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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública, e cujo sujeito passivo é alguém nessa situação posto pela vontade da lei. Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-as como verdadeiras ou falsas: I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o contribuinte e a base de cálculo. II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência. IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um serviço sobre o qual será aplicada a alíquota para saber qual o montante do imposto a pagar. Assinale a alternativa correta: Nota: 20.0 A V, F, V, F, V Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina página 77-78 II. O tributo NÃO incidirá na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. IV. O contribuinte é o sujeito PASSIVO da obrigação tributária B F, F, V, V, V C V, V, F, F, V D V, F, F, F, V E F, V, V, F, F Questão 2/5 - Direito Tributário Com o nascimento da obrigação tributária, tem origem um vínculo de obrigação entre o estado e o contribuinte. Entretanto, não pode ainda o estado exigir o tributo, pois para isso ele deve constituir o crédito tributário. Sobre a obrigação tributária, principal e acessória, assinale a única alternativa incorreta. Nota: 20.0 A A obrigação principal extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente. B A obrigação acessória converte-se em obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária. C São exemplos de obrigações acessórias o preenchimento de guias e declarações. D A obrigação principal surge sem a ocorrência do fato gerador. Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina, página 274. E A obrigação tributária principal é o dever do contribuinte de pagar o valor do tributo e o direito do sujeito ativo de cobrá-lo. Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Embora seja uma classificação econômica, e não jurídica, é importante classificar os impostos em direto e indireto. Analise as assertivas abaixo. I. O imposto que incide sobre a renda e o patrimônio das pessoas físicas e jurídicas é classificado como direto. II. O ônus financeiro do imposto direto não pode ser repassado para terceiros, recaindo diretamente sobre o contribuinte de direito. III. O ônus financeiro dos tributos indiretos recai sobre o consumidor, sendo repassado por meio do preço do produto. IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o consumidor e o contribuinte de fato é o empresário. V. O imposto de renda é um exemplo de tributo indireto. Assinale a alternativa correta: Nota: 20.0 A Somente estão corretas as assertivas I, II e III Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina página 83. IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o EMPRESÁRIO e o contribuinte de fato é o CONSUMIDOR. V. O imposto de renda é um exemplo de tributo DIRETO. B Somente estão corretas as assertivas I, III e V C Somente estão corretas as assertivas II, III e IV D Somente estão corretas as assertivas II, IV e V E Somente estão corretas as assertivas III, IV e V Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Analise as alternativas abaixo, marcando a única correta em relação às espécies tributárias. Nota: 20.0 A A mesma base de cálculo ou fato gerador dos impostos também é aplicado às taxas. B Os sujeitos passivos da contribuição de melhoria são os proprietários de imóveis objetos de valorização de obras públicas. Você acertou! Gabarito: Livro base da disciplina páginas78 à 82. C Compete à união, estados e municípios a instituição de contribuições especiais. D Empréstimos compulsórios não são espécies tributárias. E Para ser cobrado, o imposto não precisa estar previsto em lei. Questão 5/5 - Direito Tributário O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo. Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o informa. Nota: 0.0 A Generalidade, Anterioridade e Progressividade B Generalidade, Universalidade e Progressividade Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) C Generalidade, Legalidade e Progressividade D Generalidade, Igualdade e Progressividade E Generalidade, Irretroatividade e Progressividade
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