PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR GRUPO 6° semestre ADM

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RIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	DESENVOLVIMENTO	4
3	CONCLUSÃO	16
REFERÊNCIAS	17
4
INTRODUÇÃO
O estudo a seguir tem como embasamento a empresa Consult Ltda, onde a mesma aplica o planejamento e o sistema orçamentário como ferramenta de subsídio para a tomada de decisão, onde serão preparados os seguintes orçamentos para 31/12/2016: 
1 - Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos; 
2 - Orçamento de Mão-de-Obra Direta; 
3 - Orçamento de Custos Indiretos; 
4 - Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas; 
5 - Orçamento de Investimentos no Imobilizado; 
6 - Orçamento do Custo dos Serviços Prestados; 
7 - Orçamento de Fluxo de Caixa; 
8 - Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício; 
9 - Projeção do Balanço Patrimonial.
orçamentos para 31/12/2016 da Empresa Consult
1 - Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Unidades do Serviço Prestado
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	Preço unitário
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	
	Receita
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11,575,00
	43.251,50
	
	
	Impostos sobre Vendas (10%)
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
 
Preço Unit.1º Trim. 20,00 com reajuste de 5% a cada trimestre sobre o preço do trimestre anterior, Volume de Vendas
1º Trimestre - 800 serviços prestados
2º Trimestre - 400 serviços prestados
3º Trimestre - 330 serviços prestados
4º Trimestre - 500 serviços prestados
Impostos sobre Vendas - 10%
2 - Orçamento de Mão-de-Obra Direta;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	2.030
	
	
	Horas de Mão-de-Obra
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	Horas Totais
	400
	200
	165
	250
	1.015
	
	
	Custo das horas de MOD
	5
	6
	7
	4
	
	Custo Total das Horas de MOD
	2.000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
Utilizem esses dados;
Horas de MOD para execução de cada serviço: 0,5
Salário hora em R$
1º Trimestre – 5,00
2º Trimestre – 6,00
3º Trimestre – 7,00
4º Trimestre – 4,00
1º Trimestre - 800 serviços prestados
2º Trimestre - 400 serviços prestados
3º Trimestre - 330 serviços prestados
4º Trimestre - 500 serviços prestados
3 - Orçamento de Custos Indiretos;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Aluguel
	3.000,00
	1.500,00
	6.000,00
	4.500,00
	15.000,00
	Depreciação
	800,00
	400,00
	1.600,00
	1.200,00
	4.000,00
	Seguros
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2,000,00
	
	
	Custo Total
	4.200,00
	2,100,00
	8.400,00
	6,300,00
	21,000,00
Utilizem esses dados:
Alocar 20% no 1º Trim., 10% no 2º Trim., 40% no 3º Trim. e o restante no 4º Trim.
	Aluguel
	R$ 15.000,00
	Depreciação
	R$ 4.000,00
	Seguros
	R$ 2.000,00
	
	
4 - Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administrativas
	
	Salários da Administração
	770,00
	385,00
	1.540,00
	1.155,00
	3.850,00
	Outras Despesas Fixas
	120,00
	60,00
	240,00
	180,00
	600,00
	
	
	Despesas com Vendas
	
	Propaganda
	400,00
	200,00
	800,00
	600,00
	2.000,00
	
	
	Total das Despesas
	1.290,00
	645,00
	2.580,00
	1.935,00
	6.450,00
Utilizem esses dados:
Alocar 20% no 1º Trim., 10% no 2º Trim., 40% no 3º Trim. e restante no 4º Trim
	Despesas Administrativas (em reais)
	Salários da Administração 
	3850,00
	Outras despesas fixas 
	600,00
	Despesas com vendas/ propaganda
	2000,00
5 - Orçamento de Investimentos no Imobilizado;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	1,800,00
	2,200,00
	1,500,00
	2,500,00
	8.000,00
	Ferramentas
	700,00
	650,00
	720,00
	300,00
	2.370,00
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	2.500,00
	2.850,00
	2,220,00
	2.800,00
	10.370,00
Utilizem esses dados:
	
	 Veículos
	Ferramentas
	Soma
	1º Trimestre
	1.800,00
	700,00
	2.500,00
	2º Trimestre
	2.200,00
	650,00
	2.850,00
	3º Trimestre
	1.500,00
	720,00
	2.220,00
	4º Trimestre
	2.500,00
	300,00
	2.800,00
6 - Orçamento do Custo dos Serviços Prestados;
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	5.355,00
	Custos Indiretos de Fabricação
	21,000,00
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
Buscar dados nas tabelas 2 e 3
7 - Orçamento de Fluxo de Caixa;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo Inicial
	1,300,00
	2.628,75
	7.312,5
	1.386,85
	12.628,10
	
Entradas
	
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial
	5.000,00
	
	
	
	5.000,00
	40% das Vendas (Orç.Vendas)
	6.400,00
	3.360,00
	2.910,60
	4.630,00
	17.300,60
	60% das Vendas (Trim.Anterior)
	
	9.600,00
	5.040,00
	4.365,90
	19.005,90
	Empréstimo
	
	
	
	5.000,00
	5.000,00
	
	
	Total das Entradas
	11.400,00
	12.960,00
	7.950,60
	13.995,90
	46.306,50
	
Saídas
	
	Pagamento da MOD
	2,000,00
	1,200,00
	1,155,00
	1,000,00
	5.355,00
	Pagamento Custos Indiretos (menos depr.)
	3.400,00
	1.700,00
	6.800,00
	5.100,00
	17.000,00
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	1.290,00
	645,00
	2.580,00
	1.935,00
	6.450,00
	Pagamento Aquisição Imobilizado
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2,800,00
	10,370
	Pagamento de Impostos sobre Vendas
	600,00
	1.600,00
	840,00
	727,65
	3.767,65
	Pagamento de Imposto de Renda
	281,25
	281,25
	281,25
	281,25
	1.125,00
	
	
	Total das Saídas
	10.071,25
	8.276,25
	13.876,25
	11.843,90
	44.067,65
	
	
	Saldo Final
	1.328,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	13,566,95
Vocês deverão utilizar essas informações e dados das tabelas anteriores (Tabela 1,2,3,4 ,5 e tabela de projeção do balanço patrimonial. 
a) Receita de Vendas - 40% são recebíveis à vista e os 60% restantes serão recebidos no trimestre seguinte. Os $ 5.000,00 da Conta Clientes (Balanço Patrimonial) serão recebidos no 1º Trimestre de 2016.
A empresa possui um crédito pré-aprovado em uma instituição financeira no valor de $ 5.000,00 a ser pago em 4 parcelas $ 1.500,00 com o primeiro vencimento no 2º trimestre de 2016. Caso necessite de dinheiro, a contratação deste empréstimo (no valor total) deverá ocorrer somente no trimestre que houver uma projeção de caixa negativo.
b) Saídas de Caixa - Mão-de-Obra Direta e os Custos Indiretos são desembolsados no período de incorrência.
- O IR de 2015 deverá ser pago em 2016 trimestralmente em partes iguais. O IR de 2016 será ser pago em 2017.
- A aquisição do Imobilizado deverá ser paga dentro do trimestre em que for adquirido.
- O saldo da conta Credores Diversos (Balanço Patrimonial) permanece inalterado.'-
- Saldo de Impostos sobre Vendas a Pagar (Balanço Patrimonial), será pago no 1º Trimestre de 2016.
- As Despesas Administrativas e de Vendas são pagas no mês de incorrência.
- O Impostos sobre Vendas de 2016 serão pagos no trimestre seguinte ao de apuração.
8 - Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício 
	Consult Ltda - Projeção da DRE em 31/12/2016
	
AV %
	Vendas de Serviços
	43.251,50
	
100 %
	Impostos s/ Vendas (10%)
	4.325,15
	
	Vendas Líquidas
	38.926,35
	
	Custo dos Serviços Prestados
	26.355,00
	
	Lucro Bruto
	12.571,35
	
	Despesas Adm e de Vendas
	6.450,00
	
	Lucro antes do IR
	6.121,35
	
	Imposto de Renda (15%)
	918,20
	
	Lucro Líquido
	5.203,15
	
Utilizem os dados das tabelas 1, 4 e 6
	Retorno da PL – análise da proposta de 2016 
RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido
RPL: 5.203,15 7%
 74.878,15
RPL= 100/7%= 14 anos 
Utilizar Tabela 8 e Tabela 9
	Crescimento nas vendas
	8,13%
	Utilizar tabela abaixo e tabela 1
	
	Consult Ltda
Projeção da DRE em 31/12/2015
	
AV%
	Vendas de Serviços
Impostos s/ Vendas (10%)
Vendas Líquidas
Custo dos Serviços Prestados
Lucro Bruto
Despesas Adm e de Vendas
Lucro antes do IR Imposto de Renda (15%) Lucro Líquido
	40.000,00
(4.000,00)
	
100%
18%
	
	36.000,00
(20.000,00)
	
	
	16.000,00
(8.500,00)
	
	
	7.500,00
(1.125,00)
	
	
	6.375,00
	
9 - Projeção do Balanço Patrimonial
	Consult Ltda
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2016
	ATIVO
Ativo Circulante
	PASSIVO
Passivo Circulante
	Disponbilidades
	3.538,85
	Credores Diversos
	900,00
	Clientes
	6.945,00
	Impostos s/ Vendas a Pagar
	1.157,50
	
Despesas do Exerc.Seguinte
	IR a Pagar
	918,20
	
	Empréstimos a Pagar
	6.000,00
	Juros a Transcorrer
	1.000,00
	
Patrimônio Líquido
	
Ativo não Circulante
Permanente
	
	Imobilizado
	85.370,00
	
	( - ) Depreciação Acumulada
	13.000,00
	Capital Social
	60.000,00
	
	Lucros Acumulados
	14.878,15
	
	
	SOMA ATIVO
	83.853,85
	SOMA PASSIVO
	83.853,85
Para o Balanço Patrimonial, vocês utilizarão as tabelas 1, 3,5, 7 e 8 assim como tabela de projeção da DRE e projeção de Balanço Patrimonial (31/12/2015).
CONCLUSÃO
Além de acompanhar as condições de mercado as organizações precisam conhecer e mensurar as suas operações internas. Nenhuma empresa consegue manter-se no mercado se desconhece quanto deve desembolsar para produzir e qual a margem de lucro que espera com a produção. Neste enfoque a administração financeira e suas ferramentas são indispensáveis para análise empresarial e a verificação da condição econômica e financeira da entidade. 
A gestão pode ser aprimorada continuamente, mas para que isso aconteça o gestor financeiro precisa planejar, conhecer o mercado e a realidade de sua empresa. O gestor financeiro deve orçar quais serão os prováveis resultados futuros, para ter disponível o montante necessário para cumprir com as obrigações no período certo, para aproveitar oportunidades realizando investimentos adequados, aplicando com segurança, e no caso de não haver caixa para sanar as obrigações, analisar as melhores opções de empréstimos, é preciso evitar as insuficiências de caixa, mantendo de maneira ordenada e planejada os desembolsos e ingressos de caixa
REFERÊNCIAS
	Consult Ltda
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2015
	ATIVO
Ativo Circulante Disponbilidades Clientes
Ativo não Circulante
Permanente
Imobilizado
Depreciação Acumulada
SOMA ATIVO
	
1.300,00
5.000,00
75.000,00 (9.000,00)
	PASSIVO
Passivo Circulante
Credores Diversos
Impostos s/ Vendas a Pagar
IR a Pagar
Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acumulados
SOMA PASSIVO
	
900,00
600,00
1.125,00
60.000,00
9.675,00
	
	
72.300,00
	
	
72.300,00
	Consult Ltda
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2015
	ATIVO
Ativo Circulante Disponbilidades Clientes
Ativo não Circulante
Permanente
Imobilizado
Depreciação Acumulada
SOMA ATIVO
	
1.300,00
5.000,00
75.000,00 (9.000,00)
	PASSIVO
Passivo Circulante
Credores Diversos
Impostos s/ Vendas a Pagar
IR a Pagar
Patrimônio Líquido Capital Social Lucros Acumulados
SOMA PASSIVO
	
900,00
600,00
1.125,00
60.000,00
9.675,00
	
	
72.300,00
	
	
72.300,00