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UNIVERSIDADE PAULISTA- UNIP MÔNICA KUNST FELLES – RA 1710002 DETEN QUÍMICA SA Projeto Integrado Multidisciplinar IV TRINDADE 2017 MÔNICA KUNST FELLES – RA 1710002 DETEN QUÍMICA SA Projeto Integrado Multidisciplinar IV Projeto Integrado Multidisciplinar IV para obtenção do título de Gestor Financeiro apresentado à Universidade Paulista - UNIP Orientador: Rodrigo Marchesin TRINDADE 2017 MÔNICA KUNST FELLES – RA 1710002 DETEN QUÍMICA SA Projeto Integrado Multidisciplinar IV Projeto Integrado Multidisciplinar IV para obtenção do título de Gestor Financeiro apresentado à Universidade Paulista - UNIP Aprovado em: BANCA EXAMINADORA _________________________________ ___/___/___ Professor (a) _________________________________ ___/___/___ Professor (a) _________________________________ ___/___/___ Professor (a) RESUMO O cenário econômico do nosso país desfavorável, exige cada vez mais uma administração financeira organizada e responsável nas empresas. A busca para se manter no mercado é constante, o que não é diferente na empresa estudada neste projeto. Através do conhecimento adquirido até o momento, iremos analisar a empresa e conhecer sua situação financeira, como seu planejamento é feito para que consiga realizar suas obrigações de forma eficiente e conhecer como a empresa lida com seus funcionários para que ambos consigam juntos alcançar os objetivos da empresa. Palavras-chave: mercado – financeiro – planejamento – funcionários - objetivos ABSTRACT The economic scenario of our unfavorable country increasingly requires an organized and responsible financial management in companies. The quest to stay in the market is constant, which is no different in the company studied in this project. Through the knowledge acquired so far, we will analyze the company and know its financial situation, how its planning is done so that it can carry out its obligations in an efficient way and to know how the company handles its employees so that both together achieve the objectives of the company. Keywords: market - financial - planning - employees - goals SUMÁRIO 1 INTRODUÇÃO ..................................................................................................... 7 2 DESCRIÇÃO ORGANIZACIONAL ...................................................................... 8 2.1 HISTÓRICO DA ORGANIZAÇÃO ............................................................................ 8 2.2 RAMO DE ATUAÇÃO ........................................................................................... 8 2.3 PORTE DA EMPRESA.......................................................................................... 8 2.4 PRINCIPAIS PRODUTOS/SERVIÇOS ...................................................................... 8 2.5 SITUAÇÃO DA EMPRESA NO MERCADO ............................................................... 9 3 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ........................................ 10 3.1 ÍNDICES DE LIQUIDEZ ...................................................................................... 11 3.1.1 Liquidez Geral........................................................................................ 11 3.1.2 Liquidez Imediata ................................................................................... 12 3.1.3 Liquidez Corrente .................................................................................. 12 3.1.4 Liquidez Seca ........................................................................................ 12 3.1.5 Análise dos Índices de Liquidez............................................................. 12 3.2 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO ............................................................................ 13 3.2.1 Participação de Capital de Terceiros ..................................................... 13 3.2.2 Composição de Endividamento ............................................................. 13 3.2.3 Garantia do Capital Próprio ................................................................... 13 3.2.4 Análise dos Índices de Endividamento .................................................. 14 3.3 ÍNDICES DE ATIVIDADE .................................................................................... 14 3.3.1 Prazo Médio de Recebimento (PMR) .................................................... 14 3.3.2 Prazo Médio de Pagamento (PMP) ....................................................... 15 3.3.3 Prazo Médio de Estoques (PME) ........................................................... 15 3.3.4 Análise dos Índice de Atividade ............................................................. 15 3.4 ÍNDICES DE RENTABILIDADE ............................................................................. 16 3.4.1 Taxa de Retorno sobre o investimento .................................................. 16 3.4.2 Taxa de Retorno sobre Patrimônio Liquido ........................................... 16 3.4.3 Margem Líquida ..................................................................................... 16 3.4.4 Giro do Ativo .......................................................................................... 16 3.4.5 Análise dos índices de Rentabilidade .................................................... 17 3.5 INDICADORES DE INSOLVÊNCIA......................................................................... 17 3.6 ANÁLISE VERTICAL .......................................................................................... 18 3.7 ANÁLISE HORIZONTAL ..................................................................................... 19 3.8 RELATÓRIO DE ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ............................ 20 4 ORÇAMENTO EMPRESARIAL ......................................................................... 22 5 DINÂMICA DAS RELAÇÕES INTERPESSOAIS .............................................. 23 5.1 RELAÇÕES INTERPESSOAIS DENTRO DA EMPRESA ............................................. 24 6 CONCLUSÃO ..................................................................................................... 26 REFERÊNCIAS......................................................................................................... 27 7 1 INTRODUÇÃO Este Projeto Integrado Multidisciplinar tem por objetivo analisar a estrutura administrativa de uma empresa química, baseado nas disciplinas estudadas até o momento. A empresa analisada é a DETEN Química S/A, que atua no ramo químico, produzindo tensoativos para produção de detergentes biodegradáveis. Apresentaremos os dados financeiros apresentados pela empresa, que nos mostrará seus resultados dos anos de 2015 e 2016. Através do estudo da disciplina de Análise das demonstrações Financeira, faremos a análise financeira da mesma, através de cálculos, comparando sua evolução ou não no que se refere à situação econômica. O Orçamento Empresarial é uma ferramenta muito importante dentro da empresa, pois através dela a empresa consegue fazer um planejamento mais organizado e projetar seus gastos no período por ela projetado.Os funcionários são peças chaves dentro de uma organização, nós seres humanos nascemos para viver em sociedade, em grupo, e cabe a empresa saber lidar com cada uma, extraindo de cada funcionário o que ele tem de melhor. E através da Dinâmica das Relações Interpessoais, conheceremos como a empresa lida com esta questão. 8 2 DESCRIÇÃO ORGANIZACIONAL 2.1 Histórico da Organização A Deten Química S.A. (“Deten” ou “Companhia”) é uma sociedade anônima de capital fechado, com sede no Polo Petroquímico de Camaçari – Bahia, iniciando suas atividades de 1981. 2.2 Ramo de atuação A empresa atua na produção matéria prima básica para tensoativos utilizados na produção de detergentes biodegradáveis, com capacidade anual de produção de 220.000 toneladas de LAB (matéria-prima básica para a produção do Linear Alquilbenezno Sulfonato, que é o tensoativo utilizado n a produção de detergentes líquidos e em pó), além de 80.000 toneladas de LAS (Ácido Linear Aquilbenzeno Sulfônico). 2.3 Porte da empresa A Deten Química SA é uma empresa de médio porte com faturamento bruto de R$ 1.355,1 milhões. É responsável pelo fornecimento de cerca de 95% do consumo da indústria brasileira de detergentes. Possui seu capital votante controlado pela Cepsa Química (72%) e pela Petrobras (28%). 2.4 Principais produtos/serviços Produz matérias-primas para a fabricação de tensoativos, detergentes biodegradáveis e produtos químicos em geral, a comercialização de produtos químicos de sua fabricação ou de terceiros, inclusive a importação e exportação e, ainda, a participação em outras sociedades. 9 2.5 Situação da Empresa no Mercado Apesar da crise econômica do país, a empresa conseguiu ampliar o lucro líquido em 5,7% no ano passado. Teve em 2016 lucro líquido de R$ 107,6 milhões contra os R$ 101,8 milhões obtidos em 2015, além de faturamento bruto maior em 2,32%. 10 3 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS As demonstrações financeiras mostram a situação financeira da empresa em determinado momento, através de um relatório resumido e detalhado de dados coletados pela contabilidade. Através dos dados informados, são feitos relatórios contábeis que especificam detalhadamente a situação de um modo geral, da empresa em questão. Figura 1 – Balanço Patrimonial Fonte: www.deten.com.br Figura 2 – Demonstração do Resultado do Exercício Fonte: www.deten.com.br 11 Figura 3 – Fluxo de Caixa Fonte: www.deten.com.br 3.1 Índices de Liquidez Representa a capacidade da empresa em honrar suas obrigações com terceiros em geral. 3.1.1 Liquidez Geral Considera a situação da empresa à curto e longo prazo para honrar seus compromissos. = LG = 2,61 = 2,27 2015 2016 Ativo Circ + Ativo não circ Passivo circ + Pass não circ 303.234 + 251.868 169.893 + 42.364 241.026 + 380.075 112.952 + 160.952 12 3.1.2 Liquidez Imediata Valor disponível pela empresa para atender as exigibilidades imediatas. 3.1.3 Liquidez Corrente Representa quanto a empresa possui disponível à curto prazo comparado às obrigações do passivo circulante. 3.1.4 Liquidez Seca Semelhante à liquidez corrente, porém é excluído o valor de estoque. 3.1.5 Análise dos Índices de Liquidez Gráfico 1 – índices de Liquidez Observamos bons índices de liquidez, o que nos leva a concluir que a empresa possui liquidez positiva. A liquidez geral teve uma queda de 2015 para 2016, porém ainda se encontra com valor positivo, já que para cada R$1,00 de obrigações, a empresa possuía em 2016 R$2,27 para quitá-las. Na liquidez corrente, para cada R$ 1,00 de dívidas de curto prazo, a empresa possui em 2016, R$2,13 de bens e direitos, = LI = 0,11 = 0,17 2015 2016 Disponibilidades Passivo Circulante 18.681 169.893 19.611 112.952 = LC = 1,78 = 2,13 2015 2016 Ativo circulante Passivo circulante 303.234 169.893 241.026 112.952 = LS = 0,80 = 1,15 2015 2016 Ativo circulante - estoques Passivo circulante 303.234 - 167.061 169.893 241.026 - 111.104 112.952 2,61 0,11 1,78 0,80 2,27 0,17 2,13 1,15 LIQUIDEZ GERAL LIQUIDEZ IMEDIATA LIQUIDEZ CORRENTE LIQUIDEZ SECA ÍNDICES DE LIQUIDEZ 2015 2016 13 assim como a liquidez seca que se assemelha com a corrente, porém não considera os estoques, levando em consideração que seu retorno pode não ser imediato. 3.2 Índices de Endividamento Estes índices nos mostram a composição e a aplicação dos recursos da empresa. 3.2.1 Participação de Capital de Terceiros Indica quanto a empresa possui, percentualmente, de recursos de terceiros para cada valor investido de capital próprio. 3.2.2 Composição de Endividamento Indica quanto as dívidas a curto prazo representam para cada unidade monetária do total da dívida com terceiros. 3.2.3 Garantia do Capital Próprio Indica quanto a empresa possui de capital próprio para cada unidade monetária de capital de terceiros. = GCP = 1,62 = 1,27 2015 2016 Patrimonio Liquido Passivo circ + Pass não circ 342.845 169.893+42.364 347.197 112.952 + 160.952 = CE = 0,80 = 0,41 2015 2016 Passivo Circulante Passivo circ + passivo não circ 169.893 169.893 + 42.364 112.952 112.952 + 160.952 = PCT 169.893 + 42.364 = 0,62 112.952 + 160.952 = 0,79 342.845 347.197 Passivo circ + pass não circ patrimonio liquido 2015 14 3.2.4 Análise dos Índices de Endividamento Gráfico 2 – índices de endividamento Analisando os índices de endividamento, chamamos atenção ao índice de participação de capital de terceiros que teve aumento comparando os anos de 2015 e 2016, mostrando uma dependência maior de recursos de terceiros. O índice de composição de endividamento nos mostra que para cada R$1,00 de dívida total, a empresa possuía em 2015 e 2016 respectivamente R$0,80 e R$0,41 de dívida de curto prazo, mostrando uma melhora em 2016. E por fim, apesar de ter diminuído o índice de garantia de capital próprio, ainda possui valor positivo. 3.3 Índices de Atividade Estes índices demonstram como está o ciclo operacional da empresa, quantos dias, em média, a empresa demora para receber suas vendas, pagar as contas e renovar estoques. Os cálculos são feitos 3.3.1 Prazo Médio de Recebimento (PMR) Indica quantos dias, em média, a empresa leva para receber suas vendas. 0 0,2 0,4 0,6 0,8 1 1,2 1,4 1,6 1,8 Participação de capital de terceiros Composição de endividamento Garantia de Capital Próprio ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO 2015 2016 * 360 = PMR *360 = 37,83Duplicatas a receber media Vendas Brutas (105.567 + 91.797) / 2 939.035 2016 15 3.3.2 Prazo Médio de Pagamento (PMP) Indica quantos dias, em média, a empresa espera para pagar suas compras. 3.3.3 Prazo Médio de Estoques (PME) Indica o tempo médio necessário para a completa renovação dos estoques da empresa. 3.3.4 Análise dos Índice de Atividade Figura 4 – Análise dos Índices de Atividade Observamos através da figura acima, o ciclo operacional da empresa, ou seja, quanto tempo a mesmaleva desde a compra até o recebimento pela sua venda, totalizando um prazo médio de 82 dias. Considerando o prazo médio q a empresa leva para pagar seus fornecedores, que é em média 24 dias, temos um ciclo de caixa de 57 dias, ou seja, a empresa necessita de uso de capital próprio ou de terceiros nesse período para realizar suas atividades. * 360 = PMP *360 = 24,98Fornecedores Médios Compras (17.701 + 74.941)/2 667.638 2016 * 360 = PME *360 = 44,32Estoque médio Custo das vendas (111.104 + 167.061) / 2 723.595 2016 16 3.4 Índices de Rentabilidade A partir destes índices, podemos observar o desempenho da empresa, dando ênfase às vendas, tendo assim as margens de lucro, retorno de capital investido e velocidade das operações realizadas. 3.4.1 Taxa de Retorno sobre o investimento Através deste cálculo, saberemos o retorno produzido pelo total das aplicações realizadas pela empresa em seus ativos. 3.4.2 Taxa de Retorno sobre Patrimônio Liquido Indica o percentual que o lucro líquido representa para cada unidade monetária do Patrimônio Líquido. 3.4.3 Margem Líquida Indica o percentual de lucro líquido em cada unidade monetária vendida. 3.4.4 Giro do Ativo Mostra a relação entre as vendas efetuadas e os investimentos totais da empresa. = 939.035 = 1,60 (621.101 + 555.102) / 2 Vendas Liquidas Ativo total médio 2016 *100 = % 101.818 * 100 = 11% 107.621 * 100 = 11% 908.540 939.035 Lucro Liquido receitas líquidas 2015 2016 = 107.621 = 0,18 (621.101 + 555.102) / 2 Lucro Liquido Ativo total médio 2016 = 107.621 = 0,31 (347.197 + 342.845) / 2 Lucro Liquido Patrimonio Liquido medio 2016 17 3.4.5 Análise dos índices de Rentabilidade Analisando os índices encontrados, concluímos que a taxa de retorno sobre o investimento, que nos resultou em 0,18 nos diz que o lucro líquido da empresa, representa 18% do ativo médio em 2016. A taxa de retorno sobre o patrimônio Liquido que nos apresentou um resultado de 0,31, mede o poder de ganho dos proprietários, ou seja, para cada R$1,00 investido a empresa tem um ganho de R$0,31, ou seja, terá retorno em aproximadamente 4 anos. A margem líquida nos mostra que a empresa está tendo um lucro de 11% nas suas vendas. E por fim, o Giro de Ativo nos mostra que o ativo girou 1,6 vezes no ano de 2016. 3.5 Indicadores de Insolvência Também conhecidos como “Termômetro de insolvência”, existem várias fórmulas que indicam se a empresa está em situação de falência, lembrando que nenhuma empresa decreta falência da noite para o dia, por isso a importância deste acompanhamento. Usarei a fórmula de Kanitz: FI = 0,05X1 + 1,65X2 + 3,55X3 – 1,06X4 – 0,33X5 Onde, X1 = Lucro Líquido / Patrimônio Líquido X2 = Ativo Circ. + Realizável Longo Prazo / Passivo Circ. + Exigível Longo Prazo X3 = Ativo Circ. – Estoques / Passivo Circ. X4 = Ativo Circ. / Passivo Circ. X5 = Passivo Circ. + Exigível Longo Prazo / Patrimônio Líquido FI = 0,05x0,31 + 1,65x2,27 + 3,55x1,15 – 1,06x2,13 – 0,33x0,79 FI = 0,0155 + 3,7455 + 4,0825 – 2,2578 – 0,2607 FI = 5,325 O resultado nos mostra um índice de 5,325 o que mostra que a empresa é solvente, ou seja, não corre risco de falência. Lembrando que este índice apensa complementa os outros índices na conclusão da situação financeira da empresa. 18 3.6 Análise Vertical No Balanço Patrimonial, o valor de ativo e passivo total será fixado em 100% e calcula-se quanto em por cento, cada conta referente ao grupo, ativo ou passivo, representa do mesmo. Figura 5 – Análise Vertical do Balanço Patrimonial Já no DRE, fixa-se o valor da Receita Operacional Líquida e calcula-se quanto em por cento cada conta representa da mesma. Figura 6 - Análise Vertical do DRE 2015 AV% 2016 AV% 2015 AV% 2016 AV% ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO Circulante 303.234 54,63 241.026 38,81 Circulante 169.893 30,61 112.952 18,19 Caixa e equivalente de caixa 18.681 3,37 19.611 3,16 Fornecedores 74.941 13,50 17.701 2,85 Contas a receber de cliente 105.567 19,02 91.797 14,78 Empréstimos e financiamentos 31.794 5,73 26.215 4,22 Estoques 167.061 30,10 111.104 17,89 Partes relacionadas - 967 0,16 Tributos a recuperar 9.630 1,73 17.577 2,83 Bonificações e comissões a pagar 9.479 1,71 9.826 1,58 Outros ativos 2.295 0,41 937 0,15 Obrigações tributárias 10.742 1,94 11.892 1,91 Obrigações trabalhistas 12.141 2,19 13.983 2,25 Não Circulante 251.868 45,37 380.075 61,19 Dividendos a pagar 25.454 4,59 26.905 4,33 Ativo não circ mantido p/ venda 1.821 0,33 - Outros passivos 5.342 0,96 5.463 0,88 Depósitos judiciais 53.113 9,57 56.259 9,06 Almoxarifado 6.981 1,26 7.691 1,24 Não Circulante 42.364 7,63 160.952 25,91 Tributos a recuperar 1.567 0,28 12.370 1,99 Empréstimos e financiamentos 32.880 5,92 28.918 4,66 Imposto de renda diferido 3.902 0,70 4.362 0,70 Investimentos 4.164 0,75 4.152 0,67 Partes relacionadas 3.751 0,68 124.336 20,02 Imobilizado 134.678 24,26 237.595 38,25 Provisão para riscos fiscais, trabal. E civeis 1.831 0,33 3.336 0,54 Itangível 49.544 8,93 62.008 9,98 Patrimônio Liquido 342.845 61,76 347.197 55,90 Capital Social 213.056 38,38 213.056 34,30 Reservas de Lucros 53.425 9,62 53.425 8,60 Dividendos adicionais propostos 76.364 13,76 80.716 13,00 TOTAL ATIVO 555.102 100,00% 621.101 1 TOTAL PASSIVO E PATRIMONIO LIQUIDO 555.102 100,00% 621.101 100,00% BALANÇO PATRIMONIAL 2015 e 2016 2015 AV% 2016 AV% Receita operacional líquida 908.540 100% 939.035 100% Custo dos produtos vendidos -707.547 -77,88 -723.595 -77,06 Lucro bruto operacional 200.993 22,12 215.440 22,94 Despesas com vendas -46.189 -5,08 -49.792 -5,30 Despesas gerais e administrativas -17.030 -1,87 -18.265 -1,95 Honorários dos administradores -1.753 -0,19 -1.649 -0,18 Depreciação e amortização -1.222 -0,13 -1.561 -0,17 Partic empregados e administ nos resultados -4.655 -0,51 -5.930 -0,63 Partic nos resultados de controlada -1 0,00 -2 0,00 Outras despesas operacionais, líquidas -335 -0,04 380 0,04 Resultado antes das rec e desp financeiras 129.808 14,29 138.621 14,76 Receitas financeiras 27.112 2,98 13.269 1,41 Despesas Financeiras -21.119 -2,32 -8.378 -0,89 5.993 0,66 4.891 0,52 Lucro anres do Imposto de Renda 135.801 14,95 143.512 15,28 Imposto de Renda Corrente -33.403 -3,68 -35.430 -3,77 Imposto de Renda Diferido -580 -0,06 -461 -0,05 Lucro Liquido do exercício 101.818 11,21 107.621 11,46 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 19 3.7 Análise Horizontal A análise horizontal, também conhecida como análise de tendências, mostra a variação dos itens dos demonstrativos. Através destes resultados, podemos ver em porcentagem a evolução dos itens. Figura 7 – Análise Horizontal do Balanço Patrimonial Figura 8 – Análise Horizontal do DRE 2015 2016 AH% Receita operacional líquida 908.540 939.035 103 Custo dos produtos vendidos -707.547 -723.595 102 Lucro bruto operacional 200.993 215.440 107 Despesas com vendas -46.189 -49.792 108 Despesas gerais e administrativas -17.030 -18.265 107 Honorários dos administradores -1.753 -1.649 94 Depreciação e amortização -1.222 -1.561 128 Partic empregados e administ nos resultados -4.655 -5.930 127 Partic nos resultados de controlada -1 -2 200 Outras despesas operacionais, líquidas -335 380 -113 Resultado antes das rec e desp financeiras 129.808 138.621 107 Receitas financeiras 27.112 13.269 49 Despesas Financeiras -21.119 -8.378 40 5.9934.891 82 Lucro anres do Imposto de Renda 135.801 143.512 106 Imposto de Renda Corrente -33.403 -35.430 106 Imposto de Renda Diferido -580 -461 79 Lucro Liquido do exercício 101.818 107.621 106 DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 2015 2016 AH% 2015 2016 AH% ATIVO PASSIVO E PATRIMÔNIO LÍQUIDO Circulante 303.234 241.026 79 Circulante 169.893 112.952 66 Caixa e equivalente de caixa 18.681 19.611 105 Fornecedores 74.941 17.701 24 Contas a receber de cliente 105.567 91.797 87 Empréstimos e financiamentos 31.794 26.215 82 Estoques 167.061 111.104 67 Partes relacionadas - 967 967 Tributos a recuperar 9.630 17.577 183 Bonificações e comissões a pagar 9.479 9.826 104 Outros ativos 2.295 937 41 Obrigações tributárias 10.742 11.892 111 Obrigações trabalhistas 12.141 13.983 115 Não Circulante 251.868 380.075 151 Dividendos a pagar 25.454 26.905 106 Ativo não circ mantido p/ venda 1.821 - Outros passivos 5.342 5.463 102 Depósitos judiciais 53.113 56.259 106 Almoxarifado 6.981 7.691 110 Não Circulante 42.364 160.952 380 Tributos a recuperar 1.567 12.370 789 Empréstimos e financiamentos 32.880 28.918 88 Imposto de renda diferido 3.902 4.362 112 Investimentos 4.164 4.152 100 Partes relacionadas 3.751 124.336 3.315 Imobilizado 134.678 237.595 176 Provisão para riscos fiscais, trabal. E civeis 1.831 3.336 182 Itangível 49.544 62.008 125 Patrimônio Liquido 342.845 347.197 101 Capital Social 213.056 213.056 100 Reservas de Lucros 53.425 53.425 100 Dividendos adicionais propostos 76.364 80.716 106 TOTAL ATIVO 555.102 621.101 112 TOTAL PASSIVO E PATRIMONIO LIQUIDO 555.102 621.101 112 BALANÇO PATRIMONIAL 2015 e 2016 20 Através da análise vertical do Balanço Patrimonial, podemos observar que as disponibilidades da empresa representam muito pouco do total do ativo, mesmo tendo um leve aumento se observado pela análise horizontal. Observando também que os ativos não circulantes no ano de 2016 representaram mais de 60% do total de ativos se olharmos pela análise vertical, tendo aumento de mais de 50% comparado ao ano anterior, o que evidencia maior número de vendas a longo prazo. Outro valor que podemos destacar é o imobilizado, que nos diz que a empresa possui maior parte do patrimônio indisponível a curto prazo, que comparado ao ano de 2015 teve um crescimento de 76%. Observamos também, ainda no ativo na análise horizontal, um aumento significativo de tributos a recuperar, apesar de representar pouco do total de ativo não circulante. No passivo, observa-se a mesma situação do ativo, onde suas obrigações a longo prazo são maiores que as obrigações a curto prazo, tanto na análise vertical quanto horizontal. Também chama a atenção o valor de Patrimônio Líquido, analisando verticalmente, que representa a maior parcela do total de passivo, mesmo tendo reduzido de um ano para o outro. Porém, analisando horizontalmente o passivo, temos um valor de grande crescimento de um ano para o outro, que são Partes relacionadas. Este item representa a compra de produtos prontos e empréstimos feitos pela empresa. Já analisando o DRE da empresa nos anos em estudo, a análise vertical nos mostra que o custo de produtos vendidos representa a maior parcela da receita líquida, tendo um leve acréscimo de um ano para o outro como mostra a análise horizontal, que nos destaca também os itens de maior crescimento que foram a participação de empregados e administração nos resultado, participação nos resultados de controlada e a depreciação e amortização, referindo-se aos bens da empresa. 3.8 Relatório de Análise das Demonstrações Financeiras Com base nos cálculos de índices e análises realizadas na empresa Deten Química S.A., podemos concluir que apesar a empresa se encontra em situação tranquila financeiramente, apesar de ter pouca disponibilidade em seus ativos, sendo sua maior parcela imobilizado, o que deixa a empresa dependente de recursos de terceiros para se manter. Porém, mesmo com esta situação a mesma consegue cumprir com suas obrigações, mantendo seu indicador de solvência positivo, 21 mostrando assim que a chance de a empresa falir não é algo que preocupa seus administradores, porém ficar em alerta e ter um bom planejamento e controle é sempre imprescindível para quem quer atingir seus objetivos. 22 4 ORÇAMENTO EMPRESARIAL O orçamento empresarial é uma ferramenta de suma importância dentro da empresa, que possibilita que a mesma faça projeções de custos e despesas, qual sua estimativa de lucros e investimentos. Seu objetivo é estabelecer metas e objetivos, em um determinado período de tempo. Porém, sempre observando seus pontos fortes e limitações para tal meta, buscando usar de maneira eficientes seus recursos, trazendo assim um retorno satisfatório. Mas não basta apenas projetar os objetivos e sim acompanha-los e corrigir, caso algo esteja fora do planejado. Para Welsch (1973), orçamento é um plano administrativo que abrange todas as fases das operações para um período futuro definido, desde a concepção da ideia até as várias etapas de execução, e tem o objetivo de quantificar o custo total do projeto. Iniciando pela previsão de vendas, a empresa precisa fazer uma estimativa da capacidade produtiva, mão de obra qualificada e estrutura administrativa, avaliando assim se tem condições de atender a demanda. Do ponto de vista externo, deve-se observar a concorrência e forças e fraquezas competitivas. Em um orçamento, apenas dados de períodos anteriores não bastam para um bom planejamento, precisamos também avaliar o ambiente onde se está trabalhando. Com dados claros e projeto bem definido, aplicando um plano concreto a empresa consegue identificar o melhor tipo de produção, qual melhor método de estocagem e se haverá necessidade de compra de maquinário e contratação de funcionários, tornando a gestão mais eficiente. A empresa em estudo projeta seus orçamentos por departamento, cada um com suas metas, integralizando o objetivo final da empresa, sempre estabelecido através das vendas, tendo no gestor de cada departamento a responsabilidade de controlar o andamento dos planos estabelecidos. Uma observação informada pela empresa se refere a adesão do método de orçamento dentro da empresa, lembrando que não foi uma implementação muito fácil, já que a maioria não via vantagens neste tipo de controle e levava mais em conta a questão burocrática de todo o processo. Diante disto a empresa implantou reuniões e palestras, mostrando a grande importância desta ferramenta para o sucesso da empresa. 23 5 DINÂMICA DAS RELAÇÕES INTERPESSOAIS Nós seres humanos, nascemos em uma sociedade e aprendemos desde o nosso nascimento, a nos relacionar dentro dela. Primeiramente com nossa família, nosso primeiro contato de sociedade. Depois com nossos vizinhos, escola e na fase adulta, naturalmente em nosso ambiente de trabalho. Nesse trajeto de relação social, vamos formando nossa personalidade, através da cultura, conceitos e opiniões, assim como o ambiente em que estamos inseridos. E a partir do desenvolvimento dessa personalidade, vamos criando afinidades com outras pessoas, relações que podem ser curtas ou longas, dependendo das circunstâncias dessa vivência, através de objetivos em comum, sendo o convívio, uma forma voluntária, a não ser o convívio familiar, que não é uma opção, nascemos nela, não fazemos parte por opção. Dentro da empresa não é diferente,as relações acontecem naturalmente, já que estamos inseridos dentro da organização com um objetivo em comum, que para se obter sucesso necessita de comportamento pessoal positivo. Para isso, a empresa necessita de um ambiente agradável, com boa comunicação e relação interpessoal, assim como a presença de um líder que saiba mediar conflitos e auxiliar o grupo na busca das metas. A empresa busca objetivos e para isso precisa de pessoas, tendo o ser humano como seu principal elemento. Para que a organização tenha excelência na relação entre os grupos, necessita ter boa comunicação, unindo assim os indivíduos; liderança, transmitindo confiança e auxiliando o grupo na busca das metas; e motivação, lembrando que é muito importante conhecer cada pessoa com quem se está motivando, pois não somos iguais, cada um tem sua personalidade e modo de pensar. Sabendo aplicar estas três ações, a empresa terá um melhor rendimento e resultado. A relação interpessoal depende também de uma comunicação eficiente entre os colaboradores dentro da organização. Passar informações de forma clara, com fontes seguras, são vistas com maior respeito dentro grupo. Importante também dentro da comunicação é o feedback, retorno sobre algum assunto aplicado dentro da empresa, retorno sobre alguma ação. As lideranças de empresas podem ser de chefes ou líderes, tendo ambos comportamentos distintos. Chefes são autoritários, dão ordens. Já líderes são 24 democráticos e possuem três estilos: autocrático, que decide sem opinião do grupo; democrático, que toma decisões junto ao grupo; e liberal, que quase não interfere na tomada de decisões. 5.1 Relações Interpessoais dentro da Empresa A empresa Deten Química SA, possui uma relação muito positiva com seus colaboradores, levando em conta suas necessidades individuais e dando valor aos seus esforços junto ao grupo. Analisando sua forma de relação com seus funcionários, podemos observar que a empresa baseia-se na Teoria da Hierarquia das Necessidades Humanas, ou Pirâmide de Maslow, onde segundo Maslow, as necessidade funcionam como em uma pirâmide, onde o comportamento do indivíduo é motivado pelas suas necessidades, que a medida que as básicas vão satisfazendo, outras vão surgindo. Figura 9 - Teoria de Maslow A empresa oferece: - Necessidades básicas: com programas de incentivo à saúde e bem-estar de sua força de trabalho, com alimentação balanceada para empregados, estagiários e terceiros, transporte em ônibus climatizados, assistência médica e odontológica extensiva aos dependentes, atendimento odontológico dentro da Empresa, auxílio academia, programa de ginástica e ergonomia, vacinação contra gripe. 25 - Necessidades de segurança: foco em prevenção de acidentes e incidentes, o que se reflete em seus resultados, mantendo-se em níveis baixos em relação às empresas do segmento químico/petroquímico - Necessidades Sociais: apoio ao Grupo de Corridas e apoio ao Grêmio Esportivo Deten, com a promoção de confraternizações tradicionais, promovendo a união entre os funcionários. - Necessidade de Autoestima: Para o desenvolvimento do empregado, a Deten mantém um programa de educação e treinamento, oferece estágio remunerado para técnicos e universitários (4,39% do quadro de pessoal), além do programa de Oficina de Ideias/Inovações, que em 2016 premiou 10 empregados. - Necessidade de Auto realização: no final do ano a empresa paga bonificação aos seus empregados, na forma de Participação nos Lucros e Resultados. A empresa adota perfil de líderes democráticos, onde a tomada de decisões é feita com a participação de todos, fazendo uso também de feedback com intuito de uma boa comunicação entre todos. Porém, apesar de toda a preocupação na busca de um ambiente agradável para todos, a empresa não faz nenhum tipo de pesquisa de clima organizacional, que agregaria muito no intuito de melhorar sempre mais o ambiente de trabalho. 26 6 CONCLUSÃO Esta pesquisa nos permitiu conhecer a empresa analisada e mostrou o quão importante é o planejamento bem feito e controlado, pois conhecer como a empresa irá alcançar seus objetivos e projetar gastos, torna o controle de modo geral muito mais eficiente. Através das demonstrações analisadas no projeto, vemos que a empresa tem uma situação financeira boa, mesmo dentro de um cenário financeiro do país desfavorável, conseguiu aumentar mesmo que forma tímida suas vendas, conseguindo assim se manter no mercado. Seu planejamento através de orçamentos lhe proporciona um controle favorável. Apesar de sua implantação não ter sido muito aceita no início, conseguiu mostrar sua importância e vem sendo vista com outros olhos por todos que fazem uso deles. A empresa procura sempre um bom relacionamento com seus funcionários, lhes oferecendo benefícios e um ambiente de trabalho agradável. Reconhece a importância de cada um para um bom desenvolvimento de trabalho na busca dos objetivos da organização como um todo, através também de seus líderes, sempre na busca por decisões junto ao grupo. 27 REFERÊNCIAS ARTEN, Fabio Teixeira; OLIVEIRA, Rodrigo Marchesin. Análise das Demonstrações Financeiras. São Paulo: Editora Sol. 2012. ARTEN, Tatiana Felipe Candido. Dinâmica das Relações Interpessoais. São Paulo: Editora Sol. 2012. CAVALEIRO, Jean Carlos. Orçamento Empresarial. São Paulo: Editora Sol. 2012. DETEN QUIMICA S.A.. Balanço Patrimonial. Disponível em http://www.deten.com.br/ PORTAL DE CONTABILIDADE. Necessidade de Capital de Giro. Disponível em http://www.portaldecontabilidade.com.br/tematicas/necessidadecapitalgiro.htm. BRASKEN. Governança Corporativa. Disponível em http://braskem.com.br/governanca-corporativa INSTITUTO IBMEC. Projeções Financeiras. Disponível em http://ibmec.org.br/geral/projecoes-financeiras/ BRASKEN. Política de Gestão Financeira. Disponível em http://www.braskem- ri.com.br/detalhe-noticia/politica-de-gestao-financeira
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