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Aula 8 Pratica

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PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Aula 8 - Demonstrações Contábeis Básicas: 
Balanço Patrimonial e DRE
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Conteúdo Programático desta aula
• Aprender a elaborar no 
Software, verificando a estrutura 
do Balanço Patrimonial e da DRE.
• Entender os conceitos e suas 
formas de apresentação.
• Reconhecer a importância destes 
demonstrativos no processo de 
tomada de decisão. 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Balanço Patrimonial
Conceito
É uma demonstração que visa evidenciar, qualitativa e quantitativamente,
numa determinada data, a posição patrimonial e financeira de uma entidade.
No Balanço Patrimonial, as várias contas são classificadas de acordo com os
elementos patrimoniais, sendo agrupadas de modo a permitir uma fácil
análise da situação financeira da entidade.
O BP descreve os ativos, os passivos e o PL da empresa de forma estática.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Balanço Patrimonial
Estrutura
O Balanço Patrimonial é constituído pelo Ativo (aplicação de recursos), 
pelo Passivo e pelo Patrimônio Líquido (origens de recursos).
Ativo 
Circulante
Não Circulante 
Passivo 
Circulante
Não Circulante
Patrimônio Líquido 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Ativo
Constitui-se de todas as disponibilidades, bens e direitos geridos pela 
entidade, capazes de gerar benefícios econômicos futuros. 
Balanço Patrimonial
Ativo Circulante
(por ordem decrescente de liquidez)
Disponibilidades 
Bens 
§ tangíveis
§ intangíveis 
Direitos
Ativo Não Circulante 
(sujeitas a depreciação, amortização) 
Realizável a Longo Prazo
Investimento
Imobilizado
Intangível
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Balanço Patrimonial
Passivo 
O Passivo constitui-se das origens de recursos anunciadas 
pelas obrigações com terceiros, cuja liquidação tem 
caráter exigível.
Passivo Circulante
Passivo Não Circulante
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Patrimônio Líquido
O Patrimônio Líquido compreende os recursos próprios da Entidade, sendo seu 
valor apurado pela diferença positiva entre o valor do Ativo e do Passivo. 
Passivo < Ativo = Situação Líquida Favorável.
Passivo > Ativo = Situação Líquida Desfavorável. Neste caso, a expressão 
Patrimônio Líquido deve ser substituída por Passivo a Descoberto.
Balanço Patrimonial
Capital Social
Reservas de Capital
Ajustes de avaliação patrimonial
Reservas de Lucros
Ações em tesouraria
Prejuízos Acumulados
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Balanço Patrimonial
No final do ano, na data do levantamento do Balanço, procede-
se a todos os ajustamentos necessários nas contas patrimoniais
e de resultado.
Atualmente este demonstrativo é feito no computador, com a
utilização de programas que facilitam a inserção de dados e sua
interpretação.
Conforme veremos demonstração agora com o técnico da Folhamatic.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Programa Educação
Sistema Telecont Módulo Contábil
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Plano de contas automático
A partir do momento que copiamos o plano contábil
padrão do sistema, de forma automática, as
configuração das contas de resultado e também dos
grupos são definidas automaticamente, uma maneira
de verificar isso é no menu seguinte:
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Saldos iniciais contábeis
Quando começamos a fazer a contabilidade de uma empresa qualquer
devemos primeiro saber o saldo anterior da mesma e para isso primeiro
consultamos o fechamento dos livros do ano anterior para transferir o
saldo final para o sistema para acompanharmos toda a movimentação e
seguir a sequência correta.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Dados do Responsável pela contabilidade
Um dos dados principais que vão fazer parte dos livros, tanto o
balanço patrimonial como também a DRE é o nome do Contador
responsável que ficará impresso ao final do relatório.
Na tela seguinte veremos como cadastrar:
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Nome dos Sócios
Outro dado principal que vai fazer parte dos livros, são os nomes
dos sócios responsáveis que vão assinar pela empresa, que
também ficaram impressos ao final dos relatórios.
Na tela seguinte veremos como cadastrar:
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Distribuição de lucros automática
Dentro desse mesmo menu podemos definir o capital votante dos
sócios e também a distribuição de lucros automática para cada um,
lembrando que as contas dos sócios já devem estar cadastradas
dentro do plano de contas.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Digitação e conferência
• A partir daí já podemos partir para a digitação e
fazer todos os lançamentos para alimentar o
sistema.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Apuração de Resultado
As receitas, custos e despesas de uma empresa representam, acréscimo
e diminuição de seu patrimônio líquido.
Elas são controladas nas chamadas “contas de resultado”.
Ao final de cada exercício, receitas, custos e despesas são zeradas e
transportados os saldos para as contas de resultado. Por sua vez, são
transportados para a conta de Lucro ou Prejuízo do período e
automáticamente podemos também definir a distribuição de lucro dos
sócios.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Distribuição de lucro dos sócio
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIALE DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
RELATÓRIO BALANÇO PATRIMONIAL
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Conceito
Também denominada Demonstração da Dinâmica Patrimonial, a Demonstração do
Resultado do Exercício evidencia, de uma forma estruturada, os componentes que
provocaram a alteração na situação líquida patrimonial em determinado período.
A partir do confronto das receitas, custos e despesas apuradas seguindo o regime
de competência, será evidenciado a formação do resultado líquido do exercício.
A DRE oferece uma visão econômica dos resultados operacionais de uma empresa 
em determinado período. 
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
Estrutura 
A Demonstração do Resultado do Exercício constitui-se das receitas, 
despesas, ganhos e perdas, definindo claramente o lucro ou prejuízo 
líquido do exercício, e por Ação. 
Periodicidade de elaboração
Anualmente - para fins de divulgação; 
Trimestralmente - para fins fiscais;
Mensalmente – para fins de controle da administração.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
• Receita Bruta de Vendas de Produtos e Serviços
• Deduções da Receita Bruta
• Receita Líquida de Vendas 
• Custos dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados
• Resultado Bruto
• Despesas Operacionais
A Lei atual define o conteúdo da DRE, que deverá ser
apresentado na forma dedutiva. O art. 187 determina que a
sua estrutura deve ser da seguinte maneira:
Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Dividem-se em: Despesas de Vendas, Administrativas e
Despesas e Receitas Financeiras.
Resultado Operacional
• Despesas ou Receitas não Operacionais
• Lucro ou Prejuízo Líquido antes dos Impostos
• Provisão para Imposto de Renda e Contribuição Social
• Lucro Líquido Antes das Participações (BC = LAP – Prej.
Exerc. Anteriores)
• Participações de Debenturistas, Empregados,
Administradores, Partes Beneficiárias e Fundos de Assistência
e Previdência para Empregados
•• Lucro ou Prejuízo Líquido do Exercício
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
RELATÓRIOS
DRE – Demonstração de Resultado do Exercício
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Balanço Patrimonial e DRE
A contabilidade, com os dois relatórios, Balanço Patrimonial
e Demonstração do Resultado do Exercício, um completando
o outro, atinge a finalidade de mostrar a situação
patrimonial e econômico-financeira da entidade.
Cosif - Coord. por Américo Garcia Parada Filho
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Nesta aula...
ü Revisamos o conceito, a estrutura e a forma de
apresentação dos principais Demonstrativos contábeis:
BP e DRE.
ü Estudamos sobre a DRA, seu objetivo e finalidade.
ü Vimos a sua elaboração num sistema contábil
informatizado nos moldes do Folhamatic.
DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS BÁSICAS: BALANÇO PATRIMONIAL E DRE –AULA 8
PRÁTICA CONTÁBIL INFORMATIZADA I
Na próxima aula...
• As rotinas de preparação das demonstrações contábeis:
Balanço Patrimonial e Demonstração do Resultado do
Exercício – DRE.
• A conciliação e a análise destes demonstrativos.
• A funcionalidade das demonstrações quando analisadas
em conjunto.

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