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trabalho em grupo 6 semestre grupo

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
ADMINISTRAÇÃO
Arcangela da silva oliveira do rosario
antonio vinicios de sousa cavalcante
jaciara do socorro coelho do rosario
salatiel de sousa rodrigues
PAULA DE KACIA SILVA SANTOS
PROCESSO ORÇAMENTARIO DA EMPRESA CONSULT LTDA
Capanema – PA 
2017
Arcangela da silva oliveira do rosario
antonio vinicios de sousa cavalcante
jaciara do socorro coelho do rosario
salatiel de sousa rodrigues
PAULA DE KACIA SILVA SANTOS
PROCESSOR DE ORÇAMENTO DA EMPRESA CONSULT LTDA
Trabalho de Administração apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas de Analise de Custo, Mercado de Capitais, Administração Financeira e Orçamentaria, Seminário Interdisciplinar VI. 
Professores: Prof. Wellington Bueno; Lauter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clevia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi. 
Capanema – PA 
2017
SUMÁRIO
1	INTRODUÇÃO	3
2	EMPRESA CONSUL LTDA	4
2.1	ORÇAMENTO DE VENDAS DE SERVIÇOS	4
2.2	ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA	4
2.3	ORÇAMENTOS DE CUSTOS INDIRETOS	5
2.4	ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS	5
2.5	ORÇAMENTO DE INVESTIMENTO NO IMOBILIZADO	6
2.6	ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS	6
2.7	ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA	6
2.8	PROJEÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO	7
2.9	PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL	8
3	CONCLUSÃO	10
REFERÊNCIAS	11
INTRODUÇÃO
Neste trabalho encontraremos assuntos a respeito do Orçamento Empresarial, com isso veremos: DRE e fluxo de caixa, Orçamento de Vendas, considerando a projeção de vendas para o primeiro, segundo, terceiro e quarto trimestre com os devidos tributos o faturamento. 
Para que uma empresa sobreviva no competitivo mercado atual é necessária que ela esteja atenta à gestão de seus custos, na realidade que nosso pais está enfrentando em sua situação econômica de hoje, os empresários são obrigados a refletir melhor sobre seus negócios ficando mais atentos aos detalhes da gestão. Para ser bem-sucedida, a organização deve implantar em seu ambiente operacional uma gestão de custos adequada às suas necessidades gerenciais. 
Assim sendo, o orçamento consta de um plano financeiro onde são registradas antecipadamente todas as fontes de receitas e despesas de acordo com o momento em que acontecem, com o intuito de obter-se o saldo financeiro nesses períodos e o saldo final do período todo. Iremos fazer projeções de vários orçamentos da empresa Consul, pois o orçamento é um importante instrumento de controle das operações da empresa, qualquer que seja seu ramo de atividade, natureza ou porte. É através do orçamento que se estabelece metas com a equipe, dando, assim, uma visão clara de onde a empresa quer chegar.
Esse modelo de gestão é uma tendência crescente no mercado, que se caracteriza por apresentar, com base nos custos, uma visão crítica das medições de desempenho e do processo de tomada de decisões dentro das empresas.
EMPRESA CONSUL LTDA
Com mais de 35 anos de atuação e uma equipe de profissionais capacitados, a CONSULT é referência em Consultoria Empresarial.
Seus serviços, de alto valor agregado, contribuem com o desenvolvimento e o crescimento de Organizações nos mais diversos segmentos de mercado.
Atua como suporte organizacional com a oferta de soluções customizadas em Gestão Empresarial, identificando necessidades operacionais e estratégicas das empresas para uma boa Gestão Societária, Patrimonial, Tributária, Tecnológica e de Riscos.
Na área de Corporate Finance, possui larga expertise em Operações Societárias de M&A, com a coordenação de toda operação (Full Service) e outras Operações Financeiras Estruturadas sob medida – como Fundos de Investimentos – executadas pela CONSULT, em âmbito nacional e internacional.
 MISSÃO: Prestar serviços de Consultoria Empresarial com integridade, qualidade, agilidade e agregação de valor aos clientes.
 VISÃO: Ser reconhecida como centro de excelência em desenvolvimento organizacional para clientes, sócios, colaboradores e sociedade em geral.
VALORES: Sua atuação é pautada nos seguintes valores:
Equidade: Tratamento justo e igualitário entre sócios, colaboradores e stakeholders.
Ética: Mais do que uma premissa, um valor essencial que pauta todas as relações de trabalho.
Responsabilidade corporativa: Ampla compreensão do seu papel institucional e responsabilidade na formação de uma sociedade mais justa e plena.
Transparência e Resultado: Lucratividade responsável e prestação de contas a todos os envolvidos nas operações.
	
	 
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	
	
	
	
	
	
	Unidades do Serviço
	800
	400
	330
	500
	2030
	Preço Unitário
	R$ 20,00
	R$ 21,00
	R$22,05
	R$ 23,15
	R$ 86,20
	Reajuste( 5%)
5%
	5%
	5%
	
	
	
	
	
	
	
	Receita bruta
	R$16.000,00
	R$ 8.400,00
	R$7.276.50
	11.575,00
	R$43.251,50 
	Imposto sobre
Vendas(10%) 
	
R$ 1.600
	
R$ 840,00
	
727,65
	
1.157,50
	 
R$ 4.325,15 
	Imposto sobre Vendas
	R$14.400,00
	R$ 7.560,00
	6.548,85
	10.417,50
	R$38.926,35
 orçamento de vendas de serviços e impostos
 
2.2 ORÇAMENTO DE MÃO DE OBRA DIRETA
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	QTDE. DE SERVIÇOS
	800
	400
	330
	500
	2.030,00
	
	
	
HORAS DE MÃO- DE-OBRA
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	
0,5
	
	HORAS TOTAIS
	400
	200
	165
	250
	1.015,00
	
	
	CUSTO DAS HORAS DE MOD
	R$ 5,00
	R$ 6,00
	R$ 7,00
	R$ 4,00
	
	CUSTO TOTAL HORAS DE MOD
	R$ 2.000 
	R$ 1.200
	R$ 1.155
	R$ 1.000
	R$ 5.355,00
2.3 ORÇAMENTO DE CUSTOS INDIRETOS
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	ALUGUEL
	 R$ 3.000,00
	 R$ 1.500,00
	R$ 6.000,00
	R$4.500,00
	R$15.000,00
	
	
	DEPRECIAÇÃO
	R$ 800,00
	R$ 400,00
	R$ 1.600,00
	R$1.200,00
	R$ 4.000,00 
	
	
	SEGUROS
	R$ 400,00
	 R$ 200,00
	R$ 800,00
	R$ 600,00
	R$ 2.000,00
	CUSTO TOTAL
	R$ 4.200,00
	R$ 2.100,00
	R$ 8.400,00
	R$6.300,00
	R$21.000,00
2.4 ORÇAMENTO DE DESPESAS ADMINISTRATIVAS E DE VENDAS
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	DESPESAS ADM.
	
	SALARIOS DA ADMINISTRAÇÃO
	
R$ 770,00
	
R$ 385,00
	
R$ 1.540,00
	
R$ 1.155,00
	
R$ 3.850,00
	
	OUTRAS DESPESAS FIXAS
	
R$ 120,00
	
R$ 60,00
	
R$ 240,00
	
R$ 180,00
	
R$ 600,00
	
	
	DESPESAS COM VENDAS
	
	
PROPAGANDA
	
R$ 400,00
	
R$ 200,00
	
R$ 800,00
	
R$ 600,00
	
R$2.000,00
	
	
	TOTAL DAS DESPESAS
	R$1.290,00
	R$ 645,00
	R$ 2.580,00
	R$ 1.935,00
	R$6.450,00
2.5 ORÇAMENTO DE INVESTIMENTOS NO IMOBILIZADO
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º 
	2º
	3º
	4º 
	
	VEICULOS
	R$ 1.800,00
	 R$ 2.200,00
	R$ 1.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 8.000,00
	FERREMENTAS
	 R$ 700,00
	 R$ 650,00
	 R$ 720,00
	 R$ 300,00
	R$ 2.370,00
	
	
	 
	
	INVEST. TOTAL
	R$ 2.500,00
	R$ 2.850,00
	R$ 2.220,00
	R$2.800,00
	R$10.370,00
2.6 ORÇAMENTO DO CUSTO DOS SERVIÇOS PRESTADOS
	CUSTO DA MÃO- DE -OBRA DIRETA
	R$ 5.355,00
	CUSTOS INDIRETOS DE FABRICAÇÃO
	R$ 21.000,00
	
	CUSTOS DE SERVIÇOS PRESTADOS
	R$ 26.355,00
2.7 ORÇAMENTO DE FLUXO DE CAIXA
	
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	SALDO INICIAL
	R$1.300,00
	R$2.628,75
	R$7.312,50
	R$1.386,85
	
	
ENTRADAS
	
	
	
	
	
	Clientes – Saldo do Balanço Patrimonial
	R$ 5.000,00
	
	
	
	R$5.000,00
	40% das Vendas 
( Orçamento de Vendas)
	R$6.400,00
	 R$3.360,00
	 R$2.910,60
	R$4.630,50
	R$17.301,10
	60% das Vendas
 ( Trimestre Anterior)
	
	 R$9.600,00
	 R$5.040,00
	R$4.365,90
	R$19.005,90
	Empréstimos
	
	
	 
	R$5.000,00
	R$5.000,00
	
	
	Total das Entradas
	R$11.400,00
	R$12.960,00
	R$7.950,60
	R$13.996,40
	R$46.307,00
	
SAIDAS
	
	Pagamento das MOD
	R$ 2.000,00
	R$ 1.200,00
	R$ 1.155,00
	R$ 1.000,00
	 R$ 5.355,00
	Pagamento Custos Indiretos ( menos depr.)
	R$ 3.400,00
	R$ 1.700,00
	R$ 6.800,00
	R$ 5.100,00
	R$ 17.000,00
	Pagamento Despesas 
ADM e de Vendas
	R$ 1.290,00
	R$ 645,00
	R$ 2.580,00
	R$ 1.935,00
	 R$ 6.450,00
	Pagamento Aquisição 
Imobilizado
	R$ 2.500,00
	R$ 2.850,00
	R$ 2.220,00
	R$ 2.800,00
	R$ 10.370,00
	Pagamento de Imposto 
sobre Vendas
	 R$ 600,00
	R$ 1.600,00
	 R$ 840,00
	 R$ 727,65
	 R$ 3.767,65
	Pagamento de Imposto 
de Renda
	 R$ 281,25
	 R$ 281,25
	 R$ 281,25
	 R$ 281,25
R$ 1.125,00
	
	
	Total das Saídas
	R$10.071,25
	R$ 8.276,25
	R$ 13.876,25
	R$11.843,90
	R$ 44.067,65
	
	
	Saldo Final
	 R$ 2.628,75 
	R$ 7.312,50
	R$ 1.386,85
	R$ 3.539,35
	R$ 14.867,45
2.8 Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício
	CONSULT LTDA – PROJEÇÃO DA DRE EM 31/12/2016
	AV %
	VENDAS DE SERVIÇOS 
	R$ 43.252,75
	
100%
	IMPOSTOS S/ VENDAS(10%)
	R$ 4.325,28
	
	VENDAS LIQUIDAS
	R$ 38.927,48
	
	CUSTOS DOS SERVIÇOS PRESTADOS
	R$ 26.355,00
	
	LUCRO BRUTO
	R$ 12.572,48
	
	DESPESAS ADM. E COM VENDAS
	R$ 6.450,00
	
	LUCRO ANTES DO IR
	R$ 6.122,48
	
	IMPOSTO DE RENDA (15%)
	R$ 918,37
	
	LUCRO LIQUIDO
	R$ 5.204,10
	
2.9	PROJEÇÃO DO BALANÇO PATRIMONIAL
	CONSULT LTDA
	ATIVO
	PASSIVO
	ATIVO CIRCULANTE
	R$ 11.485,10
	PASSIVO CIRCULANTE
	R$ 8.976,00
	DISPONIBILIDADES
	R$ 3.539,35
	CREDORES DIVERSOS
	R$ 900,00
	CLIENTES
	R$ 6.945,75
	IMPOSTO S/ VEND.PAGAR 
	R$ 1.157,63
	
	
	IR A PAGAR
	R$ 918,37
	
	
	EMPRESTIMO A PAGAR
	R$ 6.000,00
	JUROS ATRANSCORRER 
	R$ 1.000,00
	
	
	
ATIVO NÃOCIRCULANTE
	
R$ 72.370,00
	
	
	PERMANENTE
	
	PARIMONIO LIQUIDO
	R$ 74.879,10
	IMOBILIZADO
	R$ 85.370,00
	CAPITAL SOCIAL
	R$ 60.000,00
	(-) DEPRECIAÇÃO
	R$ 13.000,00
	LUCROS ACUMULADOS
	R$ 14.879,10
	
	SOMA ATIVO
	R$ 83.855,10
	SOMA PASSIVO
	R$ 83.855,10
	RETORNO DA PL – ANALISE DA PROPOSTA DE 2016
	RPL – LUCRO LIQUIDO/ PATRIMONIO LIQUIDO
	RPL= 
	6,95%
	RPL= 100/6,95
	14 ANOS
	CRESCIMENTOS NAS VENDAS
	8,13%
3 CONCLUSÃO
Diante tudo o que foi citado é possível concluir que a prática do orçamento empresarial é uma técnicas administrativas muito utilizada pelas organizações e tem se tornado cada vez mais presente na administração das organizações de pequeno e médio porte, sendo utilizado até mesmo em microempresas.
Para tomar as decisões, faz-se necessário uma série de cuidados e munir-se das melhores ferramentas para chegar ao resultado almejado. Essas ferramentas fornecerão informação necessária para que o gestor decidir conscientemente. Ou seja, é necessário que o gestor tenha informação, que são tiradas do controle de estoque, da contabilização através do livro diário e o livro razão e o balancete de verificação, para tomar a decisão.
Além disso para se manter no mercado é importante se conhecer como empresa, admitir seus erros e tentar se fortalecer nas qualidades para se conservar num mercado tão competitivo.
Sem a realização do orçamento de médio e longo prazo, trabalha-se pensando somente no mês (faturamento) e não é muito raro as equipes de gerentes e supervisores, não conhecerem os objetivos e as metas da empresa, o que leva a um desalinhamento estratégico, onde cada um faz o que “entende como melhor para empresa”, desta forma não contribuindo para que a organização alcance seus objetivos estratégicos. Esses orçamentos servem de base para manter e projetar a saúde da empresa.
REFERÊNCIAS
www.consult.com.br

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