Apuração de Tributos Municipais, Estaduais e Federais

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Práticas Contábeis Informatizadas
Claudia Marchioti N. dos Reis
Aula 7
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OBJETIVOS
 
1. Realizar a apuração dos Tributos Municipais, Estaduais e Federais.
2. Realizar a emissão dos relatórios de cálculos dos tributos por meio de um sistema informatizado.
3. Conhecer os documentos fiscais de arrecadação dos tributos.
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TRIBUTOS MUNICIPAIS
Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza - ISSQN
O Imposto Sobre Serviços de Qualquer Natureza, de competência dos Municípios, tem sua previsão no art. 156, inciso III, da Constituição Federal e na Lei Complementar 116/03. 
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Local dos Serviços
O serviço considera-se prestado e o imposto devido no local do estabelecimento prestador ou, na falta do estabelecimento, no local do domicílio do prestador, exceto nas hipóteses previstas nos itens I a XXII do artigo 3º da Lei Complementar 116/2003, quando o imposto será devido no local da prestação do serviço.
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ISS (Demonstrativo de Cálculo): 
Registro de Prestação de Serviços
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Guia de Pagamento (ISS)
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TRIBUTOS ESTADUAIS
O ICMS - imposto sobre operações relativas à circulação de mercadorias e sobre prestações de serviços de transporte interestadual, intermunicipal e de comunicação, de competência dos Estados. 
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ICMS NORMAL (Demonstrativo de Cálculo)
Clique no menu Relatórios > ICMS, opção ICMS Normal (Demonstrativo de Cálculo), para que seja exibida a figura a seguir:
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Guia de Pagamento (ICMS)
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TRIBUTOS FEDERAIS 
PIS/Pasep Cumulativo e Não Cumulativo
Cofins Cumulativo e Não Cumulativo
Excluídas as exceções, regra geral, somente as pessoas jurídicas tributadas pelo LUCRO REAL, anual ou trimestral, estão sujeitas à incidência do PIS/Pasep e da Cofins não cumulativos.
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COFINS,PIS,CSL,IRPJ (Demonstrativo de Cálculo)
 
Clique no menu Relatórios - Tributos Federais, opção COFINS,PIS,CSL,IRPJ (Demonstrativo de Cálculo), para que seja exibida a figura a seguir:
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Guia de Pagamento (DARF)
Os recolhimentos dos tributos federais ocorrem por meio do DARF – Documento de Arrecadação de Receitas Federais.
 
Clique no menu Relatórios > DARF, opção DARF, para que seja exibida a figura a seguir:
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Na tela seguinte Informe a data do vencimento e pagamento dos tributos e selecione o botão Avançar para que o sistema possa emitir os DARF´s.
Todos os dados do DARF são preenchidos de forma automática pelo sistema através dos dados de cadastro e apuração dos tributos devidamente informados anteriormente
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ATIVIDADES
Agora que você já conhece os tributos incidentes sobre as operações com mercadorias e prestação de serviços, vamos gerar os demonstrativos de cálculos dos tributos municipais, estaduais e federais e as guias de recolhimento dos tributos federais. Lembre-se que para realizar esta atividade, você poderá utilizar o sistema informatizado de sua preferência. As informações sugeridas abaixo estão de acordo com as telas do sistema Fortes.
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ATIVIDADES
Fortes Fiscal – Tributos 
 
ISS (Demonstrativo de Cálculo)
Acesse:
Relatórios > Livros Fiscais > Registro da Prestação de Serviços
Período: 01/20XX a 01/20XX
 
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ATIVIDADES
ICMS (Demonstrativo de Cálculo)
Acesse:
Relatórios > ICMS > ICMS Normal (Demonstrativo de Cálculo)
Mês/Ano: 01/20XX 
 
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ATIVIDADES
COFINS/PIS (Demonstrativo de Cálculo)
Acesse:
Relatórios > Tributos Federais > COFINS, PIS, CSL, IRPJ (Demonstrativo de Cálculo)
Data Final do Período Base: 30/01/20XX
Tributos: Selecionar COFINS/PIS 
 
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ATIVIDADES
Guia de Pagamento (DARF)
Acesse:
Relatórios > DARF > DARF
Data Final do Período Base: 30/01/20XX
Tributos: Selecionar COFINS/PIS 
Data do Vencimento: 20/02/20XX
 
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SÍNTESE DA AULA
 Nesta aula:
Reconhecemos os Tributos Municipais, Estaduais e Federais incidentes sobre as operações com mercadorias e prestação de serviços;
Realizamos os cálculos dos Tributos Municipais, Estaduais e Federais através do sistema informatizado;
Geramos os demonstrativos de cálculos dos tributos e as guias de tributos federais através do sistema informatizado. 
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PRÓXIMA AULA
 Na próxima aula, você estudará os seguintes assuntos:
Sistema Informatizado Contábil;
Sistema Informatizado Contábil – Plano de Contas;
Sistema Informatizado Contábil – Plano de Contas Referencial. 
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REFERÊNCIAS
 
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos. Contabilidade Comercial: atualizado conforme Lei n. 11.638/07 e Lei n. 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
FERRARI, Ed Luiz. Contabilidade Geral. Rio de Janeiro: Impetus, 2013
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REFERÊNCIAS
 
FORTES. Programa de Apoio ao Estudante e à Iniciação Profissional(PAE). Disponível em: http://www.fortestecnologia.com.br/pae. Acesso em: 20 out. 2016.
SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de práticas contábeis: aspectos societários e tributários. São Paulo: Atlas, 2015.
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Claudia Marchioti Nicolau dos Reis
Mestre em Ciências Contábeis na
Universidade do Estado do Rio de Janeiro - UERJ. Especialização em Controladoria e Finanças na Faculdade Moraes Júnior Mackenzie Rio e MBA em Contabilidade e Auditoria pela Universidade Federal Fluminense, UFF. Graduação em Ciências Contábeis na Universidade Castelo Branco, UCB/RJ.
Atualmente é Docente e Coordenadora do Curso de Ciências Contábeis na Universidade Estácio de Sá.
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/9665648902307656
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Obrigada!