Práticas Contábeis Informatizadas

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Práticas Contábeis Informatizadas
Claudia Marchioti N. dos Reis
Aula 8
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OBJETIVOS
 
1. Conhecer o módulo contábil do sistema informatizado.
2. Realizar a elaboração e cadastro do plano de contas no sistema informatizado.
3. Conhecer o Plano de Contas Referencial da Receita Federal.
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SETOR CONTÁBIL
A função do setor contábil é realizar a classificação e a escrituração de todos os fatos administrativos realizados pelas empresas, dentre eles as operações realizadas pelo setor de pessoal e pelo setor fiscal. 
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 Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
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Lançamento
É o meio pelo qual se processa a escrituração contábil, mediante documentos que comprovem a legitimidade da operação (Notas Fiscais, Contratos, etc).
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Através da escrituração manual temos o seguinte exemplo de lançamento:
Local e data → Niterói, 09 de junho de 2016.
Conta Devedora → Veículos
Conta Credora → a Caixa
Histórico → NF. 1978 da WF Comercial Ltda., ref. a um automóvel marca WBF ano 2016.
					Valor → R$ 100.000,00
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 Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
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Plano de Contas
Podemos definir o Plano de Contas como o conjunto de contas, diretrizes e normas que disciplinam as tarefas do setor de contabilidade, objetivando a uniformização dos registros contábeis.
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Classificação das Contas
Balanço Patrimonial
1. Ativo
2. Passivo
1.01Ativo Circulante
2.01 Passivo Circulante
1.02 Ativo Não Circulante
2.02 Passivo Não Circulante
 
2.03 Patrimônio Líquido
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Classificação das Contas
As contas de Resultado serão divididas em três grupos principais:
3. Receitas
4. Custos
5. Despesas
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Código da Conta
1.01.01.01 Caixa
1º Dígito – Grupo do sistema Patrimonial ou de Resultado 
2º. Dígito – Grupo do sistema a que pertence
3º. Dígito – Subgrupo 
4º. Dígito – Conta Principal
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Assim teríamos, por exemplo:
1. Ativo → 	Nível 1 – Conta Sintética
1.01 Ativo Circulante → 	Nível 2 – Conta Sintética
1.01.01 Disponibilidades → 	Nível 3 – Conta Sintética
1.01.01.01 Caixa → 	Nível 4 – Conta Analítica
1.01.01.02 Banco A → 	Nível 4 – Conta Analítica
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As Contas Sintéticas não recebem lançamentos contábeis 
e representam o somatório das contas analíticas.
 As Contas Analíticas recebem os lançamentos contábeis.
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Abaixo, segue um exemplo bem simples de uma estrutura de plano de contas em 4 níveis:
1
ATIVO
1.01
ATIVO CIRCULANTE
1.01.01
DISPONIBILIDADES
1.01.01.01
CAIXA
1.01.01.02
BANCO - A
1.01.02
CLIENTES
1.01.02.01
DUPLICATAS A RECEBER
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1.01.03
IMPOSTOS A RECUPERAR / COMPENSAR
1.01.03.01
ICMS A RECUPERAR
1.01.03.02
PIS A RECUPERAR
1.01.03.03
COFINS A RECUPERAR
1.01.03.04
CSLL A RECUPERAR
1.01.04
ESTOQUES
1.01.04.01
MERCADORIAS P/ REVENDA
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1.02
ATIVO NÃO-CIRCULANTE
1.02.01
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.02.01.01
CLIENTES
1.02.02
INVESTIMENTOS
1.02.02.01
PARTICIPAÇÃO EM OUTRAS EMPRESAS
1.02.03
IMOBILIZADO
1.02.03.01
MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
1.02.03.02
(-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
1.02.04
INTANGÍVEL
1.02.04.01
MARCAS
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2
PASSIVO
2.01
PASSIVO CIRCULANTE
2.01.01
EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
2.01.01.01
EMPRÉSTIMOS BANCO - A
2.01.02
FORNECEDORES
2.01.02.01
FORNECEDOR - A
2.01.03
OBRIGAÇÕES FISCAIS
2.01.03.01
ICMS A RECOLHER
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2.01.03.02
PIS A RECOLHER
2.01.03.03
COFINS A RECOLHER
2.01.03.04
IRPJ A PAGAR
2.01.03.05
CSLL A PAGAR
2.01.03.06
ISS A RECOLHER
2.01.04
OBRIGAÇÕES SOCIAIS E TRABALHISTAS
2.01.04.01
SALÁRIOS A PAGAR
2.01.04.02
INSS A RECOLHER
2.01.04.03
FGTS A RECOLHER
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2.01.04.04
IRRF S/ TRABALHO ASSALARIADO
2.01.04.05
CONTRIBUIÇÃO SINDICAL A RECOLHER
2.01.05
CONTAS A PAGAR
2.01.05.01
LUZ A PAGAR
2.01.05.02
TELEFONE A PAGAR
2.01.05.03
ALUGUEIS A PAGAR
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2.02
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
2.02.01
EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS
2.02.01.01
EMPRÉSTIMOS BANCO - A
2.03
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
2.03.01
CAPITAL SOCIAL
2.03.01.01
CAPITAL SUBSCRITO
2.03.01.02
(-) CAPITAL A INTEGRALIZAR
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2.03.02
RESERVAS DE CAPITAL
2.03.02.01
ÁGIO NA EMISSÃO DE AÇÕES
2.03.03
RESERVA DE LUCROS
2.03.03.01
RESERVA LEGAL
2.03.04
LUCROS OU (PREJUÍZOS) ACUMULADOS
2.03.04.01
LUCROS ACUMULADOS
2.03.04.02
(-) PREJUÍZOS ACUMULADOS
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3
RECEITA LÍQUIDA
3.01
RECEITA BRUTA
3.01.01
RECEITAS DE VENDAS
3.01.01.01
VENDA DE MERCADORIAS
3.01.02
RECEITAS DE SERVIÇOS
3.01.02.01
SERVIÇOS PRESTADOS
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3.02
(-) DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
3.02.01
(-) DEDUÇÕES S/ VENDAS
3.02.01.01
DEVOLUÇÃO DE VENDAS
3.02.01.02
ABATIMENTO S/ VENDAS
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3.02.02
(-) IMPOSTOS INCIDENTES S/ RECEITA BRUTA
3.02.02.01
ICMS
3.02.02.02
PIS
3.02.02.03
COFINS
3.02.02.04
ISS
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4
CUSTOS
4.01
CUSTOS DE MERCADORIAS
4.01.01
CUSTO DAS MERCADORAIS VENDIDAS
4.01.01.01
CMV
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5
DESPESAS OPERACIONAIS
5.01
DESPESAS GERAIS E ADMINISTRATIVAS
5.01.01
DESPESAS C/ PESSOAL
5.01.01.01
SALÁRIOS
5.01.01.02
INSS
5.01.01.03
FGTS
5.01.0104
VALE TRANSPORTE
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5.01.02
DESPESAS C/ OCUPAÇÃO E INSTALAÇÕES
5.01.02.01
ALUGUÉIS
5.01.02.99
DEPRECIAÇÃO E AMORTIZAÇÃO
5.01.03
UTILIDADES E SERVIÇOS
5.01.03.01
ENERGIA ELÉTRICA
5.01.03.02
TELEFONE
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5.01.04
DESPESAS GERAIS
5.01.04.01
MATERIAL DE ESCRITÓRIO
5.01.05
IMPOSTOS E TAXAS
5.01.05.01
IPTU
5.02
RESULTADOS FINANCEIROS LÍQUIDOS
5.02.01
(-) DESPESAS FINANCEIRAS
5.02.01.01
DESPESAS BANCÁRIAS
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5.02.01.02
JUROS S/ EMPRÉSTIMOS
5.02.01.03
DESCONTOS CONCEDIDOS
5.02.02
RECEITAS FINANCEIRAS
5.02.02.01
RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES FINANCEIRAS
5.02.02.02
DESCONTOS OBITIDOS
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5.03
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
5.03.01
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
5.03.01.01
CSLL
5.03.02
IMPOSTO DE RENDA
5.03.02.01
IRPJ
 Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
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PLANO DE CONTAS – Fortes Contábil
Clicando no Menu Cadastros e selecionando a opção Plano de Contas, aparecerá conforme figura, a seguir:
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 Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
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 Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
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Plano de Contas Referencial
Com a finalidade de padronizar os vários planos de contas utilizados pelas empresas no Brasil em apenas um único modelo, a Receita Federal criou, através do SPED, um plano de contas padrão, o Plano de Contas Referencial.
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1- Relacionamento entre uma conta do plano de contas da empresa e uma conta do plano referencial:
Perceba que neste caso temos o exemplo mais simples, onde há apenas uma conta da empresa, relacionada com uma conta da Receita Federal.
Plano de Contas da Empresa
Plano de Contas Referencial (RFB)
1.01.01.01 - Caixa
1.01.01.01.01 – Caixa Matriz
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2- Relacionamento entre várias contas do plano de contas da empresa e uma conta do plano referencial:
Plano de Contas da Empresa
Plano de Contas Referencial (RFB)
1.01.01.02 – Banco A
1.01.01.02.01 – Bancos Conta Movimento – No País
1.01.01.03 – Banco B
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Nesse caso temos mais de uma conta do plano empresarial relacionadas com apenas uma conta do plano referencial. Essa situação também é bastante comum, uma vez que o plano de contas referencial da RFB apresenta um menor detalhamento de contas.
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ATIVIDADES
Agora que você já conhece as informações necessárias para a elaboração de um plano de contas, vamos realizar a construção do plano de contas no sistema informatizado. Lembre-se que para realizar esta atividade, você poderá utilizar o sistema informatizado de sua preferência. As informações sugeridas abaixo estão de acordo com as telas do sistema Fortes.
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ATIVIDADES
Fortes Contábil – Plano de Contas 
No módulo contábil do Fortes AC acesse:
Cadastros > Plano de Contas
Clique em Novo e realize o preenchimento do plano de contas conforme tabela a seguir: 
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Código
Descrição
Reduzido
Analítica
Patrimonial
Natureza
Cód. (PJ em Geral)
1
ATIVO
 
 
X
D
 
101
ATIVO CIRCULANTE
 
 
X
D
 
10101
DISPONIBILIDADES
 
 
X
D
 
1010101
CAIXA
1
X
X
D
1.01.01.01.01
1010102
BANCO - A
2
X
X
D
1.01.01.02.01
10102
CLIENTES
 
 
X
D
 
1010201
DUPLICATAS A RECEBER
3
X
X
D
1.01.02.02.01
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SÍNTESE DA AULA
 Nesta aula:
Conhecemos o módulo contábil do sistema informatizado;
Reconhecemos a estrutura do plano de contas e o seu cadastro no sistema informatizado;
Conhecemos o Plano de Contas Referencial da Receita Federal.
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PRÓXIMA AULA
 Na próxima aula, você estudará os seguintes assuntos:
Sistema Informatizado Contábil – Escrituração das operações de Constituição da Empresa.
Sistema Informatizado Contábil – Escrituração das operações com a Folha de Pagamentos.
Sistema Informatizado Contábil – Escrituração das operações com Mercadorias e Serviços Prestados.
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REFERÊNCIAS
 
FORTES. Programa de Apoio ao Estudante e à Iniciação Profissional(PAE). Disponível em: http://www.fortestecnologia.com.br/pae. Acesso em: 20 out. 2016.
IUDÍCIBUS, Sérgio de; MARION, José Carlos. Contabilidade Comercial: atualizado conforme Lei n. 11.638/07 e Lei n. 11.941/09. 9. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
 Setor Contábil - Elaboração do Plano de Contas
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REFERÊNCIAS
 
MARTINS, Eliseu. GELBCKE, Ernesto Rubens. IUDÍCIBUS, Sérgio de. Manual de contabilidade societária - aplicável a todas as sociedades. São Paulo: Atlas, 2013.
 
SANTOS, José Luiz dos et al. Manual de práticas contábeis: aspectos societários e tributários. São Paulo: Atlas, 2015.
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Claudia Marchioti Nicolau dos Reis
Mestre em Ciências Contábeis na Universidade do Estado do Rio de Janeiro - UERJ. Especialização em Controladoria e Finanças na Faculdade Moraes Júnior Mackenzie Rio e MBA em Contabilidade e Auditoria pela Universidade Federal Fluminense, UFF. Graduação em Ciências Contábeis na Universidade Castelo Branco, UCB/RJ.
Atualmente é Docente e Coordenadora do Curso de Ciências Contábeis na Universidade Estácio de Sá.
Currículo Lattes: http://lattes.cnpq.br/9665648902307656
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Obrigada!