N1 Direito e Legislação

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Pergunta 1
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Imagine que em sua cidade, na época de seca, boa parte da cidade sofra com falta de água. Também é sabido que a falta de manutenção na rede de abastecimentos provoca significativa perda de volume de água no caminho da adutora entre o reservatório municipal e os bairros mais afetados pela seca. Com objetivo de solucionar o problema e garantir o abastecimento de todas as regiões da cidade, a Prefeitura realizou uma obra de grande vulto, substituindo toda a rede de transporte de água, com o que economizou 50% da água do reservatório, garantindo o abastecimento integral, também na época de seca. Em decorrência disso, houve uma valorização de 80% no preço dos imóveis do bairro Distante, do mesmo modo, registrou-se a redução das internações hospitalares em decorrência de doenças provocadas por falta de saneamento básico. Considerando o caso descrito, analise as assertivas:
I – A administração municipal pode instituir um tributo da espécie contribuição de melhoria, para cada imóvel, em razão da sua valorização pela obra realizada. Esse tributo seria cobrado na forma de prestação única, até exercício imediatamente seguinte à realização da obra.
II – A administração municipal pode instituir uma contribuição de melhoria, a incidir sobre o IPTU dos imóveis valorizados nos 5 anos seguintes à obra;
III – A instituição da contribuição de melhoria se deve à melhora nas condições de saneamento e saúde;
IV – Uma única residência no local não conseguiu ter seu abastecimento de água regularizado com a obra, ainda assim, recebeu aviso para pagar a contribuição de melhoria. O contribuinte não poderá questionar a cobrança do tributo, tendo em vista que ele se mede pela valorização da área como um todo.
Agora marque a resposta correta:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
c. 
Apenas a resposta I está correta;
Resposta Correta:
c. 
Apenas a resposta I está correta;
Feedback da resposta:
a contribuição de melhoria pode ser instituída pelo poder público responsável pela realização de obra que acarrete a valorização dos imóveis em seu entorno. Assim, tratando-se de obra Federal, a União terá a competência para instituir o tributo imediatamente após a conclusão da obra, quanto presente o requisito da valorização do imóvel. Sendo obra Estadual, a competência será do Estado e assim sucessivamente. Trata-se de tributo cobrado em prestação única por obra realizada. 
	
	
	
Pergunta 2
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Analise a redação do art. 195 da Constituição de 1988:“Art. 195. A seguridade social será financiada por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes contribuições sociais(...)” 
De acordo com a redação do artigo, podemos afirmar que a contribuição social é regida pelos princípios a seguir inscritos, exceto:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
a. 
Solidariedade, legalidade, publicidade e princípio protetor;
Resposta Correta:
a. 
Solidariedade, legalidade, publicidade e princípio protetor;
Feedback da resposta:
o princípio protetor não se aplica ao direito tributário, mas sim ao direito do trabalho, dada à condição de vulnerabilidade e hipossuficiência do trabalhador, bem como, a primazia da continuidade das relações de trabalho em face do seu caráter alimentar. No mais, o financiamento da seguridade social se dá de forma solidária, ou seja, o seu custo é compartilhado pela sociedade e pelo Estado.
	
	
	
Pergunta 3
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Sobre o empréstimo compulsório, é correto afirmar que:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
a.
Trata-se de um tributo de competência exclusiva da União Federal, instituído por meio de lei complementar, vinculado à casos de calamidade pública ou à casos de guerra, ou ainda, em decorrência de investimento público urgente em caráter nacional, e cuja lei criadora deve estabelecer prazo para a devolução dos valores recolhidos, devolução esta que deve ocorrer em moeda corrente. Evidencia-se portanto, como instrumento em favor do governo, para uso em situações excepcionais, pautados pela solidariedade e pelo interesse público.
Resposta Correta:
a.
Trata-se de um tributo de competência exclusiva da União Federal, instituído por meio de lei complementar, vinculado à casos de calamidade pública ou à casos de guerra, ou ainda, em decorrência de investimento público urgente em caráter nacional, e cuja lei criadora deve estabelecer prazo para a devolução dos valores recolhidos, devolução esta que deve ocorrer em moeda corrente. Evidencia-se portanto, como instrumento em favor do governo, para uso em situações excepcionais, pautados pela solidariedade e pelo interesse público.
Feedback da resposta:
o empréstimo compulsório encontra previsão no art. 148 da Constituição e é regulamentado pelo art. 15 do CTN. Assim, as hipóteses de estabelecimento de empréstimo compulsório são hipóteses constitucionais e se referem às situações de calamidade, estado de guerra ou iminência de guerra, que provoquem despesas extraordinárias, além disso o tributo também pode ser criado para fazer frente à investimento público urgente e de relevante interesse nacional, como, por exemplo, a criação de um tributo para financiar a pesquisa de uma vacina contra alguma doença epidêmica que afete gravemente a saúde da população.
	
	
	
Pergunta 4
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Diz-se vinculado um tributo quando:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
d. 
A lei prevê as hipóteses de sua incidência e a vinculação de sua destinação para os fundamentos de sua instituição;
Resposta Correta:
d. 
A lei prevê as hipóteses de sua incidência e a vinculação de sua destinação para os fundamentos de sua instituição;
Feedback da resposta:
um tributo vinculado tem a sua destinação atrelada diretamente ao fundamento que lhe deu causa. Um bom exemplo é a extinta CPMF, criada para financiar de forma emergencial e temporária a saúde pública. A alteração dessa vinculação somente pode ser feita por lei, da mesma hierarquia ou superior a que lhe instituiu.
	
	
	
Pergunta 5
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	São espécies de tributo, exceto:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
c. 
A Multa;
Resposta Correta:
c. 
A Multa;
Feedback da resposta:
a multa é penalidade, sanção por ato ilícito, que pode ser omissivo ou comissivo, consistente no descumprimento de uma obrigação, que, no caso do direito tributário, pode ser principal ou acessória. Os tributos, como visto, não têm natureza de penalidade, logo a multa não é uma espécie de tributo. O não pagamento da multa, assim como o não pagamento do tributo geram, para a fazenda pública, um crédito, que pode ser exigido judicialmente.
	
	
	
Pergunta 6
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Mariana é proprietária e administradora de uma editora. Diante do cenário de crise, resolveu estudar a possibilidade de substituir a impressão de livros pelos e-books. Foi então estudar a legislação para descobrir qual a diferença de oportunidades tributárias entre os dois tipos de produto. Assinale a alternativa correta:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
b.
a produção dos livros goza de imunidade sobre a importação, produção e comercialização, enquanto que nada há de específico na legislação a respeito das versões eletrônicas, mas existem decisões judiciais negando a equiparação do benefício.
Resposta Correta:
b.
a produção dos livros goza de imunidade sobre a importação, produção e comercialização, enquanto que nada há de específico na legislação a respeito das versões eletrônicas, mas existem decisões judiciais negando a equiparação do benefício.
Feedback da resposta:
a imunidade legal a produtos culturais como livros e obras radiofônicas se restringe à importação, comercialização e produção. A lei é silente quanto à sua extensão àprodutos culturais eletrônicos e a jurisprudência brasileira tem entendido que não se aplica, embora a tendência da evolução social e da tecnologia seja da sua futura extensão.
	
	
	
Pergunta 7
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	Um bom planejamento tributário envolve o estudo de hipóteses legais de não pagamento ou redução do volume de tributos. Dentre as opções abaixo, qual não corresponde a hipóteses a serem estudadas pelo planejamento tributário?
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
c. 
a evasão e a sonegação;
Resposta Correta:
c. 
a evasão e a sonegação;
Feedback da resposta:
o planejamento tributário é um elemento imprescindível para o sucesso de um empreendimento na busca do lucro e consiste no estudo da legislação, com vistas à redução do volume de tributos a ser pago pela atividade. Neste sentido, o bom planejamento se pauta pela licitude e deve contemplar as hipóteses legais de isenção, imunidade, sistemas de tributação reduzida (simples), que dependem diretamente da escolha do tipo societário e do tipo de contabilização dos lucros.
	
	
	
Pergunta 8
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	De acordo com a Petrobrás, em dezembro de 2015, o preço da gasolina tem a seguinte composição: 16% distribuição; 15% custo do etanol adicionado; 28% ICMS, 10% CIDE, PIS/PASEP, COFINS; 31% realização e custos de produção da Petrobrás. Com esses dados, analise as assertivas:
I. Verifica-se que a parcela de tributação de competência estadual sobre os combustíveis, supera em mais de 100% aquela de competência federal. 
II. A parcela de tributação estadual é de natureza essencialmente fiscal, enquanto que a parcela de tributação federal tem natureza mista de natureza fiscal e, também, de intervenção no domínio econômico;
III. A tributação federal incidente se divide em contribuição para a seguridade social e contribuição para intervenção no domínio econômico;
IV. Assim, toda e qualquer elevação nos preços dos combustíveis deve ser atribuída ao Governo Federal.
Agora marque a alternativa correta:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
d. 
As assertivas I, II e III estão corretas;
Resposta Correta:
d. 
As assertivas I, II e III estão corretas;
Feedback da resposta:
o ICMS – Imposto sobre a circulação de mercadorias e serviços é de competência Estadual, segundo a Constituição de 1988 cabendo ao Estado a revisão anual de suas alíquotas e a complementação de suas regras em legislação estadual especifica. Por ser de competência estadual, cada um dos 27 Estados da Federação estabelece alíquotas diferenciadas, de forma que os dados fornecidos pela Petrobrás informam a média do país. Sendo o ICMS responsável por 31% dos preços dos combustíveis, podemos considerar que são fator determinante para a majoração, manutenção ou redução dos preços de venda. Já os tributos federais incidentes, que correspondem a 10% do preço da gasolina, são dois grupos de contribuição, a CIDE, que tem nítida função extrafiscal, destinando-se à intervenção no domínio econômico, as demais contribuições que têm caráter fiscal e são vinculadas ao financiamento da seguridade social. A composição de custos do petróleo deixa claro que vários fatores interferem no preço final ao consumidor, nem sempre passando pela interferência ou ação do governo federal.
	
	
	
Pergunta 9
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	 Ao final de 2014, diante da grave crise econômica e da ausência de recursos para pagamento da rede estadual de professores, o Governador do Estado decidiu instituir um novo tributo, destinado a suprir essa despesa específica com educação. Em 30 de dezembro foi publicada a lei que instituiu o tributo, passando a valer a partir de 01 do ano seguinte, no entanto, incidirá sobre a comercialização de produtos de origem transgênicas nos restaurantes do Estado, abrangendo também o mês anterior de dezembro. Diante da situação, quanto à instituição e cobrança do tributo, analise as alternativas e marque aquela que corresponde a dois princípios violados:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
b. 
princípios da anterioridade e da anualidade;
Resposta Correta:
b. 
princípios da anterioridade e da anualidade;
Feedback da resposta:
a instituição do mencionado tributo não respeita o princípio da anterioridade que veda a cobrança de tributo instituído no mesmo exercício financeiro e exige um intervalo de 90 dias entre a publicação da lei e a exigência do tributo, também chamado de noventena, justamente atento à situações de tributos instituídos na virada de um exercício para outro, buscando garantir a segurança jurídica dos cidadãos em matéria tributária. Da mesma forma também fere o princípio da anterioridade, uma vez que incidiu por situação ocorrida em período anterior à entrada em vigor da lei que instituiu o tributo. 
	
	
	
Pergunta 10
0,25 em 0,25 pontos
	
	
	
	A criação de Imposto Sobre Grandes Fortunas e a majoração da alíquota do Imposto de Renda de Pessoas Físicas, conforme escalas de salário buscam atender a que princípio:
	
	
	
	
	Resposta Selecionada:
a. 
a capacidade contributiva;
Resposta Correta:
a. 
a capacidade contributiva;
Feedback da resposta:
trata-se de tributos que respeitam a capacidade contributiva, ao estabelecer alíquotas progressivas conforme a possibilidade maior de certos contribuintes de pagar mais impostos que outros, observando uma dúplice dimensão de igualdade horizontal e diferenciação vertical, ligando-se ao princípio da igualdade e da vedação ao confisco, respeitando a distribuição proporcional dos tributos.
	
	
	
Quarta-feira, 28 de Março de 2018 20h06min33s BRT