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AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS
ORÇAMENTO EMPRESARIAL 
Prof. Nylvandir LIBERATO
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS
Prof. Nylvandir LIBERATO
O projeto da Fabrica do Mundo Novo apresentava os seguintes dados financeiros:
As vendas de Janeiro e Fevereiro foram de $ 560.000 e $ 450.500 respectivamente, sendo previstas vendas de $ 430.700, $ 360.400 e de $ 310.800 nos meses de Março, Abril e Maio, respectivamente;
Historicamente, as vendas são recebidas em 30% a vista, 45% em 30 dias e o restante em 60 dias;
São previstos recebimentos de vendas atrasadas, em Abril, de $ 45.000;
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 2
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
AULA 7 – ORÇAMENTO DE CAIXA – EXERCÍCIOS E OUTROS QUADROS ORÇAMENTÁRIOS
Prof. Nylvandir LIBERATO
O Custo dos Produtos representa 65% das vendas e é pago da seguinte forma: 45% a vista, 40% em 30 dias e o restante em 60 dias;
São pagos salários fixos de $ 30.000 e comissões de 2% sobre as vendas do mês anterior;
São pagos 32% de encargos sociais sobre todos os rendimentos de salários do mês anterior;
São pagos impostos de 10% calculados sobre as vendas do mês anterior;
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 2
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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São gastos mensalmente aluguéis e leasing de $ 20.000;
O saldo mínimo de caixa estipulado pela diretoria é de $ 5.000 enquanto existia no caixa em 1° de Março, $ 1.500.
Considerando os dados apresentados elabore o Orçamento de Caixa para o período de Março à Maio.
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 2
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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Orçamento de Caixa – Exercício 2 - Solução
ORÇAMENTO DE CAIXA
Previsão de Recebimentos
 
REALIZADO
ORÇADO
JANEIRO
FEVEREIRO
MARÇO
ABRIL
MAIO
VENDAS
%
560.000,00
450.500,00
430.700,00
360.400,00
310.800,00
Recebimentos Efetivos:
 
A vista:
30%
168.000,00
135.150,00
129.210,00
108.120,00
93.240,00
Em 30 dias:
45%
0,00
252.000,00
202.725,00
193.815,00
162.180,00
Em 60 dias:
25%
 
 
140.000,00
112.625,00
107.675,00
Vendas atrasadas
0%
 
 
0,00
45.000,00
0,00
TtlDOSRECEBIMENTOS
PREVISTOS
 
168.000,00
387.150,00
471.935,00
459.560,00
363.095,00
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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Orçamento de Caixa – Exercício 2 - Solução
Previsãode Pagamentos
 
REALIZADO
ORÇADO
JANEIRO
FEVEREIRO
MARÇO
ABRIL
MAIO
Custo das Vendas
%
364.000,00
292.825,00
279.955,00
234.260,00
202.020,00
Pagamentos Efetivos:
65%
A vista:
45%
163.800,00
131.771,25
125.979,75
105.417,00
90.909,00
Em 30 dias:
40%
0,00
145.600,00
117.130,00
111.982,00
93.704,00
Em 60 dias:
15%
0,00
0,00
54.600,00
43.923,75
41.993,25
Impostos
10%
0,00
56.000,00
45.050,00
43.070,00
36.040,00
Salários
2%
30.000,00
41.200,00
39.010,00
38.614,00
37.208,00
Encargos Sociais
32%
0,00
9.600,00
13.184,00
12.483,20
12.356,48
Aluguéis e Leasing
 
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
20.000,00
TtlDOSPAGAMENTOS
PREVISTOS
 
213.800,00
404.171,25
414.953,75
375.489,95
332.210,73
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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Orçamento de Caixa – Exercício 2 - Solução
ORÇAMENTO DE CAIXA /CASH-FLOW
MARÇO
ABRIL
MAIO
Total de Recebimentos Previstos
 
471.935,00
459.560,00
363.095,00
Total de Pagamentos Previstos
(-)
414.953,75
375.489,95
332.210,73
Fluxo Liquido de Caixa
(=)
56.981,25
84.070,05
30.884,27
Saldo Inicial de Caixa
(+)
1.500,00
58.481,25
142.551,30
Saldo Final de Caixa
(=)
58.481,25
142.551,30
173.435,57
Saldo Mínimo de Caixa
(-)
(5.000,00)
(5.000,00)
(5.000,00)
SOBRAS DE CAIXA
(=)
53.481,25
137.551,30
168.435,57
FALTAS DE CAIXA
(=)
0,00
0,00
0,00
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O departamento financeiro de uma firma comercial apresentava os seguintes dados financeiros:
As vendas de Agosto e Setembro foram de $ 600.000 e $ 550.000 respectivamente, sendo previstas vendas de $ 460.000, $ 550.000 e de $ 700.000 nos meses de Outubro, Novembro e Dezembro, respectivamente;
Historicamente, as vendas são recebidas em 25% a vista, 40% em 30 dias e o restante em 60 dias;
São previstos recebimentos de duplicatas atrasadas, em Novembro, de $ 40.000;
 
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 3
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O Custo dos Produtos representa 65% das vendas e é pago da seguinte forma: 30% a vista, 45% em 30 dias e o restante em 60 dias; 
São pagos impostos de 13% calculados sobre as vendas do mês anterior; 
São pagos salários fixos de $ 60.000 e comissões de 4% sobre as vendas do mês anterior;
São pagos 32% de encargos sociais sobre todos os rendimentos de salários do mês anterior;
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 3
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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São previstos o pagamento de impostos atrasados de $ 30.500,00 em dezembro;
A empresa paga 5% de frete sobre as vendas do mês anterior;
O saldo mínimo de caixa estipulado pela diretoria é de $ 10.000 enquanto existia no caixa em 1° de Outubro, $ 5.000;
São gastos mensalmente $ 7.000,00 em diversos compromissos;
Considerando os dados apresentados elabore o Orçamento de Caixa para o período de Outubro à Dezembro.
 
 
Orçamento de Caixa – Exercício 3
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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Orçamento de Caixa – Exercício 3 - Solução
ORÇAMENTO DE CAIXA
Previsão de
Recebimentos
 
REALIZADO
ORÇADO
AGOSTO
SETEMBRO
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
VENDAS
%
600.000,00
550.000,00
460.000,00
550.000,00
700.000,00
Recebimentos Efetivos:
 
A vista:
25%
150.000,00
137.500,00
115.000,00
137.500,00
175.000,00
Em 30 dias:
40%
0,00
240.000,00
220.000,00
184.000,00
220.000,00
Em 60 dias:
35%
0,00
0,00
210.000,00
192.500,00
161.000,00
Duplicatas em Atraso
0%
0,00
0,00
0,00
40.000,00
0,00
TtlDOSRECEBIMENTOS
PREVISTOS
 
150.000,00
377.500,00
545.000,00
554.000,00
556.000,00
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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Orçamento de Caixa – Exercício 3 - Solução
Previsãode
Pagamentos  
REALIZADO
ORÇADO
AGOSTO
SETEMBRO
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
Custo das Vendas
65%
390.000,00
357.500,00
299.000,00
357.500,00
455.000,00
Pagamentos Efetivos:
A vista:
30%
117.000,00
107.250,00
89.700,00
107.250,00
136.500,00
Em 30 dias:
45%
0,00
175.500,00
160.875,00
134.550,00
160.875,00
Em 60 dias:
25%
0,00
0,00
97.500,00
89.375,00
74.750,00
Impostos
13%
0,00
78.000,00
71.500,00
59.800,00
71.500,00
Salários
4%
60.000,00
84.000,00
82.000,00
78.400,00
82.000,00
Encargos Sociais
32%
0,00
19.200,00
26.880,00
26.240,00
25.088,00
Outros Gastos Fixos
0%
7.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
7.000,00
Impostos em Atraso
 
0,00
0,00
0,00
0,00
30.500,00
Fretes sobre vendas
5%
0,00
30.000,00
27.500,00
23.000,00
27.500,00
TtlDOSPAGAMENTOS
PREVISTOS
 
184.000,00
500.950,00
562.955,00
525.615,00
615.713,00
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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Orçamento de Caixa – Exercício 3 - Solução
ORÇAMENTO DE CAIXA/
CASH-FLOW
OUTUBRO
NOVEMBRO
DEZEMBRO
Total de Recebimentos Previstos
 
545.000,00
554.000,00
556.000,00
Total de Pagamentos Previstos(-)
(562.955,00)
(525.615,00)
(615.713,00)
Fluxo Liquido de Caixa
(=)
(17.955,00)
28.385,00
(59.713,00)
Saldo Inicial de Caixa
(+)
5.000,00
(12.955,00)
15.430,00
Saldo Final de Caixa
(=)
(12.955,00)
15.430,00
(44.283,00)
Saldo Mínimo de Caixa
(-)
(10.000,00)
(10.000,00)
(10.000,00)
SOBRAS DE CAIXA
(=)
0,00
5.430,00
0,00
FALTAS DE CAIXA
(=)
(22.955,00)
0,00
(54.283,00)
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
Orçamento de Produção é uma estimativa da quantidade de bens que devem ser fabricados durante o exercício orçamentário. 
O primeiro passo: estabelecer políticas relativas aos níveis de estoques. 
O passo seguinte é a determinação da quantidade total de cada produto a ser fabricado durante o período. 
O terceiro passo consiste em programar ou distribuir essa produção por sub - períodos.
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO
A elaboração desse plano é de responsabilidade da área de produção e deve seguir as políticas da alta administração relativas a níveis de estoques, estabilidade do ritmo de produção e investimentos em ativos fixos (aumento da capacidade de produção).
ORÇAMENTO EMPRESARIAL
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ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO - Esquema Básico
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Orçamento de Quantidades a Produzir 
O orçamento de produção é preparado após o orçamento das vendas. O orçamento de produção indica o número de unidades que precisam ser produzidas no período orçamentário para atender à necessidade de vendas e do estoque final desejado.
A produção necessária pode ser determinada da seguinte maneira: 
Orçamento das vendas em unidades xxxxx
( + ) Estoque final desejado xxxxx
( = ) Total necessário xxxxx
( - ) Estoque inicial xxxxx
( = ) Produção necessária xxxxx
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