Atividade 2

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 Pergunta 1 
0,25 em 0,25 pontos 
 
 Ao final de 2014, diante da grave crise econômica e da ausência de recursos para pagamento da rede 
estadual de professores, o Governador do Estado decidiu instituir um novo tributo, destinado a suprir 
essa despesa específica com educação. Em 30 de dezembro foi publicada a lei que instituiu o tributo, 
passando a valer a partir de 01 do ano seguinte, no entanto, incidirá sobre a comercialização de 
produtos de origem transgênicas nos restaurantes do Estado, abrangendo também o mês anterior de 
dezembro. Diante da situação, quanto à instituição e cobrança do tributo, analise as alternativas e 
marque aquela que corresponde a dois princípios violados: 
 
Resposta Selecionada: d. 
princípios da anterioridade e da anualidade; 
Resposta Correta: d. 
princípios da anterioridade e da anualidade; 
Feedback 
da resposta: 
a instituição do mencionado tributo não respeita o princípio da anterioridade que veda 
a cobrança de tributo instituído no mesmo exercício financeiro e exige um intervalo de 
90 dias entre a publicação da lei e a exigência do tributo, também chamado de 
noventena, justamente atento à situações de tributos instituídos na virada de um 
exercício para outro, buscando garantir a segurança jurídica dos cidadãos em matéria 
tributária. Da mesma forma também fere o princípio da anterioridade, uma vez que 
incidiu por situação ocorrida em período anterior à entrada em vigor da lei que 
instituiu o tributo. 
 
 
 Pergunta 2 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Um bom planejamento tributário envolve o estudo de hipóteses legais de não pagamento ou redução 
do volume de tributos. Dentre as opções abaixo, qual não corresponde a hipóteses a serem estudadas 
pelo planejamento tributário? 
 
Resposta Selecionada: e. 
a evasão e a sonegação; 
Resposta Correta: e. 
a evasão e a sonegação; 
Feedback 
da resposta: 
o planejamento tributário é um elemento imprescindível para o sucesso de um 
empreendimento na busca do lucro e consiste no estudo da legislação, com vistas à 
redução do volume de tributos a ser pago pela atividade. Neste sentido, o bom 
planejamento se pauta pela licitude e deve contemplar as hipóteses legais de isenção, 
imunidade, sistemas de tributação reduzida (simples), que dependem diretamente da 
escolha do tipo societário e do tipo de contabilização dos lucros. 
 
 
 Pergunta 3 
0,25 em 0,25 pontos 
 
A Magna Carta dá poderes ao Executivo para arrecadar tributos a fim de custear as atividades que 
deve desempenhar, aprovadas no orçamento anual. Entretanto, esse poder não é absoluto, 
existem limites por meio de princípios e normas próprias que protege oscontribuintes contra os 
abusos do poder do fisco. Faça a associação CORRETA: 
(1) Princípio da Legalidade Tributária 
(2) Princípio da anterioridade Tributária 
(3) Princípio da isonomia tributária 
 
(4) Princípio da liberdade de tráfego 
 
( ) Estabelece a obrigatoriedade de o agente arrecadador tratar igualmente os contribuintesque se 
encontrem em situação econômica equivalente, assegurando a tributação deacordo com a capacidade 
contributiva do sujeito passivo, buscando realizar, dessa forma, atributação com justiça social. 
( ) Estabelece que nenhum tributo será instituído, nem majorado, a não ser em virtude de lei. É 
também conhecido como princípio da tipicidade fechada. 
( ) Veda às entidades tributantes o estabelecimento da limitação ao tráfego de pessoas ou bens, por 
meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 
( ) Define a vedação de cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que seja publicada a 
lei que o instituiu ou aumentou. 
A sequência correta é: 
Resposta Selecionada: a. 
3 – 1 – 4 – 2 
Resposta Correta: a. 
3 – 1 – 4 – 2 
Feedback da 
resposta: 
3) estabelece a obrigatoriedade de o agente arrecadador tratar igualmente os 
contribuintesque se encontrem em situação econômica equivalente, assegurando a 
tributação deacordo com a capacidade contributiva do sujeito passivo, buscando 
realizar, dessa forma, atributação com justiça social. 
(1) estabelece que nenhum tributo será instituído, nem majorado, a não ser em virtude 
de lei. É também conhecido como princípio da tipicidade fechada. 
(4) veda às entidades tributantes o estabelecimento da limitação ao tráfego de pessoas 
ou bens, por meio de tributos interestaduais ou intermunicipais. 
(2) Define a vedação de cobrança de tributos no mesmo exercício financeiro em que 
seja publicada a lei que o instituiu ou aumentou. 
 
 
 Pergunta 4 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Imagine que em sua cidade, na época de seca, boa parte da cidade sofra com falta de água. Também é 
sabido que a falta de manutenção na rede de abastecimentos provoca significativa perda de volume de 
água no caminho da adutora entre o reservatório municipal e os bairros mais afetados pela seca. Com 
objetivo de solucionar o problema e garantir o abastecimento de todas as regiões da cidade, a 
Prefeitura realizou uma obra de grande vulto, substituindo toda a rede de transporte de água, com o 
que economizou 50% da água do reservatório, garantindo o abastecimento integral, também na época 
de seca. Em decorrência disso, houve uma valorização de 80% no preço dos imóveis do bairro 
Distante, do mesmo modo, registrou-se a redução das internações hospitalares em decorrência de 
doenças provocadas por falta de saneamento básico. Considerando o caso descrito, analise as 
assertivas: 
I – A administração municipal pode instituir um tributo da espécie contribuição de melhoria, para 
cada imóvel, em razão da sua valorização pela obra realizada. Esse tributo seria cobrado na forma de 
prestação única, até exercício imediatamente seguinte à realização da obra. 
II – A administração municipal pode instituir uma contribuição de melhoria, a incidir sobre o IPTU 
dos imóveis valorizados nos 5 anos seguintes à obra; 
 
III – A instituição da contribuição de melhoria se deve à melhora nas condições de saneamento e 
saúde; 
IV – Uma única residência no local não conseguiu ter seu abastecimento de água regularizado com a 
obra, ainda assim, recebeu aviso para pagar a contribuição de melhoria. O contribuinte não poderá 
questionar a cobrança do tributo, tendo em vista que ele se mede pela valorização da área como um 
todo. 
Agora marque a resposta correta: 
 
Resposta Selecionada: b. 
Apenas a resposta I está correta; 
Resposta Correta: b. 
Apenas a resposta I está correta; 
Feedback 
da resposta: 
a contribuição de melhoria pode ser instituída pelo poder público responsável pela 
realização de obra que acarrete a valorização dos imóveis em seu entorno. Assim, 
tratando-se de obra Federal, a União terá a competência para instituir o tributo 
imediatamente após a conclusão da obra, quanto presente o requisito da valorização do 
imóvel. Sendo obra Estadual, a competência será do Estado e assim sucessivamente. 
Trata-se de tributo cobrado em prestação única por obra realizada. 
 
 
 Pergunta 5 
0,25 em 0,25 pontos 
 
São espécies de tributo, exceto: 
Resposta Selecionada: d. 
A Multa; 
Resposta Correta: d. 
A Multa; 
Feedback 
da resposta: 
a multa é penalidade, sanção por ato ilícito, que pode ser omissivo ou comissivo, 
consistente no descumprimento de uma obrigação, que, no caso do direito tributário, 
pode ser principal ou acessória. Os tributos, como visto, não têm natureza de 
penalidade, logo a multa não é uma espécie de tributo. O não pagamento da multa, 
assim como o não pagamento do tributo geram, para a fazenda pública, um crédito, 
que pode ser exigido judicialmente. 
 
 
 Pergunta 6 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Diz-se vinculado um tributo quando:Resposta 
Selecionada: 
e. 
A lei prevê as hipóteses de sua incidência e a vinculação de sua destinação para 
os fundamentos de sua instituição; 
Resposta Correta: e. 
A lei prevê as hipóteses de sua incidência e a vinculação de sua destinação para 
os fundamentos de sua instituição; 
Feedback da 
resposta: 
um tributo vinculado tem a sua destinação atrelada diretamente ao fundamento que 
lhe deu causa. Um bom exemplo é a extinta CPMF, criada para financiar de forma 
 
emergencial e temporária a saúde pública. A alteração dessa vinculação somente pode 
ser feita por lei, da mesma hierarquia ou superior a que lhe instituiu. 
 
 Pergunta 7 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Mariana é proprietária e administradora de uma editora. Diante do cenário de crise, resolveu estudar a 
possibilidade de substituir a impressão de livros pelos e-books. Foi então estudar a legislação para 
descobrir qual a diferença de oportunidades tributárias entre os dois tipos de produto. Assinale a 
alternativa correta: 
 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
a imunidade dos e-books foi reconhecida judicialmente por 
equiparação. 
Resposta Correta: a. 
a imunidade dos e-books foi reconhecida judicialmente por 
equiparação. 
Feedback da 
resposta: 
Parabens!! O Supremo Tribunal Federal decidiu em 2017 quanto a 
equiparação. 
 
 
 Pergunta 8 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Analise a redação do art. 195 da Constituição de 1988:“Art. 195. A seguridade social será financiada 
por toda a sociedade, de forma direta e indireta, nos termos da lei, mediante recursos provenientes dos 
orçamentos da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios, e das seguintes 
contribuições sociais(...)” 
De acordo com a redação do artigo, podemos afirmar que a contribuição social é regida pelos 
princípios a seguir inscritos, exceto: 
 
Resposta Selecionada: e. 
Solidariedade, legalidade, publicidade e princípio protetor; 
Resposta Correta: e. 
Solidariedade, legalidade, publicidade e princípio protetor; 
Feedback 
da resposta: 
o princípio protetor não se aplica ao direito tributário, mas sim ao direito do trabalho, 
dada à condição de vulnerabilidade e hipossuficiência do trabalhador, bem como, a 
primazia da continuidade das relações de trabalho em face do seu caráter alimentar. 
No mais, o financiamento da seguridade social se dá de forma solidária, ou seja, o seu 
custo é compartilhado pela sociedade e pelo Estado. 
 
 
 Pergunta 9 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Leia as afirmações abaixo: 
I. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer 
atividade estatal específica, relativa ao contribuinte 
II. A contribuição de melhoria é um tributo cobrado dos beneficiários da valorização de imóveis em 
virtude de melhorias realizadas pelo Estado. 
III. As taxas de serviço podem ser instituídas e cobradas em função da utilização, efetiva ou 
potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ou postos à disposição do 
contribuinteIV. Empréstimo compulsório é um tributo qualificado pela promessa de restituição futura; 
teria natureza do contrato, embora ditado ou coativo. 
 
Estão CORRETAS as afirmações: 
Resposta Selecionada: d. 
As alternativas I, II, III e IV estão corretas 
Resposta Correta: d. 
As alternativas I, II, III e IV estão corretas 
Feedback da resposta: Todas as alternativas estão corretas 
 
 
 Pergunta 10 
0,25 em 0,25 pontos 
 
Veja a charge abaixo e assinale a alternativa CORRETA sobre as espécies tributárias previstas no 
sistema tributário nacional: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e 
empréstimos compulsórios são espécies tributárias previstas no sistema tributário 
nacional 
Resposta 
Correta: 
b. 
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e 
empréstimos compulsórios são espécies tributárias previstas no sistema tributário 
nacional 
Feedback da 
resposta: 
Impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos 
compulsórios são espécies tributárias previstas no sistema tributário nacional