PROCESSO ORÇAMENTARIO DA EMPRESA CONSUL LTDA

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administração
 trabalho interdisciplinar EM GRUPO 
 PROCESSO ORÇAMENTARIO DA EMPRESA CONSUL LTDA
trabalho interdisciplinar EM GRUPO
PROCESSO ORÇAMENTARIO DA EMPRESA CONSUL LTDA
Trabalho apresentado ao Curso de Administração da Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas de Análises de Custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária. 
Profs. Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi; Marilza Aparecida Pavesi.
Tutor eletrônico:  Fernando Jacinto Lopes
Tutor (a) de sala: 
 
NTRODUÇÃO
O sistema orçamentário possui um papel muito importante para as empresas. Por meio deste trabalho pretende-se apresentar um plano orçamentário da empresa Consul Ltda. Através desta análise será possível avaliar a rentabilidade da empresa.
Todavia também serão abordados conceitos vistos no decorrer do semestre letivo que contribuirão para a resolução da proposta desta produção textual.
PROCESSO ORÇAMENTARIO
O processo orçamentário pode ser um diferencial na forma de atuação e competição da empresa. Os esforços para prever receitas, gastos e demais movimentações estão intimamente atrelados ao planejamento da empresa, sendo uma ferramenta essencial para que esta atinja seus objetivos.
Diante dos dados fornecidos da empresa Consul Ltda tem-se abaixo as resoluções dos tópicos propostos.
2.1 Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos
O orçamento de vendas constitui um plano importante no sistema de planejamento de financeiro, serve como um guia para a empresa em relação a sua meta de vendas.
Todos os demais orçamentos parciais são desenvolvidos em função do orçamento de vendas. Então para a criação do orçamento de vendas precisa-se saber as tendências do mercado.
De acordo com as informações apresentadas para a elaboração orçamentaria da empresa Consul Ltda de 2016, segue abaixo orçamento de vendas de serviços e impostos:
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Unidade do Serviço Prestado
	800
	400
	330
	500
	2030
	 
	 
	Preço Unitário
	R$ 20,00
	R$ 21,00
	R$ 22,05
	R$ 23,15
	 
	Receita
	R$ 16.000,00
	R$ 8.400,00
	R$ 7.276,50
	R$ 11.575,00
	R$ 43.251,50
	 
	 
	Imposto sobre Vendas (10%)
	R$ 1.600,00
	R$ 840,00
	R$ 727,65
	R$ 1.157,50
	R$ 4.325,15
2.2 Orçamento de mão-de-obra direta
Orçamento de mão-de-obra direta é o planejamento e o controle de mão-de-obra direta necessária a produção, ou seja, a mão-de-obra envolvida diretamente na produção. Quantifica os tipos de mão-de-obra, as quantidades de horas de trabalho necessárias para produção de determinado bem ou serviço, e os valores de cada tipo de mão-de-obra.
Com base na projeção de custos para elaboração dos serviços da Consul Ltda, segue abaixo orçamento de mão de obra direta:
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Qtde de Serviços
	800
	400
	330
	500
	2030
	 
	 
	Horas de Mão-de-Obra
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	 
	Horas Totais
	400
	200
	165
	250
	1015
	 
	 
	Custo das horas de MOD
	R$ 5,00
	R$ 6,00
	R$ 7,00
	R$ 4,00
	 
	Custo Total das Horas de MOD
	R$ 2.000,00
	R$ 1.200,00
	R$ 1.155,00
	R$ 1.000,00
	R$ 5.355,00
2.3 Orçamento de custos indiretos
Este orçamento é formado pelos custos indiretos de fabricação necessários à produção. Podemos incluir neste orçamento, o custo total estimado para cada item de custo indireto de fabricação.
Desenvolvemos abaixo, o orçamento de custos indiretos levando em conta a projeção de custos de elaboração dos serviços da Consul Ltda:
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Aluguel
	R$ 3.000,00
	R$ 1.500,00
	R$ 6.000,00
	R$ 4.500,00
	R$ 15.000,00
	Depreciação
	R$ 800,00
	R$ 400,00
	R$ 1.600,00
	R$ 1.200,00
	R$ 4.000,00
	Seguros
	R$ 400,00
	R$ 200,00
	R$ 800,00
	R$ 600,00
	R$ 2.000,00
	 
	 
	Custo Total
	R$ 4.200,00
	R$ 2.100,00
	R$ 8.400,00
	R$ 6.300,00
	R$ 21.000,00
2.4 Orçamento de despesas administrativas e de vendas
 Orçamento de despesas administrativas e de vendas é constituído por todos os gastos necessários para manter a organização em funcionamento e que irão incorrer no período que está sendo projetado, exceto os custos de produção. Ou seja, o orçamento de despesas administrativas trata de todos os gastos necessários para administrar e vender os produtos ou serviços aos clientes da empresa.
Segue orçamento de despesas administrativas e de vendas baseado na projeção fornecida:
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administrativas
	 
	 Salários da Administração
	R$ 770,00
	R$ 385,00
	R$ 1.540,00
	R$ 1.155,00
	R$ 3.850,00
	 Outras Despesas Fixas
	R$ 120,00
	R$ 60,00
	R$ 240,00
	R$ 180,00
	R$ 600,00
	 
	 
	Despesas com vendas
	 
	 Propaganda
	R$ 400,00
	R$ 200,00
	R$ 800,00
	R$ 600,00
	R$ 2.000,00
	 
	 
	Total das Despesas
	R$ 1.290,00
	R$ 645,00
	R$ 2.580,00
	R$ 1.935,00
	R$ 6.450,00
2.5 Orçamento de Investimentos no Imobilizado
Orçamento de investimentos em imobilizado é o demonstrativo de plano ou conjunto de planos de acréscimos, melhoramentos e/ou substituição de ativos.
Para que a empresa possa crescer, é necessário que ela invista em máquinas e equipamentos que fazem parte de sua estrutura. Abaixo, apresentamos o orçamento de investimento da empresa em questão:
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	R$ 1.800,00
	R$ 2.200,00
	R$ 1.500,00
	R$ 2.500,00
	R$ 8.000,00
	Ferramentas
	R$ 700,00
	R$ 650,00
	R$ 720,00
	R$ 300,00
	R$ 2.370,00
	 
	Investimento Total
	R$ 2.500,00
	R$ 2.850,00
	R$ 2.220,00
	R$ 2.800,00
	R$ 10.370,00
2.6 Orçamento de custos de serviços prestados
O orçamento de custos de serviços prestados é a soma dos custos de mão de obra direta com os custos indiretos de fabricação. Segue abaixo o orçamento:
	Custo Mão-de -Obra Direta
	R$ 5.355,00
	Custo Indireto de Fabricação
	R$ 21.000,00
	 
	Custo Serviços Prestados
	R$ 26.355,00
2.7 Orçamento de Fluxo de caixa
É uma ferramenta extremamente simples de ser construída e utilizada e que produz resultados muito importantes nos aspectos de controle financeiro e da tomada de decisões empresariais. Basicamente, o fluxo de caixa registra as movimentações que ocorrem no caixa da empresa, como as entradas de dinheiro e outros recursos, e as saídas de capital para o pagamento de obrigações.
	 
	TRIMESTRE
	TOTAL
	 
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo Incial
	R$ 1.300,00
	R$ 2.628,75
	R$ 7.312,50
	R$ 1.386,85
	R$ 12.628,10
	Entradas
	 
	 Clientes - Saldo do Balanceamen-to Patrimonial
	R$ 5.000,00
	 
	 
	 
	R$ 5.000,00
	 40% das Vendas (Orç. Vendas)
	R$ 6.400,00
	R$ 3.360,00
	R$ 2.910,60
	R$ 4.630,00
	R$ 17.300,60
	 60% das Vendas (Trim. Anterior)
	 
	R$ 9.600,00
	R$ 5.040,00
	R$ 4.365,90
	R$ 19.005,90
	 Empréstimo
	 
	 
	 
	R$ 5.000,00
	R$ 5.000,00
	 
	Totais da Entradas
	R$ 12.700,00
	R$ 15.588,75
	R$ 15.263,10
	R$ 15.382,75
	R$ 58.934,60
	Saídas
	 
	 Pagamento da MOD
	R$ 2.000,00
	R$ 1.200,00
	R$ 1.155,00
	R$ 1.000,00
	R$ 5.355,00
	 Pagamento Custos Indiretos (menos depr.)
	R$ 3.400,00
	R$ 1.700,00
	R$ 6.800,00
	R$ 5.100,00
	R$ 17.000,00
	 Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	R$ 1.290,00
	R$ 645,00
	R$ 2.580,00
	R$ 1.935,00
	R$ 6.450,00
	 Pagamento Aquisição Imobilizado
	R$ 2.500,00
	R$ 2.850,00
	R$ 2.220,00
	R$ 2.800,00
	R$ 10.370,00
	 Pagamento de Impostos sobre Vendas
	R$ 600,00
	R$ 1.600,00R$ 840,00
	R$ 727,65
	R$ 3.767,65
	 Pagamento de Imposto de Renda
	R$ 281,25
	R$ 281,25
	R$ 281,25
	R$ 281,25
	R$ 1.125,00
	 
	Total das Saídas
	R$ 10.071,25
	R$ 8.276,25
	R$ 13.876,25
	R$ 11.843,90
	R$ 44.067,65
	 
	Saldo Final
	R$ 2.628,75
	R$ 7.312,50
	R$ 1.386,85
	R$ 3.538,85
	R$ 14.866,95
2.8 Projeção da demonstração de resultado de exercício
É o relatório que mostra da maneira mais objetiva possível se a empresa está cumprindo seu propósito como atividade econômica: gerar lucro.
O DRE organiza as informações referentes às receitas, custos e despesas da empresa em uma forma lógica, mostrando se a companhia está gerando riqueza, o que permitirá remunerar o capital investido pelos acionistas.
Juntamente ao Demonstrativo de Fluxo de Caixa e o Balanço Patrimonial, o DRE é um dos três relatórios indispensáveis para a gestão e um procedimento de suma importância para avaliar a saúde financeira de qualquer empresa, independente de tamanho ou área de atuação.
Com o demonstrativo de resultado a empresa pode avaliar sua capacidade de geração de lucro e quando necessário, realizar modificações na administração para melhorar os resultados.
	Consul Ltda - Projeção da DRE em 31/12/2016
	AV %
	Vendas de Serviços
	R$ 43.251,50
	100%
	Impostos s/ Venda (10%)
	R$ 4.325,15
	
	Vendas Líquidas
	R$ 38.926,35
	
	Custos dos Serviços Prestados
	R$ 26.355,00
	
	Lucro Bruto
	R$ 12.571,35
	
	Despesas Adm e de vendas
	R$ 6.450,00
	
	Lucro antes do IR
	R$ 6.121,35
	
	Imposto de Renda (15%)
	R$ 918,20
	
	Lucro Líquido
	R$ 5.203,15
	
	RETORNO DA PL - ANÁLISE DE PROPOSTA DE 2016
	 
	 
	RPL- Lucro Líquido/Patrimônio Líquido
	
	
	 
	RPL: 
	R$ 5.203,15
	=
	7%
	 
	 
	R$ 72.300,00
	
	
	 
	 
	
	
	
	 
	RPL= 100/7 = 14 anos
	 
	 
	 
	 
	Crescimento nas vendas:
	 
	 
	 
	 
	 
	Vendas de serviços 2016
	=
	R$ 43.251,50
	=
	8,12%
	 
	vendas de serviços 2015
	 
	R$ 40.000,00
	 
	 
	 
2.9 Projeção do Balanço Patrimonial
O balanço patrimonial é essencial para manter um controle de custos e também para acompanhamento do patrimônio da empresa.
Com o balanço patrimonial, é possível ter a visão consolidada da evolução da empresa em um determinado período de tempo. Ou seja, o balanço patrimonial demonstra todos os ativos e passivos da empresa, bem como se o patrimônio acumulado está em ascensão ou declínio.
	Consul Ltda
	ATIVO
	PASSIVO
	 Ativo Circulante
	 Passivo Circulante
	Disponibilidades
	R$ 3.538,85
	 Credores Diversos
	R$ 900,00
	Clientes
	R$ 6.945,00
	 Impostos s/ vendas a Pagar
	R$ 1.157,50
	 
	 IR a pagar
	R$ 918,20
	
	 Empréstimos a pagar
	R$ 6.000,00
	Juros a Transcorrer
	R$ 1.000,00
	 
	Ativo não Circulante
	
	
	
	
	
	Imobilizado
	R$ 85.370,00
	
	( - ) Depreciação Acumulada
	R$ 13.000,00
	 Capital Social
	R$ 60.000,00
	 
	 Lucros Acumulados
	R$ 14.878,15
	
	 
	SOMA ATIVO
	R$ 83.853,85
	SOMA PASSIVO
	R$ 83.853,85
CONCLUSÃO
Através do desenvolvimento deste trabalho em grupo compreende-se a importância da realização de um planejamento e utilização do sistema orçamentário como instrumento de auxílio na tomada de decisões.
O processo orçamentário é um diferencial na forma de atuação e competição da empresa. 
REFERÊNCIAS
http://www.administradores.com.br/artigos/negocios/orcamento-de-vendas/43059/ >acesso em 01 de outubro de 2017
https://blog.luz.vc/o-que-e/diferenca-entre-custos-diretos-e-indiretos/ >acesso em 01 de outubro de 2017
http://docplayer.com.br/14513704-Orcamento-de-despesas-administrativas-e-despesas-de-vendas-jessica-pacheco-kayro-felix.html >acesso em 01 de outubro de 2017
https://www.portaleducacao.com.br/conteudo/artigos/direito/controles-financeiros-orcamento-e-fluxo-de-caixa/50836 >acesso em 02 de outubro de 2017
https://www.treasy.com.br/blog/dre-projetado-um-mapa-para-os-resultados-de-sua-empresa >aceso em 02 de outubro de 2017
http://www.carlosmartins.com.br/_bizplan/bizplan22.htm >acesso em 02 de outubro de 2017