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Rico+ +IR+ +2018

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1
Como declarar seus investimentos
IR 2018
2
Sumário
 
 • IR – Operações com Ações
 • Posição.
 • Operações 
	 •	 Proventos	(JCP,	Dividendos	e	Bonificação)
 • IR – Operações com Opções
 • Operações
 • Apuração de Resultado
 • Alíquota de IR
 • Isenção
 • Como declarar posição Vendida
 • Como declarar posição Comprada
 • IR – Operações com Renda Fixa
 • Tabela de IR
	 •	 CDB	(declaração	da	posição,	Ganhos	auferidos	e	da	posição)
	 •	 LCI/LCA	(declaração	da	posição,	Ganhos	auferidos	e	da	posição)
	 •	 Debêntures	(declaração	da	posição,	Ganhos	auferidos	e	da	posição)
 • IR – Operações com Tesouro Direto
 • Ganhos auferidos
 • Posição
 • Declaração de posição vencida
 • IR – Operações com FII 
 • Posição
 • Rendimentos Recebidos
 • Operações
 • IR – Operações com ETF
 • Posição
 • Operações
 
3
 • IR – Operações com BMF
 • Operações
 • IR – Operações com Ouro
 • Posição
 • Operações
 • IR – Operações com BTC (Contratos de aluguel)
	 •	 Rendimentos	recebidos	com	aluguel	(BTC	Doador)
	 •	 Ações	Cedidas	em	Aluguel	(BTC	Doador)
	 •	 Ações	em	Custódia	oriundas	do	Aluguel	(BTC	Tomador)
	 •	 Ações	Vendidas	oriundas	do	Aluguel	(BTC	Tomador)
 • IR – Operações a Termo
 • Posição
 • Operações
 • IR – Operações com Fundos de Investimento
 • Operações
 • Posição
 • IR – Saldo Remanescente
 • Posição
 • Mycapital
 • Extrato Mensal de Resultado
 • Relatório com Lucro/Prejuízo Fundo Imobiliário
 • Extrato Auxiliar de IR Anual
 • Sisfinance
 • Extrato Mensal de Resultado
 • Relatório com Lucro/Prejuízo
4
IR – Operações com Ações
5
1 | Como declarar ações IRPF 2017
Todos os investidores têm a obrigação de informar em sua declaração anual os 
lucros e prejuízos realizados em bolsa de valores, sua posição em 31/12/2017, 
bem como os proventos recebidos durante esse período. 
Posição em 31/12/2017:
 
Para declarar sua posição em 31/12/2017 o investidor deverá abrir a opção “Bens 
e Direitos”, localizada no canto esquerdo do programa da Receita Federal. Depois 
disso basta clicar em “Novo” e selecionar o”código 31 - Ações (Inclusive as prove-
nientes de linha telefônica)” e no campo “Discriminação” informar a quantida-
de, o nome da empresa, CNPJ, corretoras e o preço médio.
 
•	Você	pode	confirmar	a	sua	posição	em	31/12/2017	em	nosso	site	dentro	do								 
 menu Informe de rendimento 
• Você pode consultar o valor pago pelas ações por meio das notas de 
 corretagem disponíveis em nosso site. 
• O nome da empresa e CNPJ pode ser encontrado no site da B3 ou no informe 
de redimento da companhia aberta.
• O preço médio deve ser calculado somando todas as compras efetuadas 
				(incluindo	taxa	de	corretagem)	Ex:
 05/01/2016 Compra de 250 ações por R$30,00 
 05/10/2016 Compra de 250 ações por R$10,00
 Então nesse caso 250*30=7.500 e 250*10=2.500
 7.500+2.500=10.000
	 10.000/500=R$20,00(Preço	médio)
6
Caso você já esteja com essas ações em carteira, deve colocar em “Situação 
em 31/12/2016” e depois colocar “Situação em 31/12/2017”. O valor será sem-
pre o preço médio de compra e não o valor atual das ações, então ao menos 
que você tenha comprado ou vendido parte de ações durante o ano de 2017, 
o valor nesses campos permanecerá o mesmo.
Lucros e Prejuízos em 2017
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações co-
muns	e	day-trade	e	 informado	mês	a	mês,	por	meio	da	ficha	 “Operações co-
muns/Day-trade”, dentro do menu “Renda Variável”.
No exemplo abaixo o investidor teve uma prejuízo de R$5.000,00 em operações 
comuns e R$10.000,00 de lucro em operações day-trade no mês de janeiro.
7
No campo “Consolidado do mês” você deve informar o imposto de renda retido 
na	fonte	(Essa	informação	está	em	sua	nota	de	corretagem)	e	também	o	imposto	
pago.	Os	outros	campos	são	preenchidos	de	forma	automática).
No campo “Imposto pago” você deve informar o valor que você já pagou de impos-
to para as operações do período por meio do Darf emitido naquela época.
 • Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os 
 meses seguintes. 
 • Prejuízo Acumulado em anos anteriores poderão ser adicionados no
 campo “Resultado” dentro do mês de janeiro, basta inserir o valor no 
 campo “Resultado negativo até o mês anterior”.
8
Vendas de ações até R$20.000,00
Caso você tenha lucro com vendas de ações que não atingiram R$20.000,00 no 
mês,	 você	 deve	 informar	 na	 ficha	 “Rendimentos Isentos e Não Tributáveis”, 
item20. Nesse caso você deve adicionar o ganho separadamente clicando em 
“Novo” toda para cada ganho em meses diferentes.
Proventos 
Juros sobre Capital Próprio (JCP)
JCP que ainda não foram pagos
Os juros sobre capital próprio que ainda não foram pagos devem ser informados 
em “Bens e direitos”, na linha 99 “Outros bens e direitos”. Você pode consultar 
em seu informe de rendimentos o valor a ser pago e também o CNPJ da compa-
nhia aberta.
7
9
No campo discriminação você deve escrever “Crédito em trânsito referente a 
JCP a receber em 2018” junto com o nome e o CNPJ da empresa pagadora.
E também como “Rendimentos sujeitos à tributação Exclusiva/Definitiva” na 
linha 10 “Juros sobre capital Próprio”.
Quando houver juros sobre capital próprio pagos e não pagos, você deve decla-
rar a soma dos dois, no item 10 “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/
Definitiva”. Caso tenha apenas JCP pagos, deve informar somente em “Rendi-
mentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”.
Dividendos
Os valores recebidos por meio de dividendos devem ser declarados em “Rendi-
mentos isentos e não tributáveis” na linha 5“Lucros e Dividendos Recebidos 
pelo titular e pelos dependentes”.
10
Bonificações
O	custo	de	aquisição	das	ações	bonificadas	divulgado	pela	empresa	emissora	das	
ações, deverá ser informado no quadro “Rendimentos Isentos e Não Tributá-
veis” na linha 14 “Incorporação de Reservas ao Capital/Bonificações de Ações”, 
e também acrescido ao custo de aquisição das ações a ser declarado no quadro 
“Bens e Direitos”.
Você irá receber um aviso com o custo unitário por ação, por exemplo: R$5,00, se 
recebeu	60	ações,	logo	o	Valor	de	bonificação	é	de	R$300,00	
11
Caso você tenha recebido 60 ações ao custo de R$5,00, deve alterar sua posição 
e também acrescentar esse valor em “Situação em 31/12/2017”
12
IR – Operações com Opções
13
2 | IR – opções
As operações, posições e rentabilidades aferidas com as movimentações em Op-
ções	devem	ser	declaradas	no	IR	Anual	independente	do	seu	volume	financeiro.	
Para fazer a sua declaração você irá precisar das informações abaixo:
- Posição no último dia útil do ano
- Lucro/Prejuízo auferido nas movimentações Day trade / Posição
Operações
As operações em que não ocorre o exercício das opções, o cálculo do resultado 
da operação vai depender de como ocorre seu fechamento. 
Poderá ser de duas maneiras: 
1° -Operação encerrada antes do vencimento: Ocorre quando você realiza 
a zeragem da sua posição de opção (se está comprada realiza a venda e se 
está	vendido	realiza	a	compra),	sempre	igual	quantidade	de	opções	da	mes-
ma série, em que o resultado é determinado pela diferença entre o prêmio 
recebido e o prêmio pago. 
2° -Não Exercício de opções, ocorre no caso de as opções virarem pó, ou seja, 
o valor do prêmio constitui ganho para o lançador e perda para o titular, na 
data do vencimento da opção.
Quando ocorre o exercício das opções, são estas as possibilidades:
• Titular de opções de compra, que tem o direito de comprar, o resultado é 
pela diferença entre o valor da venda à vista do ativo, na data do exercício da 
opção, e o preço de exercício da opção, acrescida do valor do prêmio;
• Lançador de opções de compra, que tem a obrigação de vender, o resultadoé pela diferença entre o preço de exercício da opção, acrescido do valor do 
prêmio, e o custo de aquisição do ativo objeto do exercício da opção;
• Titular de opções de venda, que tem o direito de vender, o resultado é pela 
diferença positiva entre o preço de exercício da opção e o valor da compra à 
vista do ativo, acrescido do valor do prêmio;
14
• Lançador de opções de venda, que tem a obrigação de comprar, o re-
sultado é pela diferença positiva entre o preço da venda à vista do ativo 
na data do exercício da opção, acrescido do valor do prêmio, e o preço de 
exercício da opção.
Apuração de Resultado
Recolhimento: Apurado em períodos mensais e pago, pelo investidor, até o últi-
mo dia útil do mês subsequente ao da apuração. Você deverá aguardar o fecha-
mento da posição para apurar o IR, exemplo:
Lancei uma opção em Janeiro e fui exercido somente em Fevereiro, você deverá 
apurar seu lucro em Fevereiro e não em Janeiro (mês do recebimento do prêmio 
da	opção).	A	apuração	sempre	será	no	fechamento	da	posição,	seja	por	exercício	
ou por recompra.
Responsabilidade pelo recolhimento: Do contribuinte.
Compensação	de	Perdas:	Para	fins	de	apuração	e	pagamento	do	imposto	mensal	
sobre os ganhos líquidos, as perdas incorridas poderão ser compensadas com 
os ganhos auferidos, no próprio mês ou nos meses subsequentes, em outras 
operações realizadas nos mercados a vista, de opções, futuro e a termo, exceto 
no caso de perdas em operações de day trade, que somente serão compensadas 
com ganhos auferidos em operações da mesma espécie.
Não ocorrendo a venda à vista do ativo na data do exercício da opção, o ativo terá 
como custo de aquisição o preço de exercício da opção, acrescido ou deduzido 
do valor do prêmio, no caso de titular de opção de compra e lançador da opção 
de venda, respectivamente. 
Para efeito de apuração do ganho líquido, os custos de aquisição dos ativos ne-
gociados nos mercados de opções, bem como os valores recebidos pelo lançador 
da opção, serão calculados pela média ponderada dos valores unitários pagos ou 
recebidos. 
Não havendo encerramento ou exercício da opção, o valor do prêmio constituirá 
ganho para o lançador e perda para o titular, na data do vencimento da opção.
15
Alíquota de IR
• Alíquota de 15% operação Comum
• Alíquota de 20% operação Day Trade
Isenção:	Não	há	(não	há	limite,	qualquer	lucro	auferido	deverá	ser	recolhido)
Retenção	(Antecipação	do	Imposto): Há incidência do imposto de renda retido na 
fonte à alíquota de 0,005% sobre o resultado, se positivo, da soma algébrica dos 
prêmios pagos e recebidos no mesmo dia, sendo a instituição intermediadora 
que receber diretamente a ordem do cliente responsável pela retenção. O im-
posto	retido	na	fonte	poderá	ser(i)	deduzido	do	imposto	sobre	ganhos	líquidos	
apurados	no	mês;	(ii)	compensado	com	o	imposto	incidente	sobre	ganhos	líqui-
dos	apurados	nos	meses	subsequentes;	(iii)	compensado	na	declaração	de	ajuste	
anual se, após a dedução de que tratam os itens I e II, houver saldo de imposto 
retido;	(iv)	compensado	com	o	imposto	devido	sobre	o	ganho	de	capital	na	alie-
nação de ações.
Como declarar posição vendida de Opções:
Para declarar as opções vendidas que ainda estavam em carteira no último dia 
útil do ano base, você deverá colocar esta posição na seção DÍVIDAS E ÔNUS RE-
AIS	e	utilizar	o	código	16	(Outras	dívidas	e	ônus	reais)	e	no	campo	DISCRIMINA-
ÇÃO, incluir as opções em carteira até o último dia útil do ano base, considerando 
o preço médio de venda descontados os custos operacionais (corretagens e emo-
lumentos).	Não	é	o	valor	no	último	dia	útil	do	ano	base	e	sim	o	seu	preço	médio.
Exemplo: 
Petrl10	–	Quantidade	vendida	1000	–	Preço	médio:	R$0,43	(total:	430,00)	opções	
da empresa:PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01, 
custodiadas pela Corretora RICO CTVM, CNPJ: 13.434.335/0001-60
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o 
quanto a aplicação está valendo hoje.
16
Como declarar posição comprada de Opções: Para declarar as opções compra-
das que ainda estavam em carteira no último dia útil do ano base, você deverá 
colocar esta posição na seção Bens e Direitos e utilizar o código 47 (Mercados 
futuros,	de	opções	e	a	termo)	e	no	campo	DISCRIMINAÇÃO, incluir as opções em 
carteira até o último dia útil do ano base, considerando o preço médio de compra 
descontados	os	custos	operacionais	(corretagens	e	emolumentos).	Não	é	o	valor	
no último dia útil do ano base e sim o seu preço médio.
Exemplo: 
Petrl10	–	Quantidade	comprada	1000	–	Preço	médio:	R$0,43	(total:	430,00)	opções	
da empresa:PETROLEO BRASILEIRO S.A. PETROBRAS CNPJ: 33.000.167/0001-01, 
custodiadas pela Corretora RICO CTVM, CNPJ: 13.434.335/0001-60
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o 
quanto a aplicação está valendo hoje.
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o 
quanto a aplicação está valendo hoje.
17
18
IR – Operações com 
Renda Fixa
19
3 | Renda Fixa
Os produtos de Renda Fixa são os mais fáceis de declarar, justamente por serem 
mais simples de apurar, uma vez que possuímos uma tabela de Imposto de Ren-
da	definida	para	todos	os	ativos:
Outro item que facilita a declaração dos ativos de Renda Fixa, é o fato de que o 
imposto de Renda é retido na fonte. Por isso, não há necessidade de apurá-lo 
mensalmente, gerar uma DARF para pagamento, ou informá-lo na declaração. 
Serve apenas para conferência. 
Dessa forma, basta informar os rendimentos líquidos na Declaração Anual do 
Imposto de Renda.
CDB (Certificado de Depósito Bancário) e LC (Letra de Câmbio)
e Debêntures e COE (Certificado de Operações Estruturadas)
Tanto os rendimentos do CDB e Debêntures incentivadas quanto da LC são tribu-
tados com a mesma alíquota de IR, conforme explicado anteriormente. 
O IR incide apenas no vencimento ou no resgate antecipado, caso o ativo dispo-
nha desse tipo de peculiaridade, tributado diretamente na fonte. 
> Declaração dos ganhos (rendimento líquido) auferidos:
Basta	informar	a	somatória	dos	rendimentos	líquidos	(já	descontado	do	IR)	credi-
tado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
20
> Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusi-
va/Definitiva”.
> No	campo	tipo	de	Beneficiário,	selecione	Titular.
> No campo CNPJ, utilize o CNPJ da Rico. (Como a Rico faz a intermediação das 
 aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da própria Rico, 
			conforme	consta	em	seu	informe	de	rendimento).
> No campo Nome da Fonte Pagadora – Nome da Corretora – Rico CTVM S/A.
> No campo valor, informe a somatória dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
 exatamente como consta no informe de rendimento. “Rendimentos Tributá 
 veis na Declaração de Ajuste Anual”
 
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos que tiveram 
alguma tributação, ou seja, são as somatórias dos rendimentos em: CDB, LC e Debêntures.
> Depois clique no item 06 - Rendimentos de Aplicações Financeiras
21
Atenção: As debêntures incentivadas possuem alíquota zero, de acordo com o 
artigo 1º da Lei 12.431/11. Por esse motivo, os rendimentos são exibidos no in-
forme dentro do campo de “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva” e não 
no campo de “Rendimentos Isentos”.
Agora basta informa-lo da seguinte forma:
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o quanto a 
aplicação está valendo em 31/12/2017
22
> Investimentos em CDB/LC que venceram no ano vigente
As aplicações em CDB e LC que venceram ou tiveram resgate antecipados, devem 
ser informados na seção de bens e direitos da seguinte forma:
23
LCI (Letra de Crédito Imobiliário) e LCA (Letra de Crédito do 
AgronegócioTanto os rendimentos da LCI quanto da LCA são isentos de Imposto de Renda 
para pessoa física.
>	Declaração	dos	ganhos	(rendimento	líquido)	auferidos:
Basta informar a somatória dos rendimentos que já estão líquidos pela isenção do 
IR creditado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
> Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Isentos e não Tributáveis”:
24
>	No	campo	tipo	de	Beneficiário,	selecione	Titular.
> > No campo CNPJ, utilize o CNPJ da Rico ou da XP para rendimentos a partir de 
Dezembro/17 (Como a Rico/XP fazem a intermediação das aplicações e dos ren-
dimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da própria Rico/XP, conforme consta em 
seu	informe	de	rendimento)	
> No campo Nome da Fonte Pagadora – Nome da Corretora – Rico CTVM S/A ou 
XP CCTVM S.A., conforme consta no informe.
> No campo Descrição: Rendimentos com LCA/LCI. 
> No campo valor, informe o somatório dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
exatamente como consta no informe de rendimento. 
“Rendimentos Isentos – Valores Reais”
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos 
isentos de Impostos de Renda, ou seja, são as somatórias dos rendimentos 
em: LCI, LCA
> Declaração do saldo remanescente investido em LCI/LCA
O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seção de Bens e 
Direitos: 
Agora basta informá-lo da seguinte forma:
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o quanto a 
aplicação está valendo hoje.
25
> Investimentos em LCA/LCI que venceram no ano vigente
As aplicações em LCA e LCI que venceram ou tiveram resgate antecipados, de-
vem ser informados na seção de bens e direitos da seguinte forma:
Debêntures
As Debêntures têm seus rendimentos tributados como a maioria dos produtos 
de	renda	fixa,	tabela	regressiva	de	IR,	que	vai	de	22,5%	a	15%,	com	exceção	das	
Debêntures	Incentivadas	(Infraestrutura)	que	são	tributadas	à	alíquota	zero	de	
Imposto de Renda para pessoa física, conforme Lei nº 12.431.
O IR incide nos pagamentos de cupons, vencimentos ou vendas antecipadas, em 
que não há necessidade de recolhimento de IR, uma vez que o mesmo é retido 
na fonte.
>	Declaração	dos	ganhos	(rendimento	líquido)	auferidos:
 
Basta	informar	a	somatória	dos	rendimentos	líquidos	(já	descontado	do	IR)	credi-
tado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
> Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/ 
 Definitiva”.
26
> Depois clique no item 06. Rendimentos de Aplicações Financeiras
>	No	campo	tipo	de	Beneficiário,	selecione	Titular.
> No campo CNPJ, utilize o CNPJ da Rico e não o CNPJ do Emissor (Como a Rico 
faz a intermediação das aplicações e dos rendimentos, basta utilizar o nome e o 
CNPJ	da	própria	Rico,	conforme	consta	em	seu	informe	de	rendimento).
> No campo Nome da Fonte Pagadora – Nome da Corretora – Rico CTVM S/A.
> No campo valor, informe a somatória dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
 exatamente como consta no informe de rendimento. “Rendimentos Tributáveis 
 na Declaração de Ajuste Anual”
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos que tiveram 
alguma tributação, ou seja, são as somatórias dos rendimentos em: CDB, LC e Debêntures.
27
IR – Operações com 
Tesouro Direto
28
4	|	Tesouro	Direto	(Títulos	Públicos)
Os rendimentos do Tesouro Direto são tributados com a mesma alíquota de IR, 
conforme explicado anteriormente, pela tabela regressiva. 
O IR incide apenas no pagamento de cupons, vencimento ou no resgate anteci-
pado,	tributado	diretamente	na	fonte.	Isso	fica	a	cargo	da	instituição	financeira,	
no caso da Rico.
>Declaração	dos	ganhos	(rendimento	líquido)	auferidos:
Basta	informar	a	somatória	dos	rendimentos	líquidos	(já	descontado	do	IR)	credi-
tado em sua conta corrente e mencionados no Informe de Rendimentos.
> Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/
Definitiva”.
> Depois clique no item 06. Rendimentos de Aplicações Financeiras
29
>	No	campo	tipo	de	Beneficiário,	selecione	Titular.
> No campo CNPJ, utilize o CNPJ da Rico ou da XP para rendimentos a partir de 
Dezembro/17 (Como a Rico/XP fazem a intermediação das aplicações e dos ren-
dimentos, basta utilizar o nome e o CNPJ da própria Rico/XP, conforme consta em 
seu	informe	de	rendimento).
> Nova frase: Não inserir o CNPJ do Emissor pelas razões apresentadas.
> No campo Nome da Fonte Pagadora – Nome da Corretora – Rico CTVM S/A ou 
XP CCTVM S.A., conforme consta no informe.
> No campo Descrição: Rendimentos com Renda Fixa ou Fundos. 
> No campo valor, informe o somatório dos ganhos líquidos auferidos no ano, 
exatamente como consta no informe de rendimento. 
OBS: Neste campo você deve informar a somatória de todos os rendimentos recebidos com o 
Tesouro Direto.
30
> Declaração do saldo remanescente investido em Tesouro Direto 
O saldo remanescente aplicado deve ser informado na seção de Bens e Direitos:
Agora basta informá-lo da seguinte forma:
Atenção: Sempre devemos informar o valor que foi aplicado/investido e não o 
quanto a aplicação está valendo em 31/12/2017
> Investimentos em Tesouro Direto que venceram ou foram resgatados no ano 
vigente
As aplicações em Tesouro Direto que venceram ou tiveram resgates antecipados, 
devem ser informadas na seção de bens e direitos da seguinte forma:
31
32
IR – Operações com FII 
33
5 | FII
As operações, posições e rentabilidades auferidas com as movimentações em FII 
devem	ser	declaradas	no	IR	Anual	independente	do	seu	volume	financeiro.	Para	
fazer a sua declaração você irá precisar das informações abaixo:
• Posição no último dia útil do ano
• Proventos recebidos no calendário base
• Lucro/Prejuízo auferido nas movimentações Day trade / Posição
As duas primeiras informações você irá receber no informe de rendimentos que 
a corretora irá lhe disponibilizar e também no informe que o próprio fundo envia 
para seu endereço cadastrado na corretora. A terceira informação você deverá 
calcular manualmente ou por meio de uma ferramenta/serviço de sua preferên-
cia.
Vamos separar a declaração em três partes conforme as informações necessá-
rias destacadas acima.
Posição	em	31/12/2017	(Posição	Nova)
 
O valor da posição deve ser declarado na seção “Bens e Direitos”, sendo informa-
do o resultado da posição inicial, ou seja, do valor aplicado inicialmente e não o 
valor atual. Para descobrir o valor inicial você deverá seguir o procedimento de 
cálculo demonstrado abaixo:
05/01/2015 Compra de 250 cotas por R$30,00
05/10/2015 Compra de 250 cotas por R$10,00
250 x R$ 30,00 = R$ 7.500
250 x R$ 10,00 = R$ 2.500
R$	7.500	+	R$	2.500	=	R$	10.000	(Valor	total	aplicado)
Na opção “Bens e Direitos”, você irá clicar em “Novo” para declarar a sua posição 
utilizando o “código 73 – Fundo de Investimento Imobiliário”.
Após informar o código você deverá preencher o campo “Discriminação” conten-
do as informações (Cotas do FII / Nome do FII / CNPJ do fundo / Corretora Inter-
mediadora	/	Quantidade	atualizada	da	posição).
34
No campo “Situação em 31/12/2017”, você irá informar em R$ o valor da sua po-
sição, conforme o cálculo informado no início dessa explicação.
Caso tenha mais de uma posição repita os passos acimas para incluir as demais.
Posição	em	31/12/2017	(Posição	Antiga)
Caso você já possua essa posição já declarada em IR anterior, você deverá loca-
lizar	a	linha	específica	da	posição	na	opção	“Bens e Direitos” e clicar em editar.
No	campo	“Discriminação”verifique	se	as	informações	sobre	Quantidade	e	Cor
Após isso informe o valor em R$ da posição em 31/12/2016, caso seja igual ao 
ano anterior apenas clique no botão Repetir.
Se você possuir mais posições para ajustar, deverá seguir os passos acima.
Rendimentos RecebidosOs rendimentos de FII são isentos de IR para Pessoa Física desde que o mesmo 
seja negociado exclusivamente em bolsa, que tenha mais de 50 cotistas e que o 
investidor não detenha mais de 10% da posição total do fundo.
Você deverá descrever o Nome do Fundo, CNPJ do Administrador e rendimento 
auferido.
35
Lucro/Prejuízo
As movimentações são tributadas obrigatoriamente em caso de lucro na alíquota 
de 20%, não possuindo isenção para volume de vendas por mês.
Para declarar os lucros/prejuízos oriundos das movimentações realizadas, você 
deverá ir em “Renda Variável” na opção “Operações Fundos Invest. Imob.”.
Nessa opção você irá informar na tabela os lucros/prejuízos mês a mês em que 
teve movimentações encerradas, uma vez que o fator gerador para cálculo é o 
encerramento parcial ou total de uma posição. 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações co-
muns	e	day-trade	e	informado	por	meio	da	ficha	“Operações comuns/Day-tra-
de”, dentro do menu “Renda Variável”.
Se você teve recolhimento de lucro via DARF deverá informar na coluna “Imposto 
Pago” os valores pagos no mês. Caso a DARF tenha sido paga com multa juros, o va-
lor a ser informado é o principal, não considerando então os valores de multa/juros.
No encerramento das operações ocorre o IRRF, que é o recolhimento automático 
de IR. Esse valor também deve ser declarado. Para isso você deverá ir na opção 
“Imposto Pago/Retido” e declarar a soma dos valores recolhidos nos meses em 
que realizou o encerramento da posição.
36
Prejuízos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Re-
sultado” dentro do mês de Janeiro, para inserir o valor no campo “Resultado ne-
gativo até o mês anterior.”.
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses se-
guintes. 
37
IR – Operações com ETF
38
6 | ETF
A declaração de ETF é bem similar à de ações, tendo o recolhimento de IR igual, 
15% Comum e 20% Day-Trade. A única diferença é que a ETF não tem isenção 
para vendas inferiores a R$ 20 mil por mês.
Para realizar a sua declaração você irá precisar das informações abaixo:
• Posição no último dia útil do ano
• Lucro/Prejuízo auferido em caso de fechamento de posição
Posição em 31/12/2017
 
Para declarar a sua posição você deverá ir em “Bens e Direitos”. Ao adicionar um 
novo	bem,	você	irá	utilizar	o	“código	74”	para	especificar	que	irá	declarar	uma	
ETF.
Após informar o código é necessário informar a sua posição no campo “Discrimi-
nação”, conforme exemplo abaixo:
Cotas	do	Ishares	Ibovespa	Fundo	de	Índice	(BOVA11).	CNPJ	10.406.511/0001-61.	
Corretora Rico. Quantidade 50
No campo “Situação em 31/12/2017”, você deverá informar a posição em R$ con-
forme o valor gasto na aquisição, e não o valor atual da mesma. Abaixo segue 
exemplo para esse cálculo:
05/01/2017 Compra de 250 ações por R$30,00
05/10/2017 Compra de 250 ações por R$10,00
250 x R$ 30,00 = R$ 7.500
250 x R$ 10,00 = R$ 2.500
R$	7.500	+	R$	2.500	=	R$	10.000	(Valor	total	aplicado)
Caso tenha uma posição já declarada em 2016 e não tenha alterado ela no decor-
rer de 2017, basta selecionar a opção “Repetir”. Se tiver feito vendas ou compras 
que	alterem	a	posição	financeira,	você	deverá	informar	o	novo	valor	da	posição.
39
Lucro/Prejuízo
 
Nessa opção você irá informar na tabela os lucros/prejuízos mês a mês em que 
teve movimentações encerradas, uma vez que o fator gerador para cálculo é o 
encerramento parcial ou total de uma posição. 
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações co-
muns	e	day-trade	e	 informado	mês	a	mês,	por	meio	da	ficha	 “Operações co-
muns/Day-trade”, dentro do menu “Renda Variável”.
40
No campo “Consolidado do mês” você deve informar o imposto de renda retido 
na fonte e também o imposto pago, os outros campos são preenchido de forma 
automática.
Se você teve recolhimento de lucro via DARF deverá informar na coluna “Impos-
to Pago” os valores recolhidos no mês. Caso a DARF tenha sido paga com multa 
juros, o valor a ser informado é o principal, não considerando então os valores 
de multa/juros.
No encerramento das operações ocorre o IRRF, que é o recolhimento automático 
de IR. Esse valor também deve ser declarado. Para isso você deverá clicar na op-
ção “Imposto Pago/Retido” e declarar a soma dos valores recolhidos nos meses 
em que realizou o encerramento da posição.
Prejuízos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Re-
sultado”, dentro do mês de Janeiro para inserir o valor no campo “Resultado ne-
gativo até o mês anterior.”.
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses se-
guintes. 
41
IR – Operações com BMF
42
7 | Operação BMF (Índice e Dólar)
As operações, posições e rentabilidades aferidas com as movimentações em con-
trato futuro de Índice/Mini Índice e Dólar/Mini Dólar, devem ser declaradas no IR 
Anual independente do seu volume de negociação. 
Para fazer a sua declaração você irá precisar da informação abaixo:
- Lucro/Prejuízo auferido nas movimentações Day trade / Posição
Para obter essa informação você deverá calcular manualmente, ou por meio de 
uma ferramenta/serviço de sua preferência, os resultados das operações.
Diferente das outras operações de renda variável a posição de Índice e Dólar não 
devem ser declaradas em “Bens e Direitos”, apenas os lucros/prejuízos.
Lucro/Prejuízo
As operações em BMF tem a apuração do lucro/prejuízo similar ao de ações. Ape-
sar do contrato possuir um ajuste diário, você irá declarar a sua posição apenas 
quando encerrar essa posição, ou seja, se você abriu uma posição de Índice em 
Janeiro/2017 e encerrou a mesma em Março/2017, o seu lucro/prejuízo será apu-
rado para ser recolhido em Abril/2017, mesmo que durante os períodos de aber-
tura e encerramento você tenha recebido apenas ajustes positivos ou negativos.
As operações são separadas em Day-Trade e Comum, sendo a alíquota de 15% 
para operações Comum e 20% nas operações Day-Trade.
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações co-
muns	e	day-trade	e	 informado	mês	a	mês,	por	meio	da	ficha	 “Operações co-
muns/Day-trade”, dentro do menu “Renda Variável”.
Dentro de “Renda Variável” você deverá procurar o espaço “Mercado Futuro” 
para declarar os lucros/prejuízos.
43
A alteração do mês de declaração deverá ser realizada por meio da coluna do 
lado esquerdo conforme imagem abaixo.
Para declarar as operações de Janeiro, deve deixar a aba “JAN” sele-
cionada, para mudar para “DEZ”, seleciona a aba do mês em questão.
Após declarar toda a movimentação do mês, você deverá se dirigir 
para	o	final	da	página,	onde	irá	ter	a	opção	“Consolidação	do	Mês”.
44
Nessa opção você irá alterar os valores de “IR fonte de Day-Trade no mês” e “IR 
fonte no mês”. Ambos você poderá obter em suas notas de corretagem ou no 
informe de rendimentos da corretora. 
Caso tenha alguma ferramenta/serviço contratado, você também poderá obter 
nesse, desde que o mesmo realize essa apuração.
Prejuízos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Re-
sultado” dentro do mês de Janeiro para inserir o valor no campo “Resultado ne-
gativo até o mês anterior.”.
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses se-
guintes. 
45
IR – Operações com Ouro
46
8 | Ouro
Apesar	de	ser	uma	operação	definida	como	segmento	BMF,	o	contrato	de	Ouro	
tem uma apuração de resultado diferente das demais do segmento. A grande 
diferença se dá pela isenção de tributação em movimentações com alienação até 
R$	20.000,00	mês	nesse	ativo	específico.	As	operações	devem	ser	tributadas	na	
alíquota de 15% e 20% caso seja realizado uma operação comum ou day-trade.
Para realizar a sua declaração você irá precisar das informações abaixo:• Posição no último dia útil do ano
• Lucro/Prejuízo auferido em caso de fechamento de posição
Posição em 31/12/2017
Para declarar a sua posição você deverá ir em “Bens e Direitos”. Ao adicionar um 
novo bem, você irá utilizar o “código 46 – Ouro, ativo financeiro”	para	especificar	
que irá declarar uma posição em contrato de ouro.
Após informar o código é necessário informar a sua posição no campo “Discrimi-
nação”, conforme exemplo abaixo:
Posição em 2 contratos de OZ2D, totalizando 20gramas. Corretora Rico.
É importante lembrar que existem três tipos de contrato de ouro, sendo que a 
diferença entre eles é a quantidade de gramas negociadas.
No campo “Situação em 31/12/2017” você deverá informar a posição em R$ con-
forme o valor gasto na aquisição e não o valor atual da mesma. 
47
Caso tenha uma posição já declarada em 2016 e não tenha alterado ela no de-
correr de 2017, basta selecionar a opção “Repetir”, caso tenha feito vendas ou 
compras	que	alterem	a	posição	financeira	você	deverá	informar	o	novo	valor	da	
posição.
Lucro/Prejuízo
Os lucros e prejuízos devem ser calculados separadamente entre operações co-
muns	e	day-trade	e	 informado	mês	a	mês,	por	meio	da	ficha	 “Operações co-
muns/Day-trade”, dentro do menu “Renda Variável”, caso o volume de venda 
seja inferior a R$ 20.000,00.
Dentro de “Renda Variável” você deverá procurar o espaço “Mercado a vista - 
Ouro” para declarar os lucros/prejuízos.
48
A alteração do mês de declaração deverá ser realizada por meio da coluna do 
lado esquerdo, conforme imagem abaixo.
Para declarar as operações de Janeiro, use a aba “JAN” selecionada, 
para mudar para “DEZ”, seleciona a aba do mês em questão.
Após declarar toda a movimentação do mês, você deverá se dirigir ao 
final	da	página,	onde	terá	a	opção	“Consolidação	do	Mês”.
49
Nessa opção você irá alterar os valores de “IR fonte de Day-Trade no mês” e “IR 
fonte no mês”. Ambos você poderá obter em suas notas de corretagem ou no 
informe de rendimentos da corretora. 
Caso tenha alguma ferramenta/serviço contratado você também poderá obter 
nesse , desde que o mesmo realize essa apuração.
Prejuízos Acumulados em anos anteriores podem ser adicionados no campo “Re-
sultado” dentro do mês de Janeiro para inserir o valor no campo “Resultado ne-
gativo até o mês anterior.”.
Os prejuízos acumulados serão automaticamente importados para os meses se-
guintes. 
50
IR – Operações com BTC 
(Contratos de aluguel)
51
9 | Aluguel de Ações
Os	rendimentos	com	aluguel	de	ações	(BTC	Doador)	são	considerados	como	apli-
cações de Renda Fixa, uma vez que a tributação utilizada é a mesma, com o de 
Imposto	de	Renda	que	vão	de	22,5%	a	15%.	Como	o	prazo	para	ficar	alugado,	
depende do tomador, geralmente o prazo não passa de 90 dias.
No	aluguel	de	ações	(BTC)	o	Imposto	de	Renda	é	retido	diretamente	na	fonte.	
Dessa forma o investidor recebe o rendimento líquido em sua conta corrente na 
corretora, ou seja, não há necessidade de apurá-lo mensalmente, ou de gerar 
uma DARF para pagamento, basta informar os rendimentos líquidos na Declara-
ção Anual do Imposto de Renda de acordo com o informe recebido.
Rendimentos	Recebidos	com	Aluguel	de	Ações	(BTC	Doador)
O primeiro passo é entrar no CEI – Canal Eletrônico do Investidor. 
Caso você não lembre a sua senha, basta clicar em “esqueci minha senha” e sele-
cionar o envio de uma nova senha por e-mail.
Segundo passo clicar em Menu> Extrato e Informativos> Empréstimo de Ativos 
(BTC)	>Aviso	de	Movimentação.
Digite as datas - De: 01/01/2017 - Até: 31/12/2017
52
O terceiro passo é exportar a tabela dos empréstimos liquidados para o Excel. 
Agora some o total da coluna Crédito, para cada um dos ativos.
> Para declará-lo basta clicar em “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/
Definitiva”.
• Depois clique no item 06. Rendimentos de Aplicações Financeiras
53
• No	campo	tipo	de	Beneficiário,	selecione	Titular.
• No campo CNPJ, utilize o da própria empresa pagadora do BTC. Por exemplo 
BVMF3 – CNPJ: 09.346.601/0001-25.
• Ações	cedidas	em	Aluguel	de	Ações	(BTC	Doador)
Não se faz necessário fazer uma declaração adicional do saldo de ações cedidas 
em aluguel. Basta manter as ações declaradas em “Bens e Direitos”.
• Ações	em	Custódia	oriundas	do	Aluguel	de	Ações(BTC	Tomador)
Todas as ações que estejam em sua posição de custódia no 31/12 do ano vigente, 
como mostra em seu informe de rendimento, devem ser declaradas, mesmo que 
oriundas de BTC.
54
>Ações	Vendidas	oriundas	do	Aluguel	de	Ações	(BTC	Tomador)
As ações vendidas são aquelas que não aparecem em sua posição de custódia 
no dia 31/12, mas o investidor ainda sim, possui uma obrigação em devolver as 
ações para o doador na liquidação dos contratos. 
Verifique	em	seu	informe	de	rendimentos,	quais	eram	os	BTC	(Tomador)	ativos	
em 31/12/2017.
Para declará-lo basta clicar em “Bens e Direitos”, conforme abaixo:
55
Para declará-lo basta clicar em “Dívidas e Ônus reais” conforme abaixo:
56
IR – Operações a Termo
57
10 | Termo
O investidor deverá declarar sua posição em operações a termo em 31/12/2017 
na área de “Bens e direitos” No código “47- Mercados futuros, de opções e a ter-
mo” em “Situação em 31/12/2017”. O valor informado deve ser R$0,00, pois você 
ainda não pagou por essas ações.
Os lucros e prejuízos com operações a termos devem ser declarados mês a Mês 
em “Operações Comuns/Day-trade” e separados como operações comuns e day-
trade. O Lucro deve ser calculado no momento da venda do papel e a taxa do 
termo deve ser acrescentada do custo da compra das ações.
58
IR – Operações com Fundos 
de Investimento
59
11 | Fundo de Investimento
As aplicações em Fundo de Investimento são mais fáceis de incluir na sua decla-
ração, uma vez que o investidor terá todas as informações disponibilizada pela 
própria corretora, pois o rendimento e posição inicial é disponibilizado no infor-
me de rendimento que você irá receber.
Para realizar essa declaração, você irá precisar dos itens abaixo:
- Posição no último dia útil do ano
- Rendimentos auferidos
Rendimentos
Os rendimentos obtidos das aplicações em fundos devem ser declarados na op-
ção “Rendimentos Sujeitos à Tributação Exclusiva/Definitiva”. Na opção “6 Ren-
dimentos de aplicações Financeira”, você deverá clicar no “botão com $”, para 
incluir os rendimentos.
60
O	“CNPJ”	a	ser	informado	é	do	distribuidor	do(s)	fundo(s)	conforme	consta	no	In-
forme de Rendimentos, portanto, a Rico Corretora até Novembro e a XP Correto-
ra a partir de Dezembro. Observar o seu informe de rendimentos. Neste campo 
não	é	necessário	especificar	cada	fundo	individualmente,	somente	a	soma	total	
do distribuidor. 
No campo “Nome da Fonte Pagadora” escreva o nome do administrador confor¬-
me Informe de Rendimento.
No campo “Valor”,	digite	o	valor	total	dos	ganhos	(rendimento)	no	fundo	exata-
mente como consta no Informe de Rendimentos. Neste campo não é necessário 
especificar	cada	fundo	individualmente,	somente	a	soma	total	por	administrador.
Caso tenha mais de um administrador para informar, repita os procedimentos 
acima.
Posição 31/12/2017
Para declarar a sua posição você deverá ir em “Bens e Direitos” e depois em 
“Novo”.
No campo “Código”, escolha uma das opções a seguir: 
71 – Fundo de Curto Prazo 
72 – Fundo de Longo Prazo e Fundo de Investimentos em Direitos Creditórios 
(FIDC)
74 - Fundo de ações, Fundos Mútuos de Privatização, Fundos de Investimento 
em Empresas Emergentes, Fundos de Investimento em Participação e Fundos de 
Investimentos de Índice de Mercado
Caso	você	não	saiba	a	classificação	correta,	procure	pela	mesma	na	lâmina	ou	
regulamento do fundo.
No campo “Discriminação”, digite uma descrição contendo o tipo, o nome e o 
CNPJ do fundo, e incluatambém os dados do administrador do fundo conforme 
consta no Informe de Rendimentos.
No campo “Situação em 31/12/2017”, digite o valor do saldo no fundo exatamen-
te como consta no Informe de Rendimentos. 
61
62
IR – Saldo Remanescente
63
12 | Saldo Remanescente
O	valor	financeiro	em	sua	conta	na	corretora	também	deve	ser	informado	na	de-
claração anual. Para adicionar essa informação você irá precisar do seu informe 
de	rendimentos	(	por	lá	irá	localizar	o	valor	exato	para	declaração).
 
Em “Bens e Direitos” você irá abrir a opção “Novo” e informar com o código “69 – 
Outros depósitos à vista e numerário”. Na “Discriminação” você deverá informar 
“Saldo em conta – Corretora XYZ, CNPJ 99.999.999/0001-99”, conforme exemplo 
abaixo.
 
64
Mycapital
65
13 | Mycapital
Caso você seja um cliente Rico que tenha aderido à utilização da ferramenta para 
apuração de IR Mycapital, poderá extrair os relatórios para declaração direta-
mente da ferramenta, com todas as informações de lucro/prejuízo, proventos 
recebidos e posição no último dia útil.
As informações de posição e proventos também podem ser obtidas no informe 
de rendimentos da corretora.
Para retirar os relatórios da ferramenta, você deve seguir os passos abaixo.
- Relatório com Lucro/Prejuízo Mensal
Após acessar a ferramenta você irá visualizar a tela acima. Após isso deverá ir em 
Relatórios > Extrato Mensal de Resultado
Na tela de Extrato Mensal de Resultado, você deverá informar o ano de 2017 e 
clicar no ícone de PDF para gerar o relatório.
2017
66
- Relatório com Lucro/Prejuízo Fundo Imobiliário
O extrato de Fundo Imobiliário é separado, pois seu recolhimento é diferente do 
recolhimento de ações.
Após acessar a ferramenta você irá visualizar a tela acima, após isso deverá ir em 
Relatórios > Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobiliário
Na tela de Extrato Mensal de Resultado em Fundo Imobiliário, você deverá infor-
mar o ano de 2017 e clicar no ícone de PDF para gerar o relatório.
- Extrato Auxiliar de IR Anual
2017
67
Na tela de Extrato Auxiliar de IR Anual, você deverá informar o ano de 2017 e cli-
car no ícone de PDF para gerar o relatório
- Extrato Auxiliar de IR Anual
Após acessar a ferramenta você irá visualizar a tela acima. Depois, deverá ir em 
Relatórios > Extrato Auxiliar de IR Anual
Na tela de Extrato Auxiliar de IR Anual, você deverá informar o ano de 2017 e cli-
car no ícone de PDF para gerar o relatório.
Todos os relatórios são similares aos campos informados de declaração da Re-
ceita e no Extrato Auxiliar de IR Anual você tem explicado por escrito o que reali-
zar com as informações deste relatório.
2017
2017
68
Sisfinance
69
14 | Sisfinance
Caso você seja um cliente Rico que tenha aderido à utilização da ferramenta para 
apuração	de	 IR	Sisfinance,	poderá	extrair	os	relatórios	para	declaração	direta-
mente da ferramenta, com todas as informações de lucro/prejuízo, proventos 
recebidos e posição no último dia útil.
As informações de posição e proventos também podem ser obtidas no informe 
de rendimentos da corretora.
Para retirar os relatórios da ferramenta, você deve seguir os passos abaixo.
- Posição de Custódia
Após abrir o sistema você irá em Relatórios > Carteira Contábil
Após isso você deverá alterar a data no calendário destacado na parte inferior da 
página para o último dia do ano ou período em que deseja visualizar o relatório 
e para gerá-lo clicar em “Consulta Carteira”
70
Após isso você terá o seu extrato com posição na data desejada.
- Relatório com Lucro/Prejuízo Mensal
Após abrir o sistema você irá em Relatórios > Demonstrativo de Imposto de Ren-
da
71
Depois, você irá alterar o ano informado para o desejado como 2017 e clicar em 
Gerar relatório de darf
Agora você tem o relatório com lucro/prejuízo mensal.
OBSERVAÇÕES IMPORTANTES
O Cliente é responsável pelo conhecimento da legislação tributária vigente relati-
va ao Imposto de Renda, bem como pela apuração dos resultados e recolhimen-
to de seus respectivos impostos.
A Rico não se responsabiliza por interpretações das orientações feitas nesse 
manual, bem como qualquer divergência , pagamento a maior ou menor, 
multas ou qualquer outra obrigação tributária decorrente da assunção de 
tais interpretações.
As recomendações contidas nesse manual , estão sujeitas a mudanças, ou po-
dem conter dados ou informações desatualizadas decorrentes de alterações re-
alizadas pela Receita federal, sem aviso prévio.
Assim, a A Rico CTVM S.A. se exime de qualquer responsabilidade por eventuais 
perdas, diretas ou indiretas oriundas da utilização do conteúdo do presente ma-
nual, no todo ou em parte.
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32
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