O Sistema Tributário

Esta é uma pré-visualização de arquivo. Entre para ver o arquivo original

O Sistema Tributário
Quando o governo cobra impostos, a quantidade de bens vendidos diminui. Dependendo das elasticidades das curvas de oferta e de demanda, consumidores ou produtores pagam a maior parcela do imposto cobrado. De qualquer forma, o resultado é perda de Bem-Estar.
Como os bens públicos precisam ser financiados de alguma forma, é importante descobrir como o sistema tributário pode produzir a menor quantidade possível de distorções para consumidores e produtores, ou seja, como é possível que o peso morto introduzido pela presença de impostos seja o menor possível.
Ao criar um sistema tributário, os arquitetos dessa construção devem se preocupar com duas questões básicas: eficiência e eqüidade.
Um sistema é considerado mais eficiente se for capaz de arrecadar a mesma quantidade de recursos a um custo menor para os contribuintes.
Além do volume arrecadado, a criação de um sistema tributário deve atentar para a capacidade do peso morto introduzido de modificar as decisões que as pessoas tomam. Os custos administrativos que o contribuinte tem ao pagar impostos corretamente.
Um sistema tributário será eficiente se mantiver baixo tanto o custo administrativo quanto o peso morto.
Se o governo cobrar impostos sobre a gasolina, as pessoas comprarão automóveis ou andarão de bicicleta. Se cobrar impostos sobre a propriedade de casas, as pessoas morarão em apartamentos pequenos. Os impostos modificam os incentivos que as pessoas têm, levando-as a refazer seus cálculos.
Se duas pessoas compram livros ao mesmo preço, R$ 20 mas um consumidor se dispõe a pagar até R$ 30 pelo livro, enquanto que o outro só aceita pagar no máximo R$ 24. O excedente do consumidor é igual a R$ 14.
Caso o governo passe a cobrar um imposto que aumente o preço do livro em R$ 5, haverá peso morto, ou seja, perda de Bem-Estar social. Isso pode ser visto porque o Excedente do consumidor cai para R$ 5, enquanto a arrecadação do governo é de apenas R$ 5. O novo excedente do consumidor somado à arrecadação do governo (5 + 5 = 10) é menor que o antigo excedente do consumidor (10 + 4 = 14). 
Houve uma perda de Bem-Estar de 4. Isso ocorreu porque o consumidor que tinha um excedente menor deixou de comprar o livro após a introdução do imposto. O Peso Morto passa a existir porque os impostos alteraram o comportamento do consumidor.
Quando impostos modificam o comportamento do consumidor, eles diminuem o Bem-Estar da sociedade e tornam a alocação de recursos menos eficiente.
Teoria da Tributação
Um sistema tributário ideal é aquele que procura se basear nos seguintes princípios:
Princípio da Eqüidade.
Princípio da Progressividade.
Princípio da Neutralidade.
Princípio da Simplicidade.
Os conceitos de Eqüidade e de Progressividade trazem consigo algumas noções centrais para a tributação. Primeiramente, é importante que o sistema tributário seja visto com justo. Cada um deve contribuir apenas com aquela quantidade de impostos que considerar justa e não com uma quantidade excessiva.
Um segundo aspecto é o do benefício. Alguns integrantes da sociedade se beneficiam mais do fornecimento de um Bem Público que outros. Em função disso, espera-se que esses contribuintes paguem mais impostos. Taxas de uso são uma forma de evitar que contribuintes que se beneficiam significativamente de um Bem Público, se esquivem de financiá-lo.
O terceiro aspecto é a progressividade. Cada contribuinte deve pagar de acordo com a sua capacidade de pagamento. Alguns indivíduos se beneficiarão mais dos bens públicos que outros, porém isso não significa que eles devem obrigatoriamente contribuir com uma parcela maior, caso não tenham capacidade contributiva para tanto.
O conceito da neutralidade visa que o sistema tributário não interfira na eficiência do sistema econômico, através do desvio da alocação de recursos. Por outro lado, se o governo deseja diminuir o consumo de um bem, ele pode introduzir um imposto para distorcer esse mercado de uma forma tal que os indivíduos modifiquem as suas preferências. Impostos sobre bebidas alcoólicas e cigarros são introduzidos com esse objetivo.
O conceito da simplicidade diz respeito aos custos administrativos de pagar impostos. Se os contribuintes se deparam com altos custos para pagar impostos, eles tenderão a pagar menos impostos, ou até a sonegar impostos. A curva de Laffer procura mostrar as conseqüências disso.
Curva de Laffer:
é uma curva que mostra a relação entre a Receita Tributária arrecadada pelo Governo e a Alíquota de Impostos que os contribuintes têm que pagar. O aumento da Alíquota levará a Receita Tributária a aumentar até um ponto de máximo. A partir daí, a sonegação e os altos custos administrativos para os contribuintes elevarão a evasão e sonegação fiscal e diminuirão a arrecadação de tributos.