DESAFIO PROFISSIONAL 2016.1

Administração

•

UNIDERP - ANHANGUERA

0

Tuana Soares

03.04.2018

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CURSO SUPERIO DE ADMINISTRAÇÃO 
5° SEMENSTRE 
ANÁLISE DE INVESTIMENTOS, CONTABILIDADE DE CUSTO, ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS, GESTÃO DE NEGÓCIOS INTERNACIONAIS E DESENVOLVIMENTO ECONÔMICO.
 
DESAFIO PROFISSIONAL PLASTSUCO
PROFESSOR-TUTOR EAD- ADETE DE OLIVEIRA AMORIM
Juazeiro-BA, 16 de novembro de 2016.
SUMARIO 
1.Introdução........................................................................................3
2.Analise da viabilidade econômica do projeto...............................4
3.Projeção do demonstrativo de resultado do exercício................8
4.Elaboração do balanço patrimonial...............................................10
5.Vantagens da exportação do produto...........................................11
6.Conclusão........................................................................................12
7.Referencia bibliográfica..................................................................13
 
INTRUDUÇÃO 
	
Fase 1
Nesta fase 1 do projeto estamos buscando analisar a viabilidade econômica do projeto, com base em uma projeção de fluxo de caixa em cinco anos de acordo com os dados passados do investimento, infraestrutura e custo concluímos que o VPL ficaria em R$23.791,91, a TIR seria de 16,09% e com um PayBack de 4 anos, 9 meses e 15 dias, conforme estes resultados obtidos na fase 1 o projeto pode ser aceito já que atende os pré-requisitos onde o VPL e positivo a TIR de 16,09% e maior que a TMA de 15% e o payback esta abaixo de 5 anos tomando o projeto economicamente viável nesta primeira fase. 
Analise da viabilidade econômica do projeto
Custos Variáveis:
	Ano 
	1
	2
	3
	4
	5
	Quantidade de Garrafas
	360.000
	420.000
	420.000
	480.000
	480.000
	Preço por Garrafa (R$)
	1,60
	1,60
	1,80
	1,90
	2,00
	Receita (R$)
	576.000
	672.000
	756.000
	912.000
	960.000
	Custos Unitários por Garrafas
	MP (R$)
	0,30
	0,30
	0,35
	0,35
	0,35
	MDO (R$)
	0,15
	0,20
	0,20
	0,20
	0,20
	CIF (R$)
	0,25
	0,25
	0,25
	0,30
	0,35
	Total de Custos Unit. 
(R$)
	0,70
	0,75
	0,80
	0,85
	0,90
	Custos Totais 
(Custos Unit. X Quant. 
Garrafa)
	252.000
	315.000
	336.000
	408.000
	432.000
Analise da Viabilidade Econômica Financeira da Empresa PlastSuco: 
	Ano 
	1
	2
	3
	4
	5
	 Receitas 
	576.000
	672.000
	756.000
	912.000
	960.000
	(-) Custos 
	(252.000)
	(315.000)
	(336.000)
	(408.000)
	(432.000)
	(=) Lucro Bruto
	324.000
	357.000
	420.000
	504.000
	528.000
	(-) Despesas 
	(216.000)
	(216.000)
	(216.000)
	(216.000)
	(216.000)
	(-) Depreciação
	(100.000)
	(100.000)
	(100.000)
	(100.000)
	(100.000)
	(=) LAIR
	8.000
	41.000
	104.000
	188.000
	212.000
	(-) IR 25%
	(2.000)
	(10.250)
	(26.000)
	(47.000)
	(53.000)
	(=) LL
	6.000
	30.750
	78.000
	141.000
	159.000
	(+) Depreciação
	100.000
	100.000
	100.000
	100.000
	100.000
	(=) Fluxo de caixa 
	106.000
	130.750
	178.000
	241.000
	359.000
Montante do Fluxo de Caixa
 106.000 130.750 178.000 241.000 559.000
 700.000
Cálculo da VLP e da TIR utilizando HP-12c 
700.000 CHS g CFo
106.000 g CFj
130.750 g CFj
178.000 g CFj
241.000 g CFj
559.000 g CFj 
15 i
F NPV = 23.791,91 (Valor VPL)
F IRR = 16,09% a.a. (Valor TIR)
Cálculo do Payback 
	Ano 
	0
	1
	2
	3
	4
	5
	Fluxo de Caixa
	(700.000)
	106.00
	130.750
	178.000
	241.000
	559.000
	Fluxo de Caixa Acumulado
	(700.000)
	-594.000
	-463.250
	-285.250
	-44.250
	514.750
O playback é de 4 anos, 9 meses e 15 dias. Onde podemos afirmar que o investimento é viável, pois foi positivo no valor de R$23.791,91, o valor da TIR ficou 16,09%a.a. maior que a TMA 15% e o Playback ficou no intervalo de 4 ano, 9 meses e 15 dias.
Fase 2 
 Nesta fase 2 do projeto foi elaborado uma projeção de fluxo de caixa dos primeiros quatro meses inicias onde conseguimos ver que o capital de giro integralizado pelos sócios foi suficientes para manter positivos as operações.
Projeção do fluxo de caixa para os 4 primeiros meses
Fase 3
Avaliamos a analise de investimento baseada no primeiro ano de operações da empresa PlastSuco, após montar a DRE vimos que apartir do mês 7 a empresa começa a gerar um resultado positivo e sua lucratividade obtendo o valor de 2,55% ao ano.
Elaboração do Demonstrativo do Resultado do Exercício
Calculo da Lucratividade do Projeto para o Exercício
 	
	ITEM
	NECESSÁRIO
	(+) Receitas De Vendas
(-) Impostos sobre vendas= 20,65%
	R$ 594.000,00
R$ 122.661,00
	Receita líquida das vendas
CPV=MP=0,30 
	R$ 471.339,00
R$ 108.000,00
	(=) Lucro Bruto
	R$ 363.339,00
	(-) Despesas Operacionais=0,40
	R$ 144.000,00
	(=) Resultado não Operacional 
	R$ 206.000,00
	Despesas financeiras
	 0
	Resultado Operacional
	R$ 13.339,00
	(-) Prov. para imp. De renda 10%
	R$ 1.333,90
	(=) Resultado Líquido
	R$ 12.005,10
	
	
	
	
	
	Lucratividade = (lucro liquido / receita bruta) X 100= 12.005,10/471.339,00X100=2,55%
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
Fase 4
Observamos que o balanço patrimonial obteve uma rentabilidade de 1,69%, só que o balanço ficou com uma diferença de 0,02 centavos decorrente da subtração do valor da depreciação.
	
	
	
	
	
	Elaboração do Balanço Patrimonial 
	BALANÇO PATRIMONIAL
	Ativo
	Passivo
	Circulante R$268.251,00
	Circulante R$32.865,00
	Caixa R$196.251,00
	Fornecedores R$21.000,00
	Estoque + Custos Variáveis R$21.000,00
	Impostos a Recolher R$11.865,90
	Clientes a recebe R$51.000,00
		
	
	
	Não Circulante R$476.620,00
	Não Circulante
	Maquinas e Equipamentos R$500.000,00
	
	(-) Depreciação R$23.379,98
	
	
	Patrimônio Líquido R$712.005,00
	
	Capita Social R$700.000,00
	
	Lucro ou Prejuízo R$12.005,10
	
	
	Total do Ativo R$744.871,02
	Total do Passivo R$744.871,00
	
	
	
	
	
	Rentabilidade = Lucro Liquido/ Investimento total X 100=12.005,10/712.005,10 X 100=1,69%
Fase 5 
Vantagens da Exportação do Produto 
No decorre do tempo e com as tecnologias as empresas sentiram a necessidade de ampliar seus negócios e aperfeiçoar para poder competir com empresas estrangeiras e assim ir crescendo no mercado internacional e nacional sem perder as oportunidades.
Hoje em dia com a evolução da era tecnológica as empresas deve se manter atentas as estratégias e oportunidades que são oferecidas como diversificação de mercado, aumento da produtividade, melhora da qualidade do produto, diminuição da carga tributaria, e melhoria da empresa, assim mesmo que o produto seja sazonalidade ou eliminada isto é uma empresa que fabrica produtos voltados para o clima frio poderá produzir o ano inteiro, porque terá diferentes mercados onde vende-los e não dependera somente das estações nacionais e assim pode aumenta a produção naturalmente, aumenta também a capacidade de negociação para a compra de matéria-prima e o custo da fabricação das mercadorias tende a diminuir, tomando-as mais competitivas e aumentando a margem de lucro.
Uma outro vantagem é a melhoria da qualidade do produto, pois a empresa tem que adapta-las as exigências do mercado ao qual se destina e as empresas exportadoras possam adotar
programas de qualidades e a desenvolver testes em seus produtos para garantir a qualidade e evitar problemas com a importação, ainda garantir as operações no mercado interna que são chamados de incentivos fiscais. Ao se torna uma empresa exportadora a sua imagem muda, o seu nome e a sua marca passam a ser uma referencia em relação a concorrência, e ser bem vista como uma empresa d produtos de qualidades, passando a gerar novos empregos, devido ao aumento da produção e assim graças a seu esforço a empresa torna-se mais competitiva e valorizada no mercado.
Conclusão 
O desafio profissional visou o favorecimento à aprendizagem das disciplinas assim norteadas e estimulou a eficiência do aluno em mostrar que conseguiu aprender sobre cada conteúdo assim abordado no desafio.
A finalidade deste desafio é identificar os custos, despesas e vantagens e desvantagens de uma empresa e obtenção de melhores resultados com planejamento, organização e investimento em capital humano, iremos obter ótimos resultados no final da experiência assim obtida no desenvolvimento do desafio.
Assim mediante ao conteúdo abordado no desafio foi concluído o raciocino logico, critico e analítico para operar com valores e formulações matemáticas que foi de total aproveitamento para o nosso desenvolvimento profissional e extracurricular.
Referencia Bibliográfica
www.mdic.gov.br
www.socontabilidade.com.br
 
 
 
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	 
	 
Plan1
	PROJEÇÃO FLUXO DE CAIXA 
	Mês	0	1	2	3	4	JUN	JUL	AGO	SET	OUT
	Entradas
	Capital Integralizado	R$ 200,000.00	-	-	-	-
	Vendas Realizadas / Estoque	-	-	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00
	Total de Entradas	-	-	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00
	Saídas
	(-) Fornecedores (MP)	-	-	-R$ 9,000.00	-R$ 9,000.00	-R$ 9,000.00
	(-) Custos Variáveis (MOD+CIF)	-	-	-R$ 12,000.00	-R$ 12,000.00	-R$ 12,000.00
	(-) Custos Fixos	-	-R$ 8,000.00	-R$ 18,000.00	-R$ 18,000.00	-R$ 18,000.00
	(-) Despesa de Imposto (ICMS, PIS, COFINS)	-	-	-R$ 9,912.00	-R$ 9,912.00	-R$ 9,912.00
	Total de Saídas	----	R$ 8,000.00	R$ 48,912.00	R$ 48,912.00	R$ 48,912.00
	Saldo Inicial	R$ 200,000.00	R$ 200,000.00	R$ 192,000.00	R$ 191,088.00	R$ 190,176.00
	Saldo Final	R$ 200,000.00	R$ 192,000.00	R$ 191,088.00	R$ 190,176.00	R$ 189,264.00
	-
	Onde o Saldo Final = Saldo Inicial + Saldo Entrada - Saldo Saída
	Mês 1 - 200.000,00 + 0,00 - 8.000,00 = 192.000,00
	Mês 2 - 192.000,00 + 48.000,00 - 48.912,00 = 191.088,00
	Mês 3 - 191.088,00 + 48.000,00 - 48.912,00 = 190.176,00
	Mês 4 - 190.176,00 + 48.000,00 - 48.912,00 = 189.264,00
Plan2
	JAN
Plan3
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ
	Garrafas produzidas 	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000
	Preço de vendas (R$)	1.60	1.60	1.60	1.60	1.60	1.60	1.70	1.70	1.70	1.70	1.70	1.70
	Custos unitários
	MP (R$)	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30
	MOO (R$)	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15
	OF (R$)	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25
	Quant. Sacos Produzidos	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70
	Contas	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ
	1.Receita Operacional Bruta	48,000	48,000	48,000	48,000	48,000	51,000
	51,000	51,000	51,000	51,000	51,000
	Deduções de vendas	9,912	9,912	9,912	9,912	9,912	10,531.50	10,531.50	10,531.50	10,531.50	10,531.50	10,531.50
	ICMS 17%	8,160	8,160	8,160	8,160	8,160	8,670	8,670	8,670	8,670	8,670	8,670
	2.2.PIS 0,65%	312	312	312	312	312	331.5	331.5	331.5	331.5	331.5	331.5
	2.3.CONFINS 3%	1,440	1,440	1,440	1,440	1,440	1,530	1,530	1,530	1,530	1,530	1,530
	3.Receita Operacional Liquida	38,088	38,088	38,088	38,088	38,088	40,468.50	40,468.50	40,468.50	40,468.50	40,468.50	40,468.50
	4.Custos Variáveis	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000
	4.1.Custos Matérias Primas	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000
	4.2.Mão de Obra Variável	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000
	5.Margem de Contribuição	17,088	17,088	17,088	17,088	17,088	19,468.50	19,468.50	19,468.50	19,468.50	19,468.50	19,468.50
	6.Custos Fixos	8,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000
	6.8.Outros Custos Fixos	8,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000
	9.Resultado Operacional	8,000	912	912	912	912	912	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50
	10.RPI
	11.Resultado Operacional Liquido	8,000	912	912	912	912	912	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50
	12.Integralização do Capital	200,000	192,000	191,088	190,176	189,264	188,352	187,440	188,908.50	190,377	191,845.50	193,314	194,782.50
	13.Disponivel no Período	192,000	191,088	190,176	189,264	188,352	187,440	188,908.50	190,377	191,845.50	193,314	194,782.50	196,251
	14.Amortização de Empréstimo
	15. Amortização de Empréstimo Anual	400	65.6	48.88	48.04
	16.Disponibilidade	192,400	191,153.60	190,224.88	189,312.04	188,352	187,440	188,908.50	190,377	191,845.50	193,314	194,782.50	196,251
Plan1
	PROJEÇÃO FLUXO DE CAIXA 
	Mês	0	1	2	3	4	JUN	JUL	AGO	SET	OUT
	Entradas
	Capital Integralizado	R$ 200,000.00	-	-	-	-
	Vendas Realizadas / Estoque	-	-	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00
	Total de Entradas	-	-	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00	R$ 48,000.00
	Saídas
	(-) Fornecedores (MP)	-	-	-R$ 9,000.00	-R$ 9,000.00	-R$ 9,000.00
	(-) Custos Variáveis (MOD+CIF)	-	-	-R$ 12,000.00	-R$ 12,000.00	-R$ 12,000.00
	(-) Custos Fixos	-	-R$ 8,000.00	-R$ 18,000.00	-R$ 18,000.00	-R$ 18,000.00
	(-) Despesa de Imposto (ICMS, PIS, COFINS)	-	-	-R$ 9,912.00	-R$ 9,912.00	-R$ 9,912.00
	Total de Saídas	----	R$ 8,000.00	R$ 48,912.00	R$ 48,912.00	R$ 48,912.00
	Saldo Inicial	R$ 200,000.00	R$ 200,000.00	R$ 192,000.00	R$ 191,088.00	R$ 190,176.00
	Saldo Final	R$ 200,000.00	R$ 192,000.00	R$ 191,088.00	R$ 190,176.00	R$ 189,264.00
	-
	Onde o Saldo Final = Saldo Inicial + Saldo Entrada - Saldo Saída
	Mês 1 - 200.000,00 + 0,00 - 8.000,00 = 192.000,00
	Mês 2 - 192.000,00 + 48.000,00 - 48.912,00 = 191.088,00
	Mês 3 - 191.088,00 + 48.000,00 - 48.912,00 = 190.176,00
	Mês 4 - 190.176,00 + 48.000,00 - 48.912,00 = 189.264,00
Plan2
	JAN
Plan3
	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ
	Garrafas produzidas 	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000	30,000
	Preço de vendas (R$)	1.60	1.60	1.60	1.60	1.60	1.60	1.70	1.70	1.70	1.70	1.70	1.70
	Custos unitários
	MP (R$)	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30	0.30
	MOO (R$)	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15	0.15
	OF (R$)	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25	0.25
	Quant. Sacos Produzidos	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70	0.70
	Contas	JAN	FEV	MAR	ABR	MAI	JUN	JUL	AGO	SET	OUT	NOV	DEZ
	1.Receita Operacional Bruta	48,000	48,000	48,000	48,000	48,000	51,000
	51,000	51,000	51,000	51,000	51,000
	Deduções de vendas	9,912	9,912	9,912	9,912	9,912	10,531.50	10,531.50	10,531.50	10,531.50	10,531.50	10,531.50
	ICMS 17%	8,160	8,160	8,160	8,160	8,160	8,670	8,670	8,670	8,670	8,670	8,670
	2.2.PIS 0,65%	312	312	312	312	312	331.5	331.5	331.5	331.5	331.5	331.5
	2.3.CONFINS 3%	1,440	1,440	1,440	1,440	1,440	1,530	1,530	1,530	1,530	1,530	1,530
	3.Receita Operacional Liquida	38,088	38,088	38,088	38,088	38,088	40,468.50	40,468.50	40,468.50	40,468.50	40,468.50	40,468.50
	4.Custos Variáveis	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000	21,000
	4.1.Custos Matérias Primas	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000	9,000
	4.2.Mão de Obra Variável	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000	12,000
12,000	12,000
	5.Margem de Contribuição	17,088	17,088	17,088	17,088	17,088	19,468.50	19,468.50	19,468.50	19,468.50	19,468.50	19,468.50
	6.Custos Fixos	8,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000
	6.8.Outros Custos Fixos	8,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000	18,000
	9.Resultado Operacional	8,000	912	912	912	912	912	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50
	10.RPI
	11.Resultado Operacional Liquido	8,000	912	912	912	912	912	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50	1,468.50
	12.Integralização do Capital	200,000	192,000	191,088	190,176	189,264	188,352	187,440	188,908.50	190,377	191,845.50	193,314	194,782.50
	13.Disponivel no Período	192,000	191,088	190,176	189,264	188,352	187,440	188,908.50	190,377	191,845.50	193,314	194,782.50	196,251
	14.Amortização de Empréstimo
	15. Amortização de Empréstimo Anual	400	65.6	48.88	48.04
	16.Disponibilidade	192,400	191,153.60	190,224.88	189,312.04	188,352	187,440	188,908.50	190,377	191,845.50	193,314	194,782.50	196,251