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ANÁLISE DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS UNIDADE I OBJETIVO - Fornecer dados e informações para tomada de decisões por parte dos contadores. ANALISTA CONTÁBIL - Elabora relatório simples ou complexo. A CONTABILIDADE É UMA CIÊNCIA. BALANÇO PATRIMONIAL - Principal demonstrativo das demonstrações contábeis, posição do Patrimônio Líquido. NOTAS EXPLICATIVAS - Obrigatórias de acordo com a legislação vigente, esclarecimentos da situação patrimonial e resultados do exercício. DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO DO EXERCÍCIO - DRE - Resumo das operações feitas pela sociedade durante o exercício social, destaca o resultado líquido do período. DEMONSTRAÇÃO DA MUTAÇÃO DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO - DMPL - Movimentação ocorrida durante o exercício social, fluxo de uma conta para outra, origem e valor de cada aumento ou diminuição no Patrimônio Líquido. DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA - DFC - Informações relevantes sobre o fluxo financeiro de uma empresa em um certo período. DEMONSTRAÇÃO DO VALOR AGREGADO - DVA - O valor da riqueza criada pela empresa e a forma de sua distribuição. TÉCNICAS DE ANÁLISE - Exame e padronização das demonstrações contábeis. DETERMINAÇÕES DE ÍNDICES OU QUOCIENTES - Quociente é uma razão entre duas grandezas. Índice é a relação entre contas ou grupo de contas das Demonstrações Contábeis, encontrar o resultado da divisão de contas delas. 3 PONTOS DE PARTIDA PARA A ANÁLISE DE BALANÇOS: - LIQUIDEZ - Capacidade da empresa de saldar suas obrigações com terceiros em geral. Pagar seus passivos. (Dívidas). - ENDIVIDAMENTO - Relação de capitais próprios e de terceiros que compõem o capital da empresa. - RENTABILIDADE - Ou lucratividade, qual foi a rentabilidade dos capitais investidos na empresa. Resultado positivo. - GRUPO DE ÍNDICES DE LIQUIDEZ - Capacidade da empresa em liquidar suas dívidas. UNIDADE II COMPLEMENTAÇÃO DA ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ANÁLISE VERTICAL - É aquela a partir da qual se compara cada uma das contas que compõem o conjunto de contas com o total do conjunto. Cada conta do ATIVO com o total do ATIVO, ou cada conta do PASSIVO com o total do PASSIVO é a mesma. ANÁLISE HORIZONTAL - Um determinado ano, normalmente o anterior, serve como base (100%), e os demais comparados em relação ao ano base. Pode observar se houve um crescimento ou decréscimo em relação ao ano anterior de forma nominal ou real. ÍNDICE DE ATIVIDADES - Quantos dias a empresa demora, em média, para receber suas vendas, para pagar suas compras e renovar estoques. PMR - Prazo Médio de Recebimento - Momento em que foi feita a venda e o momento de pagamento da venda. Quanto menor melhor. PMP - Prazo Médio de Pagamento - Momento em que foi feita a compra e o momento de seu pagamento. Quanto maior melhor. PME - Prazo Médio de Estoques - O tempo em que permanece armazenado até o momento da venda. Quanto maior melhor. CICLO FINANCEIRO - Período entre a efetivação dos pagamentos e o recebimento dos clientes. Empresa financia o ciclo operacional. CICLO OPERACIONAL - Desde a aquisição da matéria prima, sua transformação em produto acabado, sua estocagem até que seja vendido. Pagamentos e recebimentos. CÁLCULO EBITDA - Lucros antes de juros, Impostos, Depreciação e Amortização - Representa o potencial de geração genuinamente operacional de caixa... É um indicador financeiro, equivalente ao fluxo de caixa, mostrando a capacidade da empresa em remunerar os credores e acionistas. EVA - Valor Econômico Agregado - Medida de desempenho empresarial, chave para a criação da riqueza. A empresa precisa ganhar o suficiente para cobrir o custo do capital de terceiros e o custo de oportunidade do capital próprio antes que ela comece a criar valor. MVA - Valor Agregado de Mercado - Envolve o capital total da empresa e deduz do valor do capital acionário e dívidas. É a diferença entre quanto o empresário obteria para vender todas as ações e o capital investido pelos acionistas - proprietários. Se o MVA for positivo a empresa realmente criou valor para quem tiver suas ações. EBITDA, EVA e MVA - Análise avançada das Demonstrações Contábeis. RELATÓRIO DE ANÁLISE - Documento final da análise, onde se encontram as conclusões obtidas pelas análises vertical e horizontal, também os indicadores financeiros e econômicos.
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