Portfólio ADM 6 2017

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Sistema de Ensino Presencial Conectado
Superior em administração 6º SEMESTRE
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
O PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA
Ariquemes/RO
2017
Alcion Faino Nunes
Daiane Diogo Vidal Laquimia
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
O PROCESSO ORÇAMENTÁRIO DA EMPRESA CONSUL LTDA
Trabalho apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média bimestral nas disciplinas Analise de custos; Mercado de Capitais; Administração Financeira e Orçamentária; Seminário Interdisciplinar VI.
Orientadores: Prof. Wellington Bueno; Leuter Cardoso Duarte Junior; Daiane Alves Rodrigues; Clévia Israel Faria França; Renato José da Silva; Luisa Maria Sarábia Cavenaghi e Marilza Aparecida Pavesi
Ariquemes/RO
2017
SUMÁRIO
INTRODUÇÃO	4
DESENVOLVIMENTO	4
CONSIDERAÇÕES FINAIS	8
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS	9
INTRODUÇÃO
Este trabalho tem como objetivo auxiliar para o aprendizado da empresa Consul Ltda.
Excelência Empresarial tem sido caracterizada por critérios genéricos que são aplicáveis ​​a qualquer organização, independentemente do tamanho. Ao usar esses critérios de uma organização pode avaliar os seus pontos fortes e fracos e identificar oportunidades de melhoria. Os critérios estão relacionados entre si. O desempenho dos negócios não só pode ser medido em termos financeiros. Todos os impactos nos negócios, pessoas, clientes e sociedade em maneiras diferentes e é o resultado de tal desempenho, que é a chave para a sua excelência. O desempenho do negócio é o produto de cinco capacitadores. Para a organização para demonstrar a excelência, tem de haver uma relação direta entre os resultados obtidos e os facilitadores que lhes causou, portanto, as conexões entre todos os critérios. 
A produção textual permite expor o conhecimento sobre a consolidação das demonstrações contábeis e a extração de análises das demonstrações únicas e consolidadas em Contabilidade, além de subjetivar os tipos de combinação de negócios bem como a contabilização do patrimônio após os tipos de investimentos societários. Por fim, compreender aspectos relacionados a reestruturação societária e holdings.
DESENVOLVIMENTO
Foram usados os dados fornecidos para elaboração do trabalho, disponível na Área Virtual do Aluno, como base para os seguintes cálculos da empresa Consul.
Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos
É uma estimativa da quantidade de produtos ou serviços que serão vendidos pela da empresa e de impostos a serem pagos. Essa projeção, em alguns casos, também pode ser tratada como meta de fechamento. Atingir as metas gera receita para a empresa e também estimula a equipe de vendas a trabalhar para conquistar mais e mais vendas.
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Unidades do Serviço Prestado 
	800
	400
	330
	500
	2.030
	 
	
	Preço unitário 
	20,00
	21,00
	22,05
	23,15
	
	Receita 
	16.000,00
	8.400,00
	7.276,50
	11.575,00
	43.251,5
	 
	
	Impostos sobre Vendas (10%) 
	1.600,00
	840,00
	727,65
	1.157,50
	4.325,15
 Orçamento de Mão de Obra Direta
É o planejamento e o controle de mão-de-obra direta necessária a produção, ou seja, a mão-de-obra envolvida diretamente na produção. Quantifica os tipos de mão-de-obra, as quantidades de horas de trabalho necessárias para produção de determinado bem ou serviço, e os valores de cada tipo de mão-de-obra.
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Qtd. de Serviços 
	800
	400
	330
	500
	2.030
	 
	
	Horas de Mão-de-Obra 
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	0,5
	Horas Totais 
	400,00
	200,00
	165,00
	250,00
	1.015,00
	 
	
	Custo das horas de MOD 
	5,00
	6,00
	7,00
	4,00
	
	Custo Total das Horas de MOD 
	2,000,00
	1.200,00
	1.155,00
	1.000,00
	5.355,00
Orçamento de Custos Indiretos
Indireto é o custo que não se pode apropriar diretamente a cada tipo de bem ou função de custo no momento de sua ocorrência. 
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Aluguel 
	3.000,00 
	1.500,00 
	6.000,00 
	4.500,00 
	15.000,00 
	Depreciação 
	800,00 
	400,00 
	1.600,00 
	1.200,00 
	4.000,00 
	Seguros 
	400,00 
	200,00 
	800,00 
	600,00 
	2.000,00 
	 
	 
	Custo Total 
	4.200,00
	2.100,00
	8.400,00
	6.300,00
	21.000,00
Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas
Esse orçamento faz parte do Orçamento de Despesas Operacionais que é constituído por despesas administrativas, despesas de vendas, despesas tributárias e despesas financeiras, sendo todos os gastos que serão feitos no período projetado menos custos de produção; VENDAS: É o instrumento que irá relacionar os valores a serem desembolsados, vinculados à comercialização de produtos e/ou serviços da empresa no período projetado, tendo como objetivo classificar corretamente os gastos da área comercial.
	
	
	TRIMESTRE 
	
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Despesas Administrativas 
	 
	
	
	
	Salários da Administração 
	770,00 
	385,00 
	1.540,00 
	1.155,00 
	3.850,00 
	Outras Despesas Fixas 
	120,00 
	60,00 
	240,00 
	180,00 
	600,00 
	 
	 
	
	
	
	Despesas com Vendas 
	
	
	
	
	Propaganda 
	400,00 
	200,00 
	800,00 
	600,00 
	2.000,00 
	 
	 
	
	
	
	Total das Despesas 
	1.290,00
	645,00
	2.580,00
	1935,00
	6.450,00
Orçamento de Investimentos no Imobilizado
é formado pelo conjunto de bens necessários à manutenção das atividades da empresa, caracterizados por apresentar-se na forma tangível (edifícios, máquinas, etc.). O imobilizado abrange, também, os custos das benfeitorias realizadas em bens locados ou arrendados.
	
	TRIMESTRE 
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Veículos 
	 1.800,00
	2.200,00 
	1.500,00 
	2500,00 
	8.000,00 
	Ferramentas 
	700,00 
	650,00 
	720,00 
	300,00 
	2370,00 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Investimento Total 
	2.500,00
	2.850,00
	2.220,00
	2.800,00
	10370,00
Orçamento do Custo dos Serviços Prestados
Quanto foi gasto em serviço para produção, mão de obra direta e indireta.
	Custo da Mão-de-Obra Direta 
	 5.355,00
	Custos Indiretos de Fabricação 
	21.000,00 
	 
	Custo dos Serviços Prestados 
	26.355,00
Orçamento de Fluxo de Caixa
é a previsão para um determinado período futuro do fluxo de entradas e saídas de dinheiro na empresa.
	
	
	TRIMESTRE 
	
	 
TOTAL 
	
	1º 
	2º 
	3º 
	4º 
	
	Saldo Inicial 
	 1.300,00
	2.628,75 
	7.312,50 
	1.386,85 
	12.628,10 
	 Entradas 
	 
	
	
	
	Clientes - Saldo do Bal. Patr.
	5.000,00 
	- 
	-
	-
	5.000,00
	40% das Vendas (Orç.Vendas) 
	6.400,00 
	3.360,00 
	2.910,60 
	4.630,00 
	17.300,60 
	60% das Vendas (Trim. Anterior) 
	- 
	9.600,00 
	5.040,00 
	4.365,90 
	19.905,90 
	Empréstimo 
	- 
	- 
	- 
	5.000,00 
	5.000,00 
	 
	 
	
	
	
	Total das Entradas 
	11.400,00 
	12.960,00 
	7.950,60 
	13.995,90 
	46.306,50 
	 Saídas 
	 
	
	
	
	Pagamento da MOD 
	2.000,00 
	1.200,00 
	1.155,00 
	1.000,00 
	5.355,00
	Pagto. Custos Ind. (menos depr.) 
	3.400,00
	1.700,00 
	6.800,00 
	 5.100,00
	17.000,00 
	Pagto. Desp. ADM e de Vendas 
	1.290,00 
	645,00 
	2.580,00 
	 1.935,00
	6.450,00 
	Pagto. Aquisição Imobilizado 
	2.500,00 
	2.850,00 
	2.220,00 
	2.800,00 
	10.370,00
	Pagto. de Imp. sobre Vendas 
	600,00 
	1.600,00 
	840,00 
	727,65
	3.767,65
	Pagto. de Imposto de Renda 
	281,25 
	281,25 
	281,25
	281,25
	1.125,00
	 
	 
	
	
	
	Total das Saídas 
	10.071,25 
	8.276,25 
	13.876,25 
	11.843,90 
	44.067,65 
	 
	 
	
	
	
	Saldo Final 
	2.628,75
	7.312,50
	1.386,85
	3.538,85
	14.866,95
Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício
	Consul Ltda. - Projeção daDRE em 31/12/2016 
	AV %
	Vendas de Serviços 
	 43.251,50
	
100 %
	Impostos s/ Vendas (10%) 
	(4.325,15) 
	
	Vendas Líquidas 
	38.926,35 
	
	Custo dos Serviços Prestados 
	(26.355,00) 
	
	Lucro Bruto 
	12.571,35 
	
	Despesas Adm e de Vendas 
	(6.450,00) 
	
	Lucro antes do IR 
	6.121,35 
	
	Imposto de Renda (15%) 
	( 918,20)
	
	Lucro Líquido 
	 5.203,15
	 
é um documento contábil elaborado em conjunto com o balanço patrimonial. Trata-se de uma ferramenta utilizada também para analisar se o negócio está sendo lucrativo ou está trazendo prejuízo. Ela foi instituída pelas leis:  Lei 6.404 Art. 187 e lei n° 11.638/07 e deve ser elaborada obedecendo sempre ao princípio do Regime de Competência, de modo que as receitas e as despesas sejam lançadas no período que aconteceram, e não somente quando recebidas ou pagas. Seu objetivo é detalhar a composição do Resultado Líquido de uma empresa no período de seu exercício financeiro, normalmente de janeiro a dezembro.
Retorno da PL – Análise da proposta de 2016 
RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido 
RPL: _5.203,15____ 	7%
 	74.877,85
RPL= 100/7 = 14 anos 
 
	Crescimento nas vendas 
	 8,13%
Projeção do Balanço Patrimonial
O balanço patrimonial fornece uma visão precisa da sua situação financeira (ou projeção) em um determinado período. Geralmente, você irá criar um balanço patrimonial no último dia do seu exercício fiscal. Ele irá incluir seus ativos e passivos e indicar o valor líquido do seu negócio.
	CONSUL LTDA.
	ATIVO 	
Ativo Circulante
	 
	 
	PASSIVO 	 
Passivo Circulante 
	Disponibilidades 
	 
	3.538,85
	
	Credores Diversos 
	900,00 
	Clientes 
	 
	6.945,00
	
	Impostos s/ Vendas a Pagar 
	1.157,50 
	 
	10.483,85
	
	IR a Pagar 
	918,20 
	
	
	
	Empréstimos a Pagar 
	6.000,00 
	Juros a Transcorrer 		 
	 
	1000
	
	 
7.975,70 
 
	 
Ativo não Circulante 
	
	
	
	Imobilizado 
	 
	85.370,00
	
	
	( - ) Depreciação Acumulada 
	 
	(13.000,00)
	
	 	Capital Social 
	 60.000,00
	 
	72.370,00
	
	Lucros Acumulados 
	 14.878,15
	
	
	
	 74,878,15
	SOMA ATIVO 
	
	83.853,85
	
	SOMA PASSIVO 
	83.853,85
CONSIDERAÇÕES FINAIS 
Um plano estratégico corporativo é o caminho certo na parte superior do conjunto de planos de qualquer organização. Ela precede e orienta os planos de negócios, planos operacionais e de projeto, os orçamentos e planos de fluxo de caixa, planos de recursos humanos e assim por diante.
O que se pretendeu foi demonstrar que a responsabilidade social concede uma maior vantagem competitiva para a empresa, seja valorizando suas ações, seja incentivando o consumidor a fazer escolhas conscientes buscando empresas que adotam cada vez mais critérios de sustentabilidade.
Interessante ressalta que foi possível compreender que a contabilidade com foco nas demonstrações financeiras e transformação de empresa é sim um ramo que elenca informações para os todos os setores e níveis comerciais, industriais e serviços.
Esta produção permitiu um estudo que encerra aqui, é compreensível que haja ampliação, enriquecimento desinformações que diz respeito a Contabilidade que abrange a consolidação das demonstrações contábeis bem como avaliação dos investimentos societários.
REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
PAIM, Wilson Moisés. Análise de Custos, Londrina: Educacional S.A, 2016;
SINATORA, José R. Pereira. Mercado de Capitais, Londrina: Educacional S.A, 2016;
FEA/USP Equipe de Professores. Coordenação Sérgio de Iudícibus. Contabilidade introdutória (Livro texto). 10a ed., São Paulo: Atlas, 2008.
WITTGENSTEIN, L., Investigações Filosóficas. São Paulo: Abril Cultural, 1989. (Coleção Os Pensadores).
SOUZA, Acilon Batista de. Contabilidade de Empresas Comerciais. 1ª ed., São Paulo: Atlas, 2002.
ROBBINS, Stephen P. Comportamento organizacional. 8ª Edição. Editorial Prentice Hall. México, 1999.
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