Tabela Impostos Federais

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IMPOSTO
	FATO GERADOR
	MOMENTO DE OCORRÊNCIA DO FG
	BASE DE CÁLCULO
	ALÍQUOTA
	CONTRIBUINTE
	PRINCÍPIOS
	LANÇAMENTO
	FUNÇÃO
	IMUNIDADES ESPECÍFICAS
	
	
	
	
	Ad Valorem
	Específica
	
	Legalidade
	Anterioridade
	Noventena
	
	
	
	Importação (II)
	Entrada de produto de procedência estrangeira em território nacional, se incorporando à economia.
	A data exata de registro da declaração de importação
	Valor da mercadoria, valor aduaneiro. Busca do preço real
	Variáveis
	Importador: PF, PJ ou equiparado
	Obedece em parte. Imposto é criado por lei, porém as alíquotas podem ser alteradas por decreto do PR
	Não é observado. Pode ser cobrado no ano de criação
	Não obedece. De cobrança imediata
	Por homologação
	Extrafiscal – instrumento de intervenção na economia
	
	
	
	
	
	% sobre a base de cálculo 
É a + adotada
	Valor fixado em reais, baseada na quantidade de produto
	
	
	
	
	
	
	
	Exportação (IE)
	Exportação de produtos nacionais ou nacionalizados para o exterior. Saída de caráter definitivo
	Data da expedição da guia de exportação ou documento equivalente. Direciona a legislação que vai orientar o cálculo
	Valor normal do produto. Nota fiscal ou FOB ou pauta de valor mínimo
	Pela quantidade de produto
	Variáveis
	Exportador e equiparados por lei
	Obedece em parte. Imposto é criado por lei, porém as alíquotas podem ser alteradas por decreto do PR
	Não é observado. Pode ser cobrado no ano de criação
	Não obedece. De cobrança imediata
	Por homologação
	Extrafiscal – instrumento de intervenção na economia
	
	
	
	
	
	
	% sobre a base de cálculo 
	Valor fixado em reais, baseada na quantidade de produto
	
	
	
	
	
	
	
	Operações Financeiras (IOF)
	Operações de crédito, câmbio, contratação de seguro em geral, títulos e valores mobiliários
	
	Valor da operação, do prêmio ou valor nominal do título que está sendo negociado
	Variáveis. A instituição financeira é obrigada por lei a fazer o cálculo e retenção
	Quem estiver se beneficiando da operação
	Obedece em parte. Imposto é criado por lei, porém as alíquotas podem ser alteradas por decreto do PR
	Não é observado. Pode ser cobrado no ano de criação
	Não obedece. De cobrança imediata
	Pela instituição financeira – por homologação
	Extrafiscal – instrumento de intervenção no mercado financeiro
	
	Produtos Industrializados (IPI)
	Saída do produto industrializado do estabelecimento
	
	Valor da operação
	Variáveis: de 0% a 300%. Princípios da seletividade: quanto mais essencial o produto, menor a alíquota e não-cumulativo.
	Importador, Industrial, Comerciante, Arrematante
	Obedece em parte. Imposto é criado por lei, porém as alíquotas podem ser alteradas por decreto do PR
	Não obedece
	Obedece
	Por homologação
	Extrafiscal: incentivar ou não o uso de determinado produto
	Produtos destinados à exportação
	Renda (IR)
	Aquisição de disponibilidade (econômica ou jurídica) de renda (produto do trabalho)/proventos (qualquer acréscimo patrimonial)
	Pessoa física: a cada 12 meses; Pessoa jurídica: a cada 3 ou 12 meses, depende do tipo de PJ
	Montante da renda ou provento. No caso das PJ:
Grande Empresa – lucro real e
Simplificada - sobre o lucro presumido 
	Variáveis e previstas em lei.
PF – Progressivas e PJ – 15% +adicional de 10%
	Titular da renda/provento
	Obedece integralmente
	Obedece
	Não obedece
	Por homologação. Critérios:
Generalidade, uniersalidade e progressividade
	Fiscal – Arrecadar dinheiro
	
	Territorial Rural (ITR)
	Propriedade/posse – com forte animus domin/domínio útil – proprietário do imóvel é a União e pode reaver o em a qualquer tempo, sob indenização
	
	VTN – Valor da Terra Nua. Valor fundiário da terra, não considera as edificações
	Variáveis: de 0,03% à 20%. Fixada pela progressividade. Variam em razão do GUT (grau de utilização da terra), declarado pelo próprio contribuinte. Objetivo: desestimular o latifúndio improdutivo
	Proprietário/possuidor – quase dono/detentor do domínio útil
	Obedece
	Obedece
	Obedece
	Por homologação
	Extrafiscal – instrumento de política agrária – área social e não econômica
	Pequeno proprietário não paga.
Amazônia/Pantanal: até 100ha
Polígono da seca: 50ha
Demais regiões: 30ha
	Extraordinário de Guerra (IEG)
	Guerra externa.
É um imposto temporário, vinculado, não há devolução e se utiliza de algum imposto já existente pela falta de tempo para sistematizar um novo.
	
	A ser estabelecida pelo legislador
	A ser estabelecida pelo legislador
	A ser estabelecida pelo legislador
	Obedece
	Não obedece
	Não obedece
	A ser estabelecida pelo legislador
	Atender exclusivamente às necessidades da guerra
	
	Sobre Grandes Fortunas (IGF)
	Ainda não foi regulamentado.
A ser estabelecida pelo legislador
	
	A ser estabelecida pelo legislador
	A ser estabelecida pelo legislador
	A ser estabelecida pelo legislador
	Sua criação precisa ser através de lei complementar
	
	
	
	
	
	Competência Residual (ICR)
	Não existe ainda.
FG diferente dos já existentes
	
	BC diferente das já existentes e não-cumulativo
	
	
	Sua criação precisa ser através de lei complementar