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Página 1 de 4 GRUPO SER EDUCACIONAL GRADUAÇÃO EAD GABARITO AV2-2016.2B – 03/12/2016 1. O procedimento administrativo que tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, de determinar a matéria tributária, calcular montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo o caso, propor a aplicação da penalidade cabível, é: a) Arrecadação; b) Lançamento; c) Tributo; d) Competência tributária. e) Todas as alternativas estão incorretas. Alternativa correta: Letra B Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. (art. 142 do CTN) 2. Empréstimo compulsório pode ser instituído: a) Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios; b) Pela União Federal; c) Pelos Estados e pelo Distrito Federal; d) Pelos Municípios e) Todas as alternativas estão incorretas. Alternativa correta: Letra B Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: Explicação no artigo Art. 145. A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios: (...) Segundo o Guia da 1ª Unidade - Empréstimos compulsórios: (art. 148) A União, mediante lei complementar, poderá instituir empréstimos compulsórios para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública, de guerra externa ou sua iminência ou no caso de investimento público de caráter urgente e de relevante interesse nacional. A aplicação dos recursos provenientes de empréstimo compulsório será vinculada à despesa que fundamentou sua instituição. São tributos criados no caso de investimento público. Tem natureza tanto tributária (pagamento coativo) quanto de empréstimo (contratual). É um tributo extraordinário que deverá ser restituído futuramente. Não deve ser confundida com o mútuo do direito privado. É um empréstimo de direito público, ou seja, o dinheiro arrecadado deve ser restituído. GABARITO QUESTÕES COMENTADAS Disciplina NOÇÕES DE DIREITO Professor (a) 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 B B D E D B C D B A Página 2 de 4 NOÇÕES DE DIREITO 3. Assinale a alternativa em que se encontra corretamente definido o fato gerador da contribuição de melhoria. a) Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e indivisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. b) Utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. c) O exercício regular do poder de polícia. d) Obra pública de que decorra valorização imobiliária. e) Uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Alternativa correta: Letra D Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: Segundo o Guia da 1ª Unidade - A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, é instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária, tendo como limite total a despesa realizada e como limite individual o acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel beneficiado. Ou seja, se uma obra pública valorizou um imóvel particular, pode-se cobrar (havendo lei específica e autorização orçamentária) contribuição de melhoria. 4. Em atendimento ao conceito de Tributo previsto no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa verdadeira: a) O Tributo pode ser pago por intermédio de prestação de serviço de qualquer natureza. b) Tributo é toda prestação pecuniária facultativa, não oriunda de sanção de ato ilícito, instituída por lei, cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. c) As contribuições de melhoria podem ser cobradas antes do início de obra pública. d) O fato gerador dos impostos deve estar vinculado a uma atividade estatal específica. e) O fato gerador das taxas deve estar vinculado a uma atividade estatal específica. Alternativa correta: Letra E Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentario: Segundo o Guia da 1ª Unidade Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Vamos chamar esta situação independente de qualquer atividade estatal específica de “desvinculação”. Significa, simplesmente, que uma vez que se paga o imposto não existe uma contraprestação específica para seu pagamento. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Ou seja, a taxa é o tributo vinculado ao exercício regular do poder de polícia ou serviço público específico e divisível (ex. taxa de bombeiros e taxa de licenciamento de automóvel). 5. Considerando as características inerentes à Taxa, Imposto, contribuição de melhoria, etc, marque a assertiva que diz respeito à sequência exata: I. O Fato Gerador independe de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. II. A materialidade do seu fato gerador consiste na atuação estatal diretamente referida ao contribuinte, em forma de contraprestação de serviço. III. A materialidade do fato gerador é a atuação do Estado, em sentido amplo, em forma de obras públicas. a) Tributo vinculado (taxa), tributo não vinculado (imposto) e contribuição de melhoria. b) Tributo vinculado (imposto), contribuição de melhoria e tributo não vinculado (taxas). c) Contribuição de melhoria, tributo vinculado (taxa) e tributo não vinculado (impostos). d) Tributo não vinculado (impostos), tributo vinculado (taxas) e contribuição de melhoria. e) Tributo não vinculado (taxa), contribuição de melhoria e tributo vinculado (imposto). Alternativa correta: Letra D Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: Explicação no artigo Art. 145. A União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios poderão instituir os seguintes tributos: I - impostos; II - taxas, em razão do exercício do poder de polícia ou pela utilização, efetiva ou potencial, de serviços públicos específicos e divisíveis, prestados ao contribuinte ou postos a sua disposição; Página 3 de 4 NOÇÕES DE DIREITO III - contribuição de melhoria, decorrente de obras públicas. § 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio,os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte. Ainda: Segundo o Guia da 1ª Unidade Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. Imposto é o tributo cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte. Vamos chamar esta situação independente de qualquer atividade estatal específica de “desvinculação”. Significa, simplesmente, que uma vez que se paga o imposto não existe uma contraprestação específica para seu pagamento. As taxas cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal ou pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição. Ou seja, a taxa é o tributo vinculado ao exercício regular do poder de polícia ou serviço público específico e divisível (ex. taxa de bombeiros e taxa de licenciamento de automóvel). 6. Após uma chuva torrencial em 04/03/2012, o Rio São Francisco ultrapassou sua margem e destruiu a passagem existente entre o Estado de Sergipe e Bahia. Diante dessa Catástrofe e para evitar o desequilíbrio do Mercado existente entre os Estados (compra e venda de mercadorias, comércio, etc) os Governadores dos Estados decidiram, através de Decreto, modificar as alíquotas do Imposto sobre circulação de Mercadoria (ICMS) e aplicá-las após 90 (noventa dias). Na sua concepção como jurista e tendo conhecimento dos Princípios Constitucionais Tributários que limitam o poder de Tributar, houve afronta a algum (s) princípio (s)? a) Não, nenhum, a situação acima descrita é totalmente possível tendo em vista a urgência e calamidade pública. b) Sim, houve ofensa ao princípio da Legalidade Tributária e da anterioridade. c) Sim, houve ofensa ao princípio da irretroatividade. d) Sim, houve ofensa ao princípio da Anterioridade, unicamente. e) Sim, houve ofensa ao princípio da Legalidade, unicamente Alternativa correta: Letra B Identificaçao do conteúdo: o Guia da 1ª Unidade Comentário: Segundo o Guia da 1ª Unidade O Principio da Legalidade diz que É proibido Exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça. O Principio da Anterioridade diz que É proibidoCobrar tributos: b. no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou. 7. Não extingue o crédito tributário: a) A transação; b) A prescrição e a decadência; c) A decisão judicial ainda que não passada em julgado; d) A compensação. e) Todas as alternativas estão incorretas. Alternativa correta: Letra C Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentario: Art. 156. Extinguem o crédito tributário: I - o pagamento; II - a compensação; III - a transação; IV - remissão; V - a prescrição e a decadência; VI - a conversão de depósito em renda; VII - o pagamento antecipado e a homologação do lançamento nos termos do disposto no artigo 150 e seus §§ 1º e 4º; VIII - a consignação em pagamento, nos termos do disposto no § 2º do artigo 164; IX - a decisão administrativa irreformável, assim entendida a definitiva na órbita administrativa, que não mais possa ser objeto de ação anulatória; X - a decisão judicial passada em julgado; XI – a dação em pagamento em bens imóveis, na forma e condições estabelecidas em lei. Página 4 de 4 NOÇÕES DE DIREITO 8. O artigo I inciso IV da Constituição Federal estabelece como um dos fundamentos do estado Democrático de Direito “os valores sociais do trabalho e da livre iniciativa”. Desse fundamento, desdobra-se o artigo 170 da Constituição Federal, dispondo nove princípios que devem assegurar a atividade econômica no país, como por exemplo o princípio da soberania nacional, da propriedade privada, etc. Dessa forma, aponte qual alternativa não demonstra um princípio constante no artigo 170 da CF/88. a) Princípio da Função Social da Propriedade b) Princípio da Livre Concorrência. c) Princípio da defesa do Consumidor. d) Princípio da Isonomia. e) Princípio da Defesa do Meio Ambiente. Alternativa correta: Letra D Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: Segundo o Guia da 1ª Unidade O Principio da Isonomia diz que Instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos. 9. A obrigação tributária principal nasce: a) Com a lavratura do Auto de Infração; b) Com a ocorrência do fato gerador; c) Com a constituição definitiva do crédito tributário; d) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa e) Todas as alternativas estão incorretas. Alternativa correta: Letra B Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: Art. 4o do CTN: A natureza jurídica específica do tributo é determinada pelo fato gerador da respectiva obrigação, sendo irrelevantes para qualificá-la: I - a denominação e demais características formais adotadas pela lei; II - a destinação legal do produto da sua arrecadação. 10. Sobre o conceito de Crédito Tributário, podemos dizer que: a) Decorre da obrigação principal e tem a mesma natureza dessa; b) Provém da infração da dívida tributária nos livros próprios; c) É um direito do sujeito passivo garantido pela Constituição Federal; d) É um direito do sujeito Ativo previsto na legislação do IPI e do ICMS. e) Todas as alternativas estão incorretas. Alternativa correta: Letra A Identificação do conteúdo: Guia da 1ª Unidade Comentário: O crédito tributário surge com o seu lançamento. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a aplicação da penalidade cabível. (art. 142 do CTN)
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