DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS AMANDA

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DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Contabilidade atuarial – edmilson andrade
AMANDA, caique, heitor, Jefferson e Leandro
Cia Micaretesca – atividade avaliativa
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 01
CONTAS
DÉBITO
CRÉDITO
CAIXA
5.000,00
 
BANCOS CONTA MOVIMENTO
18.000,00
 
ESTOQUES DE MERCADORIAS
58.000,00
 
IMÓVEIS DE USO
40.000,00
 
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
20.000,00
 
CLIENTES
51.000,00
 
ICMS A RECUPERAR
3.300,00
 
BRINDES
3.000,00
 
JUROS PASSIVOS
3.100,00
 
ALIMENTAÇÃO DOS SÓCIOS
6.000,00
 
APLICAÇÃO FINANCEIRA A LP
30.000,00
 
AMORTIZAÇÃO ACUMULADA
 
8.400,00
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
 
8.000,00
FORNECEDORES
 
49.000,00
IMPOSTOS E TAXAS A PAGAR
 
20.568,00
RESERVA P/ CONTINGÊNCIA
 
3.732,00
RESERVA LEGAL
 
6.000,00
RESERVA DE CAPITAL
 
12.000,00
LUCROS ACUMULADOS
 
26.200,00
VENDAS DE MERCADORIAS
 
95.000,00
CAPITAL SOCIAL
 
110.000,00
JUROS ATIVOS
 
1.100,00
CMV
30.000,00
 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
11.732,00
 
DESPESAS DE VENDAS
8.600,00
 
DESPESAS PRÉ-OPERACIONAIS
20.000,00
 
DESPESAS COM VENDAS
2.700,00
 
ICMS SOBRE VENDAS
16.150,00
 
PIS SOBRE VENDAS
1.568,00
 
COFINS SOBRE VENDAS
2.850,00
 
VENDAS ANULADAS
9.000,00
 
TOTAL
340.000,00
340.000,00
Reúne todas as contas em movimento na empresa e seus respectivos saldos, devedores e credores. 
Através do balancete é possível chegar a vários resultados importantes para a Contabilidade de uma empresa num dado período de tempo, bem como elaborar outros demonstrativos contábeis importantes, como por exemplo, Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e Balanço Patrimonial (BP).
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO
A DRE vai confrontar os indicadores de receitas, despesas, investimentos, custos e provisões apurados, evidenciando a formação do resultado líquido da empresa na ocasião. Para fins legais, basta cumprir a DRE anualmente, mas não é incomum que sejam feitas DRE’s mensais simplificadas para fins administrativos e DRE’s trimestrais para o monitoramento dos gastos fiscais.
Receita Bruta
95.000,00
Receitas Brutas
95.000,00
Redutoras de Receita Bruta
(29.568,00)
(-) Vendas Anuladas
9.000,00
(-) ICMS sobre Vendas
16.150,00
(-) PIS sobre Vendas
1.568,00
(-) COFINS sobre Vendas
2.850,00
Receita Líquida de Vendas
65.432,00
Custos das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos
(30.000,00)
(-) CMV
30.000,00
Lucro (ou Prejuízo) Bruto
35.432,00
Despesas Administrativas
(32.032,00)
(-) Despesas com Vendas
11.300,00
(-) Despesas Administrativas
11.732,00
(-) Brindes
3.000,00
(-) Alimentação dos Sócios
6.000,00
Lucro (ou Prejuízo) Antes do Resultado Financeiro
3.400,00
Lucro (ou Prejuízo) Financeiro
(2.000,00)
(+) Juros Ativos
1.100,00
(-) Juros Passivos
(3.100,00)
Resultado do Exercício antes da CSLL
1.400,00
(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
(126,00)
Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda
1.274,00
(-) Imposto de Renda
(210,00)
Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro
1.064,00
Distribuição de Lucros
(117,04)
(-) Empregados
63,84
(-) Administradores
53,20
Lucro Líquido
946,96
BALANÇO PATRIMONIAL
Ativo
Passivo
Ativo Circulante
Passivo Circulante
Banco Conta Movimento
18.000,00
Fornecedores
49.000,00
Caixa
5.000,00
Dividendos a Pagar
473,48
Estoque de Mercadorias
58.000,00
Impostos e Taxas a Pagar
20.568,00
Clientes
51.000,00
CSLL a Pagar
126,00
ICMS a Recuperar
3.300,00
IRPJ a Pagar
210,00
 
 
Particip. nos Lucros a Pagar
117,04
 
Ativo Não Circulante
Patrimônio Líquido
Realizável a Longo Prazo
Capital Social
133.000,00
Aplicação Financeira
30.000,00
Reserva de Capital
12.000,00
Imobilizado
Reserva p/ Contingência
3.826,70
Imóveis em Uso
40.000,00
Reserva Legal
3.094,70
(-) Amortização Acumulada
(8.400,00)
Reserva Estatutária
94,70
Móveis e Utensílios
20.000,00
Reserva de Lucro
946,96
(-) Depreciação Acumulada
(8.000,00)
Lucros Acumulados
5.442,42
 
Ativo Diferido
 
Despesa Pré-Operacionais
20.000,00
 
Total do Ativo
228.900,00
Total do Passivo
228.900,00
O BP é a principal demonstração financeira existente obrigatória por Lei. Ele mostra como de fato está o Patrimônio da empresa, refletindo sua posição financeira em um determinado momento.
No Balanço, o Patrimônio se encontra em equilíbrio, equilibra os bens e direitos com as obrigações e as participações dos acionistas. Desta forma, ele é a igualdade patrimonial.
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO
OCORRÊNCIAS
Capital Social
Reserva Legal
Reserva de Capital
Reserva Estatutária
Lucros Acumulados
Reserva de Contingência
Participações
TOTAL
SALDO INICIAL
110.000,00
6.000,00
12.000,00
-
26.200,00
3.732,00
-
157.932,00
AUMENTO DE CAPITAL
23.000,00
(3.000,00)
-
-
(20.000,00)
-
-
0
LUCRO / PREJ
-
-
-
-
946,96
-
-
946,96
PARTICIP. NOS LUCROS
-
-
-
-
-
-
117,04
117,04
DIVIDENDOS
-
-
-
-
(473,48)
-
-
(473,48)
DESTINAÇÃO DO LUCRO
-
94,70
-
94,70
(284,10)
94,70
(117,04)
(117,04)
SALDO FINAL
133.000,00
3.094,70
12.000,00
94,70
6.389,38
3.826,70
0
158.405,48
As mudanças que ocorrem no patrimônio líquido da empresa são relacionadas na Demonstração das Mutações do Patrimônio Líquido (DMPL), entre as quais a integralização do capital, destinação de resultados do período, acréscimo ou redução das reservas da empresa.
Finalidade de compensar, em exercício futuro, a diminuição do lucro decorrente de perda julgada provável, cujo valor possa ser estimado.
Constituída por determinação do estatuto da companhia, como destinação de uma parcela dos lucros do exercício, e não podem restringir o pagamento do dividendo obrigatório.
Constituídas com valores recebidos pela empresa e que não transitam pelo resultado, por não se referirem à entrega de bens ou serviços pela empresa.
Constituída mediante destinação de 5% (cinco por cento) do lucro líquido do exercício, antes de qualquer outra destinação. 
BALANCETE DE VERIFICAÇÃO 02
CONTAS
DÉBITO
CRÉDITO
BANCOS CONTA MOVIMENTO
18.000,00
 
CAIXA
5.000,00
 
ESTOQUES DE MERCADORIAS
58.000,00
 
CLIENTES
51.000,00
 
IMÓVEIS DE USO
40.000,00
 
AMORTIZAÇÃO ACUMULADA
 
8.400,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
20.000,00
 
DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
 
8.000,00
ICMS A RECUPERAR
3.300,00
 
APLICAÇÃO FINANCEIRA A LP
30.000,00
 
JUROS PASSIVOS
3.100,00
 
ALIMENTAÇÃO DOS SÓCIOS
6.000,00
 
BRINDES
3.000,00
 
FORNECEDORES
 
49.000,00
DIVIDENDOS A PAGAR
 
473,48
IMPOSTOS E TAXAS A PAGAR
 
20.568,00
CSLL A PAGAR
 
126,00
IRPJ A PAGAR
 
210,00
PARTICIPAÇÃO NOS LUCROS A PAGAR
 
117,04
RESERVA P/ CONTINGÊNCIA
 
3.826,70
RESERVA ESTATUTÁRIA
 
94,70
RESERVA LEGAL
 
3.094,70
RESERVA DE CAPITAL
 
12.000,00
RESERVA DE LUCRO
 
946,96
VENDAS DE MERCADORIAS
 
95.000,00
CAPITAL SOCIAL
 
133.000,00
JUROS ATIVOS
 
1.100,00
LUCROS ACUMULADOS
 
5.442,42
APURAÇÃO RESULTADO DO EXERCÍCIO
946,96
 
CMV
30.000,00
 
ICMS SOBRE VENDAS
16.150,00
 
PIS SOBRE VENDAS
1.568,00
 
COFINS SOBRE VENDAS
2.850,00
 
VENDAS ANULADAS
9.000,00
 
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
11.732,00
 
DESPESAS DE VENDAS
8.600,00
 
DESPESAS PRÉ-OPERACIONAIS
20.000,00
 
DESPESAS COM VENDAS
2.700,00
 
PROVISÃO DE CSLL
126,00
 
PROVISÃO DE IRPJ
210,00
 
PARTICIPAÇÃO DE DEBÊNTURES
63,84
 
PARTICIPAÇÃO DE ADMINISTRADORES
53,20
 
TOTAL
341.400,00
341.400,00