APOL 5 Direito Tributario e contabilidade e planejamento tributario

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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa informação, é correto afirmar:
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47)
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47)
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, seja qual for a designação que tiverem. (Brasil, 1999a)
	
	A
	As sentenças I e III estão corretas
	
	B
	Apenas a sentença II é correta
	
	C
	Apenas a sentença I é correta
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas
	
	E
	Todas as sentenças estão incorretas X
Questão 2/5 - Direito Tributário
Dentro do estudo de planejamento tributário, para que suas ações sejam desenvolvidas de forma efetiva, estas devem ser executadas preferencialmente:
	
	A
	Após a ocorrência do fato gerador.
	
	B
	Após o pagamento do tributo
	
	C
	A seguir da ocorrência do fato gerador.
	
	D
	Durante a ocorrência do fato gerador.
	
	E
	Antes de ter acontecido o fato gerador.
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que tipo de pessoa jurídica são obrigadas a optar pelo lucro real?
São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas:
I) Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013)
II) Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital exceto oriundos do exterior.
IV) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	
	A
	Apenas a sentença I está correta
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas
	
	C
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas
	
	E
	Apenas as sentenças I, II, e IV estão corretas X
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo pagamento do IR com base em duas modalidades possíveis, sendo elas:
(   ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual;
(   ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral;
(   ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimento trimestral e fechamento contábil anual;
(   ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual.
	
	A
	F - V - F – V X
	
	B
	V - F - V - F
	
	C
	V - V - F - V
	
	D
	F - V - V - V
	
	E
	V - V - V - F
Questão 5/5 - Direito Tributário
Evasão e elisão fiscal são dois conceitos que aparentemente parecem ter a mesma significação, mas que são diametralmente distintos, sendo distinguidos genericamente pela seguinte oposição:
	
	A
	Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta ilícita.
	
	B
	Evasão fiscal designa uma conduta ilícita e elisão fiscal uma conduta ilegal.
	
	C
	Evasão fiscal designa uma conduta ilegal e elisão fiscal uma conduta lícita. X
	
	D
	Evasão fiscal designa uma conduta legítima e elisão fiscal uma conduta ilegítima.
	
	E
	Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta legítima.
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