Apols 1, 2, 3, 4 e 5 Contabilidade e Planejamento Tributário e Direito Tributário

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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O conhecimento dos conceitos da contabilidade societária é determinante para a correta 
compreensão e aplicação dos fundamentos da contabilidade tributária, podemos afirmar que a 
Contabilidade: 
I) É a ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta todos os fatos ocorridos em um 
determinado período que afetem o patrimônio e o desempenho (resultado) de uma entidade. 
II) É o registro de alguns fatos ocorridos em um determinado período que não afetem o patrimônio 
e o desempenho (resultado) de uma entidade. 
III) É a captação de fatos ocorridos em um período de um ano e que não afetam o desempenho 
(resultado) de uma entidade. 
Nota: 20.0 
 
A As proposições I e II estão corretas. 
 
B As proposições II e III estão corretas. 
 
C Apenas a proposição I está correta. 
Você acertou! 
Gabarito: A contabilidade é uma ciência que capta, registra, resume, analisa e interpreta 
todos os fatos ocorridos em um determinado período que afetem o patrimônio e o 
desempenho (resultado) de uma entidade. (Pág. 20) 
 
D As proposições I e III estão corretas. 
 
E As proposições I, II e III estão incorretas. 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
Por atividade administrativa vinculada e obrigatória, entendemos a atividade de lançamento, sob 
pena de responsabilidade funcional, quem assim não agir, conforme estabelece o parágrafo único 
do artigo 142, do CTN. Das opções abaixo é correto afirmar que a modalidade de lançamento 
direto ou de oficio é? 
 
Nota: 20.0 
 
A Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, independentemente de 
 qualquer colaboração do sujeito passivo. 
 
Você acertou! 
Direto ou de ofício: Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, 
independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo. Ex. IPTU e IPVA. 
 
B É o lançamento feito em face de declaração fornecida pelo contribuinte 
 ou por terceiros, quando um ou outro presta à autoridade administrativa 
informações quanto à matéria de fato indispensável à sua efetivação. 
 
 
C É o lançamento feito quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito 
passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade 
administrativa no que concerne à sua determinação. Opera-se pelo ato em 
que a autoridade, tomando conhecimento da determinação feita pelo sujeito. 
passivo, expressamente a homologa. 
 
 
D É entendido como fiscal, quando a finalidade do Estado é somente a 
arrecadação, não se preocupando com outras situações. 
 Utiliza o produto arrecadado no mais das vezes para suprir a máquina estatal. 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou 
explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo 
para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da 
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. 
Nota: 20.0 
 
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
 
B Princípio da anterioridade tributária 
 
C Princípio da capacidade contributiva 
 
D Princípio da estrita legalidade tributária 
 
E Princípio da irretroatividade tributária 
Você acertou! 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, 
aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da 
vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
Questão 4/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou 
explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo 
para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a 
lei que os instituiu 
ou aumentou. 
Nota: 20.0 
 
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
 
B Princípio da anterioridade tributária 
Você acertou! 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é 
 vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido 
 publicada a lei que os instituiu 
ou aumentou. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
C Princípio da capacidade contributiva 
 
D Princípio da estrita legalidade tributária 
 
E Princípio da irretroatividade tributária 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou 
explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo 
para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa 
que condiz com a seguinte: 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos 
Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso II – instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação 
equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por 
eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou 
direitos. 
Nota: 20.0 
 
A Princípio da igualdade ou isonomia tributária 
Você acertou! 
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é 
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: 
Inciso II – instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em 
situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional 
função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, 
títulos ou direitos; Todos aqueles que se encontrem em equivalente situação econômica 
ou jurídica devem ter tratamento igualitário. 
MATERIAL COMPLEMENTAR, GUIA DE ESTUDOS - DIREITO TRIBUTÁRIO, AULA 01 
 
B Princípio da anterioridade tributária 
 
C Princípio da capacidade contributiva 
 
D Princípio da estrita legalidade tributária 
 
E Princípio da irretroatividade tributária 
 
 
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui 
em sanção de ato ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública, e cujo sujeito passivo é alguém 
nessa situação posto pela vontade da lei. 
Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-as como 
verdadeiras ou falsas: 
I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o contribuinte e a 
base de cálculo. 
II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. 
III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência. 
IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária 
V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um serviço sobre o 
qual será aplicada a alíquota para saber qual o montante do imposto a pagar. 
 
Assinale a alternativa correta:Nota: 20.0 
 
A V, F, V, F, V 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 77-78 
 
II. O tributo NÃO incidirá na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura. 
IV. O contribuinte é o sujeito PASSIVO da obrigação tributária 
 
B F, F, V, V, V 
 
C V, V, F, F, V 
 
D V, F, F, F, V 
 
E F, V, V, F, F 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio 
da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) 
dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o 
próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo. 
Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de 
acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o 
informa. 
Nota: 0.0 
 
A Generalidade, Anterioridade e Progressividade 
 
B Generalidade, Universalidade e Progressividade 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) 
 
C Generalidade, Legalidade e Progressividade 
 
D Generalidade, Igualdade e Progressividade 
 
E Generalidade, Irretroatividade e Progressividade 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
O Decreto 7.212/10, conhecido como Regulamento sobre Produtos Industrializados-RIPI, define que produto 
industrializado é o resultante de qualquer operação tratada pelo mesmo como industrialização, mesmo incompleta, 
parcial ou intermediária, e como industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o 
acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. 
O imposto sobre produtos industrializados se distingue por outros critérios trazidos pela Lei Maior (art. 153, § 3º, I a IV, 
CF). Sobre esses critérios, analise o contexto a seguir: 
“Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas baixas, se não for possível 
conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e 
c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas. 
 Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior: 
Nota: 0.0 
 
A Cumulatividade 
 
B Seletividade 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre produtos industrializados-(IPI) 
 
C Não-cumulatividade 
 
D Não-incidência sobre os produtos industrializados e destinados ao exterior 
 
E Redução de seu impacto sobre a aquisição de bens de capital, pelo próprio contribuinte do imposto 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A compreensão do conceito e dos elementos estruturais do tributo, bem como o conhecimento das 
espécies tributárias, são funções primordiais do profissional envolvido com a contabilidade 
tributária. 
Assinale a alternativa correta que apresenta as espécies tributárias. 
Nota: 20.0 
 
A Impostos, taxas, sujeito passivo, sujeito ativo e contribuições especiais. 
 
B Impostos, taxas, fato gerador, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
C Impostos, taxas, base de cálculo, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
D Impostos, taxas, contribuição de melhoria, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
Você acertou! 
Gabarito: Livro base da disciplina página 76. 
 
E Impostos, taxas, prestação pecuniária, empréstimo compulsório e contribuições especiais. 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
Relativamente à transmissão de bens e direitos, como também à prestação de serviços, tanto os 
Estados, quanto os Municípios, não se esquecendo do Distrito Federal que legisla nas duas 
esferas, podem, dentro de suas atribuições criar os seus respectivos impostos. 
Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial 
urbana; 
Sobre o imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, analise as assertivas a seguir: 
I. O IPTU, se refere à propriedade, com o detalhe de que essa propriedade deva estar dentro do 
perímetro urbano do Município. 
II. É caracterizado ainda pelas diferentes alíquotas que pode apresentar em relação à sua 
localização e ao seu uso, e pelo duplo grau de progressividade. 
III. A progressividade denota o caráter extrafiscal desse imposto. 
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel rural com maior valor de venda 
Assinale a alternativa correta: 
Nota: 0.0 
 
A Somente estão corretas as assertivas I, II e III 
Gabarito: rota da aula 03, Imposto sobre propriedade predial e territorial urbana-(IPTU) 
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel URBANO com maior valor de venda 
 
B Somente estão corretas as assertivas I, III e IV 
 
C Somente estão corretas as assertivas I, II e IV 
 
D Somente estão corretas as assertivas II, III e IV 
 
E Estão corretas todas as assertivas 
 
 
Questão 1/5 - Direito Tributário 
Quase todos os tributos são vinculados a uma contraprestação do Estado, que significando dizer 
que o Poder Público somente poderá cobrá-los se praticar alguma atividade em benefício do 
contribuinte, direta ou indiretamente. Qual o único tributo não vinculado? 
Nota: 20.0 
 
A Taxa 
 
B Contribuição de melhoria 
 
C Imposto 
Você acertou! 
O único tributo não vinculado é o imposto, todos os demais são vinculados a 
uma contraprestação do Estado (Rota 4, p.02) 
 
D Empréstimo compulsório 
 
E Contribuição especial 
 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das 
empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base 
nessa informação, pode-se afirmar que: 
I) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração 
trimestrais; 
II) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração 
anuais; 
III) A opção da tributação pelo Presumido será definitiva para todo o ano calendário e será 
manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao 
primeiro período de apuração de cada ano calendário; 
IV) Com a utilização da sistemática do Lucro Presumido, há uma redução na complexidade para se 
apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas; 
Nota: 0.0 
 
A As sentenças I, II e III estão corretas 
 
B As sentenças II e III estão corretas 
 
C As sentenças I, II e IV estão corretas 
 
D As sentenças I, III e IV estão corretas 
Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de 
apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de 
dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 
de dezembro de 1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, 
 há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher 
 sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será 
definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota 
 única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano 
calendário (Lei n. 9.430/1996, art. 26). (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
E As sentenças II, III e IV estão corretas 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
Seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de 
atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc.Exs.: 
contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação). Estamos nos referindo 
a qual contribuição? 
 
Nota: 0.0 
 
A Contribuições Sociais 
Contribuições sociais - seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são 
 utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, 
 o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, 
 salário, educação. (Rota 04, p.24-34) 
 
B Contribuições de intervenções no domínio econômico 
 
C Contribuições de interesse das categorias profissionais 
 
D Contribuições sindicais 
 
E Contribuições extra-sociais 
 
Questão 4/5 - Direito Tributário 
As contribuições de interesse das categorias profissionais, adquirem nítida natureza parafiscal, não 
sendo criadas com o intuito meramente arrecadatório. Dos exemplos abaixo quais se inserem 
nessa situação? 
I. As entidades de classes 
II. Governo do Estado 
III. As prefeituras 
IV. Os conselhos regionais 
 
 
Nota: 20.0 
 
A As proposições I-II estão corretas 
 
B As proposições III-IV estão corretas 
 
C As proposições II-III estão corretas 
 
D As proposições I-III estão corretas 
 
E As proposições I-IV estão corretas 
Você acertou! 
As entidades de classes, tanto profissional, quanto econômica, os 
conselhos regionais, entre outros, são exemplos claros que se inserem nessa situação. (Rota 04 p.31) 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da CSLL das empresas que visa facilitar a 
apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, qual o 
percentual de presunção para apuração do IRPJ aplicável sobre a receita de venda de 
mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para consumo? 
Nota: 0.0 
 
A 1,6% 
 
B 8% 
Venda de mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para consumo = 8% 
 (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) 
 
C 15% 
 
D 16% 
 
E 32% 
 
 
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A lei determina duas características as quais uma empresa precisa observar ao solicitar o regime 
tributário MEI. São eles: 
Nota: 20.0 
 
A Faturamento e atividade. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA A. A lei determina dois fatores que determinam 
quem pode ser MEI: a atividade e o faturamento (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2) 
 
B Receita e faturamento. 
 
C Receita e atividade. 
 
D Receita apenas. 
 
E Faturamento apenas. 
 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Os empreendedores que pretendem abrir uma empresa no regime tributário MEI, precisam 
apresentar alguns documentos. Após abrir sua MEI o empreendedor deverá mensalmente 
preencher o relatório mensal de receitas e realizar o pagamento da DASN-MEI, além de todo ano 
entregar a Declaração Anual Simplificada que consolida as informações de faturamento. Os 
documentos necessários para abrir uma empresa MEI são: 
Nota: 20.0 
 
A Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e RG 
 
B Número de recibo da entrega do IRPF, título de eleitor e RG 
 
C CPF, RG e título de eleitor 
 
D Número de recibo da entrega do IRPF, CPF e título de eleitor 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Atendendo os requisitos o empreendedor pode 
abrir um MEI necessitando apenas do CPF, título de eleitor e número de recibo 
 da entrega do IRPF. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 3) 
 
E Número de recibo da entrega do IRPJ, CPF e título de eleitor 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
Competência tributária pode ser entendida como o poder dado pela Constituição da República para 
que determinados entes públicos com casa legislativa possam instituir tributos. Essas 
competências são subdivididas em grupos que delimitam modalidades de competências e seus 
entes públicos responsáveis. A primeira coluna aponta os grupos de competência e a segunda 
suas características. 
 
(1) Competência legislativa plena 
(2) Competência Privativa 
(3) Competência Comum 
(4) Competência Residual 
 
 
( ) Corresponde às taxas e às contribuições de melhoria. 
( ) Legisla todos os aspectos e critérios dos tributos. 
( ) Competência diretamente ligada a impostos. 
( ) Competência dada à União para tributos não especificados na Constituição. 
 
A ordem que completa corretamente as lacunas da segunda coluna com o número correspondente 
à sua competência da primeira coluna é: 
Nota: 20.0 
 
A 3, 1, 4, 2 
 
B 3, 1, 2, 4 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA B. Competência legislativa plena: É o poder de legislar 
sobre todos os aspectos e critérios do tributo, tais como fato gerador, base de cálculo ou 
alíquota, sujeito passivo, etc., incluindo o poder de exigi-lo, conforme a disposição dos 
artigos 6º e 7º da Lei 5.172/66 (CTN); Competência Privativa: A competência privativa 
está ligada diretamente aos impostos. A cada um dos entes políticos compete privativamente 
instituir os impostos determinados em numerus clausus, ou seja, num rol fechado, pela 
 Constituição da República; Competência Comum: Se a competência privativa está 
 intimamente ligada aos impostos, a competência comum diz respeito às taxas e às 
contribuições de melhoria; Competência Residual: Mesmo tempo sido determinadas 
 as competências privativa e comum, a Constituição ainda garante certa competência 
 naquilo que não haja sido tratado pela mesma, dando à União tem essa competência. 
 (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 2 a 5) 
 
C 1, 3, 2, 4 
 
D 1, 3, 4, 2 
 
E 3, 2, 1, 4 
 
Questão 4/5 - Direito Tributário 
Competência tributária e capacidade tributária são dois termos que comumente se confundem. 
Uma das principais diferenças destes termos está no fato de: 
Nota: 20.0 
 
A Capacidade tributária é indelegável e competência tributária é delegável. 
 
B Capacidade tributária é indelegável e competência tributária é facultativa 
 
C Capacidade tributária é facultativa e competência tributária é delegável 
 
D Capacidade tributária é facultativa e competência tributária é delegável. 
 
E Capacidade tributária é delegável e competência tributária é indelegável. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA E. Salientamos que não se pode confundir competência 
 com capacidade tributária ativa, pois nem sempre aquele que tem capacidade tem também a 
 competência. O exemplo que trazemos é em relação ao Imposto de Renda que é de competência 
da União, ou seja, esse ente político tem o poder dado pela Constituição de legislar sobre todos 
os seus aspectos, mas quem exige do contribuinte o seu pagamento é a Fazenda Nacional, 
autarquia ligada à União. Entendemos assim que a capacidade tributária é delegável, 
ao contrário da competência, que é indelegável (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 6). 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
Ao ser optante do regime tributário Simples Nacional, o empreendedor deverá realizar os cálculos 
previstos na Lei Complementar 155/2016, encontrando assim a alíquota para aplicar sob o 
faturamento do mês e proceder com o recolhimento que deve acontecer no prazo: 
Nota: 20.0 
 
A até o dia 20 do mês antecedente ao período de apuração. 
 
B até o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA B. Após resolver a equação, você encontrará a 
alíquota para aplicar sob o faturamento do mês e proceder com o recolhimento que 
deve acontecer até o dia 20 do mês subsequente ao período de apuração. 
 (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PAG. 5) 
 
C até o dia 15 do mês subsequente ao período de apuração 
 
D até o dia 15 do mês antecedente ao período de apuração. 
 
E até o dia 20 do mês precedente ao período de apuração.Questão 1/5 - Direito Tributário 
Evasão e elisão fiscal são dois conceitos que aparentemente parecem ter a mesma significação, 
mas que são diametralmente distintos, sendo distinguidos genericamente pela seguinte oposição: 
Nota: 0.0 
 
A Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta ilícita. 
 
B Evasão fiscal designa uma conduta ilícita e elisão fiscal uma conduta ilegal. 
 
C Evasão fiscal designa uma conduta ilegal e elisão fiscal uma conduta lícita. 
GABARITO: ALTERNATIVA C. Evasão Fiscal: se os meios encontrados para deixar de pagar 
 ou reduzir o montante a ser pago, forem conseguidos de maneira que atente contra legislação 
existente, será considerada ilegal, podendo seu infrator ser punido, tanto na esfera civil, quanto 
penal (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG 105); 
Elisão fiscal: é o resultado lícito do planejamento tributário, que a pessoa –ainda não 
contribuinte- pratica com suporte em princípios basilares da ordem constitucional brasileira, 
 decorrendo de atos ou omissões anteriores à ocorrência do fato gerador. 
(GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 116) 
 
D Evasão fiscal designa uma conduta legítima e elisão fiscal uma conduta ilegítima. 
 
E Evasão fiscal designa uma conduta lícita e elisão fiscal uma conduta legítima. 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo eficaz 
a análise do que poderia acontecer em relação à determinada tributação, se tal fato acontecesse 
realmente, o que teria de incidência tributária, comparando-o a várias situações possíveis e 
resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios trouxer, aproveitando-se 
das determinações legais, bem como, de suas omissões. A doutrina, de maneira genérica, já 
pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, sendo elas: 
Nota: 20.0 
 
A Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; reduzir o montante do 
 tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; evitar a incidência do fato 
 gerador do tributo. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA A. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o 
entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário: 
 Evitar a incidência do fato gerador do tributo; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou 
 reduzir a base de cálculo do tributo; retardar o pagamento do tributo, postergando o seu 
pagamento, sem a ocorrência da multa. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 99) 
 
B Retardar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; aumentar o montante do 
tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato 
 gerador do tributo. 
 
C Antecipar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; reduzir o montante do 
 tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do 
fato gerador do tributo. 
 
D Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; aumentar o montante do 
tributo, sua alíquota ou estender a base de cálculo do tributo; facilitar a incidência do 
 fato gerador do tributo. 
 
E Antecipar o pagamento do tributo acrescendo o valor da multa; distorcer o montante 
do tributo, sua alíquota ou amplificar a base de cálculo do tributo; facilitar 
a incidência do fato gerador do tributo. 
 
Questão 3/5 - Direito Tributário 
Dentro do estudo de planejamento tributário, para que suas ações sejam desenvolvidas de forma 
efetiva, estas devem ser executadas preferencialmente: 
Nota: 20.0 
 
A Após a ocorrência do fato gerador. 
 
B Após o pagamento do tributo 
 
C A seguir da ocorrência do fato gerador. 
 
D Durante a ocorrência do fato gerador. 
 
E Antes de ter acontecido o fato gerador. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA E. A maioria das ações que se tenha em mente, relacionadas 
 ao planejamento tributário devem ser executadas antes de ter acontecido o fato gerador, 
 deixando claro, que outras atitudes poderão ser tomadas após ter ocorrido o fato gerador, 
que entendemos não fazem parte do planejamento tributário, mas sim, de qualquer 
adequação ou acerto, mas necessariamente dentro dos parâmetros legais 
 (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, p.92). 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao 
disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de 
cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos 
tributáveis” (Brasil, 1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo pagamento do IR 
com base em duas modalidades possíveis, sendo elas: 
 
( ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual; 
( ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; 
( ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimento trimestral e fechamento contábil anual; 
( ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. 
Nota: 20.0 
 
A F - V - F - V 
Você acertou! 
Formas de apuração do Imposto de Renda (IR) são: apuração trimestral (definitivo), 
com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; e apuração anual (por estimativa), 
com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. (Livro Contabilidade Tributária, p. 94) 
 
B V - F - V - F 
 
C V - V - F - V 
 
D F - V - V - V 
 
E V - V - V - F 
 
Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
As despesas consideradas como operacionais são, em regra, dedutíveis. Segundo o Art. 299. São 
operacionais as despesas não computadas nos custos, necessárias à atividade da empresa e à 
manutenção da respectiva fonte produtora (Lei n.4.506, de 1964, art.47). Com base nessa 
informação, é correto afirmar: 
I) São necessárias as despesas pagas ou incorridas para a realização das transações ou 
operações exigidas pela atividade da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47) 
II) As despesas operacionais admitidas são as usuais ou normais no tipo de transações, operações 
ou atividades da empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47) 
III) O disposto neste artigo aplica-se também às gratificações pagas aos empregados, seja qual for 
a designação que tiverem. (Brasil, 1999a) 
Nota: 0.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
Gabarito: Segundo o Art. 299. São operacionais as despesas não computadas nos custos, 
 necessárias à atividade da empresa e à manutenção da respectiva fonte produtora 
 (Lei n.4.506, de 1964, art.47). 1º São necessárias as despesas pagas ou incorridas para 
 a realização das transações ou operações exigidas pela atividade da 
empresa (Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); 2º As despesas operacionais admitidas são as 
usuais ou normais no tipo de transações, operações ou atividades da empresa 
(Lei n. 4.506, de 1964, art. 47); O disposto neste artigo aplica-se também às 
gratificações pagas aos empregados, seja qual for a designação que tiverem. 
 (Brasil, 1999a). (Livro Contabilidade Tributária, p. 91) 
 
E Todas as sentenças estão incorretas