2017 APS Contabilidade Intermediaria

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UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
4º/3º semestres
Ferramenta pedagógica de apoio:
Agosto / 2017
�
Sumário
3Introdução	
1.	Objetivo	3
2.	Disciplinas relacionadas a esta APS	4
3.	Etapas para a realização da APS - Atividade Prática Supervisionada	7
4.	Roteiro do Conteúdo da APS – Atividade Prática Supervisionada.	8
5.	Conclusão	18
6.	Roteiro para Apresentação da APS	18
7.	Formatação	19
8.	Avaliação	20
9.	Orientações Finais	21
10.	Anexos	21
� Ficha de Atividades Supervisionadas – APS........................................13
 Ficha de Composição da Equipe .........................................................14
 Cronograma de Atividades Previstas...................................................15
 Registro de Atividades Realizadas ......................................................17
 Modelo de Capa ..................................................................................18
�
Introdução
O Manual aqui apresentado tem como objetivo fornecer orientações para a realização da APS - Atividade Prática Supervisionada do curso de Ciências Contábeis. Trata-se de um trabalho semestral, interdisciplinar, extra classe e em equipes.
Como consta do Projeto Pedagógico do Curso (PPC), a APS - Atividade Prática Supervisionada constitui-se em um meio ou instrumento pedagógico para o aprimoramento da aprendizagem via interdisciplinaridade - integração e relacionamento dos conteúdos de disciplinas que compõem os semestres do curso – e, práxis - integração teoria e prática por meio da aplicação do conhecimento adquirido em sala de aula - à realidade.
A APS - Atividades Práticas Supervisionadas visa, por um lado, a contribuir para desenvolver nos alunos as competências requeridas dos Contadores, dentro da expectativa de que, no mercado de trabalho, eles poderão atuar em funções executivas, em funções especializadas relativas às muitas das práticas de gestão requeridas pelas organizações e como empreendedores (de negócios próprios) e, por outro, a favorecer aos alunos um meio de reflexão crítica da realidade a partir dos fundamentos teóricos das disciplinas do semestre letivo e da observação, descrição e análise de importantes temas e desafios, que cercam o campo das Ciências Contábeis, em uma situação real. A APS - Atividade Prática Supervisionada é uma disciplina, que o aluno deve cursar normalmente dentro de cada semestre. 
A disciplina para o trabalho da APS – Atividade Prática Supervisionada – para os 3º e 4º semestres de Ciências Contábeis é Contabilidade Intermediária.
Objetivo 
Evidenciar a capacidade dos alunos de identificar e descrever o cenário contábil das principais disciplinas do semestre em andamento, podendo utilizar disciplinas já ministradas, pois devido à interdisciplinaridade, podemos dar continuidade na Atividade solicitada. 
1.1	Objetivos Específicos
A APS do 3º e 4º semestres de Ciências Contábeis – Contabilidade Intermediária – tem os seguintes objetivos específicos:
Elencar os grupos, subgrupos, contas e subcontas de acordo com CPC 26;
Registrar fatos contábeis que impactam no resultado do exercício, como folha de pagamento, aplicação financeira e outras operações. 
Apurar os tributos federais da empresa com base no regime de Lucro Presumido.
Elaborar o Balanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercício de forma analítica; 
Disciplinas relacionadas a esta APS
Contabilidade Intermediária
Contabilidade Empresarial
Planejamento Contábil e Tributário
CONTABILIDADE INTERMEDIÁRIA
BASICA
IUDÍCIBUS, Sérgio de, MARTINS, Eliseu, GELBCKE, Ernesto Rubens & SANTOS, Ariovaldo dos. Manual de Contabilidade Societária, 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2013.
MARION. José Carlos. Contabilidade Empresarial. 17a ed., São Paulo: Atlas, 2015.
___________________; REIS, Renato Mauricio Porto. Normas e Práticas Contábeis. 2º ed., São Paulo: Atlas, 2013
COMPLEMENTAR
ALMEIDA, Marcelo Cavalcanti. Contabilidade intermediária em IFRS e CPC. 1a ed., São Paulo: Atlas, 2014. 
IUDÍCIBUS, Sérgio de, MARTINS, Eliseu, GELBCKE, Ernesto Rubens & MARION. José Carlos. Contabilidade Empresarial – Livro de Exercício. 10a ed., São Paulo: Atlas, 2011.
SANTOS, Ariovaldo dos. Manual de Contabilidade Societária, 2ª ed. São Paulo: Atlas, 2013.
SANTOS, José Luiz dos; GOMES, José Mario Matsumura; SCHMIDT, Paulo. Contabilidade Geral – atualizada pela lei 11941/09 e pelas normas do CPC até o documento de revisão de pronunciamentos técnicos 03/2013. 4º ed., São Paulo: Atlas, 2014.
SZUSTER, Natan et al. Contabilidade Geral – Introdução à contabilidade Societária. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2013.
VIRTUAL
www.cpc.org.br
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 26 – Apresentação das Demonstrações Contábeis
CONTABILIDADE EMPRESARIAL
BÁSICA
FEA/USP Equipe de Professores. Coordenação Sérgio de Iudícibus. Contabilidade introdutória (Livro texto). 11a ed., São Paulo: Atlas, 2010. 
FEA/USP Equipe de Professores. Coordenação Sérgio de Iudícibus. Contabilidade introdutória (Livro de exercícios). 11a ed., São Paulo: Atlas, 2011.
MONTOTO, Eugenio. Contabilidade Geral e Avançada - Esquematizado. 4a ed., São Paulo: Saraiva, 2015.
COMPLEMENTAR
LIMA, Iran Siqueira; LOPES, Alexsandro Broedel; GALDI, Fernando Caio. Manual de contabilidade e tributação de instrumentos financeiros e derivativos. 2ª. ed. São Paulo: Atlas, 2011.
MARION, José Carlos. Contabilidade básica. 11a ed., São Paulo: Atlas, 2015.
RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade intermediária. 4ª ed. São Paulo: Saraiva, 2013.
RIBEIRO, Osni Moura. Contabilidade geral fácil. 9ª ed. São Paulo: Saraiva, 2013.
SANTOS, José Luiz et al. Manual de práticas contábeis: aspectos societários e tributários. 3ª ed. São Paulo: Atlas, 2015.
VIRTUAL
www.cpc.org.br
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 38 – Reconhecimento e Mensuração.
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 39 – Instrumentos Financeiros: Apresentação.
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 40 – Instrumentos Financeiros: Evidenciação.
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 48 – Instrumentos Financeiros.
PLANEJAMENTO CONTÁBIL E TRIBUTÁRIO
BÁSICA
ANDRADE FILHO, Edmar Oliveira. Imposto de Renda das empresas. 12ª ed. São Paulo: Atlas, 2016.
HIGUCHI, Hiromi; HIGUCHI, Celso H. Imposto de Renda das empresas. 41a ed. São Paulo: IR Publicações Ltda., 2016.
PÊGAS, Paulo Henrique. Manual de contabilidade tributária. 9a ed. São Paulo: Atlas, 2017.
COMPLEMENTAR
BORGES, Humberto Bonavides. Planejamento tributário – IPI, ICMS, ISS e IR. 14ª ed. São Paulo: Atlas, 2015.
CHAVES, Francisco Coutinho. Planejamento tributário na prática. Gestão tributária aplicada. 4ª ed. São Paulo: Atlas, 2017.
FABRETTI, Láudio Camargo et al. Contabilidade tributária. 16a ed. São Paulo: Atlas, 2017.
NEVES, Silvério: VICECONTI, Paulo Eduardo. Curso prático de Imposto de Renda Pessoa Jurídica e Tributos Conexos. 16a ed. São Paulo: Fiscosoft, 2015.
PERES JUNIOR, José Hernandez et al. Manual de contabilidade tributária. 14ª ed., São Paulo: Atlas, 2015.
VIRTUAL
www.cpc.org.br
CPC – Comitê de Pronunciamentos Contábeis – CPC 32 – Tributos sobre o Lucro.
Etapas para a realização da APS - Atividade Prática Supervisionada 
Os grupos deverão ser compostos de, no mínimo, 3 (três) e, no máximo, 6 (seis) alunos.
Em ___/___/2017, cadastro do grupo no sistema (trabalhosacademicos.unip.br), feito pelo líder do grupo (data a ser fixada no sistema para cadastro do grupo).
Em ___/___/2017, entrega em de 01 (uma) cópia do trabalho escrito (encadernação simples) ao Professor responsável pela disciplina. Após esta data a Atividade não será aceita (data a ser fixada pelo professor). 
Até 23/11/2017, postagem do trabalho no sistema (http://trabalhosacademicos.unip.br).Atenção: A Ficha de Atividades Supervisionadas (anexo 10.1), assinada, individual, deverá obrigatoriamente ser postada junto com o trabalho. A falta da ficha implicará em reprovação do aluno.
Roteiro do Conteúdo da APS – Atividade Prática Supervisionada. 
4.1	Introdução
O trabalho desta APS gira em torno de uma empresa comercial e prestadora de Serviço – CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A. – cujo balancete de verificação em 30/09/2016, consta abaixo.
A empresa em questão atua no mercado de revenda de equipamentos industriais e serviço de instalação.
O resultado final do trabalho deverá ser postado na plataforma de trabalhos acadêmicos – http://trabalhosacadamicos.unip.br/entrega – consistirá na apresentação dos seguintes instrumentos e demonstrações contábeis: 
Livro Diário
Razonetes
Ficha de Controle de Estoque 
Balancete de Verificação após o encerramento das contas de resultado no final do período
Balanço Patrimonial no final do período. 
Demonstração do Resultado do Exercício no final do período.
4.1.1 – Roteiro para elaboração da APS no sistema Account
De acordo com as informações apresentadas no Manual, as equipes devem utilizar, obrigatoriamente, o sistema ACCOUNT para a elaboração da APS – Atividade Prática Supervisionada, seguindo o seguinte roteiro:
(a) Para importar o Trabalho:
O sistema deverá ser instalado em seus computadores conforme Manual de Instalação do Account e licença distribuída aos alunos pelos coordenadores auxiliares.
O trabalho será enviado pelo professor orientador através de e-mail.
Abrir o e-mail e clicar com o botão direito sobre o anexo.
Salvar link como...
Salvar no Drive C:/Meus Documentos/Account/Salvar. O trabalho será salvo com a extensão ELE.
Acessar a página principal do Account.
Em Utilitários: Importar Exercícios Eletrônicos (arquivo ELE).
Clicar no exercício a ser importado.
Importar o arquivo do exercício selecionado.
(b) Para solucionar o Trabalho:
Na tela principal do Account acessar Exercícios Eletrônicos/Selecionar Exercícios Eletrônicos.
Desenvolver a solução conforme o solicitado na ABA: Tarefas e Fatos/Ocorrências.
Imprimir as Demonstrações, Fichas e Planilhas de Cálculo determinadas no item 4.1 e postar na plataforma de trabalhos acadêmicos (http://trabalhosacademicos.unip,br). Postar, também, a Ficha Individual, assinada, de cada aluno.
(c) Para entregar ao professor orientador 
Após completar a solução do trabalho, acessar a tela principal do Account. 
Em Utilitários: Exportar Empresas (arquivo INT).
Clicar no exercício a ser exportado e Executar Exportação.
O arquivo será gravado em: Drive C:/Meus Documentos/Account com a extensão INT.
Anexar esse arquivo no e-mail. Enviar para o e-mail do professor orientador na data por ele determinada.
4.2	Identificação
O saldo das contas em 30 de Setembro de 2016, servirá como base inicial, para registrar as transações ocorridas, nos meses de outubro, novembro e dezembro de 2016, sendo que os valores das transações, quando necessário, devem ser criados por cada equipe. 
	CONTA CONTÁBIL
	SALDO INICIAL
	13o. SALÁRIO
	 3.500,00 
	13o. SALÁRIO A PAGAR
	 3.500,00 
	ABATIMENTO SOBRE VENDAS
	 35.000,00 
	ADIANTAMENTO A FORNECEDORES
	 45.000,00 
	ADIANTAMENTO DE CLIENTES
	 20.000,00 
	ADIANTAMENTO DO 13o.SALÁRIOS
	 20.000,00 
	ÁGIO EXPECTATIVA RENTABILIDADE FUTURA
	 100.000,00 
	AMORTIZAÇÕES ACUMULADAS MARCAS E PATENTES
	 10.000,00 
	ASSESSORIA CONTÁBIL
	 65.000,00 
	ASSESSORIA JURIDICA
	 90.000,00 
	BANCOS CONTA MOVIMENTO
	1.131.000,00 
	CAIXA
	 73.500,00 
	CAPITAL SOCIAL
	 1.700.000,00 
	CLIENTES
	 380.000,00 
	CMV
	 504.000,00 
	COFINS
	 78.300,00 
	COFINS A RECOLHER
	 10.500,00 
	CONTAS A RECEBER – CP
	 120.000,00 
	CONTAS A RECEBER – LP
	 80.000,00 
	CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE O LUCRO DO EXERCÍCIO
	 44.928,00 
	CSLL A RECOLHER
	 14.976,00 
	DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	 60.000,00 
	DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS MÓVEIS E UTENSILIOS
	 15.000,00 
	DEPRECIAÇÕES ACUMULADAS VEÍCULOS
	 25.000,00 
	DESPESAS BANCÁRIAS
	 6.080,00 
	DESPESAS COM ÁGUA 
	 1.900,00 
	DESPESAS COM ALUGUÉIS
	 90.000,00 
	DESPESAS COM AMORTIZAÇÕES
	 3.000,00 
	DESPESAS COM BRINDES
	 7.500,00 
	DESPESAS COM COMISSÕES
	34.000,00
	DESPESAS COM CORREIOS
	 3.000,00 
	DESPESAS COM DEPRECIAÇÕES
	 15.000,00 
	DESPESAS COM ENERGIA ELÉTRICA
	4.300,00
	DESPESAS COM MANUTENÇÕES
	 7.000,00 
	DESPESAS COM SEGUROS
	 12.500,00 
	DESPESAS COM TAXAS E EMOLUMENTOS
	 1.680,00 
	DESPESAS COM TELEFONES
	 5.900,00 
	DESPESAS COM VALE-REFEIÇÃO
	 10.500,00 
	DESPESAS COM VALE-TRANSPORTE
	 8.700,00 
	DESPESAS COM VIAGENS
	 8.500,00 
	DEVOLUÇÕES DE VENDA
	 200.000,00 
	DIVIDENDOS A PAGAR
	 30.000,00 
	DUPLICATAS DESCONTADAS
	 50.400,00 
	EMPRÉSTIMOS A PAGAR
	 203.000,00 
	EMPRÉSTIMOS A PAGAR – NC (LP)
	 100.000,00 
	EMPRESTIMOS A RECEBER - CP
	 10.000,00 
	EMPRÉSTIMOS A RECEBER - LP
	 10.000,00 
	ESTOQUE DE MERCADORIAS
	 550.000,00 
	FÉRIAS
	 5.000,00 
	FÉRIAS A PAGAR
	 3.500,00 
	FGTS
	 2.500,00 
	FGTS A PAGAR
	 200,00 
	FINANCIAMENTO A PAGAR
	 60.000,00 
	FINANCIAMENTO A PAGAR – NC (LP)
	 80.000,00 
	FORNECEDORES 
	 359.504,00 
	ICMS
	 302.400,00 
	ICMS A RECOLHER
	4.000,00 
	IMPOSTO DE RENDA RETIDO NA FONTE A PAGAR
	 500,00
	IMPOSTO DE RENDA SOBRE LUCRO DO EXERCÍCIO
	 76.560,00 
	INSS
	 6.000,00 
	INSS A PAGAR
	 870,00 
	IPVA
	 6.500,00 
	IRPJ A RECOLHER
	25.520,00
	ISS 
	 46.500,00 
	ISS A RECOLHER
	 9.500,00 
	JUROS ATIVOS
	 5.488,00 
	JUROS PASSIVOS
	 3.600,00 
	MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS
	 180.000,00 
	MARCAS E PATENTES
	 50.000,00 
	MATERIAL DE USO E CONSUMO
	 8.900,00 
	MOVÉIS E UTENSILIOS
	 65.000,00 
	PARTICIPAÇÕES SOCIETÁRIAS
	 400.000,00 
	PIS
	 16.965,00 
	PIS A RECOLHER
	 2.275,00 
	RECEITA DE SERVIÇOS
	 930.000,00 
	RECEITAS DE VENDAS
	 1.680.000,00 
	RENDIMENTOS DE APLICAÇÕES BANCÁRIAS
	 46.980,00 
	RESERVA DE LUCROS 
	 150.000,00 
	RESERVAS DE CAPITAL
	 50.000,00 
	SALÁRIOS
	 585.000,00 
	SALÁRIOS A PAGAR
	 5.000,00 
	SEGUROS A VENCER
	 36.000,00 
	SOFTWARES
	 25.000,00 
	VEÍCULOS
	 80.000,00 
4.3	Transações:
Outubro/201605/10/2016 – Pagamento do Salário a pagar referente Set/2016 na importância de R$ 5.000,00
05/10/2016 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%. Considere a existência de 130 unidades no estoque em 30/09/2016.
10/10/2016 – Pagamento de Fornecedor na importância de R$ 90.000,00
12/10/2016 – Contabilizar a venda a vista da Mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
15/10/2016 – Contabilizar a prestação de serviço a prazo para o Cliente Y. O preço do serviço será determinado pelo grupo. A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5% e o serviço sofre retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%
31/10/2016 – Contabilizar as despesas operacionais do mês (luz, água, aluguel, telefone, tarifa bancária, assessoria contábil e assessoria jurídica e consumo, etc...). O grupo irá definir os valores que serão pagos a vista.
31/10/2016 – Apurar, PIS, COFINS, ISS e ICMS do mês. A data de vencimento desses tributos (se resultar imposto a pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante.
31/10/2016 – Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente Set/2016:
INSS 			R$ 870,00
FGTS			R$ 200,00
IRRF			R$ 500,00
31/10/2016 – Contabilizar o pagamento dos seguintes tributos, referente Set/2016:
ICMS – R$ 4.000,00 
PIS – R$ 2.275,00
ISS – R$ 9.500,00
COFINS – R$ 10.500,00
IRPJ – R$ 25.520,00
CSLL – R$ 14.976,00
31/10/2016 – Contabilizar a amortização dos bens intangíveis que entraram em funcionamento em 2015, utilizando a taxa de amortização de 10% a.a. ( 0,83% a.m.)	
Marcas e Patentes			R$ 50.000,00
31/10/2016 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em 2015, utilizando a taxa de depreciação de 10% a.a. (0,83% a.m.)	
Móveis e Utensílios			R$ 65.000,00
Maquinas e Equipamentos		R$ 180.000,00
Veículos				R$ 80.000,00
31/10/2016 – Contabilizar o pagamento a vista do Vale Transporte no valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no valor de R$ 1.200,00.
31/10/2016 – Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas, conforme informações abaixo. A data de pagamento da folha e dos benefícios será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos trabalhista (FGTS, INSS e IRRF) no último dia do mês seguinte. Observação: Utilizar tabela vigente em 2017 para cálculo do IRRF e INSS
	Nome Funcionário
	Salário Bruto (220 horas mês)
	Dependentes
	Hora Extra (Acrescido de 50% sobre o Salário Bruto)
	VT (Descontar 6% do Valor do Salário Bruto)
	VR (Descontar o valor fixo de 10,00 por mês)
	ANTONIO SILVA
	R$ 1.500,00
	0
	10 horas
	6%
	R$ 10,00
	JOSÉ DA SILVA
	R$ 2.000,00
	1
	0
	6%
	R$ 10,00
	MARIA SANTOS
	R$ 3.500,00
	1
	0
	6%
	R$ 10,00
	MANOEL DOS SANTOS
	R$ 2.900,00
	0
	5 horas
	6%
	R$ 10,00
31/10/2016 – Calcular e contabilizar as Férias e 13º. Salário referente ao mês de Out/2016.
31/10/2016 – Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00 para o mês de Out/2016.
Novembro/2016
05/11/2016 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
05/11/2016 – Pagamento do Salário a pagar referente out/2016.
10/11/2016 – Pagamento de Fornecedor referente a 50% compra realizada em Out/2016.
11/11/2016 – Recebimento de clientes Y referente a serviço prestado em Out/2016
12/11/2016 – Contabilizar a venda a prazo da Mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
15/11/2016 – Contabilizar a prestação de serviço a vista para o Cliente Z. O preço do serviço será determinado pelo grupo. A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5% e o serviço sofre retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%
25/11/2016 – Contabilizar o desconto da duplicata com vencimento em 12/12/2016, referente à venda realizada em 12/11/2016 junto ao Banco que cobra juros de 5% a.m. e tarifa bancária de R$ 100,00.
30/11/2016 – Contabilizar os juros do mês de novembro referente ao desconto da duplicata em 25/11/2016.
30/11/2016 – Contabilizar as despesas operacionais do mês (luz, água, aluguel, telefone, tarifa bancária, assessoria contábil e assessoria jurídica e consumo, etc...). O grupo irá definir os valores que serão pagos a vista.
30/11/2016 – Apurar, PIS, COFINS, ISS e ICMS do mês. A data de vencimento desses tributos (se resultar imposto a pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante.
30/11/2016 – Contabilizar o pagamento dos tributos (PIS, COFINS, ISS e ICMS) apurados em out/2016.
30/11/2016 – Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente à folha de pagamento de out/2016.
30/11/2016 – Contabilizar a amortização dos bens intangíveis que entraram em funcionamento em 2015, utilizando a taxa de amortização de 10% a.a. (0,83% a.m.)	
Marcas e Patentes			R$ 50.000,00
30/11/2016 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em 2015, utilizando a taxa de depreciação de 10% a.a. (0,83% a.m.)	
Móveis e Utensílios			R$ 65.000,00
Maquinas e Equipamentos		R$ 180.000,00
Veículos				R$ 80.000,00
30/11/2016 – Contabilizar o pagamento a vista do Vale Transporte no valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no valor de R$ 1.600,00.
30/11/2016 – Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas, conforme informações abaixo. A data de pagamento da folha e dos benefícios será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos trabalhista (FGTS, INSS e IRRF) no último dia do mês seguinte. Observação: Utilizar tabela vigente em 2017 para cálculo do IRRF e INSS
	Nome Funcionário
	Salário Bruto (220 horas mês)
	Dependentes
	Hora Extra (Acrescido de 50% sobre o Salário Bruto)
	VT (Descontar 6% do Valor do Salário Bruto)
	VR (Descontar o valor fixo de 10,00 por mês)
	ANTONIO SILVA
	R$ 1.500,00
	0
	5 horas
	6%
	R$ 10,00
	JOSÉ DA SILVA
	R$ 2.000,00
	1
	10 horas
	6%
	R$ 10,00
	MARIA SANTOS
	R$ 3.500,00
	1
	0
	6%
	R$ 10,00
	MANOEL DOS SANTOS
	R$ 2.900,00
	0
	20 horas
	6%
	R$ 10,00
30/11/2016 – Calcular e contabilizar as Férias e 13º. Salário referente ao mês de nov/2016.
30/11/2016 – Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00 para o mês de Nov/2016
Dezembro/2016
02/12/2016 – Contabilizar a compra da Mercadoria A, a prazo (o grupo irá definir a quantidade e o preço unitário das mercadorias adquiridas). Crédito de ICMS de 18%
05/12/2016 – Pagamento do Salário a pagar referente nov/2016.
08/12/2016 – Pagamento de Fornecedor referente ao restante dos 50% da compra realizada em Out/2016.
10/12/2016 – Recebimento de clientes na importância de R$ 100.000,00, referente a serviço prestado em Set/2016.
12/12/2016 – A duplicata com vencimento nessa data, descontada em novembro, referente a venda realizada em 12/11/2016 foi paga pelo cliente.
12/11/2016 – Contabilizar os juros do mês de dezembro referente ao desconto da duplicata em 25/11/2016.
15/12/2016 – Contabilizar a venda a vista da Mercadoria A. O preço de venda e a quantidade vendida serão determinados pelo grupo. A empresa é contribuinte de ICMS com alíquota de 18%.
18/12/2016 – Contabilizar a prestação de serviço a vista para o Cliente X. O preço do serviço será determinado pelo grupo. A empresa é contribuinte de ISS com alíquota de 5% e o serviço sofre retenção de PIS/COFINS/CSLL de 4,65% e IRRF de 1,5%
24/12/2016 – Contabilizar a transferência de 50% do valor recebido na prestação de serviço do dia 18/12/2016 para a conta de Aplicação Financeira com rendimento de 10% ao mês.
31/12/2016 – Contabilizar osrendimentos da Aplicação Financeira realizada em 24/12/2016.
31/12/2016 – Contabilizar as despesas operacionais do mês (luz, água, aluguel, telefone, tarifa bancária, assessoria contábil e assessoria jurídica e consumo, etc...). O grupo irá definir os valores que serão pagos a vista.
31/12/2016 – Apurar, PIS, COFINS, ISS e ICMS do mês. A data de vencimento desses tributos (se resultar imposto a pagar) será no último dia útil do mês seguinte. Se resultar imposto a recuperar alocar o saldo no Ativo Circulante.
31/12/2016 – Contabilizar o pagamento dos tributos (PIS, COFINS, ISS e ICMS) apurados em nov/2016
31/12/2016 – Contabilizar o pagamento dos encargos trabalhistas, referente à folha de pagamento de nov/2016:
31/12/2016 – Contabilizar a amortização dos bens intangíveis que entraram em funcionamento em 2015, utilizando a taxa de amortização de 10% a.a. ( 0,83% a.m )	
Marcas e Patentes			R$ 50.000,00
31/12/2016 – Contabilizar a depreciação dos bens do imobilizado que entraram em funcionamento em 2015, utilizando a taxa de depreciação de 10% a.a. (0,83% a.m)	
Móveis e Utensílios			R$ 65.000,00
Maquinas e Equipamentos		R$ 180.000,00
Veículos				R$ 80.000,00
31/12/2016 – Contabilizar o pagamento a vista do Vale Transporte no valor de R$ 800,00 e do Vale Refeição no valor de R$ 1.600,00.
31/12/2016 – Calcular e contabilizar a folha de pagamento e encargos trabalhistas, conforme informações abaixo. A data de pagamento da folha e dos benefícios será sempre no dia 05 do mês seguinte e dos encargos trabalhista (FGTS, INSS e IRRF) no último dia do mês seguinte. Observação: Utilizar tabela vigente em 2017 para cálculo do IRRF e INSS
	Nome Funcionário
	Salário Bruto (220 horas mês)
	Dependentes
	Hora Extra (Acrescido de 50% sobre o Salário Bruto)
	VT (Descontar 6% do Valor do Salário Bruto)
	VR (Descontar o valor fixo de 10,00 por mês)
	ANTONIO SILVA
	R$ 1.500,00
	0
	25 horas
	6%
	R$ 10,00
	JOSÉ DA SILVA
	R$ 2.000,00
	1
	30 horas
	6%
	R$ 10,00
	MARIA SANTOS
	R$ 3.500,00
	1
	0
	6%
	R$ 10,00
	MANOEL DOS SANTOS
	R$ 2.900,00
	0
	10 horas
	6%
	R$ 10,00
31/12/2016 – Calcular e contabilizar as Férias e 13º. Salário referente à ao mês de dez/2016.
31/12/2016 – Contabilizar a Apropriação do Seguro na importância de R$ 6.000,00 para o mês de dez/2016
31/12/2016 – Apurar e contabilizar o IRPJ e CSLL do 4º. Trimestre pelo regime de Lucro Presumido.
Orientações Gerais:
Registrar os lançamentos contábeis para a apuração do Custo da Mercadoria Vendida utilizando o inventário permanente na ficha de controle de estoque do Account pela Média Ponderada Móvel (MPM);
A empresa deverá terminar o ano com saldo de mercadorias no estoque.
Apurar o IRPJ e CSLL sobre o regime de Lucro Presumido;
Apresentar os cálculos da Folha de Pagamento e encargos trabalhistas mensais e apropriar o 13º. Salário e Férias mensais;
Elaborar o Balancete de Verificação após o encerramento das contas resultado.
Elaborar a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE) e o Balanço Patrimonial (BP) no final do período.
Conclusão
Apresentar as conclusões sobre os Impactos tributários, trabalhistas, e financeiros apurados no período.
Roteiro para Apresentação da APS
6.1	Orientações
As orientações deverão ocorrer com os Professores das disciplinas contempladas.
6.2	Estrutura do Relatório 
O Relatório Escrito deverá possuir tópicos de introdução, desenvolvimento e conclusão, respeitando-se a estrutura básica para trabalhos acadêmicos: elementos pré-textuais, elementos textuais e pós-textuais.
6.2.1		Elementos Pré-Textuais
Capa (obrigatório); 
Folha de rosto (obrigatório);
Lista de ilustrações, tabelas, abreviaturas e siglas, símbolos (quando houver)
Sumário (obrigatório): Divisão do conteúdo do trabalho, em capítulos, itens ou subitens, com a numeração que aparece no corpo do trabalho e número de página em que se inicia. É importante padronizar a forma de apresentação.
6.2.2	Elementos Textuais
Introdução: Parte inicial do trabalho que contém o tema, os objetivos do trabalho, a orientação teórica e outros elementos necessários para situar o leitor.
Desenvolvimento: Parte principal do trabalho, incluindo fundamentação teórica e metodologia empregada. Citações diretas ou indiretas utilizadas no corpo do trabalho deverão obedecer a NBR-15287:2005
Conclusão: parte final do texto onde são apresentadas as conclusões correspondentes aos objetivos do trabalho.
6.2.3	Elementos Pós-Textuais
Referências (obrigatório): As elaborações das Referências Bibliográficas deverão seguir a NBR 6023 de agosto/2002.
Anexos (opcional): texto ou documento não elaborado pelo autor, utilizado para ilustrar ou comprovar seu trabalho, identificados do mesmo modo que o apêndice. 
Formatação 
Sulfite A4, na cor branca;
Margem superior e esquerda: 3 cm. Deixar 0,5 cm a mais na margem esquerda para trabalhos encadernados em espiral;
Margem inferior e direita: 2 cm;
Para citações deve-se observar o recuo de 4 cm da margem esquerda;
Texto justificado com recuo de 1,25 cm na primeira linha;
Fonte: Arial, Times New Roman ou Verdana;
Cor: preta, exceto nas ilustrações;
Tamanho da fonte: 14 para títulos e subtítulos; 12 para textos; 10 para citações acima de 03 linhas, notas de rodapé, número de página, legenda de ilustrações e de tabelas. 
Espaçamento:
Entrelinhas do texto: 1,5
Entrelinhas de notas de rodapé, resumos, referências, legendas de ilustrações e tabelas, fichas catalográficas, citações acima de 3 linhas: simples
Entre referências bibliográficas: duplo
Entre títulos e textos: 2 espaços duplos
Numeração de página canto superior direito em algarismos arábicos, a 2 cm da borda
Todas as páginas são contadas a partir da folha de rosto, porém, a numeração da página tem início a partir da introdução.
Avaliação
A avaliação desta APS – Atividade Prática Supervisionada incidirá sobre PARTICIPAÇÃO INDIVIDUAL, ou seja, o cumprimento, com pontualidade, das etapas do trabalho pelo grupo, o CONTEÚDO do Trabalho Escrito Final, o respeito às NORMAS para a elaboração de trabalhos acadêmicos.
8.1 Critérios para avaliação
8.1.1	Avaliação do Trabalho Escrito
	ASPECTOS AVALIADOS QUANTO À FORMA
	Formatação e cuidado na apresentação do relatório
	Elementos Pré-Textuais
	Elementos Pós-Textuais
	Ortografia, Clareza e Coerência
	Discurso imparcial e não promocional
	ASPECTOS AVALIADOS QUANTO AO CONTEÚDO
	Introdução
	Descrição da Organização
	Roteiro Específico:
	Fundamentação Teórica
	Conclusão
Orientações Finais
Por ser um trabalho acadêmico, a APS – Atividade Prática Supervisionada deve privilegiar a linguagem formal. Desse modo, os verbos não devem ser usados na primeira pessoa, mas, sim, na terceira pessoa. 
Palavras em outros idiomas, que não a materna, devem ser grafadas em itálico, e somente utilizadas se não houver equivalente na língua portuguesa ou na ciência contábil.
Ao término da Atividade, as equipes deverão fazer uma retrospectiva do “caminho percorrido” registrando essa caminhada na ficha Registro das Atividades Realizadas (segue modelo anexo) que tem por objetivo comparar o planejamento (Atividades Previstas) com o que, de fato, foi realizado.
Anexos 
Ficha de Atividades Práticas Supervisionadas – APS (obrigatória a postagem desta ficha assinada no sistema)
Ficha de Composição da Equipe
Cronograma de Atividades Previstas
Registro de Atividades Realizadas
Modelo de Capa�
ANEXO 10.1
�
ANEXO 10.2
APS – ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA 
FICHA DE COMPOSIÇÃO DA EQUIPE
DATA: ____/_____/2017
	Nome da empresa/organização:
	Área de atuação: 
	Endereço: Cidade:
CEP: Telefone:
	Nome do contato na empresa/organização: 
Cargo:
	Turma:Classe:
	Representante grupo:
	Telefone:
	E-mail:
	Identificação dos Integrantes Do Grupo
	
	Nome:
	Endereço:
	
	RA:
	Telefone:
E-mail:
	
	Nome:
	Endereço:
	
	RA:
	Telefone:
E-mail:
	
	Nome:
	Endereço:
	
	RA:
	Telefone:
E-mail:
	
	Nome:
	Endereço:
	
	RA:
	Telefone:
E-mail:
	
	Nome:
	Endereço:
	
	RA:
	Telefone:
E-mail:
	
A equipe necessita de Carta de Apresentação?	(______) Sim	(_____) Não
Tema da APS: ___________________________________________
�
ANEXO 10.3
CRONOGRAMA DE ATIVIDADES PREVISTAS
APS – Atividade Prática Supervisionada - /2017
	
TEMA: 
	REPRESENTANTE DA EQUIPE:
R.A:
	Mês
 Semana
	
ATIVIDADES PREVISTAS
	Fevereiro
1
	
	Fevereiro 
2
	
	Março
 1
	
	Março
 2
	
	Março
 
 3
	
	Março
4
	
	Abril
1
	
	Abril
2
	
	Abril
3
	
	Abril
	4
	
	Maio
1
	
	Maio
	2
	
	Maio
	3
	
	Maio
	4
	
�
ANEXO 10.4
REGISTRO DE ATIVIDADES REALIZADAS
APS – Atividade Prática Supervisionada
2º semestre 2017
	DATA
	ATIVIDADES REALIZADAS
	Tempo
Gasto*
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
	 
___/__/___
	
	
�
ANEXO 10.5
Capa (modelo)
Folha de Rosto(modelo)
	Nome do(s) autor(es) com RA
Título:
Subtítulo
APS - Atividades Práticas Supervisionadas, apresentado como exigência para a avaliação do segundo bimestre, em disciplinas do ___º semestre, do curso de Ciências Contábeis da UNIP - Universidade Paulista, sob orientação do(s) professor(es) _________________________
LOCAL
ANO
Modelo de uma Folha de Rosto
� EMBED Word.Picture.8 ���
� EMBED Word.Picture.8 ���
� EMBED Word.Picture.8 ���
UNIVERSIDADE PAULISTA
INSTITUTO DE CIÊNCIAS SOCIAIS E COMUNICAÇÃO – ICSC
CURSOS DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS
APS - ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS 
Trabalho Integrado de Ciências Contábeis
LOCAL
ANO
Fonte: 12, LETRAS MAIÚSCULAS, centralizado e sem negrito.
Fonte 10, LETRAS MAIÚSCULAS, centralizado e sem negrito.
Título e subtítulo: Fonte 14, LETRAS MAIÚSCULAS, em negrito, centralizados e no meio da folha.
Cidade-Sigla UF - Fonte 12, LETRAS MAIÚSCULAS, centralizados e sem negrito
2016 - Fonte 12, centralizado e sem negrito.
_1550138120.doc
_1550138122.doc
_1550324124.doc
_1550138121.doc
_1550138119.xls
APS 1
		
						FICHA DAS ATIVIDADES PRÁTICAS SUPERVISIONADAS - APS
		
				NOME:_______________________________________________________________________________________TURMA: ________________________RA:_______________________
		
				CURSO: ___________________________________________CAMPUS: ____________________________________SEMESTRE: _____________________TURNO:__________________
		
		
		
								TOTAL DE HORAS		ASSINATURA DO ALUNO		HORAS ATRIBUÍDAS (1)		ASSINATURA DO PROFESSOR
				DATA DA ATIVIDADE		DESCRIÇÃO DA ATIVIDADE
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
		
				(1) Horas atribuídas de acordo com o regulamento das Atividades Práticas Supervisionadas do curso.
										TOTAL DE HORAS ATRIBUÍDAS: ________________________________
		
										AVALIAÇÃO:________________________________________________
										Aprovado ou Reprovado
										NOTA:_________________________
		
										DATA:_____/______/__________
		
								_______________________________________________________________
										CARIMBO E ASSINATURA DO COORDENADOR DO CURSO