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CAMPANHA NACIONAL DAS ESCOLAS DA COMUNIDADE FACULDADE CENECISTA DE CAPIVARI - FACECAP CURSO DE GRADUAÇÃO EM CIÊNCIAS CONTÁBEIS RELATÓRIO DE ESTÁGIO SUPERVISIONADO CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA TIAGO FELIPPE DO PRADO MAZZAFERO Capivari - SP 2013 CAMPANHA NACIONAL DAS ESCOLAS DA COMUNIDADE FACULDADE CENECISTA DE CAPIVARI - FACECAP TIAGO FELIPPE DO PRADO MAZZAFERO CAPIVARI 2013 Relatório de estágio supervisionado apresentado ao Curso de graduação em Ciências Contábeis da FACECAP/CNEC Capivari, como um dos pré- requisitos para obtenção de grau de bacharelado em Ciências Contábies. Prof. Orientador: Prof. MARCO ANTONIO ARMELIN SUMÁRIO CARTA DE CONCLUSÃO DO ESTAGIO SUPERVISIONADO ................................................................. 2 CAPÍTULO 1 - CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA ............................................................................... 3 1.1. IDENTIFICAÇÃO DO ESTAGIÁRIO .......................................................................................... 3 1.2. IDENTIFICAÇÃO DA EMPRESA .............................................................................................. 3 1.3 - Histórico da Empresa ..................................................................................................... 4 1.4 - Principais Produtos e Serviços ............................................................................................ 5 1.4.1 - Serviços Prestados ....................................................................................................... 5 1.4.2 - Assessoria Contábil ...................................................................................................... 6 1.4.3 - Assessoria Fiscal. .................................................................................................... 7 1.4.4- Controle dos Bens Patrimoniais .................................................................................... 8 1.4.5 - Assessoria Trabalhista e Tributária ............................................................................... 8 1.4.6 - Serviços a Repartições Públicas. ................................................................................... 9 1.4.7 Controle de Tributos .................................................................................................... 10 1.4.8- Assessoria Jurídica. ..................................................................................................... 10 1.5 – Níveis de Produção .......................................................................................................... 11 1.6 – Tendências da Empresa ................................................................................................... 11 1.7 – Tendências do Setor ........................................................................................................ 11 1.8 – Organograma Geral ......................................................................................................... 12 CAPÍTULO 2 – ANÁLISE DA ORGANIZAÇÃO ................................................................................... 13 2.1. Missão da Empresa ........................................................................................................... 13 2.2.Visão da Empresa ............................................................................................................... 13 2.3. Valores .............................................................................................................................. 14 2.4. Política da Empresa ........................................................................................................... 15 2.5. Estruturação Contábil ........................................................................................................ 15 2.5.1 – Classificação Contábil ................................................................................................ 15 2.5.2 – Formas de Escrituração ............................................................................................. 16 2.6. – Setor econômico ............................................................................................................ 17 2.7 - Segmento de mercado ..................................................................................................... 18 2.6.1 Segmento do Mercado da Empresa ............................................................................. 20 2.7 – Concorrência ................................................................................................................... 21 2.8 – Fornecedores .................................................................................................................. 22 2.9 – Clientes ........................................................................................................................... 23 2.10 - Influências Externas........................................................................................................ 23 2.11. – Ambiente interno ......................................................................................................... 24 2.12. – Tecnologias empregadas .............................................................................................. 24 CAPÍTULO 3 – CARACTERÍSTICAS DA ÁREA ................................................................................... 26 3.1. Organograma Geral da Área .............................................................................................. 26 3.2. Organograma Detalhado da Área ...................................................................................... 27 3.3. Funcionograma da Área..................................................................................................... 27 3.4. Estrutura da Área .............................................................................................................. 28 3.5. Layout da Área .................................................................................................................. 29 3.6. Contribuição da Área para a missão da Empresa ................................................................ 29 3.7. Áreas Correlacionadas ....................................................................................................... 30 3.7.1. Recursos humanos ...................................................................................................... 30 3.7.2. Processos ................................................................................................................... 30 3.7.3. Informática ................................................................................................................. 31 3.7.4. Fiscal .......................................................................................................................... 31 3.7.5. Cobrança .................................................................................................................... 31 3.7.6. Arquivo ....................................................................................................................... 31 CAPÍTULO 4 – ATIVIDADES DESENVOLVIDAS ................................................................................ 32 4.1 – Elaboração do Movimento Tributário .............................................................................. 32 4.1.1 – Finalidade ................................................................................................................. 32 4.1.2 –Equipamentos Manipulados ...................................................................................... 32 4.1.3 – Periodicidade e quantidade de serviços/produção .................................................... 35 4.1.4 – Quantidade do serviço/produção .............................................................................. 35 4.1.5 – Descrição Detalhada da Atividade ............................................................................. 36 4.1.6 – Fluxograma ............................................................................................................... 37 CAPÍTULO 5 - DIAGNÓSTICO DOS PRINCIPAIS PROBLEMAS E ........................................................ 39 SUGESTÕES DE MELHORIAS ......................................................................................................... 39 5.1. Problemas identificados .................................................................................................... 39 5.2. Sugestões de Melhorias ..................................................................................................... 39 5.3 Teorias Pertinentes ............................................................................................................ 40 CAPÍTULO 6 – CONCLUSÃO .......................................................................................................... 42 6.1. – Conclusão final do Estágio Supervisionado ...................................................................... 42 RELATÓRIO DE ACOMPANHAMENTO DE ATIVIDADES .................................................................. 44 AVALIAÇÃO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO - ALUNO ................................................................... 45 AVALIAÇÃO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO – SUPERVISOR DA EMPRESA .................................... 46 FICHA DE ESTÁGIO ....................................................................................................................... 48 BIBLIOGRAFIA .............................................................................................................................. 49 2 CARTA DE CONCLUSÃO DO ESTAGIO SUPERVISIONADO 3 CAPÍTULO 1 - CARACTERIZAÇÃO DA EMPRESA 1.1. IDENTIFICAÇÃO DO ESTAGIÁRIO NOME: Tiago Felippe do Prado Mazzafero TERMO: 3º / 4º ano ANO: 2012 / 2013 PERÍODO: Noturno CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS 1.2. IDENTIFICAÇÃO DA EMPRESA NOME: ORGANIZAÇÃO CONTÁBIL SANTA RITA LTDA – EPP ENDEREÇO: Rua General Osório, Nº 158, Centro. CIDADE: Capivari UF: SP CEP: 13.360-000 TELEFONE/FAX: (19) 3492-9988 E-MAIL: orgstarita@orgstarita.com.br RAMO DE ATIVIDADE: Assessoria e Consultoria Contábil OBJETIVO EMPRESARIAL: Prestação de serviços contábeis, com o propósito de sempre procurar atender e orientar da melhor maneira possível seus clientes. PORTE DA EMPRESA: Pequeno Nº DE EMPREGADOS: 30 FATURAMENTO ANUAL: Não divulgado CAPITAL SOCIAL: Não divulgado SETOR ONDE REALIZOU O ESTÁGIO: Departamento Fiscal DISCIPLINAS CORRELATAS: Contabilidade Tributária 4 1.3 - Histórico da Empresa Foto da fachada do escritório. A Organização Contábil Santa Rita Ltda - EPP, está localizada na Rua General Osório, 158 – Centro em Capivari-SP, foi constituída em 27 de Outubro de 1971, para atuar no mercado como uma empresa prestadora de serviço contábil, assim sendo, executa-se escriturações de Livros Fiscais, confeccionam- se Folhas de Pagamentos, elabora-se Contabilidade, elaboração de declarações para a Receita Federal como Imposto de Renda de Pessoa Física, DIPJ, PJ Simples, DCTF, ITR, etc., além de aberturas e encerramento de empresas, e mais uma gama de outros serviços para o funcionamento rotineiro das empresas por nos administradas. 5 O escritório nesse longo caminho de mercado se evoluiu e expandiu, como exemplo disso, uma empresa que começou com seus dois sócios e apenas um empregado, e hoje possui um total de 30 profissionais qualificados para cada área e mais 3 pessoas na administração, sendo isto distribuídos entre nossa matriz em CAPIVARI/SP e a nossa filial em MOMBUCA/SP. Assim, podemos dizer que nossa empresa tem motivo suficiente para estar plenamente satisfeito com os objetivos alcançados no decorrer dos anos da sua existência, esperando sempre estarmos dispostos e confiantes para atingirmos novas conquistas e ajudar os nossos profissionais e clientes a se realizarem também. 1.4 - Principais Produtos e Serviços 1.4.1 - Serviços Prestados � Transformação de sociedades: anônimas em limitadas e vice-versa e demais tipos societários, Cisão, fusão e incorporação de empresas. � Constituição de companhias e manutenção do controle operacional. � Custos Industriais: contabilidade por centro de custos. � Consultoria em geral nas áreas contábil, administrativa, tributária e financeira Licenciamento Ambiental (CETESB e IBAMA). 6 1.4.2 - Assessoria Contábil � Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integrado em rede, atendendo a qualquer tipo de empresa. � Elaboração de balancetes mensais. � Balanço mensal, trimestral ou anual, elaborado de acordo com as normas legais vigentes, inclusive em qualquer tipo de moeda. � Elaboração do Diário Geral e do Razão Analítico. � �Acompanhamento e análise da situação contábil e fiscal, inclusive do movimento de compras, vendas, origens e aplicações dos recursos monetários, visando prevenir descontroles econômicos, financeiros e riscos fiscais, através de relatórios, gráficos e índices. � Orientação sobre custos para empresas industriais. � Apresentação de Balanços e Balancetes e relatórios gerenciais em inglês. � Relatórios gerenciais de acordo com as necessidades do cliente. � Controle analítico dos bens que integram o ativo permanente e das depreciações. 7 1.4.3 - Assessoria Fiscal � Orientação e controle de aplicação dos dispositivos legais em vigor sejam: Federal (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES); Estadual (ICMS) e Municipal (ISS). � Escrituração dos registros fiscais (Contabilidade tributária) e emissão das guias dos impostos a recolher. � Atendimento das obrigações acessórias previstas nos Regulamentos. � Planejamento tributário para o adequado aproveitamento das disposições legais que beneficiam as empresas. � Orientação e assessoria para o encaminhamento de consultas, regimes especiais e outros assuntos, junto as Repartições Públicas. � Atendimento completo aos Auditores Fiscais, nos casos de fiscalização. 8 1.4.4- Controle dos Bens Patrimoniais � Controle analítico dos bens que integram o ativo permanente. � Cálculo mensal da depreciação. � Controle do valor individual de cada bem, para apuração de lucro ou prejuízo no caso de venda. � Emissão do relatório mensal dos bens patrimoniais. 1.4.5 - Assessoria Trabalhista e Tributária � Orientação e controle da aplicação dos dispositivos da Legislação Trabalhista (CLT), Previdência Social, FGTS, Sindical e outras. � Manutenção do Registro de Empregados e serviços correlatos. � Confecção da Folha de Pagamento dos empregados e dos Sócios (Pró- Labore) e emissão das guias de recolhimento dos encargos sociais: Previdência Social. � FGTS e outros devidos pelas empresas. � Controle dos pagamentos a Estagiários e Autônomos. 9 � Atendimento das demais obrigações acessórias previstas nos Regulamentos, bem de eventuais visitas de Auditores Fiscais. � Completo atendimento a fiscalização do Trabalho e da PrevidênciaSocial. 1.4.6 - Serviços a Repartições Públicas. � Orientação completa para a constituição e legalização de empresas. � Preparação e encaminhamento de processos de constituição; alteração ou encerramento de empresas, junto a JUCESP e Cartório. � Certidões e certificados para processos em geral. � Certidões Negativas: Federal, Estadual, Municipal, INSS, FGTS, Procuradoria e as demais previstas em lei. � Certidões e certificados da JUCESP. � Completa assistência aos Auditores Fiscais, quando em fiscalização na empresa. 10 1.4.7 Controle de Tributos � Apuração, controle dos cálculos e emissão de guias dos tributos em geral devidos pelas empresas. � Elaboração e entrega anual da DIRF. � Elaboração e entrega trimestral da DCTF. � Elaboração e entrega anual da DIPJ e PJ. � Completa assessoria e orientação para aplicação das disposições legais vigentes, tanto para pessoas jurídicas, como para pessoas físicas. 1.4.8- Assessoria Jurídica. � Execução por Advogado contratado, exclusivo do Escritório. � Contratos Sociais, estatutos e respectivas alterações. � Defesas e recursos em Autos de Infração. � Ações cautelares, declaratórias e outras. 11 � Defesas em reclamações e contestações trabalhistas. � Demais ações cíveis, comerciais e tributárias. � Contratos em geral: locação, prestação de serviços, compra e venda e demais. 1.5 – Níveis de Produção A empresa possui um faturamento em torno de R$ 50.000,00 mensais, possui em torno de 200 empresas a quem presta seus serviços em Capivari e região, entre elas há também empresas de outras regiões, isso tudo somente no estado de São Paulo. 1.6 – Tendências da Empresa Atenta ao mercado, a empresa espera cada vez mais expandir seus negócios, e espera em pouco tempo atingir um patamar de uma organização cada vez mais qualificada, investindo em novas tecnologias, através de softwares e da internet, que é no mundo de hoje umas da melhores ferramentas para agilizar seus processos, principalmente no que diz respeito ao atendimento de seus clientes. Por isso empresa investe sempre profissionais qualificados, e tende em um período curto de tempo aumentar seu quadro de funcionários. 1.7 – Tendências do Setor É um setor cada vez mais atraente, a tendência do mercado é crescente, pois devido à burocracia do governo federal, tanto na questão tributaria, quando contábil, abrem-se cada vez mais oportunidades as empresas de assessoria contábil de expandir seus negócios e atender mais clientes. Ë também um setor 12 que precisa cada vez mais de profissionais qualificados a atualizados como o que acontece no setor, é um mercado que a cada dia está mais informatizado. 1.8 – Organograma Geral 13 CAPÍTULO 2 – ANÁLISE DA ORGANIZAÇÃO 2.1. Missão da Empresa Segundo OLIVEIRA (2006, p. 126), “A missão é a razão de ser da empresa. Neste ponto procura-se determinar qual o negócio da empresa, por que ela existe, ou, ainda, em que tipos de atividades a empresa deverá concentrar-se no futuro”. Já segundo CHIAVENTO & SAPIRO (2003, p. 55), “Missão organizacional é a declaração do propósito e do alcance da organização em termos de produtos e de mercado”. A missão da Organização Contábil Santa Rita, é atuar no mercado de prestação de serviços contábeis, com o propósito de sempre procurar atender e orientar da melhor maneira possível seus clientes, que são compostos por pessoas Físicas e Jurídicas, que compõem em empresas nacionais e multinacionais e oferecer serviços às empresa na área de contábil, física, jurídico e recursos humanos, conforme as leis vigentes. 2.2.Visão da Empresa Segundo OLIVEIRA (2006, P. 88) A visão da empresa é conceituada como os limites que os sócios conseguem visualizar dentro de um período mais longo e uma abordagem mais ampla. A Visão Determinada o que a organização quer ser. “A visão Organizacional – ou visão do negócio – é o sonho acalentado pela organização, Refere-se àquilo que a organização deseja ser no futuro. É a explicação de por que, diariamente, todos se levantam e dedicam a maior parte de seus dias para o sucesso da organização onde trabalham, investem ou fazem negócios. Quando mais a visão de negócios esta alinhada aos interesses 14 dos stakeholders (colaboradores), mais ela pode atender a seus propósitos”. (CHIAVENATO & SAPIRO – 2003, p.64) Ser uma organização contábil referencial na cidade de Capivari e região, consolidando e expandindo o reconhecimento público pelo profissionalismo e qualidade nos serviços que prestamos. 2.3. Valores De acordo com o CHIAVENATO & SAPIRO (2003) Os valores organizacionais são atributos e virtudes da organização, como por exemplo, o respeito ao meio ambiente, e a transparência. Segundo OLIVEIRA (2006) É um conjunto de princípios e crenças da empresa, e fornecem sustentação a todas as suas decisões. O funcionário da Organização contábil Santa Rita, tem como valores: � Cliente Satisfeito � Ética Profissional e Pessoal � Segurança e Transparência � Responsabilidade � Comprometimento e Dedicação � Pontualidade e Assiduidade � Respeito pelo Próximo 15 2.4. Política da Empresa De acordo com OLIVEIRA (2006, p. 236 e p. 237) as politicas são orientações que facilitam a tomada de decisão pelo executivo. E podem ser classificadas em Políticas estabelecidas, políticas solicitadas e políticas impostas. A Organização Contábil Santa Rita, tem a seguinte política de desenvolvimento: � Operar de acordo com a legislação pertinente promulgada pelos órgãos públicos oficiais; � Contar com o quadro de funcionários altamente profissionais para a realização das atividades a serem desempenhadas. 2.5. Estruturação Contábil 2.5.1 – Classificação Contábil Existem dois tipos de contabilidade que são divididas em Contabilidade Pública e Contabilidade Privada. Na Contabilidade Privada existem seis áreas que são divididos em: o Contabilidade Civil o Contabilidade Comercial o Contabilidade Mercantil o Contabilidade Industrial o Contabilidade de Serviços o Contabilidade do Agronegócio 16 A Organização Contábil Santa Rita, está classificado em um empresa privada no ramo de Serviço Contábil. 2.5.2 – Formas de Escrituração De acordo com a legislação brasileira, os Regimes de apuração dos impostos são divididos em Simples Nacional, Lucro Presumido, Lucro Real, Lucro Arbitrado. Simples Nacional De acordo com Silva (2007, p.288 p.291) citando a lei federal, É dispensado da escrituração o pequeno empresário, conforme art. 1.179 §2º da lei nº 10.406/2006. A referida lei não define o que é pequeno empresário, porém tem- se tomado por analogia a lei do simples federal. Com a entrada em vigor da lei complementar nº 123/2006, além da lei nº 9.317/1996 (simples federal), a lei nº9.841/199 ( estatuto das micro e pequena empresa) também fica revogada. Lucro Real Segundo SILVA (2007, p.325) Lucro Real é uma forma complexa de apuração do IRPJ e da CSLL. Tem como fato gerador o resultado contábil ajustado pelas adições, exclusões e compensações determinadas na legislação tributária. O art. 247 do RIR/1999 conceitua o lucro real como sendo: “ O lucro líquido do período de apuração ajustado pelas adições, exclusões ou compensações prescritas ou autorizadas pelo Regulamento do Imposto de Renda – RIR”. 17 Lucro Presumido Segundo SILVA (2007, p.313 p.314) O Lucro Presumido éuma forma de tributação que toma como base para a tributação da CSLL e o IRPJ o faturamento (multiplicado pelo percentual de presunção estabelecido pelo governo) mais a demais receitas. É uma forma de tributação simplificada, utilizada para a determinação da base de cálculo da CSLL e do IRPJ das pessoas jurídicas que não estiverem obrigadas, no ano-calendário, à apuração do lucro real. A opção de tributação do lucro presumido será feita por ocasião do pagamento da quota única ou primeira quota devida no primeiro trimestre do ano- calendário, vencível no último dia do mês de abril, conforme determina o art. 516 do RIR/1999, e será definitiva para todo o ano-calendário. Lucro Arbitrado De acordo com SILVA (2007, p.344 p.345) O lucro arbitrado é uma forma de tributação (na pior das hipóteses uma penalidade) para se apurar a CSLL e o IRPJ, pois é uma maneira utilizada pelo fisco, mas que pode ser adotada pelo contribuinte, quando a receita bruta é conhecida e somente poderá ser adotada na ocorrência de qualquer uma das hipóteses de arbitramento. De acordo com o art.398 do RIR/1999, o comissário ou representante da pessoa jurídica estrangeira deixar de escriturar e apurar o lucro da sua atividade separadamente do lucro do comitente residente ou domiciliado no exterior. 2.6. – Setor econômico A empresa atua na prestação de serviços contábeis, onde o objetivo do escritório é manter-se líder na prestação de serviços contábeis prestados na cidade e região, para isso, trabalha com profissionais qualificados para o desenvolvimento de suas funções. 18 2.7 - Segmento de mercado É o processo de dividir um mercado em grupos de compradores potenciais que tenham semelhantes necessidades e desejos, percepções de valores ou comportamentos de compra. Os indivíduos ou organizações em cada grupo – ou segmento – podem responder de maneira semelhante a uma determinada estratégia de marketing. As empresas usam as informações para decidir a quais segmentos de mercado podem atender de forma mais lucrativa, enquanto as organizações sem fins lucrativos usam-nas para ser mais eficientes no alcance de suas metas. (CHURCHILL E PETER, 2000, p. 204) Para (KOTLER, 1999) “Cada mercado compunha-se de grupos (segmentos) de clientes com necessidades e vontades relativamente diferentes”. “Os mercados consistem de compradores que diferem entre si em um ou mais aspectos. Podem diferir em termos de desejos, poder de compra, localização geográfica, atitudes e práticas de compra. Qualquer destas variáveis pode ser usada para segmentar um mercado. (KOTLER, 1998, pag. 235)”. Para KOTLER (2000, p.285), “Um segmento de mercado consiste em um grande grupo que é identificado a partir de suas preferências, poder de compra, localização geográfica, atitudes de compra e hábitos de compra similares”. Segmentação geográfica “A segmentação geográfica requer a divisão do mercado em diferentes unidades geográficas, como nações, estados, regiões, condados, cidades ou bairros. A empresa pode atuar em uma, em alguma ou em todas as áreas geográficas, prestando atenção nas variações locais.” (KOTLER, 2000, p.285) 19 Segmentação demográfica “Na segmentação demográfica, o mercado é dividido em grupos de variáveis básicas, como idade, tamanho da família, ciclo de vida da família, sexo, rendimentos, ocupação, nível de instrução, religião, raça, geração, nacionalidade e classe social. As variáveis demográficas são as bases mais usadas para se distinguir grupos de clientes. Uma das razões para isso é que as necessidades, os desejos e os índices de utilização dos consumidores estão frequentemente associados a variáveis demográficas. Outra razão é que elas são mais fáceis de serem medidas. Mesmo quando o mercado-alvo não é descrito em termos demográficos (como o tipo de personalidade), é necessário voltar para as características demográficas para que se possa estimar o tamanho do mercado- alvo e o meio de comunicação que deverá ser usado para atingi-lo de modo eficiente.” (KOTLER, 2000, p.285). Segmentação Psicográfica “Na segmentação psicografia, os compradores são divididos em diferentes grupos, com base em seu estilo de vida, sua personalidade e seus valores. Pessoas do mesmo grupo demográfico podem ter perfis psicográficos diferentes.” (KOTLER, 2000, p.288) Segmentação comportamental “Na segmentação comportamental, os compradores são divididos em grupos com base em seus conhecimentos de um produto, em sua atitude com relação a ele, no uso dele ou na resposta a ele. Muitos profissionais de Marketing acreditam que as variáveis comportamentais – ocasiões, benefícios, status do usuário, índice de utilização, status de fidelidade, estágio de prontidão e atitudes em relação ao produto – são os melhores pontos de partida para se construir segmentos de mercado.” (KOTLER, 2000, p.289) 20 2.6.1 Segmento do Mercado da Empresa O Escritório tem no segmento de prestação de serviços contábeis, atuando no assessoramento administrativo, jurídico, financeiro as empresas, atuando nas seguintes áreas: Na área Fiscal: � Orientação e controle de aplicação dos dispositivos legais em vigor sejam: Federal (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, SIMPLES); Estadual (ICMS) e Municipal (ISS). � Escrituração dos registros fiscais (Contabilidade tributária) e emissão das guias dos impostos a recolher. � Atendimento das obrigações acessórias previstas nos Regulamentos. � Planejamento tributário para o adequado aproveitamento das disposições legais que beneficiam as empresas. � Orientação e assessoria para o encaminhamento de consultas, regimes especiais e outros assuntos, junto as Repartições Públicas. � Atendimento completo aos Auditores Fiscais, nos casos de fiscalização. Na área contábil: � Sistema de contabilidade totalmente informatizado e integrado em rede, atendendo a qualquer tipo de empresa. � Elaboração de balancetes mensais � Balanço mensal, trimestral ou anual, elaborado de acordo com as normas legais vigentes, inclusive em qualquer tipo de moeda. � Elaboração do Diário Geral e do Razão Analítico � Acompanhamento e análise da situação contábil e fiscal, inclusive do movimento de compras, vendas, origens e aplicações dos 21 recursos monetários, visando prevenir descontroles econômicos, financeiros e riscos fiscais, através de relatórios, gráficos e índices. � Orientação sobre custos para empresas industriais. � Apresentação de Balanços e Balancetes e relatórios gerenciais em Inglês. Na área de Recursos Humanos: � Orientação e controle da aplicação dos dispositivos da Legislação Trabalhista (CLT), Previdência Social, FGTS, Sindical e outras. � Manutenção do Registro de Empregados e serviços correlatos. � Confecção da Folha de Pagamento dos empregados e dos Sócios (Pró- Labore) e emissão das guias de recolhimento dos encargos sociais: Previdência Social. � FGTS e outros devidos pelas empresas. � Controle dos pagamentos a Estagiários e Autônomos. � Atendimento das demais obrigações acessórias previstas nos Regulamentos, bem de eventuais visitas de Auditores Fiscais. � Completo atendimento a fiscalização do Trabalho e da Previdência Social. 2.7 – Concorrência Temos como concorrentes empresas que atuam no mesmo mercado, ouseja, prestação de serviços contábeis. Para tanto citamos como concorrentes. � Organização Contábil Santa Terezinha Ltda – Capivari/SP o Localizado no município de Capivari/SP, ocupando uma fatia regular no segmento de prestação de serviços contábeis. � Escritório Contábil Santa Isabel Ltda – Capivari/SP 22 o Localizado no município de Capivari/SP, ocupandouma fatia regular no segmento de prestação de serviços contábeis. � Organização Contábil Armelin Ltda – Capivari/SP o Também localizado no município de Capivari/SP, ocupando uma fatia muito boa, sendo um concorrente muito forte, mas não ameaça. � Organização Contábil Nossa Senhora de Lourdes Ltda – Rafard/SP o Localizado no município de Rafard/SP, ocupando uma fatia regular no segmento de prestação de serviços contábeis na cidade de Rafard, onde o mesmo era nossa filial. 2.8 – Fornecedores As empresas fornecedoras de matérias e assistência ao escritório são: � Empresa de assistência ao software: o Prosoft Tecnologia � Empresa de matérias para escritório o Natuvida � Empresa de legislação. o IOB o FISCODATA 23 2.9 – Clientes Temos como clientes empresas nacionais, multinacionais, bem como pessoas físicas enquadradas como produtores rurais e autônomos (médicos, dentistas, engenheiros) para tanto, destacamos: � SICAD do Brasil - Indústria de Comercio de Fitas Adesivas � Mimosa Indústria e Comércio - Confecções de Roupas. � Unimed Cooperativa de Trabalho Médico – Prestação de Serviços Médicos � Metalúrgica Victorio Sensiate Ltda – Metalurgia � Anchieta Indústria e Comércio de Produtos de Limpeza � Eletro Técnica MS Ltda – Enrolamento de Motores Elétricos � Capifer Produtos Siderúrgicos Ltda – Siderurgia A Organização Contábil Santa Rita procura estreitar relacionamentos com seus clientes, no sentido de dissolver dúvidas, atentar para as orientações no que diz respeito às legislações existentes. 2.10 - Influências Externas Empresas externas que influenciam no escritório são: � SESCON – SP - O Sindicato das Empresas de Serviços Contábeis e das Empresas de Assessoramento, Perícias, Informações e Pesquisas no Estado de São Paulo. � CRC SP - Conselho Regional de Contabilidade do Estado de São Paulo. � IBAMA – instituto brasileiro de meio ambiente e de recursos naturais renováveis. 24 � SINTEGRA Sistema integrado de informação sobre operações interestaduais com mercadoria e serviços. � Ministério da Fazenda (Receita Federal do Brasil). � SERPRO - Serviço Federal de Processamento de Dados � Ministério da Previdência Social. � FGTS - Fundo de Garantia por Tempo de Serviços. 2.11. – Ambiente interno A empresa se preocupa muito no que diz respeito ao ambiente, desde seu nascimento á 41 anos atrás, a empresa vem se aperfeiçoando, implantando novas tecnologias e cuidando do bem estar dos seus funcionários e colaboradores. A mais de oito anos a empresa conta com site na internet e todos os funcionários possuem e-mail próprio, linhas telefônicas e ramais e computadores com acesso a internet. Além disso todos os setores contam com ar-condicionado, iluminação adequada e área bem limpa e arejada. Por tudo isso, a empresa é muito boa para se trabalhar, adquirir experiência e se especializar na área contábil e rotinas administrativas. 2.12. – Tecnologias empregadas O escritório está sempre em busca de novas tecnologias que facilitem e agilizem o processo de escrituração contábil, para isso a empresa conta com analistas de informática especializados que dão todo suporte necessário tanto na aquisição de máquinas, quanto na rotina contábil. Anualmente o escritório se empenha na aquisição de computadores mais modernos, além disso, a empresa conta com rede interna para armazenamento de dados das rotinas e internet rápida. 25 Para a sua rotina contábil, o escritório utiliza o software “Prosoft Tecnologia” da Globaltec Informática Ltda, que é o responsável por toda sua escrituração contábil, que semanalmente recebe atualizações, na busca por melhorias, sempre de acordo com a legislação brasileira. 26 CAPÍTULO 3 – CARACTERÍSTICAS DA ÁREA 3.1. Organograma Geral da Área Diretoria / Gerência Encarregado Fiscal Departamento Fiscal Departamento de Informática 27 3.2. Organograma Detalhado da Área 3.3. Funcionograma da Área Segundo CURY (1994, p.231), o funcionograma é um gráfico de organização, de uso restrito aos respectivos órgãos adotantes, tento como finalidade principal o detalhamento das atividades / tarefas que compõem uma função, da qual se originou um órgão no organograma. Características: � Melhor Coordenar o Trabalho; � Processos de Racionalização; � Análise da Distribuição do Trabalho; � Padronização de Atividades e Fluxos; � Estudos de Layout. Encarregado Fiscal Auxiliar Fiscal Auxiliar Fiscal Auxiliar Fiscal Auxiliar Fiscal 28 3.4. Estrutura da Área O departamento contábil da Organização Contábil Santa Rita é Composto por: � 1 Gerente / Encarregado; � 4 Auxiliares Fiscais. Encarregado Fiscal • Gerenciar Auxiliares Fiscal; • Conferência dos Movimentos; • Operação de Impostos; • Auxilio aos Colaboradores. Departamento Fiscal • Digitação de Notas Fiscais de Entrada e Saída; • Elaboração de Livros Fiscais; • Elaboração de Planilhas e outros Documentos; • Suporte aos Clientes. 29 3.5. Layout da Área 3.6. Contribuição da Área para a missão da Empresa A missão do setor de contabilidade é auxiliar os clientes das empresas no controle das finanças das empresas, auxiliando os clientes, encontrando caminhos mais fáceis nos aspectos tributários, tudo conforme a lei. 30 3.7. Áreas Correlacionadas RRRrrrr 3.7.1. Recursos humanos O relacionamento com o Departamento Contábil é a integração do movimento da folha de pagamento do mês com a Contabilidade. 3.7.2. Processos O relacionamento com o Departamento de Processos é quanto ao acesso da parte jurídica da empresa, tais como o registro das empresas nos órgãos competentes, possíveis alterações, registro de livros contábeis, parcelamento de dividas e certidão negativa de débitos. Fiscal Recursos Humanos Processos Cobrança Contábil Arquivo Informática 31 3.7.3. Informática O relacionamento com o Departamento de Informática é a integração do software e a manutenção do micro – computadores. 3.7.4. Fiscal O relacionamento com o Departamento Fiscal é a integração do movimento das notas e livros fiscais, e também com a apuração de impostos. 3.7.5. Cobrança O relacionamento com o Departamento de Cobrança é com a relação a conferencia das guias e impostos pagos pelos clientes e quanto a apuração de possíveis diferenças entre eles. 3.7.6. Arquivo O relacionamento com o Departamento Arquivo é com a guarda de documentos das empresas. 32 CAPÍTULO 4 – ATIVIDADES DESENVOLVIDAS 4.1 – Elaboração do Movimento Tributário 4.1.1 – Finalidade De modo geral todas as empresas são obrigadas a escriturar suas movimentações de notas fiscais de entrada (compra de matéria prima, material secundário, material de uso e consumo, material de escritório.) e saídas (vendas de mercadorias). É exatamente nessa escrituração dos movimentos que é possível saber qual é o imposto necessário para serem pagos. Esse levantamento é feito através das notas fiscais que a empresa manda para o escritórioescritura, e através do CFOP que é definido se a operação fiscal terá ou não que recolher impostos. 4.1.2 – Equipamentos Manipulados Método Manual: Conferencia de livros fiscais, entrada e saída; � Conferencia do CFOP (código fiscal de operação e prestação); � Conferencia dos Itens das notas fiscais; � Conferencia dos valores. 33 Para a conferencia é utilizado as notas fiscais de compra e venda, uma calculadora. Método Informatizado: No software Prosoft módulo Gestão Fiscal, podemos acessar as seguintes rotinas para as realizações da escrituração fiscal, apuração dos impostos, Emissão de Livros Fiscais, � Acesso ao Programa Prosoft 34 � Escrituração das notas fiscais de Entrada e Saída 35 � Apuração dos Impostos ICMS, IPI, PIS e COFINS 4.1.3 – Periodicidade e quantidade de serviços/produção As empresas realizam pagamentos e recebimentos diariamente, mais o fechamento da movimentação das empresas é mensalmente. 4.1.4 – Quantidade do serviço/produção A quantidade do serviço pode ser verificada pela operacionalização sem erros das tarefas, o que vai contribuir diretamente para o controle financeiro das empresas, bem como lucros obtidos. 36 4.1.5 – Descrição Detalhada da Atividade Método Manual: � Após lançarmos as notas fiscais das empresas, passamos os valores dos impostos para o setor de cobrança, para que seja emitida a cobrança; � Depois de feito a codificação e lançados as Notas Fiscais, é enviada para o lançamento no Livro Caixa; � Em seguida de lançar as notas fiscais, verificar se tem alguma pendência quanto as Notas Fiscais no mês corrente; � Esclarecimento de duvidas aos clientes, sobre mudanças de Leis tributárias; � Requisitar aos clientes todas as notas fiscais de entrada e saída do mês para lançamento; Método Informatizado: � Acessar o aplicativo Gestão Fiscal do Sistema Prosoft; � Começar a digitar as Notas Fiscais de Entradas/Saídas/Prestação de Serviço; � Analisar os lançamentos fiscais, para sanar possíveis inconsistências; � Logo após a escrituração das notas, apurar os Impostos mensalmente, que são, Municipais (ISS), Estaduais (IPI, PIS, COFINS, IRPJ, CSLL, DAS), Federais (ICMS); � Sempre estar atualizar, com possíveis mudanças na leis e decretos tributários para que seja passado para as empresas se adaptarem as novas regras a ser aplicadas; 37 4.1.6 – Fluxograma � Método Manual: Registrar todo o movimento fiscal da empresa Inicio Fim Verificar em tela os Lançamentos Fazer Apuração dos Impostos 38 � Método Informatizado: Fim Inicio Efetuar a Conferencia dos Lançamentos Acesso ao sistema Prosoft e lançamento dos movimentos 39 CAPÍTULO 5 - DIAGNÓSTICO DOS PRINCIPAIS PROBLEMAS E SUGESTÕES DE MELHORIAS 5.1. Problemas identificados � Falta de organização na entrega de documentos por parte das empresas para a escrituração de livros fiscais e fechamento mensal. � Falta de gerenciamento por parte das empresas, em relação as compras e vendas de mercadorias, que geralmente tem mais notas de compra do que de saídas resultando em um fechamento negativo. � Em relação a emissão de notas fiscais as empresas deixa de preencher as informações dos cliente, causando transtorno na entrega da nota fiscal paulista por exemplo. � Proprietário das empresas que querem pagar as contas pessoais com o caixa da empresa e com isso, incluir na escrituração da mesma. 5.2. Sugestões de Melhorias � Elaboração de planilhas com as datas de entrega de documentos fiscais como Notas de entrada e saída, boletos e duplicatas pagas, recibos diversos em nome da empresa para a escrituração mensal. � Envio da movimentação e situação de saldo mensal para que os clientes estejam cientes das possíveis alterações a serem feitas em relação ao 40 aumento ou diminuição de entrada e saída. Com essa movimentação podemos também esclarecer como é feito a apuração de impostos. � Ensinar as empresas como devem ser preenchidas a Notas Fiscais fazendo com que não haja uma possível reclamação dos clientes junto a receita federal com isso podendo evitar uma possível multa para a empresa. . � Orientar o cliente que as contas pessoais não podem ser incluídas na escrituração da empresa. 5.3 Teorias Pertinentes Com embasamento teórico para as melhorias apresentado nesse relatório pode-se gerencias, a habilidade e a competência exigidas já não é a mesmo que no passado, é necessário que a gerência ou os administradores, tenha pelo menos um pouco de conhecimento de contabilidade nos dias de hoje. A Contabilidade é o instrumento que fornece o máximo de informações uteis para uma tomada de decisões dentro e fora da empresa. Ela é muito antiga e sempre existiu para auxiliar as pessoas a tomarem decisões. Com o passar do tempo governo começa a utiliza-se dela para arrecadar impostos e a tornar obrigatória para a maioria das empresas. (MARION, 2008, p.26) Com a informatização, a empresa precisou investir em profissionais capacitados e softwares e maquinas, com isso possibilitando uma agilidade nos seu processo. As empresas estão cada vez mais, tomando decisões que quase todas elas são importantes para que obtenha lucro para a organização. Com essas decisões tomadas as empresas pode compra, ou alugar maquinas para que possas aumentar suas vendas, aumentar o preço de seus produtos. (MARION. 2007, p.23) 41 Uma organização sempre requer um controle gerencial, um planejamento, e um controle do processo dos seus produtos e serviços, buscando uma qualidade melhor para que possa satisfazer seus clientes, e conquistar um espaço melhor no mercado. A contabilidade gerencial pode ser caracterizada, superficialmente, como um enfoque especial conferido a várias técnicas e procedimentos contábeis já conhecidos e tratados na contabilidade financeira, na contabilidade de custos, na análise financeira e de balanços. (IUDÍCIBUS, 2007, P.21). A instabilidade econômica, assim como todos os outros fatores que compõem estes sistemas, não são os grandes vilões deste cenário. Não é a economia a única responsável pelo desemprego e os problemas sociais causados por ele. O grande vilão é a falta de planejamento devido ao despreparo das pessoas que administram estas empresas. Em certas situações os próprios empreendedores, que são brilhantes em suas ideias de negócios, mas que não têm preparo para geri-los. (MARTINS, 2005). Controle é ligado diretamente à função de planejamento, já que seu propósito é assegurar que as atividades da organização sejam desempenhadas de acordo com o plano. Isso é efetuado por um sistema de informações que fornece o feedback, o que possibilita a comparação do desempenho efetuado com as metas planejadas, sendo o controle necessário em relação aos planos de longo e de curto prazos. (CARTELLI, 2007, p.170). 42 CAPÍTULO 6 – CONCLUSÃO 6.1. – Conclusão final do Estágio Supervisionado A realização deste relatório de estágio que foi elaborado na Organização Contábil Santa Rita Ltda – EPP me proporcionou um melhor conhecimento e responsabilidade na área fiscal e tributaria das empresas, para que possa orientar melhor os clientes fazendo com queas empresas possuam um desempenho melhor no mercador. Analisando o primeiro capítulo podemos entender melhor a historia da organização, seus principais serviços, suas produções, sua tendência para continuar no mercado de serviços contábeis. No segundo capítulo foi feito uma analise da organização onde podemos saber qual é sua missão, visão, valores e politicas da empresa. Missão sempre orientar da melhor maneira seus cliente, que é composto com pessoas físicas e jurídicas. Visão ser uma organização contábil referencial na cidade e região, expandindo seus conhecimentos. Valores deixar seus clientes sempre satisfeitos com os serviços que são prestados pela a organização. Politicas sempre operar conforme as leis e as legislações pertinentes os serviços contábeis. No terceiro capítulo podemos analisar os organogramas da empresa, também os layout da área do setor, onde foi desenvolvido o estágio e também as correlações dos outros setores, e o funcionograma da área que detalhas todas as atividades relacionadas no setor. 43 No quarto capítulo são detalhadas as atividades que foram realizadas pelo estagiário, detalhando todos os programas utilizados para que o mesmo possa realizar sua função na área relacionada. Por fim, no quinto capítulo foi descrito os principais problemas existentes na área e na tratativa com o cliente, após detectar os problemas foi apontado sugestões de melhorias. Com a realização do estágio, adquiri um maior conhecimento em relação à área Fiscal da Organização Santa Rita, podendo analisar a teoria aprendida durante o curso com a prática diária do escritório, tendo uma visão de como é o funcionamento da empresa, o relacionamento com os clientes e adquirindo uma grande experiência e uma visão mais ampla sobre a área. 44 RELATÓRIO DE ACOMPANHAMENTO DE ATIVIDADES 45 AVALIAÇÃO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO - ALUNO 46 AVALIAÇÃO DO ESTÁGIO SUPERVISIONADO – SUPERVISOR DA EMPRESA 47 48 FICHA DE ESTÁGIO 49 BIBLIOGRAFIA CATELLI, Armando - Controladoria: uma abordagem da gestão econômica – GECON – 2. Ed. – 6.reimpr. – São Paulo: Atlas, 2007. CHIAVENATO, Idalberto - Gestão de pessoas: O novo papel dos recursos humanos nas organizações. 2.ed. – Rio de Janeiro: Elisevier, 2010. Pagina 579 CHIAVENATO, Idalberto, SAPIRO, Arão – Planejamento Estratégico. 6ª ed. – Rio de Janeiro: Elsevier 2003. CHURCHILL, Gilbert A.; PETER, J. Paul. Marketing: Criando valor para os clientes. 1. Ed. São Paulo: Saraiva, 2000. CURY, Antônio - Organização e métodos: uma visão holística – 6. Ed. rev. E ampl. São Paulo: atlas, 1994 pagina 576. IUDÍCIBUS, Sérgio de, 1935 – Contabilidade Gerencial – 6. Ed. – 10. Reimpr. – São Paulo: Atlas, 2007. Pagina 21 KOTLER, Philip. Administração de Marketing: Análise, Planejamento, Implementação e Controle. 5. Ed. São Paulo: Atlas, 1998. Pagina 725 MARION, José Carlos - Contabilidade básica – 8 ed. – 3. Reimpr. – São Paulo: Atlas, 2008. Pagina 26 MARION, José Carlos, 1949 Contabilidade Empresarial – 13 ed. – São Paulo: Atlas, 2007. Pagina 23 Marketing para o século XXI: Como criar, conquistar e dominar mercados. 5. Ed. São Paulo: Futura, 2000. MARTINS, Orleans Silva. O Planejamento em Micro e Pequenas Empresas Comerciais: Planejamento através da controladoria, 2005, 46 Pag., Ciências Contábeis, Universidade Estadual da Paraíba, Campina Grande / PB. Disponível em < http://br.monografias.com/trabalhos/planejamento- empresas/planejamento-empresas.shtml#plan> acessado em 09/06/2013 50 OLIVEIRA, Djalma de Pinho Rebouças de - Planejamento estratégico: conceitos, metodologia e práticas – 22. Ed. 2 reimpressão – São Paulo : atlas, 2006 pagina 335 SILVA, Lourivaldo Lopes da – Contabilidade Geral e Tributária – 4 ed. – São Paulo : IOB Thomson, 2007. TAVARES, Mauro Calixta - Gestão estratégica – São Paulo : Atlas, 2000 pagina 398.
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