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Questão 1/10 - Legislação Tributária Leia os comentários de Fabiano Verli, citado por Silva (2012). Nem a Constituição Federal de 1988, nem a legislação definem esse termo, a exemplo do que acontece relativamente às taxas. Vê-se: se o art. 150, § 3º [*], da Carta tende a identificar tarifas com taxas – já que fala em remuneração de serviços públicos por preço ou tarifa –, reversamente, o art. 175 tende a identifica-las com preços públicos segundo a maior parte da doutrina. Ressalte-se que nada impede que particulares, em exercício de atividade pública, por intermédio de delegação, possam perceber receita tributária via taxas. De resto, a ideia de política tarifária é adequada tanto à prestação direta de serviços pelo Estado – quando indiscutível a admissibilidade de uso de taxas - como à prestação indireta, esta por meio das empresas concessionárias ou permissionárias. Assinale a alternativa que define corretamente o conceito comentado no texto acima. Nota: 10.0 A TARIFA Você acertou! De acordo com Silva (2012, p.174) nem a Constituição Federal de 1988, nem a legislação definem TARIFAS, a exemplo do que acontece relativamente às taxas. Vê-se: se o art. 150, § 3º [*], da Carta tende a identificar tarifas com taxas – já que fala em remuneração de serviços públicos por preço ou tarifa –, reversamente, o art. 175 tende a identifica-las com preços públicos segundo a maior parte da doutrina. Ressalte-se que nada impede que particulares, em exercício de atividade pública, por intermédio de delegação, possam perceber receita tributária via taxas. De resto, a ideia de política tarifária é adequada tanto à prestação direta de serviços pelo Estado – quando indiscutível a admissibilidade de uso de taxas – como à prestação indireta, esta por meio das empresas concessionárias ou permissionárias. B PREÇO PÚBLICO C PEDÁGIO D CPMF Questão 2/10 - Legislação Tributária Considere os impostos abaixo: IR – Imposto sobre Renda e Proventos de Qualquer Natureza IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados Assinale a alternativa que indica a competência correta desses impostos. Nota: 10.0 A Competência ESTADUAL B Competência MUNICIPAL C Competência ESTADUAL e MUNICIPAL D Competência FEDERAL Você acertou! De acordo com Silva (2012, p.131) os impostos listados no enunciado do exercício, conforme CF/1988, são de competência federal. Questão 3/10 - Legislação Tributária É o conjunto de normas constitucionais de natureza tributária, inserido no sistema jurídico global, formado por um conjunto unitário e ordenado de normas subordinadas aos princípios fundamentais, reciprocamente harmônicos, que organiza os elementos constitutivos do Estado, que outra coisa não é senão a própria Constituição. O que existe, portanto, é um sistema parcial (sistema constitucional tributário) dentro de um sistema global (sistema constitucional). Assinale a alternativa que corresponde à descrição citada acima: Nota: 10.0 A CONTRIBUIÇÃO SOCIAL B SISTEMA TRIBUTÁRIO Você acertou! De acordo com Silva (2012, p.22) SISTEMA TRIBUTÁRIO é o conjunto de normas constitucionais de natureza tributária, inserido no sistema jurídico global, formado por um conjunto unitário e ordenado de normas subordinadas aos princípios fundamentais, reciprocamente harmônicos, que organiza os elementos constitutivos do Estado, que outra coisa não é senão a própria Constituição. O que existe, portanto, é um sistema parcial (sistema constitucional tributário) dentro de um sistema global (sistema constitucional). C CONTRIBUIÇÃO PROVISÓRIA SOBRE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA (CPMF) D PROGRAMA DE INTEGRAÇÃO SOCIAL Questão 4/10 - Legislação Tributária Considere as seguintes contribuições: FUNTEL – Fundo para Desenvolvimento Tecnológico das Telecomunicações Contribuição ao SEBRAE Contribuição ao INCRA Assinale a alternativa que classifica corretamente as contribuições acima: Nota: 10.0 A CONTRIBUIÇÕES DE INTERESSE DAS CATEGORIAS PROFISSIONAIS OU ECONÔMICAS B CONTRIBUIÇÕES DE INTERVENÇÃO NO DOMÍNIO ECONÔMICO Você acertou! De acordo com Silva (2012, p.146) as contribuições citadas são CONTRIBUIÇÕES DE INTERVENÇÃO NO DOMÍNIO ECONÔMICO. C CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA D CONTRIBUIÇÕES SOCIAIS DE SEGURIDADE SOCIAL Questão 5/10 - Legislação Tributária Nas palavras de José Eduardo Soares de Melo (2006, p. 146), “as classificações têm também peculiar implicação no que concerne aos princípios norteadores das figuras tributárias (capacidade contributiva para os impostos, remunerabilidade para as taxas e proporcionalidade para as contribuições de melhoria)”. Baseando-se no capítulo 4 do livro base da disciplina, que discorreu sobre classificação dos tributos e sobre a classificação de acordo com a Constituição Federal de 1988, assinale a alternativa que apresenta comentários corretos sobre a classificação tributária. Nota: 10.0 A A classificação tributária, tomando como apoio a Carta Magna, não pode consistir na simples leitura do específico preceito do texto constitucional, impondo-se ao agente classificador o conhecimento amplo das espécies tributárias, segundo suas notas características, mediante harmônica e adequada sistematização. Você acertou! De acordo com Silva (2012, p. 125), a classificação tributária, tomando como apoio a Carta Magna, não pode consistir na simples leitura do específico preceito do texto constitucional, impondo-se ao agente classificador o conhecimento amplo das espécies tributárias, segundo suas notas características, mediante harmônica e adequada sistematização. B A classificação tributária, tomando como apoio a Carta Magna, deve consistir na simples leitura do específico preceito do texto constitucional, impondo-se ao agente classificador o conhecimento amplo das espécies tributárias, segundo suas notas características, mediante harmônica e adequada sistematização. C A classificação tributária, tomando como apoio a Carta Magna, não pode consistir na simples leitura do específico preceito do texto constitucional, impondo-se ao agente classificador o conhecimento amplo das espécies tributárias, segundo suas notas características, mediante não harmônica e inadequada sistematização. D A classificação tributária, tomando como apoio a Carta Magna, não pode consistir na simples leitura do específico preceito do texto constitucional, deixando a critério do agente classificador o conhecimento amplo das espécies tributárias, segundo suas notas características, mediante harmônica e adequada sistematização. Questão 6/10 - Legislação Tributária Assinale a alternativa que preenche, corretamente, as lacunas do texto a seguir. Sem dúvidas, há tributos que, em razão de suas particularidades inatas – afetação, intervenção, destino e finalidade –, possuem tratamento constitucional diferenciado. Logo, se existem exações que estão a receber tratamento tributário diverso pela vontade do legislador constitucional, devem ter a sua classificação distinta das demais espécies. Baseando-se no capítulo 4 do livro base da disciplina, que discorreu sobre classificação dos tributos e sobre a classificação de acordo com a Constituição Federal de 1988, assinale a alternativa que completa corretamente o parágrafo abaixo. A Constituição não procedeu, pois, a uma classificação, mas a uma tipologia de tributos, definindo uns por características atinentes à estrutura (____), outros por características ligadas à função (____), outros por traços referentes simultaneamente a um ou outro dos citados aspectos (____) e outros ainda por aspectos de regime jurídico alheios quer à estrutura, quer à função, como é o caso dos empréstimoscompulsórios. Nota: 10.0 A I – contribuições / II – impostos, taxas / III – contribuição de melhoria. B I – impostos, taxas / II – contribuições / III – contribuição de melhoria. Você acertou! De acordo com Silva (2012, p. 126), a Constituição não procedeu, pois, a uma classificação, mas a uma tipologia de tributos, definindo uns por características atinentes à estrutura (impostos, taxas), outros por características ligadas à função (contribuições), outros por traços referentes simultaneamente a um ou outro dos citados aspectos (contribuições de melhoria) e outros ainda por aspectos de regime jurídico alheios que à estrutura, quer à função, como é o caso dos empréstimos compulsórios. C I – contribuição de melhoria / II – impostos, taxas / III – contribuições. D I – impostos, taxas / II – contribuição de melhoria / III – contribuições. Questão 7/10 - Legislação Tributária Assinale a alternativa que contém as palavras que completam, corretamente, as lacunas do parágrafo a seguir. As contribuições à seguridade social submetem-se ao princípio da anterioridade mitigada, necessária destinação do produto de arrecadação, as quais não partilham das receitas com estados, Distrito Federal e municípios, como ensinam Carlos César Sousa Cintra e Juraci Mourão Lopes Filho, ao tratarem das contribuições no sistema tributário brasileiro: Uma análise do perfil das contribuições que trata a CF/88 ratifica o nosso entendimento. A seguridade social (a que estão vinculadas as contribuições do art. 195) é um direito de __________ geração. Também relacionadas com os direitos de __________ geração são as contribuições institucionais de categoria econômica e profissional. Nota: 10.0 A primeira, primeira. B segunda, segunda. Você acertou! De acordo com Silva (2012, p. 129), uma análise do perfil das contribuições que trata a CF/88 ratifica o nosso entendimento. A seguridade social (a que estão vinculadas as contribuições do art. 195) é um direito de SEGUNDA geração. Também relacionadas com os direitos de SEGUNDA geração são as contribuições institucionais de categoria econômica e profissional. C terceira, terceira. D quarta, quarta. Questão 8/10 - Legislação Tributária O STF, como guardião da Carta Cidadã, teve a oportunidade de decidir sobre os tipos de contribuições. Desse modo, por influência jurisprudencial dessa Corte Suprema, para a disciplina de Legislação Tributária foi utilizada essa classificação, muito embora existam doutrinadores externando opiniões diversas sobre o tema, quando, por vezes, utilizam outros métodos de investigação para promover a devida classificação dos tributos. Retomando a escolha da corrente doutrinária classificatória quadripartida, convém, portanto, melhor esmiuçá-la, aproveitando o voto do então ministro do STF, Carlos Velloso, quando decidiu no Recurso Extraordinário nº 138.284/CE, de 1º de julho de 1992: As diversas espécies tributárias, determinadas pela hipótese de incidência ou pelo fato gerador da respectiva obrigação são as seguintes: os impostos, as taxas, as contribuições e os empréstimos compulsórios. Assinale a alternativa que indica, corretamente, as classificações das contribuições. Nota: 10.0 A Somente as de melhoria. B Somente as parafiscais. C As de melhoria, parafiscais e especiais. Você acertou! De acordo com Silva (2012, p. 128), as contribuições podem ser classificadas: de melhoria, parafiscais e especiais. D Somente as especiais. Questão 9/10 - Legislação Tributária O STF, como guardião da Carta Cidadã, teve a oportunidade de decidir sobre os tipos de contribuições. Desse modo, por influência jurisprudencial dessa Corte Suprema, para a disciplina de Legislação Tributária foi utilizada essa classificação, muito embora existam doutrinadores externando opiniões diversas sobre o tema, quando, por vezes, utilizam outros métodos de investigação para promover a devida classificação dos tributos. Retomando a escolha da corrente doutrinária classificatória quadripartida, convém, portanto, melhor esmiuçá-la, aproveitando o voto do então ministro do STF, Carlos Velloso, quando decidiu no Recurso Extraordinário nº 138.284/CE, de 1º de julho de 1992: As diversas espécies tributárias, determinadas pela hipótese de incidência ou pelo fato gerador da respectiva obrigação são as seguintes: os impostos, as taxas, as contribuições e os empréstimos compulsórios. As contribuições podem ser classificadas como de melhoria, parafiscais e especiais. Assinale a alternativa que indica, corretamente, quais são as contribuições especiais. Nota: 0.0 A De intervenção no domínio econômico e corporativas. De acordo com Silva (2012, p. 128), as contribuições especiais são de intervenção no domínio econômico e corporativas. B De intervenção no domínio econômico, de seguridade social, outras de seguridade social, sociais gerais. C Sociais e corporativas. D Sociais, de seguridade social, outras de seguridade social, sociais gerais. Questão 10/10 - Legislação Tributária Considere os impostos abaixo: IOF – Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas à título ou valores mobiliários ITR – Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural IGF – Imposto sobre Grandes Fortunas, nos termos de lei complementar Assinale a alternativa que indica a competência correta desses impostos. Nota: 10.0 A Competência FEDERAL Você acertou! De acordo com Silva (2012, p.131) os impostos listados no enunciado do exercício, conforme CF/1988, são de competência federal. B Competência ESTADUAL C Competência MUNICIPAL D Competência ESTADUAL e MUNICIPAL
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