Direito Financeiro

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Universidade Católica do Salvador
Direito Financeiro
Prof. Marco Viana
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Direito Financeiro
Conteúdo Programático Básico
	
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Direito Financeiro
Conteúdo Programático Básico
	 	panorama geral da atividade financeira do 	Estado - AFE;
	 	ciência das finanças, direito financeiro e direito 	tributário – distinções fundamentais;
		sistema tributário nacional;
		limitações ao poder de tributar;
		a legislação tributária.
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Direito Financeiro
Bibliografia Básica
				
	
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Direito Financeiro
Bibliografia Básica
	1.	Carlos Alberto de Moraes Ramos Filho. Curso de Direito Financeiro, 	Saraiva; 
	2.	Cláudio Borba, Direito Tributário, Campus;
	3.	Eduardo de Moraes Sabbag, Direito Tributário, Saraiva;
	4.	Harrison Leite, Manual de Direito Financeiro, Juspodivm.
	5.	Hugo de Brito Machado, Curso de Direito Tributário, Malheiros;
	6.	Josiane Minardi, Manual de Direito Tributário, Juspodium;	
	7.	Kiyoshi Harada, Direito Financeiro e Tributário, Atlas;
	8.	Leandro Paulsen, Curso de Direito Tributário, Livraria do 	Advogado; 
	9.	Luciano Amaro, Direito Tributário Brasileiro, Saraiva.
	10.	Regina Helena Costa, Curso de Direito Tributário, Saraiva;
	11. 	Ricardo Alexandre, Direito Tributário Esquematizado, Método;
	12.	Ricardo Lobo Torres, Direito Financeiro e Tributário, Renovar;
	13.	Roberto Roberval e João Gomes, Direito Tributário, Juspodium;
	14.	Yves Gandra da Silva Martins (Coord.), Curso de Direito 	Tributário, Saraiva.
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Direito Financeiro
Conteúdos e Avaliações
	 Conteúdos:
	- Localização: LAMI – Área: Direito, Professores, Marco Viana.
	- Programas:
	 > Direito Financeiro – introdução e afe.
	 > Idem – sistema tributário nacional.
 > Idem – limitações ao poder de tributar.
 > Idem – legislação tributária.
	 Avaliações:
	- 02 avaliações escritas, com questões objetivas.
	- valor de cada questão: a definir, conforme o tipo de prova.
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Direito Financeiro
Conteúdos 
	
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Direito Financeiro
O Estado – Um Conceito:
Sociedade política e juridicamente organizada, orientada para a realização do bem comum e para a satisfação do interesse público.
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Direito Financeiro
De que o Estado necessita
 para satisfazer ao interesse público ?
	1º)	Vontade;
	2º)	Poderes (Executivo, Legislativo e Judiciário);
	3º)	Pessoas, infra-estrutura e logística 		(Administração Pública);
	4º)	Dinheiro.
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Direito Financeiro
A Administração Pública 
Suas Atividades:
		1ª)	serviços públicos;
		2ª)	polícia administrativa;
		3ª)	intervenção;
		4ª)	fomento.
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Direito Financeiro
A Administração Pública 
Elementos de sua Dinâmica:
	1º)	as decisões (políticas públicas);
	2º)	as ações governamentais, que envolvem a 	gestão de
		a) de pessoas;
		b) de infra-estrutura;
		c) de planos, programas, projetos;
		c) de dinheiro
 		 (= AFE – Atividade Financeira do Estado).
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado 
Um Conceito:
	A atividade que o Estado desenvolve visando a arrecadar, gerir e gastar o dinheiro de que necessita para realizar as atividades que lhe foram atribuídas, pela sociedade através do Direito, para a concreta realização do interesse público.
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado 
Campos ou Fases
a)	RECEITA	 obtenção de recursos materiais;
b)	GESTÃO	 administração e conservação do patrimônio arrecadado;
c)	DESPESA	 o emprego do dinheiro arrecadado, destinando-os aos fins que justificaram a sua arrecadação.
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado 
Sua Implementação
		baseada numa peça gerencial denominada 	orçamento,o Estado promove:
	a)	transferências de recursos do setor privado 	para o setor público - ex.: cobrança de 	tributos;
	b)	transferências de recursos do setor público 	para o setor privado - ex.: pagamento de 	despesas a particulares.
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado 
Relembrando um Conceito:
	A atividade que o Estado desenvolve visando a arrecadar, gerir e gastar o dinheiro de que necessita para realizar as atividades que lhe foram atribuídas, pela sociedade através do Direito, para a concreta realização do interesse público.
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado
Elementos:
a)	elemento econômico: 
	 a AFE destina-se a permitir a satisfação de necessidades mediante bens e serviços apropriados;
b)	elemento político:
	 o desempenho da AFE envolve decisões adotadas por aqueles a quem a sociedade e as normas atribuíram competência para agir;
c)	elemento jurídico :
	 as decisões e as ações inerentes à AFE devem ser implementadas de acordo com os parâmetros do Direito. 
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado
Aspectos:
a)	fiscal:
	 o Estado, pelos entes da Federação, desenvolve atividade financeira para dispor dos recursos necessários à satisfação de necessidades coletivas públicas;
b)	parafiscal:
	 os entes da Federação autorizam pessoas jurídicas de direito público ou privado a desenvolver atividade financeira para dispor dos recursos necessários à satisfação de necessidades coletivas públicas. 
c)	extrafiscal: 
	 o Estado desenvolve atividade financeira também como instrumento de intervenção e fomento.
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Direito Financeiro
A Atividade Financeira do Estado
 Disciplinas Orientadoras
	Economia: ocupa-se do estudo dos fatores de riqueza à disposição do Estado ou que este pode obter, mediante atos de soberania, para realizar seus fins.
	Política Fiscal: ocupa-se da forma como o Estado deve utilizar, em cada caso concreto, os recursos de que dispõe para realizar seus fins.
	Administração: ocupa-se de indicar as melhores formas de planejamento, organização, direção e controle da atuação dos órgãos e entidade incumbidos de desempenhar atividade financeira.
	Direito Financeiro: o regime jurídico / o marco regulatório da atividade financeira do Estado.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro
Uma Definição:
	Conjunto de princípios e regras que disciplinam os atos praticados pelo Estado, ou de quem lhe faça as vezes, no desempenho de sua atividade financeira.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro 
Seu Conteúdo:
	a)	a receita pública (salvo da receita tributária);
	b)	a despesa pública;
	c)	o orçamento público;
	d)	o crédito público;
	e)	a dívida pública.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro
Aspectos:
	a)	institucional:
		definição da configuração jurídica dos 	diversos institutos financeiros;
	b)	funcional:
		traça regras de funcionamento dos 	institutos financeiros dentro da máquina 	financeira do Estado.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro – Sua Autonomia:
	a)	formal: 
		CF/88, arts. 24, I e II;
	b)	material: 
		a maior parte dos aspectos relativos à AFE é 	tratada pelo Direito Financeiro de forma 	inovadora e especializada.
	Obs.: ênfases contemporâneas:
					 interdisciplinaridade;
					 transdisciplinaridade.
 
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Direito Financeiro
 Direito Financeiro – Natureza Jurídica:
ramo do Direito Público, em razão
	a)	do titular dos direitos tutelados (Estado);
	b)	da natureza dos interesses protegidos 		 				(interesses predominantemente públicos);
	c)	dos efeitos de suas normas
	 		(coercibilidade típica das normas de ordem pública); 
	d)	da natureza das relações jurídicas que regula
			(Estado investido de jus imperii).
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Direito Financeiro
Direito Financeiro
 Relações com Outras Disciplinas
a)	Jurídicas: 
	Direito Constitucional, Administrativo, Tributário, Penal, Processual, Internacional, Civil e Comercial;
b)	Não Jurídicas: 
	Economia, Administração, Contabilidade, Estatística e Política.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro
Uma Definição:
	Conjunto de princípios
e regras que disciplinam os atos praticados pelo Estado, ou de quem lhe faça as vezes, no desempenho de sua atividade financeira.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro – Divisão:
		a) Dir. Fin. Constitucional;
		b) Dir. Fin. Administrativo;
		c) Dir. Fin. Penal;
		d) Dir. Fin. Processual;
 		e) Dir. Fin. Internacional.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro X Ciência das Finanças
	a)	Direito Financeiro:
		ciência normativa, valorativa, coercitiva;
	b)	Ciência das Finanças
		(Finanças Públicas ou Economia do Setor Público):
			ciência pura, especulativa, não coercitiva.
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Direito Financeiro
Direito Financeiro X Direito Tributário
	a)	Direito Financeiro: 
		regramento jurídico da atividade financeira do Estado, exceto no que concerne à tributação (= instituição, cobrança, arrecadação e fiscalização do cumprimento de obrigações tributárias);
	b)	Direito Tributário:
		regramento jurídico da tributação, ou seja da atividade de instituição, cobrança, arrecadação e fiscalização de um tipo específico de receita pública (= a receita tributária).
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Direito Financeiro
Fontes ( I )
		Noção: 
	meios pelos quais as normas financeiras de caráter geral e abstrato revelam-se aos seus destinatários com força obrigatória.
		Categorias:
		a) fontes emanadas da atividade legislativa;
		b) fontes emanadas da atividade administrativa;
		
		c) fontes emanadas da atividade judicial (!?).	
	
	
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Direito Financeiro
Fontes ( II )
	
		fontes emanadas da atividade legislativa:
	1)	Constituição Federal – CF, arts. 145 a 169;
	2)	Emenda Constitucional – CF, art. 60;
	3)	Lei Complementar – CF, arts. 146, I a III, etc.; 
	4)	Lei Ordinária – CF, art. 61;
	5)	Lei Delegada – CF, art. 68;
	6)	Medida Provisória – CF, art. 62.
	7)	Resolução do Senado – CF, art. 155, § 1º, IV, etc.;
	8)	Tratados e Convenções Internacionais – CTN, art. 98
	9)	Decreto Legislativo – CF, art. 49, I.
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Direito Financeiro
Fontes ( III )
	
		fontes emanadas da atividade administrativa:
	1)	Decreto regulamentar – CTN, art. 99;
	2)	Atos normativos infra-legais (resoluções, instruções normativas, portarias, ordens de serviço, pareceres normativos, avisos, etc.) – CTN, art. 100, I;
	3)	Decisões administrativas a que a lei atribua eficácia 	normativa – CTN, art. 100, II;
	4)	Práticas reiteradamente observadas pelas autoridades 	administrativas – CTN, art. 100, III;
	5)	Convênios – CTN, art. 100, IV.
	
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Direito Financeiro
Fontes ( IV )
		fontes emanadas da atividade judicial:
	1)	Decisão definitiva de mérito do STF em ADIN
		 – CF, art. 102, § 2º;
	
	2)	Decisão definitiva de mérito do STF em ADC 	– CF, art. 102, § 2º;
	3)	Súmula vinculante – CF, art. 103-A e Lei nº 	11.417, de 19.12.2006.
	
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Direito Financeiro
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