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APOL 3 Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: I) O Lucro Presumido é uma alternativa para as empresas cuja receita bruta total, no ano calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 48.000.000,00, ou a R$ 4.000.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano calendário anterior; II) O Lucro Presumido é uma alternativa para as empresas cuja receita bruta total, no ano calendário anterior, tenha sido igual ou inferior a R$ 78.000.000,00, ou a R$ 6.500.000,00 multiplicado pelo número de meses de atividade do ano calendário anterior; III) A opção pelo Lucro Presumido será definitiva em relação a todo ano calendário; IV) O Regime do Lucro Presumido é obrigatório para as empresas que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior. Nota: 20.0 A As sentenças I e III estão corretas B As sentenças II e III estão corretas Você acertou! Gabarito: a sentença I está incorreta pois a faixa de faturamento anual é de R$ 78.000.000,00, como afirma a assertiva II. A sentença IV está incorreta pois a obrigatoriedade se refere ao regime do Lucro Real. (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) C As sentenças I, III e IV estão corretas D As sentenças II, III e IV estão corretas E As sentenças III e IV estão corretas Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir. O ________________ deve fazer a presunção do ________________ utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela de percentuais de presunção do lucro e, sobre o resultado obtido, aplicar o percentual de ___________ relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser recolhido o percentual de 10% para fins de adicional do IRPJ. Nota: 20.0 A Contribuinte; custo; 9% B Gestor; lucro; 24% C Gestor; lucro; 15% D Contador; custo; 9% E Contribuinte; lucro; 15% Você acertou! O contribuinte deve fazer a presunção do lucro utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela de percentuais de presunção do lucro e, sobre o resultado obtido, aplicar o percentual de 15% relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser recolhido o percentual de 10% para fins de adicional do IRPJ. (Livro Contabilidade Tributária, p.97- 100) Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da CSLL das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, qual o percentual de presunção para apuração do IRPJ aplicável sobre a receita de venda de mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para consumo? Nota: 20.0 A 1,6% B 8% Você acertou! Venda de mercadoria ou produtos, exceto revenda de combustíveis para consumo = 8% (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) C 15% D 16% E 32% Questão 4/5 - Direito Tributário Seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação). Estamos nos referindo a qual contribuição? Nota: 20.0 A Contribuições Sociais Você acertou! Contribuições sociais - seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação. (Rota 04, p.24-34) B Contribuições de intervenções no domínio econômico C Contribuições de interesse das categorias profissionais D Contribuições sindicais E Contribuições extra-sociais Questão 5/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que: I) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais; II) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração anuais; III) A opção da tributação pelo Presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário; IV) Com a utilização da sistemática do Lucro Presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas; Nota: 20.0 A As sentenças I, II e III estão corretas B As sentenças II e III estão corretas C As sentenças I, II e IV estão corretas D As sentenças I, III e IV estão corretas Você acertou! Gabarito: O imposto com base no lucro presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais, encerrados nos dias 31 de março, 30 de junho, 30 de setembro e 31 de dezembro de cada ano calendário, observado o disposto nos arts. 1º e 25 da Lei n. 9.430, de 27 de dezembro de 1996 (Brasil, 1996a). Com a utilização da sistemática do lucro presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas. Ressaltamos que a opção da tributação pelo presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário (Lei n. 9.430/1996, art. 26). (Livro Contabilidade Tributária, p.97-100) E As sentenças II, III e IV estão corretas
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