Apanhado Direito Tributário

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***Atualizado em 21/09/217*** 
 
UNIP INTERATIVA - Disciplina: 561640 - Direito Tributário 
 
 
Questões de múltipla escolha 
 
 
Questão 1: Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito tributário pelo 
lançamento (assim entendido como o procedimento administrativo tendente a verificar a ocorrência do 
fato gerador das obrigações correspondentes), determinar a matéria tributável, calcular o montante de 
tributo devido e apurar o sujeito passivo, de acordo com o art. 142 do CTN. Existem três formas de 
lançamento. O lançamento direto é aquele que se efetua quando: 
 
A)A lei determina que o lançamento seja efetivado e revisto pela autoridade administrativa por iniciativa própria. 
B)A declaração não é prestada, por quem de direito, no prazo e na forma da legislação tributária. 
C)A legislação atribui ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade 
administrativa, cabendo a esta apenas a homologação. 
D)é comprovada falsidade, erro ou omissão quanto a qualquer elemento definido em lei como de declaração 
obrigatória. 
E)é efetuado sem nenhuma provocação do contribuinte, mas pela própria fiscalização. 
 
Questão 2: O IPTU - imposto predial e territorial urbano - incide sobre: 
 
A)Casas e prédios urbanos. 
B)Estabelecimentos comerciais urbanos. 
C)Estabelecimentos empresariais urbanos. 
D)Terrenos urbanos. 
E)Todas as alternativas estão corretas. 
 
Questão 3: Os princípios do Direito Tributário estão dispostos no texto constitucional e têm a finalidade 
de limitar o poder de tributar do Estado. Por esse motivo, dentre os princípios, está o da Vedação ao 
Confisco. O que determina tal princípio? 
 
A)Significa que os tributos somente poderão ser criados por meio de lei. A Constituição Federal é clara: a criação 
ou o aumento deverão ser feitos por meio de lei. 
B)Determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito Federal) não podem cobrar tributos 
no mesmo exercício financeiro (ano fiscal) em que tenha sido publicada a lei. 
C)Significa que a lei deve abranger fatos geradores anteriores à sua edição, e não situações futuras. 
D)Apresenta-se como garantia de tratamento uniforme, pela entidade tributante, daqueles que se encontrem 
iguais. 
E)Proíbe a criação de tributos de caráter confiscatório, ou seja, não se pode ter tributação excessiva, 
exacerbada. 
 
Questão 4: Segundo o artigo 16 do CTN (Código Tributário Nacional), “imposto é o tributo cuja obrigação 
tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao 
contribuinte”. Com base nessa afirmação podemos determinar que os impostos possuem a seguinte 
característica: 
 
A)Fiscalidade. 
B)Extrafiscalidade. 
C)Parafiscalidade. 
D)São vinculados. 
E)São não vinculados. 
 
Questão 5: São impostos de competência da União, do Estado e do Município, respectivamente: 
 
A)Imposto sobre Operações Financeiras; imposto Sobre Serviços e Imposto sobre Propriedade Rural. 
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B)Imposto de Importação, Imposto sobre Produtos Industrializados e Imposto sobre Circulação de Mercadorias e 
Serviços. 
C)Imposto de Renda, Imposto Sobre Serviços e Imposto sobre Transmissão Causa Mortis e Doação de 
Quaisquer Bens ou Direitos. 
D)Imposto Territorial Rural, Imposto sobre a Propriedade de Veículos Automotores e Imposto Sobre Serviços. 
E)Imposto de Importação, Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis e imposto sobre Propriedade Rural 
 
Questão 6: Sabemos que o Direito Tributário apresenta inúmeras fontes. Dentre as citadas a seguir, qual 
não acarreta obrigações para os contribuintes? 
 
A)Fontes materiais. 
B)Leis ordinárias. 
C)Leis complementares. 
D)Decretos. 
E)Resoluções. 
 
Questão 7: Existem diversas espécies normativas com funções próprias no sistema jurídico tributário. 
Dentre elas, podemos citar a própria Constituição Federal. Pergunta-se: Qual a função das leis ordinárias 
no Direito Tributário? 
 
A)Instituir os tributos. 
B)Estabelecer normas gerais. 
C)Determinar as competências tributárias. 
D)Determinar a repartição das receitas tributárias. 
E)Conceder imunidade tributária. 
 
Questão 8: Diz-se que o sistema jurídico tributário brasileiro é rígido. Assim, pergunta-se: qual o 
significado de “rígido” nesse contexto? 
 
A)Consiste na impossibilidade de alteração das leis tributárias após serem aprovadas pelo Congresso Nacional. 
B)Corresponde ao fato de termos uma Constituição Federal imutável. 
C)Corresponde ao fato de nossa Constituição conter princípios que limitam o poder de tributar, bem como ao fato 
de prever os tributos e as competências tributárias. 
D)Corresponde ao fato de serem taxativas as pessoas políticas que podem instituir tributos na sociedade. 
E)Todas as alternativas estão corretas. 
 
Questão 9: Será contribuinte do ITBI - Imposto sobre a Transmissão de bens Imóveis - quando o fato 
gerador for compra e venda de imóvel: 
 
A)Aquele que vendeu o bem imóvel. 
B)Aquele que comprou o bem imóvel. 
C)Ambos pagarão o imposto, 50% suportados pelo comprador e 50% pelo vendedor. 
D)O ônus poderá ser acordado entre as partes. 
E)O responsável tributário pagará, pois a lei do ITBI dá essa diretriz. 
 
Questão 10: Com relação ao sistema de apuração do imposto sobre as rendas e proventos de qualquer 
natureza - IR da pessoa jurídica, tem-se que esta pode optar pelo lucro real ou pelo lucro presumido. A 
Lei 9.718/98 estabelece que algumas PJs ficam obrigadas a demonstrar o lucro real, exceto: 
 
A)PJs que tiverem receita bruta total acima de R$ 48.000.000,00 ao ano. 
B)Sociedades de crédito. 
C)Sociedades de previdência privada. 
D)Sociedades que tiverem investimentos de origem do exterior. 
E)Sociedades que trabalharem no setor de transporte público. 
 
Questão 11: “Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa 
exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade 
plenamente vinculada” (artigo 3o do CTN). De acordo com o texto de lei citado, marque a alternativa 
correta: 
 
A)Tributo só pode ser pago com moeda. 
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B)O tributo é compulsório porque decorre de lei. 
C)O contribuinte terá a opção de pagar o tributo somente quando receber uma contraprestação do Estado. 
D)Pessoa jurídica privada poderá receber a delegação da capacidade tributária para cobrar tributos. 
E)Todas as alternativas estão corretas. 
 
Questão 12: No que consiste o Direito Tributário? 
 
A)No conjunto de normas jurídicas que cuidam das relações que ocorrem entre particulares. 
B)No conjunto de normas jurídicas que tratam das relações empresariais. 
C)No conjunto de normas jurídicas que cuidam da instituição, fiscalização e arrecadação de tributos. 
D)No conjunto de normas doutrinárias que cuidam das relações entre o Estado e os particulares. 
E)No conjunto de normas jurídicas que cuidam dos ilícitos penais. 
 
Questão 13: Com relação à obrigação tributária, pode-se afirmar que: 
 
A)Existem duas obrigações tributárias, a obrigação principal e a acessória, sendo que a obrigação principal 
surge com a ocorrência do fato gerador, que tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária. 
B)É de três espécies: principal, acessória e pendular, decorrendo a pendular da legislação tributária e tendo por 
objeto as prestações. 
C)É de uma única espécie, ou seja, acessória, porque decorrem da norma constitucional todos os principais 
tributos, sendo garantida sua cobrança, na prática, por leis infraconstitucionais. 
D)É de quatro espécies: principal, acessória, derivada e extintiva. 
E)É de duas espécies: principal e acessória, tendo a obrigação principal, por objeto, a prestação depositiva ou 
negativa, prevista na legislação tributária no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos. 
 
Questão 14: O Imposto sobre Transmissão de Bens Imóveis - ITBI - é de competência dos Municípios e 
do Distrito Federal, tendo como fato gerador: a transmissão de bens imóveis por ato oneroso, bem como 
a cessão de direitos de bens imóveis. Levando em consideração todos os ensinamentos sobre 0 referido 
imposto, marque a alternativa correta: 
 
A)Na compra e venda de bem imóvel, será o vendedor o responsável pelo recolhimento do ITBI. 
B)Na compra e venda de bem imóvel, o contribuinte do ITBI será objeto de transação das partes contratantes. 
C)Na cessão de direitos de bens imóveis, o contribuinte será o cedente. 
D)Tanto na compra e venda quanto na cessão de direitos, quem realiza a venda tem a obrigação de pagar o 
referido tributo. 
E)Todas as alternativas estão corretas. 
 
Questão 15: A competência tributária é a faculdade de instituir os tributos na sociedade. Com relação a 
esse tema, analise as afirmações que seguem. 
 
I - As competências tributárias são determinadas no Código Tributário Nacional. 
II - As competências tributárias podem ser delegadas. 
III - Competência tributária é a faculdade de instituir um tributo; já capacidade tributária é a faculdade de cobrar e 
fiscalizar um tributo. 
IV - Capacidade tributária pode ser delegada, devendo ser prevista em lei. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
A)Todas as afirmativas estão corretas. 
B)Estão corretas as afirmativas I e II. 
C)Estão corretas as afirmativas II e III. 
D)Estão corretas as afirmativas III e IV. 
E)Estão corretas as afirmativas I e IV. 
 
Questão 16: Com relação aos princípios do Direito Tributário, marque a alternativa correta: 
 
A)O Princípio da Legalidade significa que os tributos somente poderão ser instituídos por meio de lei. A 
Constituição Federal é clara: a instituição ou o aumento deverão ser feitos por meio de lei. 
B)O Princípio da Isonomia Tributária determina que os entes tributantes (União, Estados, Municípios e Distrito 
Federal) não podem cobrar tributos no mesmo exercício financeiro (ano fiscal) em que tenha sido publicada a lei. 
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C)O Princípio da Anterioridade significa que a lei deve abranger fatos geradores anteriores à sua edição, e não 
situações futuras. 
D)O Princípio da Anterioridade Genérica apresenta-se como garantia de tratamento uniforme pela entidade 
tributante, daqueles que se encontrem iguais. 
E)O Princípio da Irretroatividade proíbe a criação de tributos de caráter confiscatório, ou seja, não se pode ter 
tributação excessiva, exacerbada. 
 
Questão 17: Vigência é o termo jurídico que data o início da existência da lei no ordenamento jurídico. 
Com relação ao início da vigência da lei, marque a alternativa correta: 
 
A)A lei entra em vigor na data da publicação, sempre. 
B)A lei entra em vigor em data determinada, se o texto da lei assim previr. 
C)Se o texto da lei for omisso, esta entrará em vigor trinta dias após a publicação. 
D)Se o texto da lei for omisso, esta entrará em vigor quarenta dias após a publicação. 
E)Todas as alternativas estão corretas. 
 
Questão 18: Artigo da CF: 
“Compete aos Municípios instituir impostos sobre: 
(...) 
III - serviços de qualquer natureza, não compreendidos no art. 155, II, definidos em lei complementar”. 
A LC nº 116/2003 veio regulamentar o assunto, dispondo de uma lista de serviços variados sobre os 
quais incidirá uma alíquota determinada pelo município, apurando assim o valor a ser pago de tributo. 
Analise as alternativas e marque a correta: 
 
A)A competência tributária municipal poderá ser delegada para o Estado de origem do município. 
B)A receita do ISS é compartilhada entre o município que instituiu a cobrança e o Estado respectivo. 
C)A sua principal função é extrafiscal. 
D)O ISS incide sobre a prestação de serviço de trabalhador autônomo. 
E)O ISS incide sobre a prestação de serviço de trabalhador avulso. 
 
Questão 19: São crimes contra a Ordem Tributária, exceto: 
 
A)Omitir informação às autoridades administrativas. 
B)Prestar informação falsa às autoridades administrativas. 
C)Evasão fiscal. 
D)Elisão fiscal. 
E)Negar ou deixar de fornecer nota fiscal, quando obrigatório. 
 
Questão 20: O artigo 151, inciso I da Constituição Federal determina que: “é vedado à União instituir 
tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que implique distinção ou preferência em 
relação ao Estado, ao Distrito Federal ou ao Município, em detrimento de outro, admitida a concessão de 
incentivos fiscais destinados a promover o equilíbrio do desenvolvimento socioeconômico entre as 
diferentes regiões do País”. A que princípio este artigo de lei está se referindo? 
 
A)Princípio da Legalidade. 
B)Princípio da Isonomia Tributária. 
C)Princípio da Vedação ao Confisco. 
D)Princípio do Incentivo Fiscal. 
E)Princípio da Uniformidade Geográfica. 
 
Questão 21: Constituído o crédito tributário por meio do lançamento e notificado o contribuinte para 
cumprir sua obrigação, este poderá extinguir ou suspender o crédito tributário. Analise as afirmações a 
seguir e marque a alternativa incorreta: 
 
A)Realizar o pagamento com moeda acarreta extinção do crédito tributário. 
B)Entrar com um recurso administrativo pedindo a revisão dos valores lançados acarreta suspensão do crédito 
tributário. 
C)Entrar com ação judicial alegando cobrança excessiva, sem depósito do valor cobrado, acarreta suspensão do 
crédito tributário. 
D)Se tiver concedido um mandado de segurança, isso poderá suspender o crédito tributário. 
E)Pagar o tributo com títulos da dívida agrária, desde que vencidos, extingue o crédito tributário. 
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Questão 22: A maior parte da fatia do bolo relativo aos impostos ficou, obviamente, para a União, pois a 
ela cabe arcar com a maioria dos investimentos nacionais. São impostos federais, exceto: 
 
A)ITR - Imposto territorial rural. 
B)IR - Imposto de Renda. 
C)ITCMD - Imposto de Transmissão Causa Mortis e Doação. 
D)IGF - Imposto sobre grandes fortunas. 
E)II - Imposto de Importação. 
 
Questão 23: Com relação à natureza jurídica das normas tributárias, podemos afirmar que: 
 
A)Trata-se de normas de Direito Privado, uma vez que regulam as relações entre particulares. 
B)Trata-se de normas de Direito Privado, uma vez que regulam as relações entre o Estado e os particulares. 
C)Trata-se de normas de Direito Público, uma vez que regulam as relações entre o Estado e os particulares. 
D)Trata-se de normas de Direito Público, uma vez que regulam as relações entre particulares. 
E)O Direito Tributário apresenta normas de Direito Público e Direito Privado, não havendo uma classificação a 
respeito deste. 
 
 
Questão 24: A constituição Federal determinou quais impostos seriam de competência dos Estados, 
assim como no Distrito Federal. São eles: 
 
A) IPVA e IPTU. 
B) IPVA, ISS e IPTU. 
C) IPTU e ICMS. 
D) IPVA, ICMS e ITCMD. 
E) IPTU, ISS, e ITBI. 
 
Questão 25: A constituição Federal determinou quais impostos seriam de competência dos Municípios e 
do Distrito Federal. São eles: 
 
A) IPVA e IPTU. 
B) IPVA, ISS e IPTU. 
C) IPTU e ICMS. 
D) IPVA, ICMS e ITCMD. 
E) IPTU, ISS, e ITBI. 
 
Questão 26: De acordo com o artigo 77 da CNT, “as taxas cobradas pela União, pelos estados, pelo 
Distrito Federal e pelos Municípios, no âmbito de suas respectivas atribuições, tem como fato gerador o 
exercício regular do poder de policia, ou a utilização, efetiva ou potencial, do serviço publico especifico e 
divisível, prestado ao contribuinte ou posto a sua disposição”. Com base no texto da lei e nos 
ensinamentos relativos a competência tributaria, pode-se afirmarque as taxas são: 
 
A) Competência privativa. 
B) Competência comum. 
C) Competência residual 
D) Competência extraordinária. 
E) Competência especial. 
 
 
Questão 27: Com relação ao IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículos e Automotores), analise as 
proposições que seguem. 
 
I – A competência tributária é estadual e distrital – (do Distrito Federal). 
II – Tem finalidade Fiscal, ou seja, visa somente arrecadar receitas para os cofres públicos. 
III – O fato gerador é a propriedade, o domínio útil e a posse de veiculo automotor. 
IV – As alíquotas poderão progredir de acordo com a utilidade do veiculo e/ou tipo de combustível utilizado. 
 
Marque a alternativa correta: 
 
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A) Todas as afirmativas estão corretas. 
B) Todas as afirmativas estão incorretas. 
C) Somente as afirmativas I, II e III estão corretas. 
D) Somente as afirmativas I, II e IV estão corretas. 
E) Somente as afirmativas I e IV estão corretas. 
 
Questão 28: Quanto à vinculação da atividade estatal, os tributos podem ser classificados em 
vinculados, ou seja, a arrecadação de suas receitas tem um fim especifico e existe uma contraprestação 
do Estado. Há ainda os tributos não vinculados, o que significa dizer que a receita arrecadada por estes 
não tem fim específico ou que não existe uma contraprestação especifica. Marque a alternativa que 
contém apenas tributos vinculados: 
 
A) Impostos e taxas. 
B) Taxas e contribuição de melhoria. 
C) Impostos e contribuição de melhoria. 
D) Impostos, taxas e contribuição de melhoria. 
E) Impostos e empréstimos compulsórios. 
 
Questão 29: Importar produtos do exterior pode ser extremamente lucrativo, porém é necessário fazer 
uma boa avaliação dos preços de produtos similares nacional, para verificar se, mesmo assim, será 
lucrativo importar para revender os produtos. Pergunta-se: quais são os tributos que incidem sobre uma 
importação? 
 
A) Somente Imposto do Importação – II 
B) II e Impostos sobre produtos industrializados – IPI 
C) II, IPI, ICMS – Imposto sobre a Circulação de Mercadorias e Serviços. 
D) II, IPI, ICMS e Pis/Cofins 
E) II despesas aduaneiras, IPI, ICMS e Pis/Cofins. 
 
Questão 30: O artigo 156 do CTN (Código Tributário Nacional) elenca diversas causas que colocam um 
ponto final na relação Fisco versus contribuinte, ou seja, extingue o crédito tributário. Verifique qual das 
causas a seguir não e uma forma de extinção do crédito tributário: 
 
A) Pagamento. 
B) Remissão. 
C) Imunidade. 
D) Dação em pagamento. 
E) Transação. 
 
 
 
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Questões discursivas 
 
 
Questão 1: Para participar de licitações a operações de financiamento, exige-se um documento legal. 
Qual documento é esse e qual é a sua finalidade? 
R: Certidão Negativa de Débito Tributário: é documento probatório da regularidade de situação fiscal, requisito 
exigido para participar de licitações e operações de financiamento. 
 
 
 
Questão 2: interpretar uma lei e buscar seu verdadeiro sentido, conhecer qual era a intenção do 
legislador ao escrever aquele teto: vários são os métodos de interpretação aplicadas de forma regular a 
toda as áreas de direito. 
Pede-se: explicar o método histórico. 
R: Histórico: leva em consideração as circunstâncias ocasionais da época em que a lei foi elaborada. Exemplo: a 
imunidade de impostos conferida ao papel destinado à impressão de livros também deve ser concedida aos CDs 
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que servem para o mesmo fim. Na época, o legislador constituinte não tinha condições de prever o incremento 
dessa tecnologia, mas hoje não teria cabimento não conceder igual isenção, visto que ambos os materiais têm a 
mesma finalidade 
 
 
 
Questão 3: A constituição de um crédito tributário é feita por lançamento, que é um ato privativo da 
administração pública. Explique as três modalidades de lançamento. 
R: Lançamento direto ou de offÍcio: É o lançamento efetuado pela própria autoridade administrativa, com base 
nos dados que ela possui em seus registros. 
Lançamento por declaração ou misto: Esse lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo, 
que presta à autoridade administrativa informações sobre a matéria de fato. 
Lançamento por homologação: Esse lançamento ocorre quando a legislação atribui ao sujeito passivo o dever de 
antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, cabendo a esta apenas a homologação. 
 
 
 
Questão 4: A Lei W, publicada em 15/12/2013, omissa quanto à data do início de vigência, majorou a 
alíquota do imposto de importação. Nesse caso, quando têm início a vigência, a eficácia e a aplicação da 
norma? 
R: Se nada falar, entende-se que entra em vigor 45 dias após sua publicação. Vigência: data a existência da lei 
tributária e o momento a partir do qual passará a produzir efeitos. Eficácia da lei: é a capacidade de irradiar 
efeitos jurídicos nos casos práticos. Aplicação da lei: passa a irradiar seus efeitos jurídicos em virtude da 
superveniência de um fato tributário, gerador da obrigação principal ou acessória. 
 
Ou 
 
Quando se institui uma lei, ela so terá validade no proximo exercicio, com um intervalo de 90 dias, portanto a 
vigencia sera a partir de 15/12/2013 esua eficacia será no dia 15/03/2014. 
 
Questão 5: De acordo com os nossos estudos (livro-texto), o Direito Tributário é regido por diversos 
princípios específicos. 
Pode-se: Explicar e exemplificar o Princípio da não cumulatividade. 
R: Princípio da não cumulatividade deve-se compensar o que for devido em cada operação com o que foi pago 
nas etapas anteriores da produção. A cobrança se efetiva por meio de um sistema de créditos e débitos, nos 
quais a entrada do produto gera um crédito e a saída econômica, isto é, a venda, gera um débito. Após 
determinado período previsto em lei, temos a apuração do débito menos crédito. Exemplo: B adquire insumos de 
A, credita-se do IPI que A lhe cobrou (10), industrializa e vende o produto a C, debitando-se do IPI devido (30), e 
recolhe o saldo de 20. 
 
 
 
Questão 6: Álvaro resolveu doar seu automóvel ao sobrinho que havia passado no vestibular de uma 
grande e conceituada Universidade Paulista. Neste caso hipotético, qual o tributo devido? Explique qual 
é a competência, o fato gerador, a base de cálculo e a alíquota deste tributo em SP. 
R: O tributo será o IPVA, sua competencia é a propriedade do veiculo, seu fato gerador sera sua concessão e 
sua base será o valor venal do veiculo vezes sua aliquota. A aliquota podera ser de 3% caso o carro seja a 
alcool e 4% em casos em que o automovel for combustivel ou bicombustiveis. 
 
 
 
Questão 7: O código Tributário Nacional divide a matéria da administração tributária em três títulos. 
Quais são eles? Explique um: 
R: três títulos: fiscalização, dívida ativa e certidões negativas. A fiscalização tributária e um poder-dever do 
Estado. Sabe-se que o dever de pagar tributos decorre de lei, por este motivo, cabe ao fisco exercer, 
compulsoriamente, o controle sobre o comportamento dos sujeitos passivos, no sentido de adimplirem suas 
obrigações. 
 
Ou 
 
Ficalização - poder - dever do Estado 
Divida Ativa - visa a constituição de um titulo executivo, o qual será destinado a cobrança judicial 
Certidões Negativas - comprovante de regularidade fiscal 
 
 
Questão 8: Atualmente, quais os tributos vigentes de acordo com a Legislação Tributária Nacional? 
R: Taxa, Contribuições de Melhorias, impostos, contribuições sociais e empréstimos compulsórios. 
 
 
 
 
Questão 9: A competência tributária é o poder que a Constituição Federal atribui somente à União deinstituir tributos. Você concorda? Justifique sua resposta. 
R: Sim, as competências tributárias, limitam o poder de tributar dos entes políticos na medida em que apontam 
como deve ser exercida a competência tributária. 
 
 
 
Questão 10: Apesar de os municípios gozarem de autonomia para fixar as alíquotas do ISS- Impostos 
Sobre Serviços, elas devem respeitar a legislação específica, ou seja, alíquota máxima de 8% e a alíquota 
mínima de 3%. Você concorda? Em caso negativo, aponte as alíquotas corretas. 
R: não, porque para evitar uma guerra fiscal a LC 116/03 determinou alíquotas mínimas e máximas para ISS de 
2% a 5%. 
 
 
 
Questão 11: Há distinção entre competência e a capacidade tributária? Explique. 
R: Se competência é aptidão jurídica para instituir tributos, a capacidade é aptidão para cobrá-lo e/ ou fiscalizá-
lo. A competência é indelegável, mas a capacidade é passível de delegação. Exemplo: até recentemente, por 
meio de delegação, o INSS fiscalizava e cobrava as contribuições previdenciárias incidentes sobre a folha de 
salários. Outro exemplo, previsto na CF, é o ITR, cuja competência de instituição é da União, mas a cobrança e 
a fiscalização poderão ser transferidas para o município onde se encontram os bens. 
 
 
 
Questão 12: O presidente da República editou uma Medida Provisória que foi publicada em 20/07/2016, 
estipulado a vigência na data de sua publicação, para majorar a alíquota do IOF – Imposto sobre 
Operações de Crédito, Câmbio e Seguros ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários, é possível e 
constitucional a Medida Provisória majorar alíquotas desse tributo (IOF) e quando a medida produzira 
efeitos? 
R: é possível, a MP e comparada a LO, e é por isso que pode instituir impostos, desde que haja relevância e 
urgência, só produzira efeitos no exercício financeiro seguinte, isto se houver sido convertida em lei até o último 
dia do ano em que foi editada. 
 
Ou 
 
Sim, pois se trata de um tributo dentro das exceções na lei, e por se tratar e uma medida provisoria entrara em 
vigor até mesmo a partir de sua data de publicacão e terá 120 dias para se transformar em lei. 
 
 
 
Questão 13: O objetivo do Estado é buscar o bem comum para toda a sociedade. Para isso, depende de 
receitas classificadas em duas espécies: a Receita pública originária e a receita pública derivada. 
Explique e apresente um exemplo para cada tipo de receita. 
R: Receitas Originárias: são as provenientes do patrimônio estatal. Exemplos: alugueis, empréstimos 
 Receitas Derivadas: são provenientes através do Estado por meio de tributos e multas. Exemplos: tributo, 
multas, confisco. 
 
 
 
Questão 14: Conforme estudamos em nosso livro-texto, o Direito Financeiro e o Tributário atuam de 
forma conjunta. 
Explique essa relação conjunta. 
R: O Direito Tributário é parte do Direito Financeiro e este consiste no conjunto de princípios e normas que rege 
a arrecadação, a gestão patrimonial e os dispêndios efetuados pelo Estado no desempenho de suas funções. O 
seu conteúdo abrange as normas do Direito Tributário, orçamentário, crédito público, contabilidade pública etc. 
Sendo parte do primeiro, o Direito Tributário estuda as relações jurídicas entre o Estado (fisco) e os particulares 
(contribuintes), no que concerne ao âmbito da instituição, arrecadação, fiscalização e extinção do tributo. 
 
 
 
Questão 15: Segundo o Artigo 62 da Constituição Federal Brasileira, temos que: 
“Art. 62. Em caso de relevância e urgência, o Presidente da República poderá adotar medidas 
provisórias, com força de lei, devendo submetê-las de imediato ao congresso Nacional”. 
É possível instituir ou majorar impostos por meio de Medida Provisória? 
R: SIM, Isso significa que e possível que o Presidente da República majore, por exemplo, o Imposto de 
Importação por meio de Medida Provisória, publique-a e no dia seguinte esteja refletindo seus efeitos no mundo 
Jurídico. 
 
Ou 
 
Sim, como citado na lei acima o presidente da Republcia poderá majorar por medida provisoria os impostos, 
desde que esses estejam na lista de exceções, que são os impostos que podem majorar de uma hora para 
outra. 
 
 
 
Questão 16: Atualmente, a Medida Provisória tem validade a partir da sua assinatura, devendo ser 
convertida em lei no prazo máximo de 30 dias, caso contrário perde sua validade. Você concorda? 
Justifique sua resposta. 
R: Não. É um instrumento com força de lei, adotado pelo presidente da República, em casos de relevância e 
urgência, cujo prazo de vigência é de sessenta dias, prorrogáveis uma vez por igual período. Produz efeitos 
imediatos, mas depende de aprovação do Congresso Nacional para transformação definitiva em lei. 
 
Ou 
 
Não, pois a medida provisoria tem um prazo de 120 dias para ser convertida em lei e não apenas 30 dias. 
 
 
 
Questão 17: Conceitue e diferencie as certidões de débitos tributários, negativa e positiva com efeitos 
negativos. 
R: Certidão Negativa de debito tributário é documento probatório da regularidade de situação fiscal, requisito 
exigido para participar de licitações e operações de financiamento. A Certidão Positiva com Efeitos Negativos ou 
Certidão de Regularidade Fiscal, considera o contribuinte em situação regular, mesmo havendo debito tributário 
no órgão público, desde que a obrigação correspondente esteja com a exigibilidade suspensa, ou em relação a 
qual haja execução garantida por penhora. 
 
Ou 
 
Certidão negativa - comprovante de que se está regular na situação fiscal 
Certidão positiva com efeito negativo - o contribuenteestá regular, mesmo com um debito tributario, que deverá 
estar suspenso. 
 
 
 
Questão 18 – Pode-se afirmar que o Pedágio caracteriza-se como tributo? Explique: 
R: Não, Trata-se de tarifa, tem natureza de contraprestação contratual e visa remunerar o serviço público 
prestado pelas empresas concessionarias, trazendo embutida, inclusive, uma certa margem de lucro em seu 
valor. 
 
 
 
Questão 19 – O não cumprimento das leis tributárias resultam somente em sanções administrativas. A 
vocês concorda? Justifique sua resposta. 
R: não, Os atos de descumprimento de leis tributarias continuam ensejando as sanções administrativas – as 
Multas. E ensejam também sanções penais quando não constituem puro e simples inadimplemento da obrigação 
principal, sem qualquer pratica tendente a ocultar ou retardar a exteriorização de seu fato gerador. 
 
 
Questão 20 - O ICMS incide sobre operações relativa à circulação de mercadoria e sobre prestação de 
serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as 
cumulatividades se incidem no exterior, é um tributo estadual muito importante e observa o princípio da 
não cumulatividade. Explique o princípio da não cumulatividade e indique os quatros pilares do fato 
gerador do ICMS. 
R: Princípio da não cumulatividade, compensa-se o que for devido em cada operação relativa a circulação de 
mercadorias ou prestação de serviços cobrado nas operações anteriores. Os quatros pilares são: Circulação de 
mercadoria, Prestação de serviços de transporte interestadual ou intermunicipal, Prestação onerosa de serviços 
de comunicação, Importação de mercadoria 
 
 
 
Questão 21 – Explique as três características do Sistema Jurídico Tributário Brasileiro. 
R: O sistema é rígido quando a Constituição Federal (CF) relacionar todos os tributos e, respectivamente, a 
pessoa jurídica política que poderá, dentro de sua competência privativa, instituir e exigi-los dos respectivos 
contribuintes EX: IPTU – imposto municipal. O sistema jurídico flexível consiste naquele em que não há 
vedações no exercício das competências tributárias, ressalvadas algumas exceções previstas nas constituições. 
EX: Estados Unidos e Itália. Uno – porque se insere dentro de um único sistema jurídico, universal, cujos ramos 
do direito, por mais variados que sejam, entrelaçam-sepor uma única coluna vertebral, ou seja, a Constituição 
Federal. - Complexo – pela infinidade de princípios, regras e normas de caráter geral e especifico, que 
Necessitam ser bem estudados e compreendidos para serem corretamente aplicados aos casos concretos. 
 
Ou 
 
Rigido - por não poder aumentar ou instituir tributos sem disposição legal 
Uno - unicp sistema, CF 
Complexo - pela uniformidade de principios, regras normas 
 
 
 
Questão 22 – A empresa XYZ Ltda., com sede em São Paulo, vendeu para a empresa Bons Armários Ltda. 
Com sede no Rio de Janeiro, insumos e matérias-primas (madeiras, porcas e parafusos) no valor de 
15.000,00 sede a alíquota intermunicipal de 12%, o que gera um valor de R$ 1.800,00. A empresa Bons 
Armários Ltda. Interna do RJ é de 19% e, portanto, gera um ICMS no valor de R$ 4.750,00. Responsa: 
a) Qual o valor correto que a empresa Bons Armários Ltda., deverá recolher nesta operação? 
 R: 4.750 – 1.800 = 2.950,00 - Valor a recolher 
b) Qual o Estado competente para receber o primeiro e o segundo pagamento? 
 R: Primeiro pagamento para São Paulo e segundo para o RJ. 
c) Qual o Princípio observado nesta questão? 
 R: Princípio da não cumulatividade. 
 
Ou 
 
a) Devera se fazer a subtração do que se foi pago do ICMS e do que se foi recolhido com a venda, a sua 
diferença será o que deverá ser pago, portanto 4.750(venda) - 1.800 (compra materia-prima) = 2.950 a recolher. 
b) O ICMS deve ser recolhido para o estado de Origem, portanto no primeiro caso (materia prima) será recolhido 
para São Paulo e no segundo caso (venda) será recolhido para o Rio de Janeiro. 
c) Principio da não cumulatividade. 
 
Questão 23: A Constituição Federal Brasileira em seu artigo 154 dispõe a respeito dos impostos de 
competência da União. Quais são eles? 
Resposta: Os Impostos São: 
 Imposto de importação; 
 Importo de Exportação; 
 IPI; 
 ITR; 
 IGT; 
 Imposto Extraordinário; 
 Impostos Residuais; 
 Empréstimos compulsórios; 
 Contribuições Especiais; 
 Contribuições para o custeio Regime previdenciário de seus servidores públicos; Explicação: 
IR – Imposto sob a renda da Pessoa 
IOF – Imposto sob operações financeiras 
 
Ou 
 
II - Imposto de Importação, IE - Imposto de Exportação, IR - Imposto de renda, ITR - Imposto Territorial Rural, 
IOF - Imposto de Operações, Cambios e Seguros Relativo a titulos e valres Imobiliarios e IPI - Imposto sobre 
produtos industrializados 
 
 
 
Questão 24: A Lei W, publicada em 15/12/2013, omissa quanto à data do inicio de vigência, majorou a 
alíquota do imposto de importação. Nesse caso, quando têm inicio a vigência, a eficácia e a aplicação da 
norma? 
R: Quando se institui uma lei, ela so terá validade no proximo exercicio, com um intervalo de 90 dias, portanto a 
vigencia sera a partir de 15/12/2013 esua eficacia será no dia 15/03/2014. 
 
 
 
Questão 25: Suponha que a União, em conformidade com sua competência, criou um novo tributo 
mediante uma Lei Complementar. Neste caso, é possível a União criar esse tributo? Qual foi a 
competência que a União exerceu? Explique essa competência e os requisitos para exercê-la. 
R: Sim,, poderá constituir um tributo por meio de uma lei complementar, esse tributo tem o nome de emprestimo 
compulsorio. De competencia privativa, pois apenas a uniao pode constitui-lo e em casos especificos, 
calamidade publica e emergencia de guerra. 
 
 
 
Questão 26: Explique as três características do Sistema Jurídico Tributário Brasileiro. 
R: Rigido - por não poder aumentar ou instituir tributos sem disposição legal 
Uno - unicp sistema, CF 
Complexo - pela uniformidade de principios, regras normas 
 
Questão 27: Conceitue e diferencie as certidões de débitos tributários, negativa e positiva com efeito 
negativo. 
R: Certidão negativa - comprovante de que se está regular na situação fiscal 
Certidão positiva com efeito negativo - o contribuinte está regular, mesmo com um debito tributario, que deverá 
estar suspenso. 
 
 
 
Questão 28: Apesar de os municípios gozarem de autonomia para fixar as alíquotas do ISS – Imposto 
Sobre Serviços, elas devem respeitar a legislação especifica, ou seja, alíquota máxima de 8% e a alíquota 
mínima de 3%. Você concorda? Em caso negativo, aponte as alíquotas corretas. 
R: Não, pois pela lei sua aliquota maxima é de 5% e sua aliquota minima é de 2%. 
 
Questão 29: O conjunto de ações do governo, com objetivos bem definidos, é chamada de politicas de 
governo que sob o foco econômico tem por objetivo promover o desenvolvimento, atender as 
necessidades da sociedade, garantir o pleno emprego e a estabilidade de preços. Quais são as principais 
politicas econômicas? Explique uma delas. 
R: Politica fiscal, externas, de rendas, monetaria e cambial 
Politica cambial - preço da moeda estrangeira em moeda nacional, interação entre os que oferecem e os que 
precisam da moeda. 
 
 
 
Questão 30: Quais são os três problemas econômicos fundamentais que devem ser resolvidos em uma 
economia, seja esta desenvolvida ou não? 
R: Problemas econômicos - 
o que e como produzir 
como produzir 
para quem produzir