Exercícios Aula 1 e 2 Respostas

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AULA 1 E 2
1. Em relação à competência tributária:
a) ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município.
b) IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado.
c) Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União.
d) IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal.
2. A legislação tributária poderá estar em vigor, mas não ser aplicável:
a) Antes da sua publicação oficial.
b) Durante o período entre a data da sua publicação e do início da sua vigên- cia.
c) Se não ocorrerem os fatos previstos como causadores da obrigação tribu- tária.
d) Antes da ocorrência do fato gerador.
3. É correto afirmar que:
a) A distribuição de competência tributária aos entes federaƟvos poderia ser efeƟvada
por lei ordinária federal.
b) A imunidade tributária pode ser estabelecida por qualquer das enƟdades
federaƟvas.
c) Legalidade, isonomia, irretroaƟvidade e anterioridade são princípios cons-
Ɵtucionais tributários.
d) Legalidade, isonomia, analogia e anterioridade são princípios consƟtucio- nais
tributários.
4. Os princípios tributários:
a) São fundamentos que impõem limites ao poder de tributar do Estado.
b) Orientam a elaboração das demais normas, mas não prevalecem sobre elas.
c) Não admitem exceções em hipótese alguma.
d) Devem ser previstos em leis complementares.
5. Princípio tributário que veda aos entes federaƟvos exigir ou aumentar
tributos sem lei que o estabeleça:
a) Legalidade.
b) Isonomia.
c) Anterioridade.
d) Irretroatividade.
6. Princípio tributário que veda aos entes federaƟvos cobrar tributos sobre fatos
geradores ocorridos anteriormente ao início da vigência da lei que os insƟtuiu ou
aumentou:
a) Legalidade.
b) Isonomia.
c) Anterioridade.
d) Irretroatividade.
7. Princípio tributário que veda aos entes federaƟvos cobrar tributos no mesmo
exercício financeiro em que tenha sido publicada a lei que os insƟtuiu ou aumentou:
a) Legalidade.
b) Isonomia.
c) Anterioridade.
d) Irretroatividade.
8. Princípio tributário que veda aos entes federaƟvos insƟtuir tratamento
desigual a contribuintes que se encontrem em situação equivalente:
a) Legalidade.
b) Isonomia.
c) Anterioridade.
d) Irretroatividade.
9. Os impostos são tributos:
a) Vinculados à aƟvidade estatal, isto é, que dependem de uma prestação de serviços
do Estado.
b) Decorrentes do exercício regular do poder de polícia.
c) De competência privaƟva e exclusiva de um determinado ente federaƟvo (União,
Estados, Distrito Federal e Municípios).
d) Devidos pela realização de obra pública da qual decorra valorização imobiliária
10. As taxas são tributos:
a) Vinculados à aƟvidade estatal, isto é, que dependem de uma prestação de serviços
do Estado.
b) Que podem ter como base de cálculo o mesmo fato gerador do imposto.
c) Destinados ao custeio de despesas de capital e correntes do Estado.
d) Devidos pela realização de obra pública da qual decorra valorização imobiliária.
11. ConsƟtuem formas de renúncia fiscal:
a) Isenção, concessão de subsídios, redução de base de cálculo, concessão de crédito
presumido, anisƟa e remissão.
b) Pagamento, compensação, transação e remissão.
c) Isenção, anisƟa e imunidade.
d) Nenhuma das alternativas anteriores.
12. RelaƟvamente ao crédito tributário, pode-se afirmar que:
a) A impugnação pela via administraƟva ou ação judicial não são meios para alterar o
crédito tributário.
b) A consƟtuição do crédito tributário, formalizado pelo lançamento, é de competência
privaƟva da autoridade administraƟva responsável.
c) Existem apenas duas modalidades: o lançamento direto e o lançamento por
declaração.
d) A consƟtuição do crédito tributário é dispensável para a cobrança de um tributo.
13. O pagamento, a compensação, a transação, a remissão, a conversão de de- pósito
em renda, a consignação em pagamento e decisões irreformáveis são formas de:
a) ConsƟtuição do crédito tributário.
b) Suspensão do crédito tributário.
c) ExƟnção do crédito tributário.
d) Isenção do crédito tributário.
14. Em relação ao crédito tributário, é correto afirmar que:
a) A moratória equivale ao parcelamento de débitos e à concessão pelo Poder Público
de um prazo maior para pagamento do crédito tributário, ficando suspensa a sua
cobrança no período.
b) Os recursos administraƟvos e a concessão de liminar em mandado de se- gurança
suspendem o crédito tributário.
c) O depósito judicial do montante integral do tributo contestado exƟngue o crédito
tributário.
d) Isenção e anisƟa são formas de exƟnção do crédito tributário.
15. Caso não seja possível exigir o cumprimento da obrigação tributária principal
pelo contribuinte, dispõe o CTN que terceiros podem responder solidariamente. NÃO
é caso de responsabilidade solidária:
a) Pais, pelos tributos devidos por seus filhos menores.
b) Administradores de bens de terceiros, pelos tributos devidos por estes.
c) Tutores e curadores, pelos tributos devidos por seus tutelados ou curatelados.
d) Empresas, pelos tributos devidos por seus empregados.
16. As normas gerais de Direito Tributário, definidoras dos tributos e suas
espécies, são criadas pela seguinte proposição legislaƟva:
a) lei delegada;
b) lei ordinária;
c) lei complementar;
d) decreto legislativo;
e) resolução legislaƟva.
17. Das alternaƟvas abaixo, a que não se refere a tributo do Sistema Tributário
Nacional é:
a) taxa;
b) imposto;
c) preço público;
d) contribuição social;
e) emprésƟmo compulsório.
18. São princípios consƟtucionais do Sistema Tributário Nacional:
a) isonomia, imunidade, hierarquia;
b) anterioridade, legalidade, isonomia;
c) isonomia, reserva legal, hierarquia;
d) imunidade, legalidade, anterioridade;
e) hierarquia, reserva nacional, imunidade.
19. Um disposiƟvo legal que define nova hipótese de incidência tributária do
Imposto sobre a Renda entra em vigor no seguinte momento:
a) no mesmo dia de sua publicação;
b) 30 dias após a respecƟva assinatura;
c) no primeiro dia úƟl seguinte ao de sua edição;
d) 45 dias após lhe ser dado publicidade;
e) no primeiro dia do exercício seguinte ao de sua publicação.
20. Assinale a opção que corresponda, na mesma ordem, às expressões
respecƟvas:
• Prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir,
que não consƟtua sanção de ato ilícito, insƟtuída em lei e cobrada mediante aƟvidade
administraƟva plenamente vinculada.
• Tem por fato gerador uma situação independente de qualquer aƟvidade estatal
específica, relaƟva ao contribuinte.
• Tem por fato gerador a prestação de limpeza pública urbana.
a) preço público, tributo, taxa;
b) imposto, taxa por potencial prestação de ser- viços, preço público;
c) tributo, contribuição de melhoria, imposto municipal;
d) tributo, imposto, taxa;
e) contribuição de melhoria, imposto, preço pú- blico.
21. Assinale a alternaƟva que completa os espaços em branco no texto a seguir:
Código Tributário Nacional chama de ___________ quem tenha relação pessoal e
direta com a situação que consƟtua o fato gerador da obrigação tributária principal,
e de ___________ quem, sem revesƟr aquela condição, tenha obrigação decorrente
de disposição expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o nome de
_________________ da obrigação tributária principal.
a) obrigado, contribuinte legal e coobrigado;
b) sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
c) sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
d) contribuinte, responsável, sujeito passivo;
e) sujeito passivo, responsável, contribuinte.
22. Assinale a alternaƟva que responda, na sequência, às seguintes perguntas:
• Segundo o Código Tributário Nacional, a isenção e anisƟa requerem interpretação
literal?
• A isenção dispensa o cumprimento das obrigações acessórias, dependentesda
obrigação principal cujo crédito seja excluído?
• Uma isenção de tributos por dez anos, dada às indústrias que se instalarem em certo
polo de informáƟca, aplica-se às taxas criadas no segundo ano após a concessão?
a) sim, sim, sim;
b) não, não, não;
c) sim, não, não;
d) sim, sim, não;
e) não, não, sim.
23. Sendo:
(i) imposto de importação
(ii) imposto sobre a transmissão causa morƟs
(iii) imposto sobre a transmissão de imóveis inter- vivos
Os impostos acima competem, respectivamente:
a) à União, aos Municípios e aos Estados;
b) aos Municípios, aos Estados e à União;
c) aos Estados, à União e aos Municípios;
d) aos Estados, aos Municípios e à União;
e) à União, aos Estados e aos Municípios.
24. De acordo com os princípios que emanam da ConsƟtuição da República e do
Código Tributário Nacional, em relação ao Imposto de Renda reƟdo na fonte dos
servidores do Estado do Piauí, no que concerne aos vencimentos destes, quem tem a
competência para estabelecer-lhe a alíquota? A quem pertence o produto da
arrecadação deste imposto reƟdo pelo Estado do Piauí? Quem é o sujeito passivo da
obrigação tributária principal? Qual é o ente responsável pela fiscalização do
contribuinte, relaƟvamente à declaração desses vencimentos?
a) o Estado, o Estado, o servidor, o Estado;
b) a União, o Estado, o servidor, a União;
c) a União, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, o Estado;
d) o Estado, a empresa fornecedora do serviço, o empregado desta, a União;
e) a empresa fornecedora do serviço, essa mes- ma empresa, o empregado dela, a
União.
25. Assinale a alternaƟva que combina, respecƟvamente, as quatro afirmações a
seguir (1, 2, 3 e 4) com os respecƟvos princípios tributários consƟtucionais
relacionados (w, x, y e z).
1. É proibido exigir ou aumentar tributo sem lei que o estabeleça.
2. É vedado insƟtuir tratamento desigual entre os contribuintes que estejam em
situação equivalente.
3. É vedado cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início
da vigência da lei.
4. É vedado cobrar tributo no mesmo exercício em que se tenha publicado a lei
que o insƟtuiu ou aumentou.
w) anterioridade;
x) isonomia tributária;
y) legalidade;
z) irretroatividade.
Alternativas
a) wxyz;
b) xyzw;
c) yxzw;
d) ywxz;
e) wyxz.
26. Os tributos classificam-se em:
a) impostos, taxas e contribuições previdenciárias;
b) impostos, taxas e contribuições de melhorias;
c) Imposto de Renda e contribuição social;
d) Imposto de Renda, contribuição social, PIS e Cofins.
27. Qual o tributo cuja imposição decorre da realização de obras públicas?
a) contribuição de intervenção no domínio econômico;
b) contribuição de melhoria;
c) taxa de serviços públicos;
d) imposto sobre a propriedade predial e territo- rial urbana.
28. A competência para insƟtuir e arrecadar o Imposto sobre a Propriedade
Territorial Rural é:
a) dos Estados e Distrito Federal;
b) dos Municípios;
c) da União;
d) da União e dos Estados.
29. O tributo, cuja obrigação tem por fato gerador uma situação independente de
qualquer aƟvidade estatal específica relaƟva ao contribuinte, tem natureza jurídica
específica de:
a) taxa;
b) imposto;
c) preço público;
d) contribuição parafiscal;
e) contribuição de melhoria;
f) contribuição provisória.
30. Cobrar tributos no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei
que os insƟtuiu ou aumentou fere o princípio da:
a) uniformidade tributária;
b) imunidade tributária;
c) anterioridade;
d) tutela jurídica.
31. A imunidade consƟtucional das insƟtuições de educação sem fins lucraƟvos
refere-se a:
a) apenas taxas;
b) impostos e contribuições;
c) impostos, taxas e contribuições;
d) apenas impostos.
32. Identifique as alternativas incorretas:
1. As taxas decorrem de situação geradora independente de qualquer contraprestação
do Estado em favor do contribuinte.
2. O Regulamento do Imposto de Renda é a consolidação das Leis e DisposiƟvos que
regulamentam e normaƟzam o Imposto de Renda das Pessoas Físicas e Jurídicas.
3. O Código Tributário Nacional conceitua tributo como sendo toda prestação
pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não
consƟtua sanção por ato ilícito, insƟtuída em lei e cobrada mediante aƟvidade
administraƟva plenamente vinculada.
4. O sujeito passivo da obrigação principal é a pessoa obrigada ao pagamento de
tributo ou da penalidade pecuniária.
5. A Contabilidade é a ciência que estuda e praƟca as funções de orientação,
controle e registro dos atos e fatos de uma administração econômica. Não serve como
ferramenta para o gerenciamento da evolução do patrimônio de uma enƟdade.
6. As contribuições de melhoria são cobradas quando do beneİcio trazido aos
contribuintes por obras públicas.
7. De acordo com princípio da irretroaƟvidade tributária, é permiƟda a cobrança
de tributos em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei
que os houver insƟtuído ou aumentado.
a) 1, 5 e 7 estão corretas;
b) 2, 4 e 6 estão corretas;
c) 3, 5 e 7 estão corretas;
d) 1, 3 e 6 estão corretas.
33. RelaƟvamente à competência tributária e às funções de arrecadação e
fiscalização, é correto afirmar que:
a) Ambas sempre são delegáveis, dependendo de lei complementar federal.
b) A competência é delegável de uma pessoa jurídica de direito público para
outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é indelegável.
c) A competência é indelegável de uma pessoa jurídica de direito público para
outra, mas a atribuição das funções de arrecadação e de fiscalização é delegável.
d) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de
fiscalização são indelegáveis de uma pessoa jurídica de direi- to público para outra.
e) Tanto a competência como a atribuição das funções de arrecadação e de
fiscalização são delegáveis de uma pessoa jurídica de direito público para outra.
34. Os elementos fundamentais da obrigação tributária são:
a) obrigação, isenção e elisão;
b) norma, direito e jurisdição;
c) legalidade, fidelidade e constitucionalidade;
d) fixação, arrecadação e liquidação;
e) lei, objeto e fato gerador.
35. Pode-se afirmar em relação a um fabricante de aparelhos eletrônicos que:
1. a obrigação principal do fabricante decorre da legislação tributária, e tem por
objeto as normas nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos
tributos;
2. entre suas obrigações acessórias, podem-se citar a escrituração dos livros
fiscais, a emissão de notas fiscais de vendas e prestação de informações confiáveis
para as aƟvidades de fiscalização exercida pelo poder tributante;
3. sua obrigação tributária principal corresponde em efetuar o pagamento do
tributo;
4. sua obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador e tem por
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e exƟngue-se juntamente
com o crédito dela decorrente.
a) todas as afirmações são falsas;
b) estão corretas as afirmações 1 e 3;
c) todas as afirmações são verdadeiras;
d) as afirmações 2 e 3 são falsas;
e) estão corretas as afirmações 2, 3 e 4.
36. De acordo com o Código Tributário Nacional assinale a alternaƟva correta:
a) O contribuinte ou responsável não é o sujeito passivo da obrigação principal,
portanto não é a pessoa obrigada ao pagamento de tributo ou penalidade pecuniária.
b) Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como
necessária e suficiente para sua ocorrência.
c) Quando tenha relação pessoal e direta com a situação que consƟtua o
respecƟvo fato gerador, o contribuinte não é a pessoa obrigada ao pagamento de
tributo.
d) Não podem ser consideradas solidária as pessoas que tenhaminteresse comum na
si- tuação que consƟtua o fato gerador da obrigação principal.
e) Todas as alternaƟvas estão incorretas.
37. Assinale a alternativa correta:
A obrigação tributária principal corresponde a:
a) emitir a nota fiscal;
b) fazer o pagamento do tributo;
c) escriturar os livros fiscais;
d) não rasurar os documentos fiscais;
e) sujeitar-se à aƟvidade de fiscalização exerci- da pelo poder tributário.
38. A natureza jurídica do tributo e definida por:
a) base de cálculo;
b) base de cálculo e alíquota;
c) lançamento e consƟtuição do crédito tribu- tário;
d) fato gerador da respecƟva obrigação tributária;
e) exclusão de sua Ɵpicidade.
39. A obrigação tributária é:
a) direta ou indireta;
b) principal ou acessória;
c) completa ou acessória;
d) exigível e excludente;
e) pública ou privada.
40. O sujeito aƟvo da obrigação tributária é:
a) o ente público despersonalizado, munido de competência concorrente;
b) a empresa pública, mesmo se submeƟda a re-gime jurídico diversos;
c) a pessoa jurídica de direito público competente para exigir o imposto;
d) ente paraestatal;
e) sociedade de economia mista.
41. CódigoTributário Nacional chama de ___________ quem tenha
relação pessoal e direta com a situação que consƟtua o fato gerador da obrigação
tributária principal, e de ___________ quem, sem revesƟr aquela condição, tenha
obrigação decorrente de disposição expressa em lei. Em ambos os casos, recebe o
nome de _________________ da obrigação tributária principal.
a) obrigado, contribuinte legal e co-obrigado;
b) sujeito passivo, devedor solidário, sub-rogado;
c) sujeito passivo, responsável ex lege, devedor;
d) contribuinte, responsável, sujeito passivo;
e) sujeito passivo, responsável, contribuinte.