DIREITO TRIBUTÁRIO Questões Prova Objetiva

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APOL – DIREITO TRIBUTÁRIO
Questão 1- Direito Tributário
A Lei 5.172/66 - CTN define em seu artigo 3º  que  tributo  é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Julgue os itens abaixo como
Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
 (   ) Tributo é toda prestação: o objeto da obrigação tributária principal é pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou ato de prestar, significa o pagamento;
(    ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos entender até aqui que como regra esse pagamento deve ser feito em dinheiro;
(    ) Em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo;
(    ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento.
C	A sequência CORRETA é  V, V, F, F
Questão 2 - Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns
princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce,
mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo epercepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativaque condiz com a seguinte:
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é
vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”:
§ 1º - Sempre que possível, os impostos terão caráter pessoal e serão graduados segundo a capacidade econômica do contribuinte, facultado à administração tributária, especialmente para conferir efetividade a esses objetivos, identificar, respeitados os direitos individuais e nos termos da lei, o patrimônio, os rendimentos e as atividades econômicas do contribuinte
C 	Princípio da capacidade contributiva
Questão 3 - Direito Tributário
Além de necessária e obrigatoriamente estar o tributo previsto legalmente,
dita previsão legal, por mais que seja geral e abstrata, deve ser bem específica e detalhada, contendo todos os elementos do determinado tributo. 
Das alternativas abaixo qual se refere a  Legalidade Formal?
A	 Tem-se que a norma tributária deve ser colocada no mundo jurídico obedecendo à tramitação legal a ser adotada para a sua criação.
Questão 4 - Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional.
De acordo com a legislação tributária, julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
(    ) Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele.
(    ) Para a doutrina, as situações que caracterizam não observância dos limites fixados enseja a inexistência da respectiva competência.
(    ) Na esfera tributária as limitações ao poder de tributar estão contidas no conjunto de normas, quer sejam, princípios ou regras que determinam as condutas a serem adotadas
(   ) Por aqueles entes políticos dotados de competência tributária plena. O entendimento do princípio da legalidade tributária vai mais além do que a possibilidade de que nenhum tributo pode ser instituído ou majorado sem que seja através de lei.
D 	A sequência CORRETA é  V- V- V - V
Questão 5 - Direito Tributário
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada. 
Sobre esta definição assinale a alternativa que explique o trecho 'que não constitua sanção de ato ilícito'.
C	 Significa que o tributo decorre de fatos ou atos legais, permitidos.
Questão 6- Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte:
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: Inciso III –- cobrar tributos: b) no mesmo exercício financeiro em que haja sido publicada a lei que os instituiu ou aumentou.
B 	Princípio da anterioridade tributária
Questão 7 - Direito Tributário
Tributo é a prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída em lei e devida ao Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse público. Sobre a finalidade da instituição dos tributos, assinale a sequência correta:
(A) Fiscalidade; (B) Extrafiscalidade; (C) Parafiscalidade
( ) não perde a característica da fiscalidade, mas tem aqui o Estado intenção maior do que simplesmente arrecadar, normalmente intervindo na atividade econômica e/ou financeira, às vezes para tentar corrigir determinadas situações em certos segmentos da economia ou mesmo em situações de ordem social;
( ) não perde a característica da fiscalidade, mas seu objetivo maior é o de custear atividades que em princípio, não integram funções próprias do Estado, destinando as mesmas às entidades específicas, que arrecadam e utilizam o produto arrecadado para o desempenho de suas atividades.
( ) quando a finalidade do Estado é somente a arrecadação, não se preocupando com outras situações. Utiliza o produto arrecadado no mais das vezes para suprir a máquina estatal.
B 	B - C - A
Questão 8 - Direito Tributário
Nem mesmo o poder no Estado é absoluto, e qualquer que seja ele. As hipóteses de exercício desse poder estão todas na Constituição da República, tais como, quando e como o Poder Público pode tributar. O legislador da Carta Magna/88 quando entendeu que ali deveria inserir parâmetros que limitassem o poder de tributação do Estado, o fez, porque?
A	 Para dar à sociedade de maneira geral uma segurança jurídica, buscando certa estabilidade nas relações Estado x Contribuinte.
Questão 9 - Direito Tributário
Por atividade administrativa vinculada e obrigatória, entendemos a atividade delançamento, sob pena de responsabilidade funcional, quem assim não agir, conforme estabelece o parágrafo único do artigo 142, do CTN. Das opções abaixo é  correto  afirmar que a modalidade de lançamento direto ou de oficio é?
A 	Quando é feito por iniciativa da autoridade administrativa, independentemente de qualquer colaboração do sujeito passivo.
Questão 10 - Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando- se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributário nacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte:
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: Inciso II – instituir tratamento desigual entre contribuintes que se encontrem em situação equivalente, proibida qualquer distinção em razão de ocupação profissional ou função por eles exercida, independentemente da denominação jurídica dos rendimentos, títulos ou direitos.
A	 Princípio da igualdade ou isonomia tributária
Questão 11 - Direito Tributário
No campo tributário encontram-se na Constituição da República alguns princípios implícitos ou explícitos, que dão um adequado alicerce, mostrando-se como verdadeiro núcleo interpretativo para o estudo e percepção de todo o sistema tributárionacional. Assinale a alternativa que condiz com a seguinte:
Art. “150 – Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios”: Inciso III –- cobrar tributos: a) em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado.
E 	Princípio da irretroatividade tributária
Questão 12 - Direito Tributário
Relativamente à transmissão de bens e direitos, como também à prestação de serviços, tanto os Estados, quanto os Municípios, não se esquecendo do Distrito Federal que legisla nas duas esferas, podem, dentro de suas atribuições criar os seus respectivos impostos. Art. 156. Compete aos Municípios instituir impostos sobre: I - propriedade predial e territorial urbana;
Sobre o imposto sobre propriedade predial e territorial urbana, analise as assertivas a seguir:
I. O IPTU, se refere à propriedade, com o detalhe de que essa propriedade deva estar dentro do perímetro urbano do Município.
II. É caracterizado ainda pelas diferentes alíquotas que pode apresentar em relação à sua localização e ao seu uso, e pelo duplo grau de progressividade.
III. A progressividade denota o caráter extrafiscal desse imposto.
IV. Pagará mais IPTU aquele proprietário que possuir imóvel rural com maior valor de venda
Assinale a alternativa correta:
A	Somente estão corretas as assertivas I, II e III
Questão 13 - Direito Tributário
O Decreto 7.212/10, conhecido como Regulamento sobre Produtos Industrializados-RIPI, define que produto industrializado é o resultante de qualquer operação tratada pelo mesmo como industrialização, mesmo incompleta, parcial ou intermediária, e como industrialização qualquer operação que modifique a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação ou a finalidade do produto, ou o aperfeiçoe para consumo. O imposto sobre produtos industrializados se distingue por outros critérios trazidos pela Lei Maior (art. 153, § 3o, I a IV, CF). Sobre esses critérios, analise o contexto a seguir:“Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas baixas, se não for possível conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas.
Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior:
B	Seletividade
Questão 14 - Direito Tributário
Com o nascimento da obrigação tributária, tem origem um vínculo de obrigação entre o estado e o contribuinte. Entretanto, não pode ainda o estado exigir o tributo, pois para isso ele deve constituir o crédito tributário.
Sobre a obrigação tributária, principal e acessória, assinale a única alternativa incorreta.
D	A obrigação principal surge sem a ocorrência do fato gerador.
Questão 15- Direito Tributário
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo. Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o informa.
B	Generalidade, Universalidade e Progressividade
Questão 16 - Direito Tributário
O empréstimo compulsório é figura tributária peculiar, com aspectos controversos, polêmicos e bastante discutidos anos atrás, especialmente em relação a se fazia parte do rol de tributos ou não, mas cujas discussões já estão superadas. Julgue os itens abaixo como Verdadeiros (V) ou Falsos (F) e, em seguida, assinale a opção CORRETA.
( ) Somente a partir do ano de 1965 é que a Lei Maior trouxe em texto a previsão para tal tributo, mas se antes não existia prescrição constitucional que autorizasse a instituição dos empréstimos compulsórios, de outra forma isso acontecia.
( ) A idéia corrente era a de que se aquele que institui o tributo pode majorá-lo, como por exemplo a União em sua competência com o imposto sobre rendas e proventos de qualquer natureza, podendo aumentar suas alíquotas, sem ter a necessidade de devolver a diferença, poderia também simplesmente adicionar certo valor por um determinado período, prometendo restituí-lo em outra oportunidade.
( ) Alguns desses “empréstimos compulsórios” sobre a renda foram criados pelasLeis 1.474/1951; 2.862/1956; 4.069/1962 e 4.242/1963, e pela Lei 4.156/1962, sobre o consumo de energia elétrica.
( ) A primeira Constituição que adotou o termo empréstimo compulsório foi a de 1976, emendada em 1985, determinando sua competência exclusiva como sendo da União, e com características próprias sem a ligação com qualquer outro imposto existente.
	C	A sequência CORRETA é V, V, V, F
Questão 17 - Direito Tributário
As contribuições de interesse das categorias profissionais, adquirem nítida natureza parafiscal, não sendo criadas com o intuito meramente arrecadatório. Dos exemplos abaixo quais se inserem nessa situação?
I. As entidades de classes
II. Governo do Estado
III. As prefeituras
IV. Os conselhos regionais
	E	As proposições I-IV estão corretas
Questão 18 - Direito Tributário
Seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação). Estamos nos referindo a qual contribuição?
	A	Contribuições Sociais
Questão 19 - Direito Tributário
As anuidades que paga o profissional liberal devidamente inscrito no seu Conselho Regional, e a contribuição sindical que todos os empregados pagam anualmente, correspondente a quanto tempo de trabalho?
	A	Um dia de trabalho
Questão 20 - Direito Tributário
Quase todos os tributos são vinculados a uma contraprestação do Estado, que significando dizer que o Poder Público somente poderá cobrá-los se praticar alguma atividade em benefício do contribuinte, direta ou indiretamente. Qual o único tributo não vinculado?
	C	Imposto
Questão 21 - Direito Tributário
Classifique as informações abaixo como Verdadeiras (V) ou falsas (F). Após, assinale a alternativa que traz a ordem correta da classificação realizada: 
( ) Culpa ocorre quando o agente não quer o resultado produzido, mas age de maneira incorreta, contrariando um dever que deveria observar. 
( ) Dolo ocorre quando o agente quer o resultado, ele tem consciência da ilicitude da sua atuação e do resultado que a conduta causará ou poderá causar. 
( ) O dolo exterioriza-se pela imprudência, negligência e imperícia. 
( ) O dolo é o agir lícito. 
A 	V, V, F, F 
Questão 22 - Direito Tributário
O princípio da legalidade significa que: 
B 	A Administração Pública deve atuar de acordo com o que estabelece a lei, sem extrapolar os poderes e limites por ela delimitados. 
Questão 23 - Direito Tributário
Um estado pretende construir um novo museu de arte moderna, e pretende que o prédio seja bonito e moderno. Selecione dentre as modalidades de licitação abaixo aquela que deve ser adotada pelo estado para escolher o melhor projeto para o prédio: 
C 	Concurso, visando escolher o melhor projeto, pagando-se determinada soma ao vencedor; 
Questão 24 - Direito Tributário
Sobre a presunção de veracidade e legalidade, assinale a alternativa correta: 
A 	É a presunção de que o conteúdo do ato administrativo é verdadeiro e juridicamente válido, perdurando tal presunção até prova em contrário, que cabe ao destinatário do ato, não à autoridade que o prolatou.
Questão 25 - Direito TributárioProcesso “em que se pleiteia algum direito ou situação individual perante a Administração”. Possui um rito especial para sua prática, mas não tem contraditório, salvo nos casos de oposição de terceiro ou impugnação da própria Administração, o que enseja a defesa do interessado. Assinale a alternativa que traz o tipo deste processo: 
A 	Processo de outorga;
Questão 26 - Direito Tributário
Sobre os agentes públicos, é correto afirmar: 
A	 Servidor público é aquele que mantém vínculo profissional com a Administração; 
Questão 27 - Direito Tributário
A Caixa Econômica Federal (CEF) é um banco, sendo constituído na forma de pessoa jurídica de direito privado. É de propriedade integral da União Federal, sendo uma empresa pública. As pessoas que lá trabalham são admitidas por concurso público. Sobre estas questões, assinale a alternativa correta: 
B 	As pessoas que trabalham na CEF são denominadas de empregados públicos, tendo seu trabalho regido pela CLT; 
Questão 28 - Direito Tributário
Assinale a alternativa que contém o conceito correto de ato administrativo vinculado: 
A 	Ato vinculado é aquele previsto em lei, indicando todos os seus elementos, deixando para o agente pouca ou nenhuma liberdade.
Questão 29 - Direito Tributário
No Brasil, o serviço de telefonia é prestado por diversas empresas privadas, que entre si concorrem. Sobre esta situação, assinale a alternativa correta: 
C	 A telefonia é serviço público, prestado por particulares mediante concessão, sendo o mesmo regulamentado por lei e fiscalizado pela ANATEL
Questão 30 - Direito Tributário
O que diferencia a empresa pública da sociedade de economia mista? Assinale a alternativa correta: 
C	 A empresa pública são entidades com personalidade jurídica de direito privado, com patrimônio próprio e capital exclusivo da União. Enquanto que a sociedade de economia mista dotada de personalidade jurídica de direito privado criada por lei para a exploração de atividade econômica, sob a forma de sociedade anônima.
Questão 31 - Direito Tributário
Competência tributária e capacidade tributária são dois termos que comumente se confundem. Uma das principais diferenças destes termos está no fato de:
E	Capacidade tributária é delegável e competência tributária é indelegável.
Questão 32 - Direito Tributário
A competência privativa está ligada diretamente aos impostos. A cada um dos entes políticos compete privativamente instituir os impostos determinados em numerusclausus, ou seja, num rol fechado, pela Constituição da República. Dos impostos listados abaixo, qual o único que PERTENCE a competência privativa dos Municípios, de acordo com o Art. 156, CF.
	A	transmissão "inter vivos", a qualquer título, por ato oneroso, de bens imóveis, por natureza ou acessão física, e de direitos reais sobre imóveis, exceto os de garantia, bem como cessão de direitos a sua aquisição.
Questão 33 - Direito Tributário
A Capacidade tributária passiva é relativa ao particular ou contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 126, determina que a capacidade tributária passiva de um indivíduo é adquirida:
	D	No nascimento
Questão 34 - Direito Tributário
Competência tributária pode ser entendida como o poder dado pela Constituição da República para que determinados entes públicos com casa legislativa possam instituir tributos. Essas competências são subdivididas em grupos que delimitam modalidades de competências e seus entes públicos responsáveis. A primeira coluna aponta os grupos de competência e a segunda suas características.
(1) Competência legislativa plena
(2) Competência Privativa
(3) Competência Comum
(4) Competência Residual
( ) Corresponde às taxas e às contribuições de melhoria.
( ) Legisla todos os aspectos e critérios dos tributos.
( ) Competência diretamente ligada a impostos.
( ) Competência dada à União para tributos não especificados na Constituição.
A ordem que completa corretamente as lacunas da segunda coluna com o número correspondente à sua competência da primeira coluna é:
B	3, 1, 2, 4
Questão 35 - Direito Tributário
A competência tributária é definida como o poder dado pela Constituição da República para que um determinado ente político possa instituir certo tributo. Através do princípio da estrita legalidade tributária, os tributos no Brasil somente podem ser criados através de lei. O poder que detém este direito é:
D	Legislativo apenas
Questão 36 - Direito Tributário
Dentro do estudo de planejamento tributário, para que suas ações sejam desenvolvidas de forma efetiva, estas devem ser executadas preferencialmente:
E	Antes de ter acontecido o fato gerador.
Questão 37 - Direito Tributário
Evasão e elisão fiscal são dois conceitos que aparentemente parecem ter a mesma significação, mas que são diametralmente distintos, sendo distinguidos genericamente pela seguinte oposição:
C	Evasão fiscal designa uma conduta ilegal e elisão fiscal uma conduta lícita.
Questão 38 - Direito Tributário
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo eficaz a análise do que poderia acontecer em relação à determinada tributação, se tal fato acontecesse realmente, o que teria de incidência tributária, comparando-o a várias situações possíveis e resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios trouxer, aproveitando-se das determinações legais, bem como, de suas omissões. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, sendo elas:
A	Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; evitar a incidência do fato gerador do tributo.
Questão 39 - Direito Tributário
O planejamento tributário atua sobretudo no campo:
B	Dos limites de incidência de tributos de acordo com hipóteses legais.
Questão 40 - Direito Tributário
Se caracterizada uma prática de evasão fiscal, esta será tratada como ato criminoso, tendo suas aplicações tipificadas principalmente por meio da Lei 8.137/90 que atribui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante determinas condutas que podem ser exemplificadas abaixo, EXCETO:
D 	fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
Questão 41 – Direito Tributário
Sabemos que tudo o que o Estado arrecada faz parte de suas receitas públicas, mas nem tudo é tributo. Porém, se nem tudo que o Estado arrecada é tributo, certamente a receita tributária é a mais importante e a mais significativa. O que são tributos, conforme a Lei 5.172/66 – CTN? Assinale a alternativa correta.
 A	Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Questão 42 – Direito Tributário
A disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) afirma que o imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza (IR) será informado por três critérios, sendo eles: critérios da generalidade; critérios da universalidade e critérios da progressividade. Das opções a seguir, qual delas se refere ao critério de generalidade? Assinale a alternativa correta.
A	Significa dizer que todos aqueles, pessoas físicas ou jurídicas e a essas equiparados, que auferirem algum tipo de renda ou proventos, serão tributados, excetuando-se as isenções e imunidades.
Questão 43 – Direito Tributário
Assinale a alternativa correta.
Além de necessária e obrigatoriamente estar o tributo previsto legalmente, dita previsão legal, por mais que seja geral e abstrata, deve ser bem específica e detalhada, contendo todos os elementos do determinado tributo.Das alternativas a seguir, qual se refere à legalidade material?
B	Impõe que a lei instituidora apresente em seu bojo todos os elementos descritivos do fato jurídico e do possível conteúdo obrigacional entre as partes.
Questão 44 – Direito Tributário
O pedágio já foi tema de acaloradas discussões doutrinárias, jurisprudenciais, envolvendo também o legislador e o poder público, alguns entendendo se tratar de preço público, pois, consideram-no um contrato de concessão, sujeito, por conseguinte, à cobrança de uma tarifa, embasados no ditame da Lei 8.987/95, que dispõe sobre o regime de concessão e permissão da prestação de serviços públicos previsto no art. 175 da Constituição Federal. De que forma a maioria dos estudiosos classificam a taxa do pedágio?
 I. Taxa de polícia.
II. Taxa de serviço.
III. Taxa de policia e taxa de serviço.
IV. Taxa Federal e taxa de serviço.
C	A proposição III está correta.
Questão 45 – Direito Tributário 
Se caracterizada a evasão fiscal, será tratada como ato criminoso, tendo suas práticas tipificadas em alguns diplomas legais esparsos. Qual lei é a verdadeira caixa de ferramentas, para ser utilizada, quando do uso dessas práticas, determinando inclusive que também o servidor público pode responder por crime se estiver envolvido em algumas das situações ali previstas?
I. Lei 8.137/90
II. Lei 8.347/91
III. Lei 8.128/90
IV. Lei 8.136/90
 A	A proposição I está correta
Questão 46 – Direito Tributário
Na contribuição de melhoria, o fato gerador é a valorização imobiliária decorrente de obra pública, não se admitindo a cobrança do tributo antes de seu término, nem mesmo durante sua execução, pois até então nenhum imóvel ganhou valor, pode até mesmo ter sido desvalorizado nessa situação. Estando de toda sorte subordinada obrigatoriamente a dois limites que são:
I. Limite total da despesa.
II. Limite individual. 
III. Limite de municipios. 
IV. Limite de governos.
A	As proposições I-II estão corretas
Questão 47 – Direito Tributário
O sistema de apuração para a pessoa jurídica é bem peculiar. Não considera a renda mensal, mas sim aquela tida no trimestre. A base de cálculo pode ser feita por meio do lucro real, do lucro presumido ou do lucro arbitrado. Entre as opções a seguir, qual podemos citar como regime de lucro presumido?
B	Aplica-se determinado percentual sobre a receita bruta, para que se tenha a presunção de lucro; encontra-se aí a base de cálculo, que como regra será de 8% (oito por cento) para as atividades em geral, mas podendo variar de 1,6% (um vírgula seis por cento) a 32% (trinta e dois por cento), dependendo da atividade econômica. Sobre essa base de cálculo encontrada no trimestre, aplica-se a alíquota de 15% (quinze por cento), que será o valor do imposto a ser pago.
Questão 48 – Direito Tributário
A contribuição sindical é devida por todos aqueles que participem de determinada categoria, independentemente de ser associado ou não à sua entidade representativa. Essa contribuição é tratada como?
Assinale a alternativa abaixo que responde corretamente a questão:
 C	Tributo
Questão 49 – Direito Tributário
Modalidade de lançamento por homologação: é o lançamento feito quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa no que concerne a sua determinação. Opera-se pelo ato em que a autoridade, tomando conhecimento da determinação feita pelo sujeito passivo, expressamente a homologa. 
Das opções a seguir, qual dos exemplos se refere à modalidade de lançamento por homologação? Assinale a alternativa correta.
D	O Imposto sobre a Renda, o IOF, a CPMF, o ICMS, o ISS, o ITR e as contribuições especiais em geral.
Questão 50 – Direito Tributário
A Lei 5.172/66 – CTN define em seu artigo 3º que tributo é “toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Julgue os itens na sequência como verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta:
( ) Tributo: o objeto da obrigação tributária principal é pagar, temos, por conseguinte, que a prestação, ou ato de prestar, significa o pagamento.
( ) Pecuniária: sabemos que pecúnia é sinônimo de dinheiro. Podemos entender até aqui que como regra esse pagamento deve ser feito em dinheiro.
( ) Moeda ou cujo valor nela se possa exprimir: ato compulsório é ato obrigatório. Então somos obrigados a pagar, não nos sendo facultada tal atitude, não podendo o sujeito passivo escolher pagar ou não, sendo a obrigatoriedade marca indelével do tributo.
( ) Compulsória: novamente como regra o tributo deve ser pago em dinheiro, ou seja, em moeda corrente no país, mas o próprio CTN, possibilita ao sujeito passivo outras formas de pagamento.
C	A sequência correta é V, V, F, F
Questão 51 – Direito Tributário
Ao conceituar planejamento tributário, Chaves (2009, p. 5) diz que é um processo de escolha de ação, não simulada, anterior à ocorrência do fato gerador, visando direta ou indiretamente a economia de tributos. Julgue os itens a seguir como verdadeiros (V) ou falsos (F) e, em seguida, assinale a opção correta. 
I. Haverá simulação toda vez em que houver alguma declaração ou condição não condizente com a verdade.
II. O planejamento tributário não visa a simular (ilicitamente) determinada forma jurídica para mascarar a realidade econômica.
III. O planejamento tributário tem como meta, quando simula determinada situação, a realização de atitudes legais, que nesse primeiro momento não geram para o mundo jurídico qualquer efeito, ou seja, independe da intenção de quem o faça.
IV. Faz parte da conjunto de atividades a serem praticadas pelo planejamento tributário, a recuperação de possíveis créditos fiscais, escriturais ou de moeda, ou mediante pedidos de repetição ou mesmo compensação de títulos pagos a maior ou indevidamente.
B	A sequência correta é V, V, V, V
Questão 52 – Direito Tributário
Ao fazer um planejamento tributário, consciente, bem elaborado, o contribuinte não está agindo fora da lei, pelo contrario, amparado pela lei é que busca o seu objetivo. Qual a exigência legal da Lei das S/A – Lei 6.404/76?
I. O fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributaria.
II. A ordem econômica e financeira será fundada na valorização do trabalho humano e na livre iniciativa.
III. O planejamento tributário por parte daqueles que administram tais sociedades.
IV. O direito de propriedade e da livre concorrência .
C	A proposição III está correta
Questão 53 – Direito Tributário
A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. (Incluído pela Lcp nº 104, de 10.1.2001). Vemos que tal idéia é equivocada, pois, cuida apenas dos atos praticados mediante fraude, e esses devem ser punidos com o rigor da lei. Como tal instrumento legal ficou sendo conhecido?
I. Norma “antielisão”.
II. Norma “antievasão”.
III. Norma “tributaria”.
IV. Norma “antifraude” .
A	A proposição I está correta
Questão 54 – Direito Tributário
Se os meios encontrados para deixar de pagar ou reduzir o montante a ser pago, forem conseguidos de maneira que atente contra legislação existente, será considerada ilegal, podendo seu infrator ser punido, tanto na esfera civil, quanto penal. Tal pratica é conhecida comumente por?
I. Evasão fiscal ou sonegação fiscal.
II. Elisão da Conduta ilícita.
III. Retardo pagamento do tributo.
IV. Analise Fiscal.
A	A proposição I está correta
Questão 55 – Direito Tributário
Se a busca intentada pelo contribuintepara deixar de pagar ou pagar menos seu tributo, não for a elisão fiscal, através de um planejamento bem elaborado, qualquer outra situação será de evasão fiscal. Assinale a alternativa que completa corretamente as lacunas do texto a seguir:
Na análise de Huck (1997, p. 30), [...] "há uma ação, ou uma série de _______ marcados pelos ________ de engano, má _____________, simulação, artificialidade, ______________ e desonestidade”
I. elementos – atos – interpretação – ocultamento.
II. ocultamento – atos – elementos – interpretação.
III. atos – interpretação – elementos – ocultamento.
IV. atos – elementos – interpretação – ocultamento.
D	A proposição IV está correta
Questão 56 – Direito Tributário
Planejamento tributário é saudável, salutar, e se faz bem diretamente ao empresário, indiretamente quem poderá se aproveitar é a sociedade de maneira geral, pois se o pensamento é o de reduzir os custos, terá a possibilidade de reduzir seus preços podendo ensejar a admissão de novos funcionários, como também o aumento de seus investimentos, empregando de forma diligente o seu capital. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário:
I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo;
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo;
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa.
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento.
D	As proposições I – II – III estão corretas
Questão 57 – Direito Tributário
Ao fazer um planejamento tributário, consciente, bem elaborado, o contribuinte não está agindo fora da lei, pelo contrario, amparado pela lei é que busca o seu objetivo. Como é conhecida a Lei 6.404/76?
I. Lei das S/A.
II. Lei das microempresas.
III. Lei das empresas ltda.
IV. Lei do microempreendedor individual .
A	A proposição I está correta
Questão 58 – Direito Tributário
Casos de empresários que ao invés de retirar sua remuneração mensal totalmente através de pró-labore, optam pela distribuição de lucros, pois é sabido, pois já abordamos tal situação em nosso estudo, que a legislação vigente confere a isenção tributária, nesses casos, é o ditame do artigo 10 da Lei 9.249/95. O texto está se referindo a qual finalidade tributaria?
I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo;
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo;
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa.
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento.
A	A proposição I esta correta
Questão 59 – Direito Tributário
Numa operação de compra e venda de mercadoria o empresário opta por adiar seu faturamento do último dia do mês, para o primeiro dia do mês seguinte, podendo ganhar com isso, de 30 a 90 dias para o recolhimento dos tributos advindos da citada operação, dependendo de seu enquadramento tributário, sem com isso estar agindo contra a lei. O texto está se referindo a qual finalidade tributaria?
I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo;
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo;
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa.
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento.
C	A proposição III esta correta
Questão 60 – Direito Tributário
Ao se fazer a Declaração Ajuste Anual do Imposto de Renda, o contribuinte faz a opção pelo modelo simplificado, deduzindo até 20% (vinte por cento) da renda tributável como desconto padrão, em detrimento da escolha do modelo
completo. O texto está se referindo a qual finalidade tributaria?
I. Evitar a incidência do fato gerador do tributo;
II. Reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo;
III. Retardar o pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa.
IV. Aumentar o montante do tributo, postergando o seu pagamento.
B	A proposição II esta correta