4º SEMESTRE 2016 TRABALHO EM GRUPO Banco do Brasil

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SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO
CIÊNCIAS CONTÁBEIS 4º SEMESTRE
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GESTÃO EMPRESARIAL
BANCO DO BRASIL
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
MOGI DAS CRUZES
2016
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX
GESTÃO EMPRESARIAL
BANCO DO BRASIL
PRODUÇÃO TEXTUAL INTERDISCIPLINAR EM GRUPO
 
Trabalho apresentado ao Curso Ciências Contábeis da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina: Contabilidade Comercial, Comportamento Organizacinal, Teoria da Contabilidade, Ética, Política e Sociedade e Seminário Interdisciplinar III.
Tutores: XXXXXXXXXXXXXXXX
MOGI DAS CRUZES
2016
SUMÁRIO
41.	Introdução	�
52.	DESENVOLVIMENTO	�
62.1 SOCIEDADES DE CAPITAL ABERTO X CAPITAL FECHADO	�
92.2 Previdência Social x Previdência Privada	�
133.  CONSIDERAÇÕES FINAIS	�
154. Referências Bibliográficas	�
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Introdução
As instituições financeiras são essenciais para o aumento da capacidade produtiva econômica e social, fornecendo meios de crescimento individual, empresarial, governamental e de sustentabilidade sócio-econômica.
Além do maior banco da América Latina, o Banco do Brasil é a mais antiga instituição bancária brasileira, atendendo a todos os segmentos do mercado financeiro e com atuação relevante no desenvolvimento social e econômico do país.
Foi o primeiro banco brasileiro a entrar na Bolsa de Valores; a lançar cartões de múltiplas funções; serviços de móbile banking, previdência privada e o primeiro a aderir aos Princípios do Equador – um conjunto de critérios socioambientais de adoção voluntária em nível mundial como mecanismo de auto-regulação aplicável ao sistema financeiro com o fim de mitigar os riscos socioambientais no financiamento de grandes projetos, como a construção de hidrelétricas e rodovias.
Possui características que o diferem dos demais concorrentes privados por ser uma companhia de economia mista, devendo considerar as políticas públicas de desenvolvimento e, ainda assim, ser competitiva, o que acaba impactando nos seus resultados como também na imagem que transmite para a sociedade e seus clientes.
Participa do desenvolvimento do agronegócio no país, financiando exportações e contribuindo para o desenvolvimento de micro e pequenas empresas por meio de linhas de crédito de capital de giro e investimento.
E como toda instituição financeira, sofre com riscos que todo banco enfrenta como inadimplência, a quebra de empresas, oscilações na Bolsa de Valores, além dos mais comuns: fraudes, roubos e explosões de caixas eletrônicos, dentre outros, o que leva as mesmas a encarecerem taxas e tarifas pagas, já que toda instituição visa o lucro pelo lucro, mesmo sendo uma instituição regida pelo Governo.
DESENVOLVIMENTO
Com a evolução da sociedade, os bancos tem vital importância para a sociedade, contribuindo e impulsionando economias, ajudando-as à crescer e se expandir, pois são responsáveis por fomentar novos negócios, financiar operações de crédito como empréstimos, investimentos diversos como em startups (empresas recém-criadas com produtos promissores), movimentação de capital através das mais variadas transações bancárias como depósitos, pagamentos pela internet, transferências, compras eletrônicas, remessas ao exterior e no gerenciamento de patrimônios.
Assim como qualquer empresa, as instituições financeiras também tem seus reveses, uma vez que seu objetivo primordial é o lucro, mas é inegável que fornecem serviços essenciais à sociedade e que também respondem objetivamente por danos e prejuízos relativos à fraudes e delitos praticados por terceiros nas operações bancárias, delas decorrendo, muitas vezes, taxas altas, baixa qualidade no atendimento ao cliente, interesses políticos e até corrupção, além da baixa concorrência da rede bancária, onde três bancos privados e dois estatais, incluindo o Banco do Brasil, detêm a grande maioria dos correntistas.
No âmbito do desenvolvimento econômico e social, o Banco do Brasil S.A. trouxe novas ações e serviços, como na orientação para financiamento de programas agrícolas (ex.: PRONAF – Programa Nacional de Agricultura Familiar), linhas de crédito para produtores rurais, empresas e cooperativas do agronegócio; financiamentos como Finame Rural PSI, programa para redução da Emissão de Gases de Efeito Estufa na Agricultura – Agricultura de Baixo Carbono (ABC) com fins de recuperação de pastagens degradadas, implantação e melhoramento de sistemas orgânicos de produção agropecuária (ABC Orgânico); implantação, melhoria e manutenção de sistemas de tratamento de dejetos e resíduos da produção animal, entre outros.
Ela também vem investindo constantemente em novas tecnologias, treinamento, estratégias de segmentação de mercados, “desenhando” processos, produtos e serviços após a análise e avaliação de seus impactos sociais e ambientais, alinhando-se às melhores práticas mundiais e contribuindo para a disseminação dos preceitos e práticas socioambiental no âmbito do Conglomerado Banco do Brasil.
Enfim, toda a população, independente de classe social ou status, depende dos bancos, seja para poupar, investir, obter crédito e financiamentos, efetuar pagamentos, transferências, etc. e quando um banco entra em greve ou vem à quebrar, toda a população é impactada negativamente.
 2.1 SOCIEDADES DE CAPITAL ABERTO X CAPITAL FECHADO
As Sociedades Anônimas são regidas pela Lei nº 6.404/76 (Lei das SA) e podem ser classificadas em aberta ou fechada, conforme o art. 4º da referida lei.
As Sociedades Anônimas de Capital Fechado (em sua maioria empresas familiares) só emitem ou vendem ações (títulos ou valores mobiliários) com distribuição privada, dentro do círculo ou grupo que ela controla ou conhece como pessoas da mesma família, amigos, parceiros comerciais e afins, ou seja, não tem suas ações negociadas na Bolsa de Valores. Portanto, não precisa divulgar seus balanços contábeis e não tem necessidade de registro junto à CVM – Comissão de Valores Mobiliários (entidade autárquica criada pela Lei nº 6.385/76 com o objetivo de fiscalizar, normatizar, disciplinar e desenvolver o mercado de valores mobiliários no Brasil).
Já as Sociedades Anônimas de Capital Aberto vendem seus valores mobiliários (ações, debêndures, partes beneficiárias, etc.) na Bolsa de Valores ou Mercado de Balcão (que compreende todos os negócios e operações do mercado de capitais que forem realizados fora da Bolsa de Valores, em insituições financeiras e outras entidades) para um público grande, diversificado e desconhecido e, por esse mesmo motivo, exige uma transparência nas Demonstrações Contábeis muito maior do que as de Capital Fechado, sendo obrigatório a divulgação de seus balanços contábeis, além de terem seus valores mobiliários registrados perante a CVM.
Segundo o Estatuto Social do Banco do Brasil S.A. Cap.I – Denominação, Característica e Natureza do Banco, “Art. 1º - O Banco do Brasil S.A., pessoa jurídica de direito privado, sociedade anônima aberta, de economia mista, organizado sob a forma de banco múltiplo, rege-se por este Estatuto e pelas disposições legais que lhe sejam aplicáveis.”
Exemplificando, conforme consta no art.5º, inciso III, do Decreto Lei nº 200/1967, que descreve o formato de uma sociedade de economia mista, a maior parte das ações ordinárias nominativas (ON), que têm direito ao voto nas assembléias da empresa, dividem-se em 59,1% das ações ON da União e 10,4% das ações ON da Previ, o fundo de pensão dos funcionários do Banco do Brasil, enquanto o restante das ações estão em poder de investidores minoritários com alguns direitos, como de eleger diretores.
Vale salientar que seus empregados podem ser comissionados (cargos de confiança) ou admitidos por concurso público sob o regime de CLT (Consolidação das Leis do Trabalho), não estando protegidos pela estabilidadegarantida aos servidores concursados.
No Brasil as Sociedades Anônimas negociam, basicamente, os seguintes valores mobiliários: ações, as partes beneficiárias, as debêndures e quotas de fundos de investimento, no entanto, o art.2º da Lei nº 6.385/76, com alterações feitas pela Lei nº 10.303/01, define como valores mobiliários:
as ações, debêntures e bônus de subscrição;
os cupons, direitos, recibos de subscrição e certificados de desdobramento relativos aos valores mobiliários;
os certificados de depósito de valores mobiliários;
as cédulas de debêntures;
as cotas de fundos de investimento em valores mobiliários ou de clubes de investimento em quaisquer ativos; 
as notas comerciais; 
os contratos futuros, de opções e outros derivativos, cujos ativos subjacentes sejam valores mobiliários; 
outros contratos derivativos, independentemente dos ativos subjacentes
Além desses, a Lei nº 10.303 introduziu a seguinte importante definição:
"IX - quando ofertados publicamente, quaisquer outros títulos ou contratos de investimento coletivo, que gerem direito de participação, de parceria ou de remuneração, inclusive resultante de prestação de serviços, cujos rendimentos advêm do esforço do empreendedor ou de terceiros".
Estão expressamente excluídos do mercado de valores mobiliários os títulos da dívida pública federal, estadual ou municipal e os títulos cambiais de responsabilidade de instituição financeira, exceto as debêntures.
Uma Sociedade Anônima Aberta pode emitir vários tipos de valores mobiliários, conforme previstas e disciplinadas pela Lei 6.404/76 (Lei das Sociedades Anônimas), onde se destacam:
As ações – bens móveis que representam frações do capital social, estabelecida pelo Estatuto Social, podendo ser nominativas ou escriturais e divididas em ordinárias (ON) ou preferenciais (PN) de acordo com a natureza dos direitos e vantagens que confiram seus titulares. E existe as ações de Fruição que não representam o capital social da sociedade e não são negociáveis no mercado de valores mobiliários.
As partes beneficiárias – títulos negociáveis que não se relacionam com o capital social e sem valor nominal, emitidas apenas por companhias fechadas e podem ser convertidas em ações mediante capitalização de reserva criada para esse fim.
As debêndures – garantem ao titular o direito de crédito contra a companhia e não estão relacionadas com o capital social. As debêndures se dividem em quatro espécies: com garantia real, com garantia flutuante, debêndures quirografárias e debêndures subordinadas ou subquirografária.
Os bônus de subscrição – conferem aos seus titulares o direito de subscrever ações quando do aumento do capital social autorizado no estatuto.
Commercial Paper – espécie de nota promissória destinada à captação de recursos com o público em geral, devendo ser restituído no prazo de 30 à 180 dias.
O Banco do Brasil investiu R$ 5 bilhões em debêntures emitidas pela NCF Participações, empresa controlada por acionistas do Bradesco.
Em 2013 emitiu R$ 20 bilhões em debêntures através do BB Leasing, como forma de captação de recursos pelo banco, onde os papéis foram usados como lastro em operações compromissadas realizadas entre a instituição e seus clientes (semelhante um CDB tradicional).
 2.2 Previdência Social x Previdência Privada
Segundo o dicionário Michaelis, previdência é a qualidade do que ou de quem é previdente, acautelado, prudente. Desta forma, fica claro para o cidadão que pagar a Previdência Social é um ato de prudência, já que estamos garantindo benefícios como auxílio-doença, pensão para deficientes físicos e mentais, doentes terminais e viúvas, dentre outras, e a renda da aposentadoria para viver a velhice com um mínimo de dignidade.
Com o aumento da expectativa de vida da população brasileira e a diminuição das taxas de natalidade, o número de aposentados tende à crescer mais do que de trabalhadores na ativa que contribuirão para a previdência, ou seja, o défict na arrecadação, a diminuição do coeficiente entre pagantes e beneficiários, entre outros fatores e, persistindo essa situação, há o risco de trabalharmos por toda uma vida e recebermos valores cada vez menores de aposentadoria.
Nesse sentido, economistas e instituições de peso como a FGV afirmam que a previdência privada é a alternativa de investimento mais segura de garantir uma renda complementar à pensão paga pela previdência social, porém, vale ressaltar que alguns anos atrás empresas de previdência privada pediram falência no país. Ainda assim, especialistas na área afirmam que a Susep – Superintendência de Seguros Privados é muito eficiente quanto à fiscalização e na observância do cumprimento às regras e normas estabelecidas com a Lei Complementar nº 109 e, ainda disponibiliza a consulta das empresas no seu site: www.susep.gov.br.
As empresas de previdência privada oferecem basicamente dois produtos: PGBL-Plano Gerador de Benefício Livre e o VGBL-Vida Gerador de Benefício Livre.
Analisando alguns prós e contras de cada previdência, temos:
Previdência Social – Vantagens
Aposentadorias e pensões são reajustadas anualmente.
Flexibilidade na contribuição, ao pagar entre o mínimo possível até o teto garante-se vários benefícios e uma renda fixa no futuro.
Proporciona vários benefícios:
Aposentadoria por idade – e por idade da Pessoa com Deficiência
Aposentadoria por tempo de contribuição ou proporcional – e por idade da Pessoa com Deficiência
Aposentadoria por tempo de contribuição do Professor
Aposentadoria especial por tempo de contribuição
Aposentadoria por invalidez
Auxílio-doença 
Auxílio-acidente concedido após acidente com sequelas que reduzam sua capacidade de trabalho, sendo suspenso quando o profissional se aposentar.
Pensão por morte concedido à família do segurado em caso de morte ou morte presumida (ex.: desaparecido), atestado judicialmente. A renda é dividida em partes iguais aos filhos e irmãos inválidos (mesmo que maiores de idade). O benefício não depende de tempo mínimo de contribuição e é 100% do salário do benefício ou da aposentadoria.
Salário-Maternidade
Salário-família pago aos empregados e trabalhadores avulsos que tenham filhos até 14 anos ou inválidos.
Auxílio reclusão pago aos dependentes de qualquer segurado que esteja cumprindo pena em regime fechado ou semiaberto.
Previdência Social – Desvantagens
Valor mínimo R$ 880,00 (para 2016).
Limitado ao teto máximo de R$ 5.189,82 (para 2016).
É preciso avaliar, caso a caso, qual é o melhor modelo de aposentadoria, o sistema antigo com fator previdenciário chamado fórmula “90/100” ou o novo sistema, chamado fórmula “85/95”, para não ser prejudicado.
Em 01 de janeiro de 2019 adquire caráter progressivo, que deve adicionar um ponto à mais na fórmula “85/95” até 2026.
Reajustes insuficientes para os aposentados e pensionistas.
Contribuinte fica à merce de novas mudanças e regras como nos casos de má gestão do sistema político e crises sócio-econômicas.
Previdência Privada – Vantagens
Disciplina forçada para poupar e investir com valores mensais fixos
Desconto no imposto de renda de 12% no PGBL, somente pra quem tem carteira assinada – CLT e faz a Declaração do IR Completa. 
No caso do VGBL o desconto só é calculado sobre o rendimento da aplicação, ou seja, no momento do resgate e é ideal pra quem faz a Declaração Simplificada do IR.
Planos Corporativos ou empresarias possuem taxas administrativas e de carregamento menores que planos individuais.
Pode suspender o investimento por prazo específico, se necessário.
O resgate pode ser total ou parcelado e, num momento de urgência, pode resgatar um valor maior ou o restante integralmente.
Pode fazer a portabilidade da Previdência Privada de um banco para outro.
Em caso de falecimento enquanto está pagando o dinheiro vai para o(s) herdeiros previamente descritos em contrato.
Previdência Privada – Desvantagens
Baixa liquidez, ao retirar o dinheiroantes do prazo acordado, o valor investido será razoavelmente reduzido, visto que as taxas costumam ser bastante pesadas. Em prazos curtos a retirada nem é permitida.
Taxas altas de administração sobre os depósitos, dependendo do plano escolhido ou da instituição, algumas superando as cobranças de fundos de investimentos, podendo até suplantar as vantagens fiscais citadas acima.
Taxa de carregamento que é um pedágio cobrado pelos bancos toda vez que você aplica algum dinheiro no seu plano de previdência.
Taxa de juros na conversão, caso queira converter sua previdência em renda.
Nem sempre os rendimentos serão maiores que a poupança.
Não é um investimento dos mais rentáveis, é baixo e normalmente calculado em juros pré-fixados, em momentos de alta da inflação, o dinheiro desvaloriza.
Alto risco, pois se a empresa quebrar, você perderá todo o dinheiro investido, o que não acontece se investir no CDB, poupança, fundos de Investimento, letras hipotecárias, mobiliárias, de crédito, etc.
Não possui garantia do FGC – Fundo Garantidor de Crédito, ou seja, no caso do banco quebrar, a perca financeira poderá ser total.
Em caso de falecimento enquanto já usufruia dos rendimentos, sendo optante da renda vitalícia, nenhum herdeiro terá direito à estes recebíveis.
A contribuição para a Previdência Social é obrigatória, portanto, mesmo que seja um autônomo ou empresário deve recolher o imposto e a escolha pela Previdência Privada deve ser encarada como uma futura renda complementar à aposentadoria e que não cobre os direitos da Previdência Social.
Após 24 meses sem o recolhimento do INSS, a pessoa perde a condição de segurada. Portanto, é um erro cortar o vínculo com a Previdência Social, sem antes consultar um especialista ou um posto do INSS. 
Conforme alteração da Emenda Constitucional nº 20 de 15 de dezembro de 1998, Art. 201, a Atuária é obrigatória perante a Previdência Privada.
A atuária ou ciências atuárias caracterizam a área do conhecimento que analisa os riscos e expectativas no âmbito financeiro e econômico de 3 setores econômicos, seguros, previdência social e privada e capitalização e investimentos.
Através de sua interação com outras ciências, como direito, contabilidade, economia, estatística e matemática, é uma imprescindível ferramenta na redução de riscos e na estrutura do Banco do Brasil, pois utiliza de conhecimentos e cálculos para elaboração de planos de seguros, cálculos de probabilidades e de prêmios e indenizações, previdências, gerenciando cálculos de fundos para cobertura de compromissos futuros e mensuração do alcance da previdência e possíveis risos e nas operações financeiras, onde o profissional analisa e quantifica todos os riscos e impactos financeiros de eventos incertos e futuros presentes nessas operações, precificando esses riscos e impactos por meio de modelos matemáticos, resgardados pelas leis brasileiras e avaliando as possibilidades de perdas; participando da elaboração de planos e políticas de investimento com aconselhamentos e consultoria no mercado financeiro.
3.  CONSIDERAÇÕES FINAIS
O desenvolvimento de toda economia mundial está associada a um estratégico e eficaz sistema financeiro, já que é ele que disponibiliza recursos para as mais variadas atividades econômicas e para o desenvolvimento de novos projetos.
Quanto maior a taxa de crescimento econômico no país, maior é a contribuição das instituições financeiras para o crescimento econômico.
O sistema do INSS está em ruínas e somente 1% da população é realmente independente financeiramente, o restante depende de alguém. 
Neste contexto, a Previdência privada é vista como uma ótima solução que traz segurança e garantia de retorno a longo prazo, mas com rentabilidade irrisória caso precise usar os recursos à curto prazo (antes da aposentadoria) e é o segundo investimento mais popular do Brasil, só perdendo para a Poupança, que também tem baixa rentabilidade, porém, é vista como segura por grande parte da população.
Contudo, o Banco do Brasil está entre os três grandes bancos que concentram 79% do patrimônio da previdência privada no país, com taxas muito mais altas que seus concorrentes menores.
Após muita pesquisa e análise que a Previdência Social é obrigatória por lei e, ainda que seus rendimentos sejam insuficientes para uma velhice digna, é inegável que possui vários benefícios que a Privada não oferece assim como é inegável a necessidade de uma suplementação financeira, seja através da previdência privada ou através de outros investimentos.
Concluímos que para quem tem mais condições financeiras ou maiores conhecimentos dos produtos da Bolsa de Valores, que não vale a pena investir numa previdência privada, mas sim em títulos do Tesouro IPCA (antigo NTN-B Principal), pois o que as instituições de previdência privada fazem, resumidamente, é receber os valores mensais dos seus segurados e investir todo o montante em títulos do Tesouro IPCA, cobrando taxas administrativas, de carregamento, taxa de rentabilidade, etc., diminuindo seus rendimentos ao ponto de, nem sempre superar a própria poupança.
Este investimento, Tesouro IPCA, permite ao investidor obter rentabilidade reais (acima da inflação), mantendo seu poder de compra à longo prazo, perfeito pra quem deseja investir em médio e longo prazo, seja para aposentadoria, compra da casa própria, garantia de melhor educação para os filhos pequenos ou outros fins.
Enfim, acumular dinheiro pra viver bem no futuro e, para isso, é importantíssimo ser organizado, disciplinado e metódico e só investir dinheiro em aplicações atreladas à inflação, sejam títulos públicos ou privados, como Tesouro IPCA, Tesouro Direto, etc., que rendam mais que a inflação e nunca numa única aplicação, caso algo dê errado, o prejuízo será menor e não estará colocando em risco todo o seu patrimônio.
4. Referências Bibliográficas
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BEZERRA, Joice de Souza; Quais são os principais títulos emitidos pela Sociedade Anônima e as suas características de destaque?. 2009. Disponível em: http://lfg.jusbrasil.com.br/noticias/1996036/quais-sao-os-principais-titulos-emitidos-pela-sociedade-anonima-e-as-suas-caracteristicas-de-destaque-joice-de-souza-bezerra Acesso em: 21/08/2016
CAMPOS, Isabel; Folha Online; Para autônomos plano privado poderia custar menos do que o do governo; Disponível em: http://www1.folha.uol.com.br/folha/dinheiro/aposentadoria-fi1.shtml Acesso em: 22/08/2016
Capítulo I - Denominação, Características e Natureza do Banco (Artigo 1); Disponível em: http://www.bb.com.br/portalbb/page3,136,3509,0,0,1,8.bb Acesso em: 20/08/2016
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GASPARIN, Gabriela; ‘É impossível estrangeiro ter 30% das ações do BB’, diz porta-voz do banco; 2013. Disponível em: http://g1.globo.com/economia/negocios/noticia/2013/10/e-impossivel-estrangeiro-ter-30-das-acoes-do-bb-diz-vice-presidente-de-ri.html Acesso em: 20/08/2016
MEUSUCESSO.COM; O que é uma Sociedade de Economia Mista; 2014; Disponível em: https://meusucesso.com/artigos/direito/o-que-e-uma-sociedade-de-economia-mista-290/ Acesso em: 22/08/2016
NIGRO, Thiago; Vantagens e desvantagens da Previdência Privada. 2015; Disponível em: http://oprimorico.com.br/previdencia-privada/vantagens-e-desvantagens-da-previdencia-privada/ Acesso em: 22/08/2016
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SEABRA, Rafael; Tesouro IPCA;Disponível em: https://queroficarrico.com/blog/tesouro-ipca/ Acesso em: 24/08/2016
SUPERINTENDÊNCIA DOS SEGUROS PRIVADOS; Atuária; Disponível em: http://www.susep.gov.br/search?SearchableText=meu+mercado Acesso em: 24/08/2016
TORORADAR; Poupança, previdência privada ou tesouro direto: onde investir com rentabilidade?; 2016; Disponível em: http://www.tororadar.com.br/blog/poupanca-previdencia-privada-e-tesouro-direto Acesso em: 24/08/2016
VIVO SEU DINHEIRO; Como funciona o sistema de pontos e tempo de aposentadoria por idade; 2016; Disponível em: http://www.vivoseudinheiro.com.br/48237-2/ Acesso em: 24/08/2016
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