Gabarito Autoatividades Direito Tributário e Empresarial

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Gabarito
utoatividades
DIREITO TRIBUTÁRIO E 
EMPRESARIAL
Centro Universitário Leonardo da Vinci
Rodovia , nº .BR 470 Km 71, 1 040
Bairro Benedito - CEP 89130-000
I daialn - Santa Catarina - 47 3281-9000
Elaboração:
Revisão, Diagramação e Produção:
Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI
2018
Prof.ª Daniella B. de Athayde Abram
Prof. Renildo Dorow
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GABARITO DAS AUTOATIVIDADES DE
DIREITO TRIBUTÁRIO E EMPRESARIAL
Centro Universitário Leonardo da Vinci
Rodovia , nº .BR 470 Km 71, 1 040
Bairro Benedito - CEP 89130-000
I daialn - Santa Catarina - 47 3281-9000
Elaboração:
Revisão, Diagramação e Produção:
Centro Universitário Leonardo da Vinci - UNIASSELVI
2018
UNIDADE 1
TÓPICO 1
Considerando o texto “O peso do caos tributário”, forme seu grupo 
de estudos e identifique três situações que colocam o Brasil em 
desvantagem competitiva, em relação aos demais países, levando-se 
em conta o custo da administração tributária das empresas.
R.: São alguns exemplos:
1 Custo excessivo para a administração tributária nas empresas: “é 
preciso administrar o pagamento de quase 200 tipos diferentes de impostos, 
taxas e contribuições. Isso consome cerca de 30% do faturamento”. “A 
sangria é grande”, diz Alberto Asato, diretor-superintendente do grupo. De 
acordo com o levantamento da FGV, em algumas indústrias – como a têxtil, 
a de combustíveis e a de automóveis –, o peso dos impostos alcança 50% 
das vendas líquidas. Há sobrecarga até para as empresas de software que 
prestam serviços tributários. “O Brasil é o país onde a adaptação de programas 
tributários dá mais trabalho, porque a legislação muda muito”.
2 Excesso de alterações legislativas na área tributária: “Para complicar, 
a legislação brasileira muda sem parar e virou um labirinto de normas e 
exigências burocráticas. De acordo com o Instituto Brasileiro de Planejamento 
Tributário (IBPT), de 1988 para cá houve 1,5 mudança tributária por hora – o 
que totaliza 220.000 mudanças”.
3 O excesso de burocracia na declaração de informações e pagamento 
de tributos: “dá margem a erros, tanto dos contribuintes quanto da própria 
Receita – e o Fisco não perdoa nada. “Ficou comum a Receita cobrar dívidas 
já pagas”, diz o advogado Andrei Fernandes, do escritório Barbosa Müssnich 
& Aragão, do Rio de Janeiro. No passado, os enganos eram resolvidos 
com mais tranquilidade. Quando o Fisco detectava uma falha, enviava um 
comunicado e dava um prazo para a companhia se explicar. O procedimento 
mudou. Qualquer dívida pode enquadrar a empresa na lista de fraudadores 
notórios. “A Receita não discute mais nada”, afirma a advogada Silvania 
Tognetti, do Barbosa Müssnich. “Quem erra por desconhecimento é tratado 
como sonegador”. 
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TÓPICO 2 
Considerando a legislação tributária federal, forme seu grupo de estudos 
e realize a pesquisa na internet, acessando o website <www.receita.
fazenda.gov.br>, no menu legislação, verificando a quantidade e a 
diversidade de normas expedidas em matéria tributária.
R.: São milhares de normas expedidas em matéria tributária. A Receita Federal 
do Brasil disponibiliza toda a legislação por Ato Legal, Tributário, Aduaneiro 
ou Administrativo, desde o ano de 1966, ano de entrada em vigor do Código 
Tributário Nacional. Os textos dos atos legais que se encontram no site da 
Receita Federal estão assim disponibilizados: 
● Constituição da República Federativa do Brasil: 
- Vide Capítulo VI – Da Tributação e do Orçamento (artigos 145 a 169). 
- Vide artigo 195 – Sobre o financiamento da seguridade social. 
- Vide Ato das Disposições Constitucionais Transitórias.
● Código Tributário Nacional.
● Regulamentos.
● Atos de 2009.
● Atos de 2008.
● Atos de 2007.
● Atos de 2006.
● Atos de 2005.
● Atos de 2004.
● Atos de 2003.
● Atos de 2002.
● Atos de 2001.
● Atos de Anos Anteriores.
Por exemplo, referentes aos atos legislativos do ano de 2009, esses estão 
divididos de acordo com a espécie de norma legal:
Atos Legais:
● Leis Complementares.
● Leis.
● Medidas Provisórias.
● Decretos.
Atos Tributários ou Aduaneiros:
● Portarias do Ministério da Fazenda.
● Instruções Normativas.
● Normas de Execução.
● Atos Declaratórios Interpretativos.
● Atos Declaratórios Executivos.
Atos Administrativos da Secretaria da Receita Federal do Brasil:
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● Portarias.
Atos do Comitê Gestor do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural:
● Resoluções.
Atos do Comitê Gestor do REFIS:
● Portarias.
● Resoluções.
Atos do Comitê Gestor do Simples Nacional:
● Portarias da Secretaria-Executiva.
● Portarias.
● Recomendações.
● Resoluções.
TÓPICO 3 
Considerando a legislação tributária federal, forme seu grupo de 
estudos e identifique quais sugestões o autor da leitura complementar 
menciona para reduzir a burocratização tributária do Brasil. Por fim, na 
sua opinião, qual a relação existente entre o chamado “caos burocrático” 
e o “carnaval tributário” mencionado pelo autor do artigo?
R.: Podemos citar as seguintes sugestões: 
a) unificar tributos que tenham a mesma base de cálculo e fato gerador, 
partilhando-se o resultado entre os entes tributantes; 
b) consolidar a legislação de cada tributo em um mesmo diploma legal; 
c) racionalização do sistema tributário nos três níveis da federação brasileira, 
paralelamente à redução da carga fiscal, buscando a transparência da 
administração, permitindo que cada um saiba exatamente o quanto está 
contribuindo para o custeio do Estado.
O “carnaval tributário” é o complexo arcabouço de normas, representado por 
todas as leis, medidas provisórias, decretos, portarias, resoluções e outros 
atos administrativos menores, que, diariamente, são editados pelos poderes 
competentes, inerentes à área tributária, o que gera o “caos burocrático”. 
Esse somente será resolvido a partir do momento em que União, estados e 
municípios tomarem consciência do problema, abrindo mão da autonomia 
legislativa/tributária de cada ente tributante, facilitando, por consequência, 
a vida do contribuinte e permitindo um maior controle da arrecadação, em 
benefício de todos.
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TÓPICO 4
Considerando a legislação tributária federal, assim como os métodos de 
interpretação e integração da legislação tributária, faça uma pesquisa 
e identifique se, no caso da aplicação de multas pelo não pagamento 
de tributos devidos (multa moratória), pode-se aplicar o princípio 
constitucional da vedação do confisco.
R.: Considerando o que dispõe o art. 150, inciso IV da CF/88, é vedado, aos 
entes tributantes, utilizar tributo com efeito de confisco. Assim, o referido 
princípio constitucional não se aplica às multas moratórias, que se referem 
à obrigação acessória.
UNIDADE 2
TÓPICO 1
Considerando as contribuições previdenciárias cobradas com base 
no artigo 149 da Constituição Federal, forme seu grupo de estudos e 
realize uma pesquisa na internet. Acesse o website <www.inss.gov.br>, 
identifique as finalidades da Previdência Social e a tabela de contribuição 
dos segurados empregado, empregado doméstico e trabalhador avulso, 
para pagamento de remuneração e respectivas alíquotas.
R.: A Previdência Social é um seguro que garante a renda do contribuinte 
e de sua família em casos de: doença, acidente, gravidez, prisão, morte e 
velhice. Oferecevários benefícios que, juntos, garantem tranquilidade quanto 
ao presente e em relação ao futuro, assegurando um rendimento seguro. Para 
ter essa proteção, é necessário se inscrever e contribuir todos os meses.
Tabelas de contribuição mensal:
A partir da competência abril/2007, o segurado contribuinte individual 
(autonômo, que trabalha por conta própria), que optar pela exclusão do direito 
ao benefício de aposentadoria por tempo de contribuição poderá contribuir 
com 11% sobre o valor de salário mínimo (LC nº 123, de 14/12/2006).
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Tabela de contribuição dos segurados empregado, empregado 
doméstico e trabalhador avulso, para pagamento de remuneração 
a partir de 1º de fevereiro de 2009
Salário de contribuição 
(R$)
Alíquota para fins de recolhimento ao 
INSS (%)
Até 965,67 8,00
de 965,68 até 1.609,45 9,00
de 1.609,46 até 3.218,90 11,00
Portaria Interministerial nº 48, de 12 de fevereiro de 2009
TÓPICO 2 
Considerando os tributos cobrados pela União Federal, forme seu grupo 
de estudos e realize uma pesquisa na internet acessando o website 
<www.receita.fazenda.gov.br>, no menu “instituição” e verifique a 
distribuição da arrecadação tributária entre os tributos arrecadados pela 
União no último exercício financeiro, elencando, em ordem crescente, 
a espécie tributária e o respectivo valor da arrecadação.
R.: O texto demonstra claramente que o Estado não está conseguindo cumprir 
a sua função de coibir e repreender os abusos praticados no mercado de 
consumo, pois a sua conivência à venda ilegal de produtos piratas deixa o 
consumidor vulnerável, principalmente quanto à segurança no consumo e à 
proteção da sua saúde.
TÓPICO 3 
Considerando o texto “A responsabilidade tributária: limites legais”, 
forme seu grupo de estudos e identifique algumas situações em 
que o fisco utiliza, de forma indiscriminada, o instituto jurídico da 
responsabilidade tributária com a finalidade de cobrar os tributos.
R.: As fiscalizações - principalmente federal e estadual - têm se valido de tal 
instituto, de uma forma indiscriminada, pretendendo trazer para a relação 
jurídica tributária pessoas físicas e/ou jurídicas como responsáveis tributárias, 
mas sem o correspondente e necessário amparo legal. Algumas situações 
de uso indiscriminado do instituto da responsabilidade é a imputação pelo 
fisco, de responsabilidade solidária por crédito tributário, além das hipóteses 
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e limites fixados na legislação, ampliando as pessoas expressamente 
designadas em lei.
TÓPICO 4
Considerando a emissão de certidões quanto à situação fiscal do 
contribuinte pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, realize uma 
pesquisa na internet, acessando o website <www.receita.fazenda.gov.
br>, no menu “certidões”, e verifique os procedimentos de emissão da 
“Certidão Conjunta de Débitos relativos a Tributos Federais e à Dívida 
Ativa da União”, podendo, inclusive, requisitar a emissão da respectiva 
Certidão Negativa de Débitos da pessoa física.
R.: Certidão Conjunta Negativa de Débitos relativos a Tributos Federais e à 
Dívida Ativa da União: está disponível no site <www.receita.fazenda.gov.br> a 
Certidão Conjunta Negativa, que somente será emitida quando for verificada 
a regularidade fiscal do sujeito passivo quanto aos tributos administrados pela 
Secretaria da Receita Federal do Brasil – RFB e quanto à Dívida Ativa da 
União, administrada pela Procuradoria Geral da Fazenda Nacional – PGFN. 
A regularidade fiscal, no âmbito da RFB, caracteriza-se pela não existência 
de pendências cadastrais, de débitos em nome do sujeito passivo e, ainda, 
de não constar como omisso quanto à entrega:
a) da Declaração de Ajuste Anual do Imposto de Renda das Pessoas Físicas 
(DIRPF);
b) da Declaração do Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (DITR), se 
estiver obrigada à sua apresentação;
c) da Declaração do Imposto de Renda Retido na Fonte (DIRF), se estiver 
obrigada à sua apresentação.
UNIDADE 3
TÓPICO 1
1 O que poderá ser apontado, atualmente, como o foco da atividade 
econômica?
R.: A atividade empresarial.
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2 Explique os aspectos social e econômico das primeiras trocas de 
objetos.
R.: O aspecto social decorre da utilização mútua dos objetos permutados, e 
o econômico, o primeiro passo dado no sentido de fazer circular riquezas. 
Da generalização desse hábito de permutar bens nasceu a economia de 
troca ou escambo.
3 Explique a principal consequência do desenvolvimento do comércio.
R.: Com o surgimento da moeda.
4 Como nasceu a economia de mercado? 
R.: Com o surgimento da moeda. 
5 Por que se diz que o desenvolvimento do comércio se deveu, 
inequivocadamente, ao surgimento da moeda?
R.: Porque, com seu uso, as riquezas começaram a circular muito mais 
rapidamente e o transporte de moedas foi muito mais simples e prático do 
que transportar mercadorias para troca.
6 Explique qual o principal objetivo da atividade do empresário.
R.: O lucro.
7 Explique a seguinte afirmação: “o verdadeiro empresário é um 
decisivo fator de progresso e bem-estar social”.
R.: Porque, através do lucro, o empresário faz reaplicações e reinvestimentos 
geradores de mais empregos, mais arrecadação de impostos, maior e melhor 
consumo através da livre concorrência, melhorando a vida da população.
TÓPICO 2 
Para melhor fixação do que estudamos neste tópico, classifique V para 
as sentenças verdadeiras e F para as falsas:
(F) Para ser empresário, não é necessária a inscrição na Junta Comercial.
(V) Existem limitações ao exercício da atividade empresarial.
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(V) A firma é o nome pelo qual o empresário individual será conhecido.
(F) O patrimônio do empresário individual não responde por dívidas da 
empresa.
(V) Uma das condições para a caracterização do empresário é o 
profissionalismo.
(V) O lucro é o principal objetivo da atividade empresarial.
(F) A morte do empresário individual não significa a perda de sua qualidade 
de empresário individual.
(V) O empresário individual poderá acrescentar à sua firma uma designação, 
caso já haja firma igual registrada.
(V) Para que a pessoa possa ser empresária, ela deve ter capacidade civil e 
não estar legalmente impedida de exercer esta atividade.
(F) O Juiz de Direito pode ser empresário.
(V) A firma deve coincidir com o nome civil do empresário individual.
(F) No requerimento a ser encaminhado à Junta Comercial para o registro 
da firma individual, não é necessário estar apontado o valor do capital da 
empresa.
TÓPICO 3 
Para fixar seus conhecimentos, complete as lacunas das sentenças a 
seguir:
1 A assembleia geral será convocada em primeiro lugar pelo conselho de 
administração, se houver. Não existindo esse órgão, caberá aos diretores. 
Porém, também poderão convocá-la nas hipóteses previstas em lei: pelo 
conselho fiscal ou por qualquer acionista.
2 A função de representar a sociedade é da Diretoria.
3 O Conselho de Administração será composto no mínimo por três membros.
4 O Conselho de Administração será composto necessariamente por 
acionistas da sociedade e pessoas naturais residentes no país.
5 Para a convocação de uma assembleia geral, deve-se fazer a convocação 
por intermédio de anúncios publicados, por três vezes no mínimo, no 
órgão oficial do Estado ou da União, conforme o lugar da sede social, ou emoutro jornal de grande circulação, editado no local da sede da companhia.
6 A primeira convocação para uma assembleia geral deverá ocorrer, no 
mínimo, com 15 dias de antecedência, contando o prazo da publicação do 
primeiro anúncio.
7 As sociedades não personificadas são aquelas que não possuem seus 
atos constitutivos (contrato social) depositados (inscrito) no Registro Público 
competente. São exemplos as sociedades em comum ou por conta de 
participação.
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8 A sociedade limitada, a sociedade anônima, a sociedade em comandita 
por ações e as sociedades cooperativas são exemplos de sociedades 
personificadas.
9 As sociedades anônimas de capital aberto podem ter seus papéis 
negociados no mercado de títulos mobiliários, como as bolsas de valores.
10 São chamadas ações preferenciais aquelas que atribuem, ao titular, 
determinados privilégios ou preferências.
11 Enquanto o capital de uma sociedade limitada é composto por cotas, o 
de uma sociedade anônima é composto por ações.
12 Podemos afirmar que é uma característica das limitadas e SAs o fato de 
serem sociedades empresárias.
13 A denominação “Brasil Cia. de Seguros” demonstra que esta sociedade 
é uma sociedade anônima.
14 Chama-se acionista controlador a pessoa física ou jurídica, ou um grupo 
de pessoas vinculadas por acordo de voto que têm a maioria de votos nas 
deliberações da assembleia geral.
15 A constituição de uma SA pode ocorrer por duas formas: constituição 
por subscrição particular ou simultânea ou pela constituição sucessiva 
ou por subscrição pública.
16 A divisão do capital social em ações; a limitação da responsabilidade dos 
acionistas ao valor das ações subscritas ou adquiridas e a livre cessibilidade 
das ações são características essenciais das sociedades anônimas. 
17 Pode-se chamar de ações ordinárias aquelas que conferem, ao titular, os 
direitos de participar nos dividendos e de participar das assembleias de uma 
companhia aberta, deliberando a respeito da vida societária por intermédio 
de seu voto.
18 As ações registradas em um livro denominado “Registro de Ações 
Nominativas” da sociedade emissora são chamadas nominativas.
19 Nas sociedades limitadas, a responsabilidade de cada sócio é restrita ao 
valor de suas quotas.
20 O ponto que distingue a sociedade e a associação é a destinação dos 
lucros. 
TÓPICO 4
Para a fixação do conteúdo deste tópico, assinale a alternativa CORRETA:
1 A nota promissória é uma:
a) ( ) Ordem de pagamento.
b) (x) Promessa de pagamento.
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2 Sobre o protesto de título é correto afirmar:
a) (x) É dispensável contra o devedor principal como regra geral.
b) ( ) É sempre indispensável.
3 O aval:
a) ( ) É uma obrigação acessória.
b) (x) É uma obrigação autônoma.
4 A nota promissória em que não consta a data do vencimento:
a) ( ) Não é válida.
b) (x) Considera-se com vencimento à vista.
5 Esta característica do título de crédito se refere ao fato de que o título vale 
pelo que nele está escrito:
a) ( ) autonomia.
b) (x) literalidade. 
6 Sobre o cheque administrativo, pode-se dizer que:
a) ( ) É o cheque passado pela administração pública a seus fornecedores.
b) (x) É o cheque emitido pelo banco sacado contra si mesmo.
7 Tratando-se de um cheque cruzado:
a) (x) Este somente poderá ser depositado.
b) ( ) Este somente poderá ser sacado no caixa do banco.
8 Sobre a duplicata é correto afirmar:
a) (x) É título causal, porque depende da existência de uma fatura.
b) ( ) Não depende de fatura para ser emitida.
TÓPICO 5
1 Explique as formas de recuperação das empresas.
R.: A recuperação das empresas poderá ser judicial ou extrajudicial.
2 Qual o efeito da falência em relação às dívidas do falido?
R.: Determina o vencimento antecipado das dívidas do falido.
3 Qual o prazo de inabilitação do empresário falido para exercer 
qualquer atividade empresarial?
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R.: O falido fica inabilitado para exercer qualquer atividade empresarial, a 
partir da decretação da falência até a sentença que extingue suas obrigações.
4 Como se caracteriza o estado de insolvência?
R.: Quando o empresário não tem condições de solver suas obrigações, está 
caracterizada a sua insolvência.
5 Como se caracteriza a insolvência do empresário?
R.: Quando o empresário não tem condições de solver suas obrigações, está 
caracterizada a sua insolvência.
6 Quais os requisitos para possibilitar o pedido de falência?
R.: A qualidade de empresário devedor, a insolvência do devedor e a 
declaração judicial da falência.
7 Qual o prazo de que dispõe o devedor que requer a recuperação 
judicial para apresentar, em juízo, o plano de recuperação da 
empresa?
R.: Deverá apresentá-lo no prazo improrrogável de 60 dias, a contar da data 
da concessão do processamento.