Contab. Gestao Tributaria AV

Prévia do material em texto

Avaliação: GST0564_AV_201102333379 » CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA II
Tipo de Avaliação: AV 
Aluno: 201102333379 - ANA CRISTINA DE PAULO DE OLIVEIRA 
Professor: ANA MARIA DE OLIVEIRA ROSA BARBOSA Turma: 9001/AA
Nota da Prova: 7,5 Nota de Partic.: 2 Data: 28/08/2014 14:59:26 
 1a Questão (Ref.: 201102491378) Pontos: 1,5 / 1,5
No nosso modelo de governo federalista a Constituição Federal cumpre o papel essencial de estruturação do 
sistema tributário. Cite em sua resposta três competências atribuídas à Constituição Federal. 
 
Resposta: Instituir competencias tributarias para criar tributos, pelos entes federativos Estados e DF, estabelecer 
regimes de regulam a cobrança dos tributos, destinar
 
 
Gabarito: Definir as competências tributárias dos entes políticos da Federação (União, Estados, Distrito Federal e 
Municípios), consagrar os princípios e normas gerais de direito tributário, instituir limitações ao poder de tributar, 
estabelecer a repartição das receitas tributárias e vinculações compulsórias. 
 2a Questão (Ref.: 201102604111) Pontos: 1,5 / 1,5
Dentre as definições de contencioso encontra-se a de "seção ou repartição onde as questões litigiosas são 
resolvidas". Disserte sobre o contencioso fiscal, abordando sobre o conceito, a legislação, características, bem como 
sobre a participação do Contador.
 
Resposta: É quando o contribuinte é autuado pela fiscalização e tem o prazo para manisfestar sua inconformidade 
com o auto, através deste recurso administrativo poderá juntar documentos que poderão provar que a cobrança é 
indevida, e caso não tenha exito neste recurso administrativo, o contribuinte poderá recorrer a Justiça.
 
 
Gabarito: O termo contencioso fiscal pode ser interpretado como a situação em que o sujeito passivo da obrigação 
tributária, isto é, o contribuinte ou responsável, encontra-se em litígio com a administração fiscal em virtude de 
dúvidas ou discordâncias. Apesar de não existir uma lei específica regulando os direitos e deveres dos contribuintes 
e do fisco, a legislação tributária, mais precisamente a Constituição Federal, o Código Tributário Nacional e o 
RIR/99, contempla, ainda que de forma esparsa, esta relação. O contencioso fiscal permite aos sujeitos passivos da 
obrigação tributária o direito de reclamar ou de recorrer dos atos praticados pela administração tributária, haja 
vista que no caso de ser autuado pela fiscalização tributária, é dado ao contribuinte o direito de defender-se, 
inicialmente, na instância administrativa, isto é, junto aos órgãos fiscalizadores, sem precisar recorrer de imediato 
ao poder judiciário. Para impugnar administrativamente os atos praticados pelos órgãos fiscalizadores, ao analisar 
as exigências contidas nos autos de infração, o contribuinte deve anexar à defesa administrativa de fato e de 
direito, todas as provas que possam anular a cobrança dos tributos. Se o contribuinte não lograr êxito no processo 
na esfera administrativa, poderá recorrer ao Poder Judiciário, conforme preceitua o art. 5º, XXXV, da Constituição 
da República Federativa do Brasil de 1988. Vale ressaltar que, diferentemente do processo judicial, no qual se faz 
necessária, obrigatoriamente, a presença de um advogado, na esfera administrativa a defesa do contribuinte pode 
ser elaborada pelo contabilista ou por outro profissional que detenha vasto conhecimento sobre a matéria. 
 3a Questão (Ref.: 201102491303) Pontos: 0,5 / 0,5
Segundo a definição das partes da Obrigação Tributária, temos àquele que "é o ente público que tem o direito de 
Página 1 de 4BDQ Prova
06/09/2014http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp
 
 
 
 
instituir e cobrar o tributo", esta conceituação refere-se a(o): 
 Responsável Tributário 
 Sujeito ativo 
 Sujeito passivo
 Contribuinte
 Objeto do tributo
 4a Questão (Ref.: 201102491312) Pontos: 0,0 / 0,5
De acordo com o Código Tributário Nacional ¿ Lei 5.172/76, tributo é definido como: Toda prestação pecuniária 
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído em 
lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa 
plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Direto: 
 É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações anteriores 
com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
 É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte. 
 É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte. 
 É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres 
públicos (contribuinte de direito). 
 É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito. 
 5a Questão (Ref.: 201102582847) Pontos: 0,5 / 0,5
O lucro contábil auferido por uma empresa tributada pelo lucro real foi de R$ 4.000.000,00. No LALUR (livro de 
apuração do lucro real) deverá ser adicionado R$ 400.000,00 e excluído R$ 120.000,00. A empresa não possuí 
resultados negativos de outros exercícios para compensar, qual o valor do imposto de renda a pagar sobre o lucro, 
sabendo-se que esse resultado é relativo a todo o ano?
 600.000,00
 428.000,00
 976.000,00
 1.046.000,00
 642.000,00
 6a Questão (Ref.: 201102491286) Pontos: 0,5 / 0,5
Caso o montante dos tributos não-cumulativos, cujos registros nas contas a recolher sejam menores que os 
montantes apurados nas compras, registrados nas contas destes tributos a recuperar, a diferença encontrada 
significará o saldo ___________, que deve ficar evidenciado no _______________. 
 a receber / Ativo não circulante. 
 a compensar /Ativo circulante. 
 a ser pago /Passivo circulante. 
 a ser pago / Passivo não circulante. 
 a receber /Ativo circulante.
 7a Questão (Ref.: 201102603929) Pontos: 0,5 / 0,5
A empresa JMX Ltda alcançou no segundo trimestre de X2 um faturamento de R$ 975.000,00, sendo a receita com 
vendas de mercadorias no valor de R$ 550.000,00 e a receita com serviços prestados no valor de R$ 425.000,00. 
Página 2 de 4BDQ Prova
06/09/2014http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp
 
 
 
Com base nestas informações, é possível afirmar que os valores da base de cálculo do Lucro Presumido e do 
Imposto de Renda devido são, respectivamente:
 180.000,00 e 27.000,00
 180.000,00 e 39.000,00
 975.000 e 237.750,00
 975.000 e 219.750,00
 550.000,00 e 112.500
 8a Questão (Ref.: 201102616116) Pontos: 0,5 / 0,5
A empresa XLP apresentou como resultado antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda o valor de R$ 
880.000,00. Neste resultado, estavam embutidos dividendos de participações avaliadas pelo custo, de R$ 
80.000,00, e perdas com equivalência patrimonial, de R$ 90.000,00. A empresa apresenta um prejuízo fiscal 
acumulado no valor de R$ 280.000,00. Com base nestas informações, qual o valor do Lucro Real?
 623.000,00
 610.000,00 
 629.000,00
 351.000,00
 267.000,00
 9a Questão (Ref.: 201102513891) Pontos: 1,0 / 1,0
A Cia. Esmeralda recolhe a Contribuição Social sobre o Lucro Líquido com base no resultado presumido. No 1o 
trimestre de 2010, foram extraídos os seguintes dados de sua escrituração contábil, em R$: 
Com base nessas informações, o valor da CSLL devida nesse trimestre pela Companhia montou a, em R$, 
Receita da venda de mercadorias 850.000
Reeitas Financeiras 80.000
Ganho de capital na venda de imobilizado 90.000
 19.350,00. 
 24.480,00. 
 17.820,00.
 7.416,00. 
 21.330,00. 
 10a Questão (Ref.: 201102458438) Pontos: 1,0 / 1,0
O lucro presumido ou arbitrado corresponde a uma presunção obtida mediante a aplicação de percentuais, variáveis 
conforme o ramo de atividade da empresa,sobre o valor da receita bruta da pessoa jurídica. Que tipo de imposto é 
retirado deste lucro? 
 Imposto de renda de pessoa física 
 Imposto de renda de pessoa jurídica 
 Imposto sobre vendas
 Imposto de renda da fonte 
 Imposto de contribuição 
Página 3 de 4BDQ Prova
06/09/2014http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp
 
 
 
Período de não visualização da prova: desde 19/08/2014 até 04/09/2014.
Página 4 de 4BDQ Prova
06/09/2014http://bquestoes.estacio.br/bdq_prova_resultado_preview_aluno.asp