Apol 05 Contabilidade e Planejamento Tributário e Direito Tributário

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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre 
a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou 
presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que tipo 
de pessoa jurídica são obrigadas a optar pelo lucro real? 
São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as 
pessoas jurídicas: 
 
I) Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), 
ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de 
maio de 2013) 
II) Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, 
sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, 
valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas 
de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta. 
III) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital exceto oriundos do exterior. 
IV) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto. 
Nota: 20.0 
 
A Apenas a sentença I está correta 
 
B Apenas as sentenças I e II estão corretas 
 
C Apenas as sentenças I, II e III estão corretas 
 
D Todas as sentenças estão corretas 
 
E Apenas as sentenças I, II, e IV estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas: 
Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número 
de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013); Cujas atividades sejam de bancos 
comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades 
de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de 
arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta; Que 
tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais 
relativos à isenção ou redução do imposto; Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na 
forma do art. 2º da Lei n. 9.430, de 1996; Que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, 
mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas 
mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); Que explorem as atividades securitização de créditos imobiliários, financeiras e do 
agronegócio. (Brasil, 1998) (Livro Contabilidade Tributária, p. 93 e 94) 
 
Questão 2/5 - Direito Tributário 
Se caracterizada uma prática de evasão fiscal, esta será tratada como ato criminoso, tendo suas aplicações tipificadas 
principalmente por meio da Lei 8.137/90 que atribui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição 
social e qualquer acessório, mediante determinas condutas que podem ser exemplificadas abaixo, EXCETO: 
Nota: 20.0 
 
A omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias. 
 
B elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato. 
 
C fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido 
pela lei fiscal. 
 
D fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente 
realizada. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA D. Lei 8.137/90, CAPÍTULO I, Dos Crimes Contra a Ordem Tributária; Seção I; Dos crimes praticados por 
particulares; Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as 
seguintes condutas: V - negar ou deixar de fornecer quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou 
prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 107) 
 
E falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável. 
 
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
A Legislação relativa ao IR/1999 determina que se façam ajustes no lucro líquido do exercício, para efeito de apuração do 
lucro real. O art.249 do Regulamento do Imposto de Renda (RIR) determina que para apurar o Lucro Real, serão adicionados 
ao lucro líquido do período de apuração alguns itens. Considere as sentenças a seguir e assinale a alternativa que 
corresponde aos itens adicionais do art. 249 do RIR. 
 
I) os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do 
lucro líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real. 
II) os lucros, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do 
custo líquido que, de acordo com este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real. 
III) os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na apuração do lucro líquido que, de acordo 
com este Decreto, devam ser computados na determinação do lucro real. 
Nota: 20.0 
 
A As sentenças I e III estão corretas 
Você acertou! 
Gabarito: Art. 249. Na determinação do lucro real, serão adicionados ao lucro líquido do período de apuração (Decreto-Lei n.1.598, de 1977, art. 6º). I 
– os custos, despesas, encargos, perdas, provisões, participações e quaisquer outros valores deduzidos na apuração do lucro líquido que, de acordo com 
este Decreto, não sejam dedutíveis na determinação do lucro real; II – os resultados, rendimentos, receitas e quaisquer outros valores não incluídos na 
apuração do lucro líquido que, de acordo com este Decreto, devam ser computados na determinação do lucro real. (Brasil, 1999a). (Livro 
Contabilidade Tributária, p. 90 e 91) 
 
B Apenas a sentença II é correta 
 
C Apenas a sentença I é correta 
 
D As sentenças I e II estão corretas 
 
E Todas as sentenças estão corretas 
 
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário 
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre 
a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou 
presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo 
pagamento do IR com base em duas modalidades possíveis, sendo elas: 
 
( ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual; 
( ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; 
( ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimentotrimestral e fechamento contábil anual; 
( ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. 
Nota: 20.0 
 
A F - V - F - V 
Você acertou! 
Formas de apuração do Imposto de Renda (IR) são: apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral; e 
apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual. (Livro Contabilidade Tributária, p. 94) 
 
B V - F - V - F 
 
C V - V - F - V 
 
D F - V - V - V 
 
E V - V - V - F 
 
Questão 5/5 - Direito Tributário 
O planejamento tributário pode ser definido como uma atitude que visa através de um estudo eficaz a análise do que poderia 
acontecer em relação à determinada tributação, se tal fato acontecesse realmente, o que teria de incidência tributária, 
comparando-o a várias situações possíveis e resultados prováveis, escolhendo-se ao final aquela que mais benefícios 
trouxer, aproveitando-se das determinações legais, bem como, de suas omissões. A doutrina, de maneira genérica, já 
pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento tributário, sendo elas: 
Nota: 20.0 
 
A Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo; evitar a incidência do fato gerador do tributo. 
Você acertou! 
GABARITO: ALTERNATIVA A. A doutrina, de maneira genérica, já pacificou o entendimento de que são três as finalidades do planejamento 
tributário: Evitar a incidência do fato gerador do tributo; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do tributo; retardar o 
pagamento do tributo, postergando o seu pagamento, sem a ocorrência da multa. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 99) 
 
B Retardar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
C Antecipar o pagamento do tributo com a ocorrência de multa; reduzir o montante do tributo, sua alíquota ou reduzir a base de cálculo do 
tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
D Retardar o pagamento do tributo sem a ocorrência de multa; aumentar o montante do tributo, sua alíquota ou estender a base de cálculo do 
tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo. 
 
E Antecipar o pagamento do tributo acrescendo o valor da multa; distorcer o montante do tributo, sua alíquota ou amplificar a base de 
cálculo do tributo; facilitar a incidência do fato gerador do tributo.