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29/11/2017 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=260715510&p1=201701261332&p2=3844080&p3=GST0457&p4=103133&p5=AV&p6=20/11/2017&p… 1/3 Avaliação: GST0457_AV_201701261332 » PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA Tipo de Avaliação: AV Aluno: 201701261332 - PRISCILA ALVES DE MELO Professor: MARCELO OLIVEIRA CAMARA Turma: 9002/AB Nota da Prova: 3,5 Nota de Partic.: 0 Av. Parcial 2 Data: 20/11/2017 17:00:02 1a Questão (Ref.: 201701374544) Pontos: 0,0 / 1,0 Os Tributos sobre o consumo podem ser: CUMULATIVOS, ou NÃO CUMULATIVOS. Como são os tributos Cumulativos? Resposta: sao tributos que podemos acumular em mes anterior, e que podem ser recuperados no periodo subsequente em apuração . exemplos: ICMS , IPI, PIS, COFINS. Gabarito: Tributos Cumulativos: são aqueles que acabam incidindo sobre eles mesmos, ou seja, são aplicados sobre outros impostos, nas diversas fases de produção da mercadoria 2a Questão (Ref.: 201701373989) Pontos: 0,5 / 1,0 Uma das três finalidades do planejamento tributário é Evitar a incidência do fato gerador do tributo. Dê um exemplo de acordo com esta finalidade. Resposta: evitamos a incidencia do fato gerador, conforme a lei, procurando entre a lei em qual tipo se aplica o negocio da empresa, para assim poder classificar da melhor forma possivel sua pratica,e consequentemente diminuir ou eliminar o fato gerador do tributo. Gabarito: O aluno poderá dar um exemplo conforme o abaixo ou similar Substituir a maior parte do valor do pró- labore dos sócios de uma empresa, por distribuição de lucros, pois a partir de janeiro/1996 eles não sofrem incidência do IR nem na fonte nem na declaração. Dessa forma, evita-se a incidência do INSS (20%) e do IR na Fonte (até 27,5%) sobre o valor retirado como lucros em substituição do pró-labore. 3a Questão (Ref.: 201701373850) Pontos: 0,0 / 1,0 A Compensação do Crédito Tributário se dá: Quando o obrigado ao pagamento do tributo é devedor do particular. Quando o obrigado ao pagamento do tributo é credor do particular. Quando o obrigado ao pagamento do tributo é credor da Fazenda Pública. Quando o obrigado ao pagamento do tributo nunca é devedor do particular. Quando o obrigado ao pagamento do tributo é devedor da Fazenda Pública. 4a Questão (Ref.: 201701373852) Pontos: 0,0 / 1,0 A Transação do Crédito Tributário é feita através de: 29/11/2017 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=260715510&p1=201701261332&p2=3844080&p3=GST0457&p4=103133&p5=AV&p6=20/11/2017&p… 2/3 Uma imposição do devedor ao credor. Uma obrigação legal. Um acordo, independente de previsão legal. Um lançamento contábil na área fiscal. Um acordo, mediante previsão legal. 5a Questão (Ref.: 201701373300) Pontos: 1,0 / 1,0 A competência residual tributária é exercida: Pela União, que, através de lei complementar, pode instituir impostos que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal. Pelos Municípios, que podem criar tributos de seu peculiar interesse, observando os princípios constitucionais da anterioridade e da irretroatividade. Pelos Estados e Distrito Federal, que podem instituir impostos e contribuições sociais, que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal. Pela União e Estados, que podem instituir impostos e taxas, que não sejam cumulativos e não tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal. Somente pelos Estadosl, que não podem instituir impostos e contribuições sociais, que sejam cumulativos e tenham fato gerador ou base de cálculo próprios dos discriminados na Constituição Federal. 6a Questão (Ref.: 201701552984) Pontos: 0,0 / 1,0 De acordo com a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988, quem poderá, especificamente, instituir imposto sobre a transmissão "causa mortis" e doação, de quaisquer bens ou direitos? Todos os entes federativos (União, Estados/DF e Municípios), nas suas respectivas competências tributárias, mediante Lei Complementar União, mediante Lei Complementar Estados Municípios Estados e Distrito Federal, mediante Lei Complementar 7a Questão (Ref.: 201701552987) Pontos: 1,0 / 1,0 Bruce, dono de uma grande empresa no ramo de alimentos, possui 300 funcionários. Visando beneficiar os seus funcionários, Bruce, democraticamente, realiza uma pesquisa interna com seus funcionários perguntando se os mesmos gostariam de ter suas faltas injustificadas descontadas das férias ao invés de descontar nos seus respectivos salários mensais. A grande maioria dos funcionários (202 deles) votou a favor, isto é, gostariam de ter as suas faltas injustificadas descontadas das férias e não mais dos seus respectivos salários mensais. Bruce, então, passou a adotar esse sistema de descontos. Esse sistema de desconto: Poderá ser aplicado por a lei autoriza descontar, do período de férias, as faltas do empregado ao serviço Poderá ser aplicado, pois Bruce realizou a pesquisa democraticamente e mais de 2/3 (dois terços) dos funcionários aprovaram a medida, conforme exige a lei Não poderá ser aplicado, pois a lei exige a aprovação unânime de todos os funcionários Poderá ser aplicado, pois Bruce, por ser o dono da empresa, poderá adotar o sistema de desconto que lhe for mais vantajoso Não poderá ser aplicado, pois a lei, expressamente, veda descontar, do período de férias, as faltas do empregado ao serviço 8a Questão (Ref.: 201701890943) Pontos: 0,0 / 1,0 As empresas podem fazer opção pela apuração do IRPJ por três modos diferentes, tais como: lucro real; lucro presumido; lucro arbitrado. Entretanto, há dentre estas modalidades que é realizada de ofício, das alternativas 29/11/2017 BDQ Prova http://bquestoes.estacio.br/entrada.asp?p0=260715510&p1=201701261332&p2=3844080&p3=GST0457&p4=103133&p5=AV&p6=20/11/2017&p… 3/3 abaixo, qual será esta modalidade: Lucro presumido Lucro real Lucro Antes do I.Renda e CSLL Lucro Arbitrado Lucro Contábil 9a Questão (Ref.: 201701890952) Pontos: 0,5 / 0,5 No momento da escolha entre apurar o IRPJ pela sistemática do lucro presumido ou Real, e, considerando que a empresa possui condições de opção por uma ou outra sistemática e busca a economia tributária, o gestor tributário necessita observar, dentre outras informações fornecidas pela empresa: a situação dos empregados e prestadores de serviços. a situação dos clientes e fornecedores. não esta necessidade, visto que a empresa esta impedida por motivo de sua atividade. o nível de estoque e o ponto de equilíbrio econômico. o nível de custos e despesas e o aumento da carga tributária. 10a Questão (Ref.: 201701373275) Pontos: 0,5 / 0,5 Identifique o Princípio que veda a cobrança de tributos relativos a fatos geradores ocorridos antes da vigência da lei: Princípio da Universalidade Princípio da Irretroatividade Princípio do Conservadorismo Princípio da Legalidade. Princípio da Isonomia. Período de não visualização da prova: desde 16/11/2017 até 28/11/2017.
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