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16/04/2018 EPS http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=1476990&classId=894595&topicId=2611888&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034&enableForum= GST0076_EX_A2_201408085364_V1 AUDITORIA CONTÁBIL 2a aula Lupa Vídeo PPT MP3 Exercício: GST0076_EX_A2_201408085364_V1 01/03/2018 17:35:48 (Finalizada) Aluno(a): GUSTAVO LUIZ DE CARVALHO TAVARES 2018.1 Disciplina: GST0076 - AUDITORIA CONTÁBIL 201408085364 Ref.: 201408181463 1a Questão O auditor externo deve recusar o serviço de auditoria, sempre que: Identificar e compreender as atividades da empresa. Possuir ações ou debêntures da entidade auditada. For independente em relação a entidade auditada. Estiver capacitado para exercer o trabalho. Tiver conhecimento da atividade da entidade auditada. Ref.: 201408187912 2a Questão Dentre outros, são princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o Auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis: Formalismo e objetividade. Confidencialidade e motivação Formalismo e confiabilidade. Integridade e objetividade. Integridade e pessoalidade. Ref.: 201408181019 3a Questão Sobre o sigilo profissional do auditor, é correto afirmar: Não é necessário que exista sigilo profissional na execução dos trabalhos Podem ser reveladas informações obtidas em função da realização dos trabalhos Quando autorizados, por escrito, pela entidade auditada, os auditores devem fornecer as informações solicitadas para o auditor independente que o suceder A pasta com as informações obtidas na realização dos trabalhos deve ser mantida na empresa auditada para que 16/04/2018 EPS http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=1476990&classId=894595&topicId=2611888&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034&enableForum= possa ser utilizada pelo auditor independente que o suceder Quando solicitado, mesmo que informalmente, pelo CFC / CRC, o auditor deve exibir as informações obtidas durante o seu trabalho Ref.: 201408200607 4a Questão Está de acordo com o código de ética dos contadores o seguinte procedimento de um profissional de auditoria: renunciar à liberdade profissional quando houver quaisquer restrições ou imposições que possam prejudicar a eficácia e a correção de seu trabalho. valer-se de agenciador de serviços, mediante participação desse nos honorários a receber. anunciar, em qualquer modalidade ou veículo de comunicação, conteúdo que resulte na diminuição do colega, da Organização Contábil ou da classe, em detrimento aos demais, sendo sempre admitida a indicação de títulos, especializações, serviços oferecidos, trabalhos realizados e relação de clientes. renunciar às funções que exerce, logo que se positive falta de confiança por parte do cliente ou empregador, a quem deverá notificar com trinta dias de antecedência, tornando públicos os motivos da renúncia. guardar sigilo sobre o que souber em razão do exercício profissional lícito, inclusive no âmbito do serviço público, ressalvados os casos previstos em lei ou quando solicitado por autoridades competentes, entre estas os Conselhos Regionais de Contabilidade. Ref.: 201408200604 5a Questão O auditor pode: exercer julgamento profissional ao planejar e executar a auditoria de demonstrações contábeis. executar trabalhos de auditoria, desde que tenha formação em contabilidade ou administração. ser responsabilizado pela não detecção de distorções, ainda que não sejam relevantes para as demonstrações contábeis como um todo. trabalhar em empresa cliente, desde que decorridos 360 dias de seu desligamento da firma de auditoria. realizar auditoria em empresa na qual seu pai exerça cargo de diretor. Ref.: 201408200596 6a Questão É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode promover interesses da entidade auditada. Ref.: 201408971168 7a Questão Gilberto, auditor externo da Empresa Ferreira S/A conseguiu um novo contrato para a sua firma, por meio do diretor financeiro da Ferreira S/A, seu primo de segundo grau, que será o sócio responsável pela auditoria. Em relação ao código de ética dos auditores e as normas de independência, é correto afirmar que este trabalho Pode ser realizado, desde que o Ferreira declare o parentesco com o diretor financeiro e declare formalmente por 16/04/2018 EPS http://estacio.webaula.com.br/Classroom/index.html?id=1476990&classId=894595&topicId=2611888&p0=03c7c0ace395d80182db07ae2c30f034&enableForum= meio de carta sua independência Não caracteriza falta de independência, desde que o órgão fiscalizador (CFC/CRC) não o identifique Deve ser recusado pelo auditor, pois fere as normas de independência da auditoria. Pode ser efetuado , visto que as normas consideram falta de independência relacionamentos com grau de parentesco até primeiro grau Será considerado nulo, uma vez que fere aos princípios éticos e legais da profissão. Ref.: 201408181457 8a Questão Assinale a opção que indica uma ação capaz de eliminar a perda de independência da entidade de auditoria por interesse Financeiro direto. Encerrar o trabalho de auditoria ou transferi-lo a outra entidade. Alienar o interesse financeiro ou transferi-lo temporariamente até a conclusão dos trabalhos. Fazer constar nos relatórios produzidos o tipo de interesse financeiro, a extensão desse interesse. Comunicar às entidades de supervisão e controle a existência desse interesse e aguardar pronunciamento. Alienar o interesse financeiro direto antes de a pessoa física tornar-se membro da equipe de auditoria.
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