Buscar

Contabilidade Tributária QUESTIONÁRIO UNIDADE I

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Você viu 3, do total de 4 páginas

Faça como milhares de estudantes: teste grátis o Passei Direto

Esse e outros conteúdos desbloqueados

16 milhões de materiais de várias disciplinas

Impressão de materiais

Agora você pode testar o

Passei Direto grátis

Prévia do material em texto

Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A empresa Alx Ltda. efetuou uma venda para consumidor final, sendo: 
valor da mercadoria R$ 6.420,00; IPI de 5% R$ 321,00 = valor total da nota fiscal R$ 6.741,00. Sabendo-se que o ICMS 
incidente na operação é de 18%, pergunta-se: qual é o valor do ICMS a ser destacado na nota fiscal? 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 1.213,38. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa D. 
Comentário: Quando se tratar de venda ao consumidor final, o valor do IPI irá integrar a base de 
cálculo do ICMS, pois somente nas operações de saída de mercadorias efetuadas por contribuintes do 
IPI, o valor deste imposto não integrará a base de cálculo do ICMS quando a operação – realizada entre 
contribuintes e relativa a produto destinado à industrialização ou à comercialização posterior – 
configurar fato gerador de ambos os impostos (IPI e ICMS). 
 
 
 
 
Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Considerando a seguinte operação da empresa Gaya Ltda.: compra de mercadoria a prazo para revenda no valor de R$ 
1.000,00 com ICMS destacado de 12%. Procedendo aos lançamentos contábeis da aquisição, teremos: 
Resposta 
Selecionada: 
a. 
Debito de estoques R$ 880,00; débito de ICMS a recuperar de R$ 120,00 e crédito de 
fornecedores de R$ 1.000,00. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: O valor da mercadoria que entrará no estoque é o valor líquido do imposto, nesse 
caso: R$ 880,00. 
 
 
 
 
Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Considerando as seguintes operações da empresa Soeste Comércio Ltda.: aquisição de mercadoria para revenda no 
valor de R$ 8.000,00, com ICMS destacado de R$ 1.440,00, e revenda dessa mercadoria pelo valor de R$ 19.000,00, 
com destaque de ICMS de 12%, podemos afirmar que o ICMS apurado no final da operação é: 
 
Resposta Selecionada: a. 
ICMS a pagar no valor de R$ 840,00. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa A. 
Comentário: A empresa, se teve o crédito do ICMS de R$ 1.440,00 na compra da mercadoria, na 
venda teve o débito de R$ 2.280,00 (12% sobre R$ 19.000,00), portanto 
ICMS a pagar de R$ 2.280,00 
ICMS a recuperar de R$ 1.440,00 
Saldo a pagar = R$ 840,00 
 
 
 
 
Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Em se falando de IPI, as empresas industriais têm o direito de se creditarem do imposto referente aos insumos 
utilizados na produção. Portanto, as empresas poderão se creditar do imposto nas seguintes condições: 
 
 
I – Matérias-primas adquiridas. 
II – Material intermediário. 
III – Material de consumo. 
IV – Material de embalagem. 
Assinalar a alternativa que está correta. 
 
Resposta Selecionada: e. 
III está incorreta. 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
Comentário: A legislação do IPI permite que as empresas se creditem dos impostos referentes aos 
insumos adquiridos. A legislação do IPI conceitua “insumos” como sinônimo de matéria-prima, 
produto intermediário e material de embalagem adquiridos para emprego na industrialização de 
produtos, incluindo-se, entre as matérias-primas e produtos intermediários, aqueles que, embora não 
se integrando ao novo produto, sejam consumidos no processo de industrialização. 
 
 
Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O ICMS é um imposto calculado por dentro – isso significa que integra sua própria base de cálculo, ou seja, já está 
embutido no preço de compra ou venda do bem ou serviço –, portanto, suponhamos que uma empresa tenha 
adquirido uma mercadoria (para revenda) no valor de R$ 1.620,00, com ICMS de 18%, e queira vendê-la com uma 
margem de lucro de 100% sobre o custo. Sabendo-se que a alíquota do ICMS para venda é 12%, qual será o valor da 
venda? 
 
Resposta Selecionada: d. 
R$ 3.019,20 
Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa D. 
Resolução: 
Para cálculo da venda = 
Aquisição de mercadoria R$ 1.620,00 
ICMS = 18% R$ 291,60 
Estoque R$ 1.328,40 
R$ 1.328,40 +100% = R$ 2.656,80 
Cálculo da venda 
2.656,80 = R$ 3.019,09 
0,88 
 
 
Valor da venda = R$ 3.019,09. 
Observação: 0,88 corresponde a 100 – 12 /100. 
 
 
 
 
Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O ICMS, mesmo sendo um imposto estadual, quando calculado sobre exportação terá sua alíquota definida pelo 
Senado Federal. É isso mesmo? 
Resposta Selecionada: b. 
Sim, conforme determina a legislação vigente. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B 
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: alíquota é o percentual definido em lei que, aplicado sobre a 
base de cálculo, determina o valor total do imposto a ser pago. A alíquota interna do ICMS é 
estabelecida em cada estado, pela legislação estadual, ficando sob a responsabilidade do Senado 
Federal a fixação das alíquotas interestaduais e de exportação do ICMS. 
 
 
Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O desembaraço aduaneiro sobre todos os produtos importados tem a incidência do IPI na ordem de 25%. Essa 
afirmação está correta? 
Resposta Selecionada: b. 
Não, a alíquota será de acordo com cada produto. 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
Comentário: Base de cálculo e alíquotas: A base de cálculo do IPI é: • produto nacional: o preço da 
operação, na saída da mercadoria; • produto importado: será a base de cálculo dos impostos 
aduaneiros acrescidos desses tributos e dos encargos cambiais pagos pelo importador. 
Quanto às alíquotas do IPI, elas são variáveis e seguem a classificação dos produtos da tabela de 
incidência do IPI (TIPI), aprovada pelo Decreto Federal n Nº 7.660, de 23 de dezembro de 2011. 
 
 
 
 
Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
O que se entende por valor agregado de uma empresa? 
 
Resposta Selecionada: e. 
O quanto de valor as empresas adicionam sobre os insumos que adquirem. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
Comentário: Os impostos sobre o valor agregado, ou valor adicionado, incidem em cada fase do 
processo produtivo. O valor agregado de uma empresa representa o quanto de valor ela adiciona aos 
insumos que adquire em um determinado período; esse valor é obtido pela diferença entre as vendas 
e o total dos insumos adquiridos de terceiros (matérias-primas, mão de obra). Esse valor é igual à 
soma de toda a remuneração dos esforços consumidos nas atividades da empresa. Nesse grupo são 
estudados o ICMS e o IPI. 
 
 
 
 
Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Quanto ao ICMS, Imposto sobre Circulação de Mercadorias, podemos afirmar que: 
 
 
I- Trata-se de um imposto cumulativo, que incide no desembaraço aduaneiro das mercadorias importadas do exterior. 
II- Incide sobre industrialização de produtos e serviços, tendo alíquotas diferenciadas entre os estados. 
III- A lei estadual não poderá atribuir a contribuinte do ICMS ou a depositário a qualquer título a responsabilidade pelo 
seu pagamento (substituto tributário). 
IV- O ICMS é calculado por dentro, ou seja, no preço de venda ou de compra; o ICMS está inserido no valor total da NF. 
Assinale a alternativa correta: 
 
Resposta Selecionada: c. 
IV está correta 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: O ICMS é um imposto calculado por dentro, o imposto está inserido no valor total da 
nota fiscal, portanto o ICMS é um imposto que integra a sua própria base de cálculo. 
 
 
 
 
Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Uma determinada empresa adquire a prazo matérias-primas para produção no valor de $ 156.000,00 com 15% de IPI 
(não está incluso) e 18% de ICMS. Pode-se afirmar que o total da dívida assumida equivale a: 
Resposta Selecionada: b. 
R$ 179.400,00 
Feedback da resposta: Resposta correta: alternativa B.Resolução: Demonstrativo dos cálculos: 
● Valor do ICMS : R$ 156.000,00 x 0,18 =R $ 28.080,00 → ICMS incluso no preço. 
● Valor total da operação: R$ 156.000,00 (+) IPI. 
R$ 156.000,00 x 0,15 = R$ 23.400,00 → IPI não está incluso → total de R$ 179.400,00

Outros materiais