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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL Avaliação Parcial: GST1672_SM_201702225194 V.1 Aluno(a): MICHEL SHARLE DIAS DA COSTA Matrícula: 201702225194 Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 18/04/2018 16:10:51 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201703455909) Acerto: 1,0 / 1,0 Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A ____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. Auditoria governamental. Auditoria interna. Auditoria de qualidade Auditoria externa. Auditoria independente. 2a Questão (Ref.:201703455800) Acerto: 1,0 / 1,0 Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso não seja possível; Assinale a alternativa correta: I e II. I. III. II e III. II. 3a Questão (Ref.:201703455443) Acerto: 1,0 / 1,0 Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria contábil. de sistema. interna. de conformidade. operacional. 4a Questão (Ref.:201703455902) Acerto: 1,0 / 1,0 _______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à adequação do trabalho Normas de auditoria Datas de relatórios Procedimentos comerciais Reuniões com as áreas Políticas de RH 5a Questão (Ref.:201703455456) Acerto: 1,0 / 1,0 A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? Auditoria de processos Auditoria Operacional Auditoria Interna Auditoria Governamental Auditoria Independente 6a Questão (Ref.:201703455956) Acerto: 1,0 / 1,0 No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente incorretas é denominada risco: de erro doloso. de controle externo. de auditoria. moral. de detecção interna. 7a Questão (Ref.:201703456092) Acerto: 1,0 / 1,0 As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a categoria do controle interno: Contábil Financeiro Operacional Funcional Normativo 8a Questão (Ref.:201703456028) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. Administração geral Controle interno Controladoria Auditoria interna Auditoria externa 9a Questão (Ref.:201703455866) Acerto: 1,0 / 1,0 Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de auditoria. Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação crítica das evidências de auditoria. Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora e literatura contábil. A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre esta e a norma internacional. Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. 10a Questão (Ref.:201703455334) Acerto: 1,0 / 1,0 De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma auditoria de gestão. de acompanhamento de gestão. especial. operacional. contábil. AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL Avaliação Parcial: GST1672_SM_201702225194 V.1 Aluno(a): MICHEL SHARLE DIAS DA COSTA Matrícula: 201702225194 Acertos: 0,0 de 10,0 Data: 18/04/2018 16:31:27 (Finalizada) 1a Questão (Ref.:201703455802) Acerto: 0,0 / 1,0 Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: Planejamento tributário das entidades. Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação de suas atividades econômicas. Evolução do mercado de capitais. Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 2a Questão (Ref.:201703455479) Acerto: 0,0 / 1,0 Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto afirmar que: A auditoria operacional divide-se em interna e externa. A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e privada. A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. 3a Questão (Ref.:201703455951) Acerto: 0,0 / 1,0 De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na gestão dos negócios. As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em consonância com as normas contábeis internacionais. A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 4a Questão (Ref.:201703455960) Acerto: 0,0 / 1,0 É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas Brasileiras de Contabilidade: A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita renovação da objetividade e do ceticismo do auditor O auditor pode promover interesses da entidade auditada. O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização do trabalho. O auditor pode auditar seu próprio trabalho. O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 5a Questão (Ref.:201703456160) Acerto: 0,0 / 1,0 O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos de auditoria incluem o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e de seu grau de confiabilidade o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem aplicados. o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores internos. (os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para financiá-los. 6a Questão (Ref.:201703455910) Acerto: 0,0 / 1,0 Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos prazos e compromissos previamente acordados. Identificar os problemas potenciais da entidade. Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 7a Questão (Ref.:201703455712) Acerto: 0,0 / 1,0 São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e conhecimento razoável de: Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das atividades dos conselheiros em outras empresas. processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus concorrentes. normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos diretores. processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos seus concorrentes 8a Questão (Ref.:201703455939) Acerto: 0,0 / 1,0 Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse enfoque do controle interno, a segregação de funções: Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus executores e dos riscos envolvidos. Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de uma empresa. Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e respectiva contabilização. compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do plano de contas que a atende. Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle operacional 9a Questão (Ref.:201703456063) Acerto: 0,0 / 1,0 O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: Averiguação Autenticidade Exame dos registros auxiliares Correlação de informações Identificação 10a Questão (Ref.:201703455535) Acerto: 0,0 / 1,0 Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é conhecida como: Análise da gestão operacional Análise da estratégia Análise de desempenho Análise da gestão organizacional Análise de relevâncias
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