AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 3

Prévia do material em texto

AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Avaliação Parcial: GST1672_SM_201702225194 V.1 
Aluno(a): MICHEL SHARLE DIAS DA COSTA Matrícula: 201702225194 
Acertos: 10,0 de 10,0 Data: 18/04/2018 16:10:51 (Finalizada) 
 
 
1a Questão (Ref.:201703455909) Acerto: 1,0 / 1,0 
Qual das alternativas completa a lacuna de forma adequada. A 
____________________________ compreende os exames, análises, avaliações, 
levantamentos e comprovações, metodologicamente estruturados para a avaliação da 
integridade, adequação, eficácia, eficiência e economicidade dos processos, dos sistemas de 
informações e de controles internos integrados ao ambiente e de gerenciamento de riscos, com 
vistas a assistir à administração da entidade no cumprimento de seus objetivos. 
 
 
Auditoria governamental. 
 Auditoria interna. 
 
Auditoria de qualidade 
 
Auditoria externa. 
 
Auditoria independente. 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201703455800) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo Araújo (1998), a auditoria operacional consiste em revisões sistemáticas de 
programas, organizações, atividades ou segmentos operacionais dos setores públicos e 
privados, com a finalidade de avaliar e comunicar se os recursos da organização estão sendo 
usados eficientemente, bem como se estão sendo alcançados os objetivos operacionais. Tem 
por objetivo: I. Apresentar áreas que possuem possibilidade de redução de custos ou despesas 
ou ainda melhoria do desempenho e aplicá-las (redução e melhorias). II. Demonstrar a 
confiabilidade dos sistemas administrativos, financeiros, contábeis e patrimoniais, permitindo a 
transparência do ente auditado perante os interessados na informação; III. Medir se está 
havendo o alcance de metas e objetivos, e caso contrário, o que está havendo para que isso 
não seja possível; Assinale a alternativa correta: 
 
 
I e II. 
 
I. 
 
III. 
 II e III. 
 
II. 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201703455443) Acerto: 1,0 / 1,0 
Segundo as normas de auditoria do TCU, adotadas a partir da Portaria no 280/2010, alterada 
pela Portaria 168/2011, em relação à classificação das auditorias, aquela que "objetiva 
examinar a economicidade, eficiência, eficácia e efetividade de organizações, programas e 
atividades governamentais, com a finalidade de avaliar o seu desempenho e de promover o 
aperfeiçoamento da gestão pública" classifica-se como auditoria 
 
 
contábil. 
 
de sistema. 
 
interna. 
 
de conformidade. 
 operacional. 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201703455902) Acerto: 1,0 / 1,0 
_______________________________ são regras ou preceitos fundamentais que o auditor 
deve respeitar em relação aos objetivos a serem alcançados, aos procedimentos e técnicas de 
auditoria utilizados, ao relatório que deve ser elaborado e, acima de tudo, à qualidade e à 
adequação do trabalho 
 
 Normas de auditoria 
 
Datas de relatórios 
 
Procedimentos comerciais 
 
Reuniões com as áreas 
 
Políticas de RH 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201703455456) Acerto: 1,0 / 1,0 
A __________ é aquela que pode ocorrer nas instituições por determinação da administração, 
uma vez que é utilizada como forma de assessoria e cotrole na empresa, já que aponta as 
possíveis fragilidades e erros que podem ocorrer com relação aos controles internos da 
empresa. A que tipo de auditoria a afirmação se refere? 
 
 
Auditoria de processos 
 
Auditoria Operacional 
 Auditoria Interna 
 
Auditoria Governamental 
 
Auditoria Independente 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201703455956) Acerto: 1,0 / 1,0 
No planejamento dos trabalhos de auditoria independente, a possibilidade de o auditor emitir 
uma opinião tecnicamente inadequada sobre demonstrações contábeis significativamente 
incorretas é denominada risco: 
 
 
de erro doloso. 
 
de controle externo. 
 de auditoria. 
 
moral. 
 
de detecção interna. 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201703456092) Acerto: 1,0 / 1,0 
As ações realizadas para que a empresa possa atingir os seus objetivos estão relacionadas a 
categoria do controle interno: 
 
 
Contábil 
 
Financeiro 
 Operacional 
 
Funcional 
 
Normativo 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201703456028) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado 
de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento 
especializado. 
 
 
Administração geral 
 
Controle interno 
 
Controladoria 
 Auditoria interna 
 
Auditoria externa 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201703455866) Acerto: 1,0 / 1,0 
Como orienta o Conselho Federal de Contabilidade (CFC) acerca do processo de auditoria? 
 
 A ausência de informações também pode ser utilizada pelo auditor como evidência de 
auditoria. 
 
Asseguração razoável é a postura que inclui uma mente questionadora e alerta para 
condições que possam indicar possível distorção devido a erro ou fraude e uma avaliação 
crítica das evidências de auditoria. 
 
Quando existem conflitos entre a estrutura de relatório financeiro aplicável e as fontes 
em que orientação sobre sua aplicação pode ser obtida, ou entre as fontes que 
abrangem a estrutura de relatório financeiro, a fonte que deverá prevalecer seguirá a 
seguinte ordem: interpretação contábil do CFC, pontos de vista de autoridade reguladora 
e literatura contábil. 
 
A declaração de conformidade por parte do auditor em relação às normas brasileiras 
passou a ser exigência obrigatória a partir da edição da Resolução CFC 1.203/09 (NBC 
TA 200 - Objetivos Gerais do Auditor Independente e a Condução da Auditoria em 
Conformidade com Normas de Auditoria), sendo dispensável no caso de conflito entre 
esta e a norma internacional. 
 
Ao conduzir a auditoria de demonstrações contábeis, entre os objetivos gerais do 
auditor, encontra-se a obtenção de segurança razoável de que as demonstrações 
contábeis como um todo estão livres de distorção, não devendo expressar opinião sob as 
demonstrações analisadas quando identificar ocorrência de fraude ou erro. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201703455334) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com o art. 71 da Constituição Federal de 1988, compete ao Tribunal de Contas da 
União, no exercício do controle externo, realizar inspeções e auditorias de diversas naturezas. 
Supondo que o Tribunal de Contas realize auditoria em uma entidade pública com a finalidade de 
confirmar os valores apresentados nas demonstrações financeiras, ele está realizando uma 
auditoria 
 
 
de gestão. 
 
de acompanhamento de gestão. 
 
especial. 
 
operacional. 
 contábil. 
 AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Avaliação Parcial: GST1672_SM_201702225194 V.1 
Aluno(a): MICHEL SHARLE DIAS DA COSTA Matrícula: 201702225194 
Acertos: 0,0 de 10,0 Data: 18/04/2018 16:31:27 (Finalizada) 
 
 
1a Questão (Ref.:201703455802) Acerto: 0,0 / 1,0 
Não pode ser considerado um fator de exigência de Auditoria: 
 
 Planejamento tributário das entidades. 
 
Financiamento de empresas brasileiras através de entidades internacionais. 
 
Crescimento de empresas brasileiras e necessidade de descentralização e diversificação 
de suas atividades econômicas. 
 Evolução do mercado de capitais. 
 
Filiais e subsidiárias de firmas estrangeiras. 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201703455479) Acerto: 0,0 / 1,0 
Segundo Silva (2012), a auditoria é o processo pautado em verificações que, quando finalizado, 
terá a elaboração de um relatório. A respeito da classificação e dos tipos de auditoria é correto 
afirmar que: 
 
 
A auditoria operacional divide-se em interna e externa. 
 A auditoria pode ser dividida em Contábil e Operacional. 
 Quanto ao campo de atuação a auditoria classifica-se em interna e externa.Quanto a forma de realização a auditoria pode ser classificada em governamental e 
privada. 
 
A auditoria contábil pode ocorrer nas áreas de gestão, sistemas e programas. 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201703455951) Acerto: 0,0 / 1,0 
De acordo com o Conselho Federal de Contabilidade, assinale a alternativa correta. 
 
 O parecer do auditor independente emitido na modalidade sem ressalvas representa 
garantia de viabilidade futura da entidade, atestando a eficácia da administração na 
gestão dos negócios. 
 As práticas contábeis adotadas no Brasil compreendem a legislação societária brasileira, 
as Normas Brasileiras de Contabilidade, emitidas pelo Conselho Federal de Contabilidade, 
os pronunciamentos, as interpretações e as orientações emitidos pelo CPC e 
homologados pelos órgãos reguladores, e práticas adotadas pelas entidades em assuntos 
não regulados, desde que atendam à Estrutura Conceitual para a Elaboração e 
Apresentação das Demonstrações Contábeis emitida pelo CFC e, por conseguinte, em 
consonância com as normas contábeis internacionais. 
 
A fim de que a opinião da entidade de auditoria seja isenta, imparcial, deve ela ser 
independente (quando externa) ou autônoma (quando interna), emitindo sua opinião de 
forma isenta. Isso significa que não deve ser vinculada à entidade auditada. Se, por 
algum motivo, pairarem dúvidas acerca desse atributo, o ideal é que se publique, em 
jornal de grande circulação, a relação dos sócios da empresa de auditoria. 
 
A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos 
que têm por objetivo a emissão de parecer sobre a sua adequação, consoante os 
Princípios Fundamentais de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade e, no 
que for pertinente, a legislação específica. Na ausência de disposições específicas, 
prevalecem as normas emitidas pelo Corecon. 
 
Os princípios fundamentais de ética profissional relevantes para o auditor quando da 
condução de auditoria de demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética 
Profissional do Contabilista e na NBC PA 01, que trata do controle de qualidade. O 
cumprimento desses princípios não é exigido dos auditores. 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201703455960) Acerto: 0,0 / 1,0 
É regra e princípio, em relação à profissão do auditor independente, conforme as normas 
Brasileiras de Contabilidade: 
 
 A rotação dos responsáveis técnicos pelos trabalhos na entidade auditada possibilita 
renovação da objetividade e do ceticismo do auditor 
 
O auditor pode promover interesses da entidade auditada. 
 O fato de o membro da entidade de auditoria atuar como diretor da entidade auditada 
não caracteriza perda de independência, todavia é aconselhável a recusa da realização 
do trabalho. 
 
O auditor pode auditar seu próprio trabalho. 
 
O auditor pode exercer funções gerenciais na entidade auditada. 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201703456160) Acerto: 0,0 / 1,0 
O auditor contábil deve planejar seu trabalho, o que pressupõe adequado nível de 
conhecimento acerca do ramo de atividade, negócios e práticas operacionais da entidade a 
auditar. Os fatores relevantes que o planejamento deve considerar na execução dos trabalhos 
de auditoria incluem 
 
 o conhecimento detalhado do sistema contábil, dos controles internos da entidade e 
de seu grau de confiabilidade 
 
o nível de qualidade da matéria-prima, do pessoal e dos produtos finais da entidade. 
 a natureza, a profundidade e a extensão dos procedimentos de auditoria a serem 
aplicados. 
 
o uso dos trabalhos de outros auditores independentes, de especialistas e de auditores 
internos. 
 
(os investimentos que a entidade está planejando fazer e as fontes de recursos para 
financiá-los. 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201703455910) Acerto: 0,0 / 1,0 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da 
Auditoria: 
 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro 
dos prazos e compromissos previamente acordados. 
 Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em 
suas demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações 
relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201703455712) Acerto: 0,0 / 1,0 
São características do auditor experiente: possuir experiência prática de auditoria e 
conhecimento razoável de: 
 
 
Assuntos de auditoria e de relatório financeiro relevantes à atividade da entidade e das 
atividades dos conselheiros em outras empresas. 
 
processos sigilosos e fórmulas dos produtos registradas pela empresa e pelos seus 
concorrentes. 
 
normas de auditoria e exigências legais aplicáveis e processos judiciais cíveis dos 
diretores. 
 processos de auditoria, normas de auditoria e exigências legais aplicáveis.; 
 ambiente de negócios em que opera a entidade e negócios estratégicos realizados pelos 
seus concorrentes 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201703455939) Acerto: 0,0 / 1,0 
Os controles internos são de fundamental importância para o trabalho do auditor. Quanto mais 
precisos eles forem, maior segurança haverá na formação da opinião. Quanto mais imprecisos 
forem, maiores terão de ser os cuidados do auditor na formação de sua opinião. Sob esse 
enfoque do controle interno, a segregação de funções: 
 
 Estabelece o controle das operações de acordo com a responsabilidade de seus 
executores e dos riscos envolvidos. 
 
Contribui para reforçar a fidedignidade e tempestividade dos registros contábeis de 
uma empresa. 
 Cria independência entre a execução operacional, custódia de bens patrimoniais e 
respectiva contabilização. 
 
compreende a separação dos dados de acordo com estrutura formal da empresa e do 
plano de contas que a atende. 
 
Permite a criação de pontos de verificação de auditoria nos sistemas de controle 
operacional 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201703456063) Acerto: 0,0 / 1,0 
O auditor não obteve segurança suficiente em seus testes dos controles internos, assim, ele fez 
uma série de perguntas aos colaboradores da empresa auditada, visando auxiliar no 
esclarecimento das suas dúvidas. Ele aplicou o seguinte procedimento: 
 
 Averiguação 
 
Autenticidade 
 
Exame dos registros auxiliares 
 
Correlação de informações 
 Identificação 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201703455535) Acerto: 0,0 / 1,0 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A 
abordagem que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e 
fracos da empresa é conhecida como: 
 
 Análise da gestão operacional 
 Análise da estratégia 
 
Análise de desempenho 
 
Análise da gestão organizacional 
 
Análise de relevâncias 
 
 
 AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Avaliação Parcial: GST1672_SM_201702225194 V.1 
Aluno(a): MICHEL SHARLE DIAS DA COSTA Matrícula: 201702225194 
Acertos: 4,0 de 10,0 Data: 18/04/2018 16:31:58 (Finalizada) 
 
 
1a Questão (Ref.:201703455522) Acerto: 0,0 / 1,0 
A Lei das Sociedades por Ações (Lei 6.404/76) determinou que as companhias abertas 
observassem as normas expedidas pela/pelo: 
 
 
Secretaria do Tesouro Nacional 
 Comissão de Valores Mobiliários 
 Instituto dos Auditores Independentes 
 
Banco Central do Brasil 
 
Conselho Federal de Contabilidade d) Comissão de Valores Mobiliários e) Instituto dos 
Auditores Independentes 
 
 
 
2a Questão (Ref.:201703456005) Acerto: 0,0 / 1,0 
Para auditaruma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no 
seguinte órgão: 
 
 
Audibra 
 CVM 
 Banco Central do Brasil 
 
Ibracon 
 
CPC 
 
 
 
3a Questão (Ref.:201703455359) Acerto: 1,0 / 1,0 
É uma auditoria de natureza preventiva ou corretiva. São avaliados os procedimentos adotados 
pelas empresas com vistas a verificar a eventual possibilidade de se estarem acumulando 
contingências fiscais/tributárias ou se estar deixando de aproveitar possíveis vantagens fiscais 
pela falta de adoção de procedimentos alternativos. De que tipo de auditoria falamos? 
 
 
Processual. 
 
Pontual. 
 
Contábil. 
 
Anual. 
 Fiscal. 
 
 
 
4a Questão (Ref.:201703455957) Acerto: 1,0 / 1,0 
De acordo com as Normas Técnicas de Auditoria Independente, é princípio fundamental de ética 
profissional a: 
 
 
subjetividade 
 objetividade 
 
interação com o auditado 
 
parcialidade 
 
integralidade 
 
 
 
5a Questão (Ref.:201703455913) Acerto: 0,0 / 1,0 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes 
sejam avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes 
detalhados ou procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da 
demonstração do resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 Controle interno e revisão analítica 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
 
6a Questão (Ref.:201703455352) Acerto: 1,0 / 1,0 
A falta de transparência das empresas e sua conduta nem sempre correta com acionistas 
minoritários vêm sendo constantemente apontadas como origens para o mau funcionamento do 
mercado acionário, acarretando graves conseqüências para a eficiência da economia como um 
todo. Neste contexto, bons projetos deixam de ser financiados quando a firma não se 
compromete com a proteção dos interesses dos seus investidores. Como este tipo de prática 
poderia ser combatida com? 
 
 
uma análise profunda de custos. 
 um bom planejamento de auditoria. 
 
com um modelo de gestão híbrido. 
 
a apresentação de um bom balanço. 
 
um modelo de gestão participativo. 
 
 
 
7a Questão (Ref.:201703455533) Acerto: 0,0 / 1,0 
Segundo estabelecem as Norma de Auditoria, no momento da realização de uma auditoria, o 
auditor deve observar algumas etapas e critérios: A respeito das etapas e critérios para o 
desenvolvimento do processo de Auditoria é correto afirmar que: 
 
 
Na etapa de prevenção de improbidades e irregularidades, todo trabalho de Auditoria, 
desde seu planejamento até a emissão do parecer, deve ser supervisionado. 
 
Na avaliação dos controles internos o auditor deverá prever a natureza, a extensão, 
bem como a profundidade dos trabalhos. 
 Na elaboração do programa de trabalho os exames preliminares serão utilizados para 
suporte formal de trabalho. 
 
No Planejamento do Trabalho o auditor deverá comprovar se os registros apresentam 
todas as operações realizadas e se estas informações são confiáveis. 
 De acordo com a etapa de supervisão dos trabalhos de auditoria, a utilização de um 
bom sistema reduz a possibilidade de erros. 
 
 
 
8a Questão (Ref.:201703455502) Acerto: 1,0 / 1,0 
O contador, no exercício da função de auditoria, deve observar as normas e procedimentos de 
auditoria. Analise as assertivas abaixo e marque a opção que apresenta a denominação correta 
para as normas relativas à pessoa do auditor. 
 
 Normas Profissionais 
 
Normas Externas 
 
Normas Internas 
 
Normas Científicas 
 
Normas Técnicas 
 
 
 
9a Questão (Ref.:201703456051) Acerto: 0,0 / 1,0 
(Cesgranrio/BACEN/2009) Um auditor do BACEN, no decorrer dos seus trabalhos, cumpriu o 
previsto nas Normas Brasileiras de Contabilidade, ao realizar o seguinte procedimento: 
 
 
Inspeção no intuito de verificar o comportamento de valores significativos mediante 
índices, quocientes, quantidades absolutas e outros meios. 
 
Teste substantivo com o objetivo de verificar existência, efetividade e continuidade dos 
controles internos da entidade. 
 Cálculo para aferir a exatidão de rendimentos de aplicações financeiros de longo prazo, 
confrontando se as receitas auferidas com estas aplicações atendiam ao regime de 
competência. 
 Observação visando à obtenção de informações, fora da entidade, perante pessoas 
físicas ou jurídicas conhecedoras das transações e das operações da entidade. 
 
Teste de observância para obter evidências quanto à suficiência, à exatidão e à validade 
dos dados gerados pelos sistema de contabilidade da instituição. 
 
 
 
10a Questão (Ref.:201703456019) Acerto: 0,0 / 1,0 
Durante o inventário da empresa auditada, o auditor, após examinar os registros contábeis, 
executou, pessoalmente, uma contagem física de vários itens do estoque. Esse procedimento, 
de grande utilidade em auditoria, é chamado de: 
 
 Investigação 
 Exame físico 
 
Teste de controle 
 
Exame de documentos originais 
 
Observação