EXERCÍCIO II Lucro Real Resol. Anual

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EXERCÍCIOS
I - Considerando as informações abaixo, d
a) Com base no L. Real 
b) “ “ “ “ “ 
c) “ “ “ “ “ 
 
 
 
 
 
 
 
Período: 1o. TRIMESTRE
= RECEITA BRUTA ( faturamento )
Venda de mercad.s / prod.s 
Prestação de serviços p/ o exterior 
Devol./Cancelamtº/Desc.s de merc.s.
Cancelamtº/Desc.s sobre serv.s..
Impostos e Contribuições..................
= RECEITA LÍQUIDA
Custos das mercadorias...................
Custos dos serviços.........................
= LUCRO BRUTO
Fl. de Pgmtº (4 empreg.s)+ Pro-labore.........
Energia elétrica da empresa........................ 
Aluguel da emp. - pago a P. J. ....................
Despesas c/ Brindes....................................
Desp.s c/ aliment. de sócios........................
Outras despesas administrativas...................
Financeiras .................................................
Desp.s c/ aliment. de empreg.s (PAT)...........
= LUCRO OPERACIONAL
Ganho de Cap. na venda Ativo Perm........... .
Locação de Imóveis.....................................
Lucros e Dividendos Recebidos....................
 Aluguéis das res.s dos sócios..................
= LUCRO ANTES do IRPJ e da
DRE p/ cálculo doIRPJ 
 
 
 
 
 
EXERCÍCIOS PRÁTICOS: 
 
Considerando as informações abaixo, determine (demonstrando
Com base no L. Real Trimestral; ___________ 
“ “ “ “ “ Anual (Estim.- Pgmtº mensal c/ base na Rec. Bruta
“ Anual (Bal. a/c p/ susp/red). ____________
 
 
 
 
 
 
 
 
1o. TRIMESTRE JANEIRO FEVEREIRO
( faturamento ) 369.123,84R$ 322.048,00R$ 
Venda de mercad.s / prod.s 256.000,00 294.400,00 
Prestação de serviços p/ o exterior 113.123,84 27.648,00 
Devol./Cancelamtº/Desc.s de merc.s. (7.680,00) (7.040,00) 
Cancelamtº/Desc.s sobre serv.s.. (13.123,84) 
Impostos e Contribuições.................. (64.049,75) (59.288,64) 
284.270,25R$ 255.719,36R$ 
Custos das mercadorias................... (102.323,20) (136.572,16)
Custos dos serviços......................... (45.229,57) (12.829,44)
136.717,48R$ 106.317,76R$ 
(90.041,01) (80.000,00) 
Fl. de Pgmtº (4 empreg.s)+ Pro-labore......... (51.200,00) (51.200,00) 
Energia elétrica da empresa........................ (6.400,00) (6.400,00) 
Aluguel da emp. - pago a P. J. .................... (12.800,00) (12.800,00) 
Despesas c/ Brindes.................................... (1.600,00) 
Desp.s c/ aliment. de sócios........................ (1.499,71) (1.094,91) 
Outras despesas administrativas................... (8.295,68) (1.006,85) 
Financeiras ................................................. (1.845,62) 
Desp.s c/ aliment. de empreg.s (PAT)........... (6.400,00) (6.400,00) 
46.676,47R$ 26.317,76R$ 
Ganho de Cap. na venda Ativo Perm........... . 11.904,00 
Locação de Imóveis..................................... 7.680,00 7.680,00 
Lucros e Dividendos Recebidos.................... 10.000,00 5.000,00 
 Aluguéis das res.s dos sócios.................. (1.920,00) (1.920,00) 
da CSLL 74.340,47R$ 37.077,76R$ 
IRPJ / CSLL 
 
demonstrando) o IRPJ e a CSLL: 
c/ base na Rec. Bruta); _____________ 
____________ 
 
FEVEREIRO MARÇO
322.048,00 599.706,88R$ 
294.400,00 345.600,00 
27.648,00 254.106,88 
(7.040,00) (14.080,00) 
- (4.106,88) 
(59.288,64) (100.347,83) 
255.719,36 481.172,17R$ 
(136.572,16) (125.902,08)
(12.829,44) (92.599,30)
106.317,76 262.670,79R$ 
(80.000,00) (146.278,72) 
(51.200,00) (51.200,00) 
(6.400,00) (11.520,00) 
(12.800,00) (12.800,00) 
(768,00) (4.032,00) 
(1.094,91) (3.805,31) 
(1.006,85) (36.191,23) 
(330,24) (20.330,18) 
(6.400,00) (6.400,00) 
26.317,76 116.392,07R$ 
- - 
7.680,00 7.680,00 
5.000,00 20.000,00 
(1.920,00) (1.920,00) 
37.077,76 142.152,07R$ 
 
 
 
b) “ “ “ “ “ Anual (Estim.- Pgmtº mensal c/ base na Rec. Bruta); 
 
 
 
 
 
 
ESTIMATIVA COM BASE NA RECEITA
IRPJ
 -LUCRO REAL ANUAL ( mensal ) 
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
DISCRIMINAÇÃO % Valor R$ Valor R$ Valor R$
Venda de Mercadorias adquir. p/ revenda 256.000,00 294.400,00 345.600,00 
( - ) Devol./Cancelamtº/Desc.s de merc.s.. (7.680,00) (7.040,00) (14.080,00) 
Subtotal revenda mercadorias/fabricação/outros 248.320,00 287.360,00 331.520,00 
Percentual de Presunção 8% 8% 8%
Base de cálculo Receitas a 8% 19.865,60 22.988,80 26.521,60 
Receitas de Serviços em geral 113.123,84 27.648,00 254.106,88 
( - ) Cancelamtº/Desc.s (13.123,84) - (4.106,88) 
Subtotal Serviços 100.000,00 27.648,00 250.000,00 
Percentual de Presunção 32% 32% 32%
Base de cálculo Receitas a 32% 32.000,00 8.847,36 80.000,00 
ACRÉSCIMOS À BASE DE CÁLCULO
Ganho de Capital na venda Ativo Permanente 11.904,00 - - 
Locação de Imóveis, se não constar no objeto social 7.680,00 7.680,00 7.680,00 
Total de acrésimos à base de cálculo 19.584,00 7.680,00 7.680,00 
Base de cálculo Com base Receita e acréscimos 71.449,60 39.516,16 114.201,60 
IRPJ 15 % 10.717,44 5.927,42 17.130,24 
Adicional IRPJ - limite mensal: 5.144,96 1.951,62 9.420,16 
IRPJ a Recolher 15.862,40 7.879,04 26.550,40 
ESTIMATIVA COM BASE NA RECEITA
CSLL - PRESUMIDA ( trimestral ) 
JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
DISCRIMINAÇÃO Valor R$ Valor R$ Valor R$
Venda de Mercadorias adquir. p/ revenda 256.000,00 294.400,00 345.600,00 
( - ) Devol./Cancelamtº/Desc.s de merc.s.. (7.680,00) (7.040,00) (14.080,00) 
Subtotal revenda mercadorias/fabricação/outros 248.320,00 287.360,00 331.520,00 
Percentual de Presunção 12% 12% 12%
Base de cálculo Receitas a 12% 29.798,40 34.483,20 39.782,40 
Receitas de Serviços em geral 113.123,84 27.648,00 254.106,88 
( - ) Cancelamtº/Desc.s (13.123,84) - (4.106,88) 
Subtotal Serviços 100.000,00 27.648,00 250.000,00 
Percentual de Presunção 32% 32% 32%
Base de cálculo Receitas a 32% 32.000,00 8.847,36 80.000,00 
ACRÉSCIMOS À BASE DE CÁLCULO
Ganho de Capital na venda Ativo Permanente 11.904,00 - - 
Locação de Imóveis, se não constar no objeto social 7.680,00 7.680,00 7.680,00 
Total de acrésimos à base de cálculo 19.584,00 7.680,00 7.680,00 
Base de cálculo Com base Receita e acréscimos 81.382,40 51.010,56 127.462,40 
CSSL devida 9 % 7.324,42 4.590,95 11.471,62 
Usuario
Realce
Usuario
Realce
 
 
 
c) “ “ “ “ “ Anual (Bal. a/c p/ susp/red). _______________ 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 COM BASE NOS RESULTADOS ACUMULADOS
IRPJLUCRO REAL ANUAL (mensal ) Acumulado
JAN a FEV JAN a MAR
IMPOSTO DE RENDA PESSOA JURÍDICA JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Lucro Antes da Contribuição Social e do Imposto de Renda 74.340,47 111.418,23 253.570,31 
ADIÇÕES
( + ) Brindes 1.600,00 2.368,00 6.400,00 
( + ) Alimentação, despesas veículos dos sócios 1.499,71 2.594,62 6.399,94 
( + ) Aluguéis das residência dos sócios 1.920,00 3.840,00 5.760,00 
TOTAL ADIÇÕES 5.019,71 8.802,62 18.559,94 
EXCLUSÕES
( - ) Lucros e Dividendos Recebidos 10.000,00 15.000,00 35.000,00 
TOTAL EXCLUSÕES 10.000,00 15.000,00 35.000,00 
Base de Cálculo Antes Compensação 69.360,19 105.220,86 237.130,24 
Base de Cálculo 69.360,19 105.220,86 237.130,24 
IRPJ 15 % 10.404,03 15.783,13 35.569,54 
Adicional IRPJ - limite mensal: 4.936,02 6.522,09 17.713,02 
IRPJ devido 15.340,05 22.305,21 53.282,56 
- - - ( - ) saldo acumulado meses anteriores NÃO TEM 15.340,05 22.305,21 
Subtotal - ( saldo anterior +retenções + compensações + recolhimento) - 15.340,05 22.305,21 
IRPJ a Recolher 15.340,05 6.965,16 30.977,35 
ESTIMATIVA COM BASE NOS RESULTADOS ACUMULADOS
C S L - LUCRO REAL ANUAL (mensal ) 
JAN a FEV JAN a MAR
CÁLCULO DA CONTRIBUIÇÃO SOCIAL JANEIRO FEVEREIRO MARÇO
Base de Cálculo 69.360,19 105.220,86 237.130,24 
Contribuição Social Devida - 9% 6.242,42 9.469,88 21.341,72 
( - ) saldo acumulado meses anteriores não preenche 6.242,42 9.469,88 
Saldo CSSL a recolher 6.242,42 3.227,46 11.871,84 
Usuario
Realce