Exercicios Direito TRIBUTÁRIO

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Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada.
Analise as alternativas abaixo, marcando a única correta em relação às espécies tributárias. 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Juridicamente define-se tributo como obrigação jurídica pecuniária, ex lege, que se não constitui em sanção de ato ilícito, cujo sujeito ativo é uma pessoa pública, e cujo sujeito passivo é alguém nessa situação posto pela vontade da lei.
Sobre os elementos fundamentais do tributo, analise as assertivas a seguir classificando-as como verdadeiras ou falsas:
I. Os elementos que marcam a estrutura do tributo são o fato gerador, quem é o contribuinte e a base de cálculo.
II. O tributo incidirá mesmo na ausência dos requisitos que marcam sua estrutura.
III. O fato gerador compreende a concretização da hipótese de incidência.
IV. O contribuinte é o sujeito ativo da obrigação tributária
V. A base de cálculo é o valor representativo de um patrimônio, uma renda ou um serviço sobre o qual será aplicada a alíquota para saber qual o montante do imposto a pagar.
Assinale a alternativa correta: 
Questão 3/5 - Direito Tributário
O Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR) faz parte das exceções do Princípio da Anterioridade Mitigada (art. 150, III, c, CF), não necessitando a União aguardar os 90 (noventa) dias da data da publicação da lei que o instituiu ou aumentou, tendo que esperar tão somente o próximo exercício fiscal para exigi-lo do sujeito passivo.
Sobre o Imposto sobre renda e proventos de qualquer natureza-(IR), assinale a alternativa que, de acordo com a disposição constitucional (art. 153, § 2º, I, CF) diz respeito aos três critérios que o informa.
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Embora seja uma classificação econômica, e não jurídica, é importante classificar os impostos em direto e indireto.
Analise as assertivas abaixo.
I. O imposto que incide sobre a renda e o patrimônio das pessoas físicas e jurídicas é classificado como direto.
II. O ônus financeiro do imposto direto não pode ser repassado para terceiros, recaindo diretamente sobre o contribuinte de direito.
III. O ônus financeiro dos tributos indiretos recai sobre o consumidor, sendo repassado por meio do preço do produto.
IV. O contribuinte de direito dos impostos indiretos é o consumidor e o contribuinte de fato é o empresário.
V. O imposto de renda é um exemplo de tributo indireto.
Assinale a alternativa correta: 
“Produtos necessários, em relação aos quais a incidência há de se dar mediante alíquotas baixas, se não for possível conceder-se a isenção; b) produtos úteis, para os quais autorizada está a tributação por meio de alíquotas moderadas; e c) produtos supérfluos ou nocivos, cuja tributação há de ser efetuada mediante a aplicação de alíquotas elevadas.
Assinale a alternativa que representa o critério exposto pelo contexto anterior: 
Questão 1/5 - Direito Tributário
Quase todos os tributos são vinculados a uma contraprestação do Estado, que significando dizer que o Poder Público somente poderá cobrá-los se praticar alguma atividade em benefício do contribuinte, direta ou indiretamente. Qual o único tributo não vinculado?
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
A base de cálculo do imposto e do adicional para efeitos de lucro presumido será o resultado da aplicação dos percentuais de presunção relativos a cada atividade, acrescido dos seguintes valores: 
I) Ganhos de capital, rendimentos e ganhos líquidos auferidos em aplicações financeiras de renda fixa e variável;
II) Variações monetárias passivas;
III) Desconto financeiros obtidos e juros ativos;
IV)Ganhos auferidos em operações de hedge.
E AS SETENÇAS I E IV SÃO CORRETAS
Questão 3/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IR e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Com base nessa informação, pode-se afirmar que:
I)O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração trimestrais;
II) O imposto com base no Lucro Presumido será determinado somente por períodos de apuração anuais;
III)A opção da tributação pelo Presumido será definitiva para todo o ano calendário e será manifestada com o pagamento da primeira cota única do imposto devido correspondente ao primeiro período de apuração de cada ano calendário;
IV)Com a utilização da sistemática do Lucro Presumido, há uma redução na complexidade para se apurarem o IR e a contribuição social a recolher sobre o lucro das empresas;
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Lucro presumido é uma forma de apuração do IRPJ e da contribuição social sobre o lucro das empresas que visa facilitar a apuração desses tributos para recolhimento definitivo. Assinale a alternativa que preenche corretamente as lacunas do texto a seguir.
O ________________ deve fazer a presunção do ________________ utilizando-se dos percentuais apresentados na tabela de percentuais de presunção do lucro e, sobre o resultado obtido, aplicar o percentual de ___________ relativo ao IR. Sobre a parcela mensal do lucro que exceder a R$ 20.000,00 (vinte mil reais) deve ser recolhido o percentual de 10% para fins de adicional do IRPJ.
Questão 5/5 - Direito Tributário
Seu objetivo é custear o financiamento da seguridade social e são utilizadas como instrumento de atuação no campo social, como a educação, a seguridade social, o meio ambiente, etc. Exs.: contribuição para o INSS, PIS/PASEP, COFINS, CSLL, salário, educação). Estamos nos referindo a qual contribuição?
Questão 1/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Ao ser optante do regime tributário Simples Nacional, o empreendedor deverá realizar os cálculos previstos na Lei Complementar 155/2016, encontrando assim a alíquota para aplicar sob o faturamento do mês e proceder com o recolhimento que deve acontecer no prazo: 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
Os empreendedores que pretendem abrir uma empresa no regime tributário MEI, precisam apresentar alguns documentos. Após abrir sua MEI o empreendedor deverá mensalmente preencher o relatório mensal de receitas e realizar o pagamento da DASN-MEI, além de todo ano entregar a Declaração Anual Simplificada que consolida as informações de faturamento. Os documentos necessários para abrir uma empresa MEI são:
Questão 3/5 - Direito Tributário
A competência tributária é definida como o poder dado pela Constituição da República para que um determinado ente político possa instituir certo tributo. Através do princípio da estrita legalidade tributária, os tributos no Brasil somente podem ser criados através de lei. O poder que detém este direito é :
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Simples Nacional (que enquadra empresas nas formas de Microempresa ou Empresa de Pequeno Porte) e o Microempreendedor Individual (MEI) são regimes tributários simplificados desenvolvidos para pequenos empreendedores. Para tal, há uma série de exigências necessárias para se enquadrar num destes regimes, dentre eles, o limite máximo de faturamento anual da empresa. Desta forma, a partir de 2018 o faturamento máximo de uma empresa enquadrada nos regimes Simples Nacional e MEI devem ser, RESPECTIVAMENTE: 
Questão 5/5 - Direito Tributário
A Capacidade tributária passiva é relativa ao particular ou contribuinte. O Código Tributário Nacional, em seu artigo 126, determina que a capacidade tributária passiva de um indivíduo é adquirida: 
Questão 1/5 - Direito Tributário
O planejamento tributário atua sobretudo no campo: 
Questão 2/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n.
5.172, de 25 de outubro de 1966 -,em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Pelo Lucro Real, o contribuinte pode optar pelo pagamento do IR com base em duas modalidades possíveis, sendo elas:
( ) Apuração mensal (definitivo), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual;
( ) Apuração trimestral (definitivo), com recolhimento trimestral e fechamento contábil trimestral;
( ) Apuração trimestral (por estimativa), com recolhimento trimestral e fechamento contábil anual;
( ) Apuração anual (por estimativa), com recolhimento mensal e fechamento contábil anual.
Questão 3/5 - Direito Tributário
Dentro do estudo de planejamento tributário, para que suas ações sejam desenvolvidas de forma efetiva, estas devem ser executadas preferencialmente:
	
	A
	Após a ocorrência do fato gerador.
	
	B
	Após o pagamento do tributo
	
	C
	A seguir da ocorrência do fato gerador.
	
	D
	Durante a ocorrência do fato gerador.
	
	E
	Antes de ter acontecido o fato gerador.
Você acertou!GABARITO: ALTERNATIVA E. A maioria das ações que se tenha em mente, relacionadas ao planejamento tributário devem ser executadas antes de ter acontecido o fato gerador, deixando claro, que outras atitudes poderão ser tomadas após ter ocorrido o fato gerador, que entendemos não fazem parte do planejamento tributário, mas sim, de qualquer adequação ou acerto, mas necessariamente dentro dos parâmetros legais (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, p.92).
Questão 4/5 - Contabilidade e Planejamento Tributário
O Código Tributário Nacional (CTN) – (Lei n. 5.172, de 25 de outubro de 1966 -, em seu art. 44, ao disciplinar o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza, estabelece: “A base de cálculo do imposto é o montante, real, arbitrado ou presumido, da renda ou dos proventos tributáveis” (Brasil, 1966). Com base nessa informação, é correto afirmar que tipo de pessoa jurídica são obrigadas a optar pelo lucro real?
São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas:
I) Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013)
II) Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta.
III) Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital exceto oriundos do exterior.
IV) Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto.
	
	A
	Apenas a sentença I está correta
	
	B
	Apenas as sentenças I e II estão corretas
	
	C
	Apenas as sentenças I, II e III estão corretas
	
	D
	Todas as sentenças estão corretas
	
	E
	Apenas as sentenças I, II, e IV estão corretas
Você acertou!Gabarito: São obrigadas a utilizar-se da sistemática do lucro real, conforme o art. 14 da Lei n. 9.718, de 27 de novembro de 1998, as pessoas jurídicas: Cuja receita total, no ano-calendário anterior, seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00 (setenta e oito milhões de reais), ou proporcional ao número de meses do período, quando inferior a doze meses; (Redação dada pela Lei n. 12.814, de 16 de maio de 2013); Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas, sociedades de crédito, financiamento e investimento, sociedades de crédito imobiliário, sociedades corretoras de títulos, valores mobiliários e câmbio, distribuidora de títulos e valores mobiliários, empresas de arrendamento mercantil, cooperativas de crédito, empresas de seguros privados e de capitalização e entidades de previdência privada aberta; Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do exterior; Que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto;  Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento mensal pelo regime de estimativa, na forma do art. 2º da Lei n. 9.430, de 1996; Que explorem as atividades de prestação cumulativa e contínua de serviços de assessoria creditícia, mercadológica, gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços (factoring); Que explorem as atividades securitização de créditos imobiliários, financeiras e do agronegócio. (Brasil, 1998) (Livro Contabilidade Tributária, p. 93 e 94)
Questão 5/5 - Direito Tributário
Se caracterizada uma prática de evasão fiscal, esta será tratada como ato criminoso, tendo suas aplicações tipificadas principalmente por meio da Lei 8.137/90 que atribui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante determinas condutas que podem ser exemplificadas abaixo, EXCETO:
	
	A
	omitir informação, ou prestar declaração falsa às autoridades fazendárias.
	
	B
	elaborar, distribuir, fornecer, emitir ou utilizar documento que saiba ou deva saber falso ou inexato.
	
	C
	fraudar a fiscalização tributária, inserindo elementos inexatos, ou omitindo operação de qualquer natureza, em documento ou livro exigido pela lei fiscal.
	
	D
	fornecer, quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada.
Você acertou!
GABARITO: ALTERNATIVA D. Lei 8.137/90, CAPÍTULO I, Dos Crimes Contra a Ordem Tributária; Seção I; Dos crimes praticados por particulares; Art. 1° Constitui crime contra a ordem tributária suprimir ou reduzir tributo, ou contribuição social e qualquer acessório, mediante as seguintes condutas: V - negar ou deixar de fornecer quando obrigatório, nota fiscal ou documento equivalente, relativa a venda de mercadoria ou prestação de serviço, efetivamente realizada, ou fornecê-la em desacordo com a legislação. (GUIA DE ESTUDOS, AULA 05, PÁG. 107)
	
	E
	falsificar ou alterar nota fiscal, fatura, duplicata, nota de venda, ou qualquer outro documento relativo à operação tributável.