Plano de negócios

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Plano de Negócio –Sabor Sublime
Sumário
1 - Resumo Executivo...............................................................................pág. 3,4
1.1 - Resumo dos Principais pontos do plano de negócios.........................pág. 5
1.2 - Dados do empreendedor; experiência profissional; atribuições..........pág. 6
1.3 - Dados do empreendimento.................................................................pág. 7
1.4 - Missão/Visão da empresa...................................................................pág. 7
1.5 - Estratégia de produtos e serviços.......................................................pág. 7
1.6 - Setores de atividades..........................................................................pág. 7
1.7 - Enquadramento Tributário...................................................................pág. 8
1.7.1 - Âmbito federal...................................................................................pág. 8
1.7.2 - Âmbito estadual................................................................................pág. 8
1.7.3 - Âmbito municipal..............................................................................pág. 8
1.8 - Capital Social.......................................................................................pág. 8
1.9 - Fonte de Recursos..............................................................................pág. 8
2. - Análise de Mercado..............................................................................pág. 9
2.1 - Estudo dos Clientes............................................................................pág. 9
2.2 - Estudo dos Concorrentes..................................................................pág. 10
2.3 - Estudo dos Fornecedores....................................................págs. 11, 12, 13
3 - Plano de Marketing...............................................................................pág. 14
3.1 - Descrição dos Principais Produtos e Serviços............................pág. 14, 15
3.2 – Preço.................................................................................................pág. 15
3.3 - Estratégias Promocionais....................................................págs. 15, 16, 17
3.4 - Estrutura de Comercialização............................................................pág. 18
3.5 - Localização do Negócio.....................................................................pág. 18
4 - Plano Operacional................................................................................pág. 19
4.1 – Layout.........................................................................................pág. 19, 20
4.2 - Capacidade produtiva/comercial/serviços.........................................pág. 21
4.3 - Processos Operacionais....................................................................pág. 21
4.4 - Necessidade de Pessoal.............................................................pág. 22, 23
5 - Plano Financeiro...................................................................................pág. 24
5.1 - Estimativas de Investimentos Fixos.......................................pág. 24, 25, 26
5.2 - Capital de Giro.............................................................................pág. 27, 28
5.3 - Investimentos Pré-operacionais........................................................pág. 28
5.4 - Investimento Total.......................................................................pág. 29, 30
5.5 - Estimativa de Faturamento Mensal.............................................pág. 31, 32
5.6 - Estimativa de custo unitário da matéria prima...................................pág. 33
5.7 - Estimativa de custos de comercialização..........................................pág. 33
5.8 - Apuração dos custos dos materiais diretos e/ou mercadorias vendidas............................................................................................... pág.34, 35
5.9 - Estimativas dos custos com mão de obra.........................................pág. 36
5.10 - Estimativas dos custos com depreciação........................................pág. 36 
5.11 - Estimativa de custos fixos operacionais....................................pág. 37, 38
5.12 - Demonstrativos de resultados...................................................pág. 38, 39
5.13 - Indicadores de viabilidade...............................................................pág. 39
6 – Construção de Cenário........................................................................pág. 40 
7 – Avaliação Estratégica..........................................................................pág. 40
8 – Avaliação do Plano de Negócio...........................................................pág. 41
9 – Pesquisa de aceitação.........................................................................pág. 42
1- Resumo Executivo
Casa de chá e confeitaria Sabor Sublime Ltda. Localizada na Rua Linci C Pereira, n° 118, Centro Itaperuna. Ótimo local, com grande fluxo de pessoas, de fácil acesso e visualização. É uma micro empresa de comércio no segmento alimentício, optante pelo Simples Nacional. Com Sociedade limitada entre duas sócias, com necessidade de capital social de R$ 93.012,19, sendo 50 % para cada uma. Cada uma das sócias possui experiência na área comercial e administrativa. Sendo que uma delas possui experiência na confecção e venda de doces finos. A Sabor Sublime vende momentos de bem estar e lazer com aconchego e sofisticação, através de produtos que contribuem para a melhor qualidade de vida de seus clientes. Seus principais produtos são chás, cafés, sucos, bolos, tortas, doces e salgados finos. Vendidos em unidades, quilogramas, na loja e por encomenda. A capacidade máxima produtiva da empresa é de 12.000 produtos/mês, atendendo a uma média de 400 clientes/dia, 40 clientes/hora, calculando que cada cliente demore meia hora na confeitaria e que a mesma funcione 30 dias por mês. Porém adotará metade da capacidade máxima de produção. Atuará com um quadro de 7 funcionários, sendo dois administradores/sócios (um comercial e um financeiro), um confeiteiro, um balconista, um garçom, um auxiliar de limpeza e um auxiliar de cozinha. Todos os produtos serão confeccionados e vendidos na empresa. Os produtos da Sabor Sublime direcionam-se para um púbico de classe média, média alta, que reside em Itaperuna e região e apreciem chá, café e acompanhamentos e que tenham bom gosto, requinte e sofisticação tudo isso em um ambiente aconchegante e acolhedor. Baseia-se na demanda existente para este mercado. Para alcançar o tamanho de mercado desejado foi realizado um mapeamento da cidade de Itaperuna. Constatou-se que a cidade tem 95.000 habitantes (dados baseados no censo 2010) e que, 15 % (14.173) desse total se encaixam como classe média, média-alta. Chegou-se então a conclusão de que iniciaríamos o negócio visando atingir 25 % (3.543) desse mercado. Com base no público alvo realizou-se uma pesquisa de mercado para saber o grau de aceitação do negócio. Ao fim desta concluiu-se que a ideia é aceitável. A Sabor Sublime tem três concorrentes. Um direto, que oferece produtos de valor agregado, e dois indiretos que oferecem produtos similares. Porém a Sabor Sublime oferece um ambiente exclusivo, qualidade e variedade. A empresa visa conquistar e fidelizar os clientes e tornar o chá e afins hábito cultural de Itaperuna e região, através da qualidade dos produtos e eficiência no processo de produção, contando com atendimento qualificado e diferenciado. Por isso o preço é baseado na qualidade e valor agregado que os clientes percebem nos produtos. A divulgação da empresa será através de publicidade feita em revista de circulação municipal, distribuição de folders para divulgar as promoções da empresa, divulgação em redes sociais, mala direta e participação na feira Merco Noroeste. A Sabor Sublime visa uma Receita mensal de R$ 40.875,50. Com custo total de R$ 36.068,73, gerando um LUCRO de R$ 4.806,77 (11,76%). A empresa necessita de um Capital de Giro de R$ 3.083,96. Sendo R$ 2.601,67 para Estoque Inicial e R$ 1.188.53 para Caixa Mínimo. O ponto de equilíbrio é de R$ 32.534,595 mensal. Com uma Lucratividade de 11,76% ao ano e Rentabilidade de 62,01%. O prazo de retorno do investimento é de um ano e oito meses. A Sabor Sublime pretende ser reconhecida como a melhor empresa de chás e afins do Noroeste Fluminense em 5 anos.
1.1 - Resumo dos Principais pontos 
Casa de Chá e Confeitaria Sabor Sublime LTDA, atuante no setor de Comércio, no segmento alimentício. Optante pelo Simples Nacional. 
	Indicadores
	Ano 1
	Ponto de Equilíbrio
	R$ 390.894,12
	Lucratividade
	11,69 %
	Rentabilidade
	63,32 %
	Prazo de retorno do investimento
	1 ano e 7 meses
1.2 - Dados dos empreendedores
	Sócio 1
	
Nome:
	
Cínthia dos Santos Costa 
	
Endereço:
	
Rua Ferreira Barbosa n 148
	
Bairro:
	
Retiro do Muriaé
	
Cidade:
	
Itaperuna
	
Estado:
	
Rio de Janeiro
	
Perfil:
	
Possui experiência na área administrativa de três anos como auxiliar administrativo, no setor de Departamento de Pessoal. Tem experiência de cinco anos na prática de doces e trufas artesanais e venda dos mesmos. Cursa Administração de Empresas.
	
Atribuições:
	
Será responsável pela parte financeira da empresa e coordenará a elaboração e confecção do mix de produtos.
	
	Sócio 2
	
Nome:
	
Neila Silva de Oliveira
	
Endereço:
	
Rua Saturnino Gomes, n 78
	
Bairro:
	
Retiro do Muriaé
	
Cidade:
	
Itaperuna
	
Estado:
	
Rio de Janeiro
	
Perfil:
	Possui experiência de seis anos na área comercial onde atuou diretamente com vendas, metas e público. Possui também experiência de dois anos na área financeira, onde esta atuando. Cursa Administração de Empresas.
	
Atribuições:
	 Será responsável pela parte comercial da empresa, atuará com marketing, venda, compra e negociação com fornecedores.
1.3 – Dados do Empreendimento
	Nome da empresa:
	Casa de chá e confeitaria Sabor Sublime
	CNPJ/CPF:
	
1.4 Missão da Empresa
Oferecer produtos no setor alimentício, que contribuam para a melhoria da qualidade de vida, bem estar e satisfação do cliente com sofisticação e requinte.
Visão
Ser reconhecida em 2019 como, a melhor empresa de chá e confeitaria do Noroeste Fluminense.
Valores
Qualidade, higiene, ética, acolhimento, sofisticação e respeito para com os colaboradores e clientes.
1.5 - Setores de atividades
[ ] Agropecuária
[ ] Indústria
[x] Comércio
[ ] Serviços
1.6 - Forma Jurídica
( ) Empresário
(x) Sociedade Limitada
( ) Outros:
1.7 - Enquadramento Tributário
1.7.1 - Âmbito federal
( ) Empreendedor Individual
(x) Regime SIMPLES
( ) Regime NORMAL
IRPJ – Imposto de Renda Pessoa Jurídica
PIS – Contribuição para os Programas de Integração Social
COFINS – Contribuição para Financiamento da Seguridade Social
CSLL – Contribuição Social sobre o Lucro Líquido
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados (apenas para indústria)
1.7.2 - Âmbito estadual
( ) ICMS – Regime Simplificado
( ) ICMS – Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (SISTEMA DÉBITO E CRÉDITO)
1.7.3 - Âmbito municipal
( ) ISS – Imposto sobre Serviços
1.8 - Capital Social
	N° 
	Sócio
	Valor 
	Participação
	1
	Cínthia dos Santos Costa
	R$ 46.506,92
	50 %
	2
	Neila Silva de Oliveira
	R$ 46.506,92
	50 %
	Total
	R$ 93.013,84
	100 %
1.9 - Fonte de Recursos
Os recursos necessários para a abertura da Sublime Sabor se darão por meio dos sócios. Sendo que cada um entrará com 50 % do capital necessário.
2 – Análise de Mercado
2.1 – Estudo dos Clientes
Público-alvo (perfil dos clientes)
Homens, mulheres de 25 anos até a terceira idade, com formação acadêmica, pertencentes às classes sociais: média, média alta.
Residentes de Itaperuna e adjacências. Com famílias pequenas, e que tenham o hábito de tomar café fora de casa.
Comportamento dos clientes (interesses e o que os levam a comprar)
Pessoas que apreciem chá, café e seus acompanhamentos, que tenham bom gosto e requinte e estejam em busca de um ambiente aconchegante e acolhedor que proporcione bem estar com qualidade e sofisticação, além da variedade de produtos e ótimo atendimento.
Área de abrangência (onde estão os clientes?)
O público alvo está em Itaperuna e região. O tamanho do mercado para este segmento é de 14.173 pessoas, e a fatia que nos cabe é de 25% (3.543 pessoas), que se concentram em toda a cidade e tem fácil acesso a loja visto que a mesma localiza-se no centro de Itaperuna.
2.2 –Estudo dos Concorrentes
	Empresa
	Ponto Forte
	Ponto Fraco
	Formas de Pagamento
	Localização
	Atendimento
	Serviços aos clientes
	Amor e Chocolate
	Qualidade e Variedade
	Espaço pequeno e desconfortável
	A vista, crédito e débito
	Boa, Centro de Itaperuna
	Bom
	Bolos, tortas, doces, salgados
	Shopping do Pão
	Variedade e horário de funcionamento
	Atendimento e espaço físico
	A vista, crédito e débito
	Boa, Centro de Itaperuna
	Péssimo
	Padaria, lanchonete, restaurante, mini mercado
	Oficina da Massa
	Qualidade e atendimento
	Espaço físico aos finais de semana
	A vista, crédito e débito
	Boa, Centro de Itaperuna
	Excelente
	Massas em geral e bebidas
Conclusões
Conclui-se que a Sabor Sublime tem um concorrente direto no que se refere a percepção de valor agregado do produto. E dois concorrentes indiretos que vendem produtos similares. Porém os pontos fracos desses dois concorrentes é que eles não são um ambiente exclusivo de uma confeitaria e não oferecem o conforto necessário para os clientes. Esses são os diferenciais que a Sublime Sabor tem o que nos leva a acreditar que o cliente irá preferir tomar um café e um chá com acompanhamentos em um ambiente adequado e que ofereça produtos com qualidade superior e variedade.
2.3 – Estudo dos Fornecedores
	Fornecedor
	Descrição dos Ítens
	Condição de pagamento
	Prazo de Entrega
	Localização
	Megapan Distribuidora Atacadista de Alimentos LTDA
	
Mistura para pão de queijo 1kg
Fermento Fresco 500g
Melhorador em pó 5 kg
Fermento Fresco Massa Doce 500g
Emulsificante Gel 10 kg
Recheio de Brigadeiro 4kg
Recheio Chocolate com Avelã 4,5 kg
Fermento Químico 2 kg
Chantilly 1 L
Manga para confeitar 3 uni.
Anti mofo Cristal 1,75 g Cx com 50
	30 Dias no Boleto Bancário
	7 Dias
	Campos - RJ
	Rio de Janeiro Refrescos
	Refrigerante em lata 350 ml
Refrigerante 600 ml
Água com gás
Água sem gás
	07 dias no Boleto bancário
	03 dias
	Itaperuna RJ
	Atacado União
	
Açúcar Cristal 50 kg
Cobertura de Chocolate 4kg
Açúcar refinado 10kg
Mistura para bolo 5kg
Farinha de trigo especial 25 kg
Mistura Croissant 5 kg
Mistura pão de ló 4 kg
Margarina 15kg
Mistura para Brownie 5 kg
Mistura para baguete 5 kg
Chocolate garoto 2 kg
Leite condensado 5 kg
	30 dias no Boleto Bancário 
	20 Dias
	São José - SC
	Capil
	Leite 1L
	À Vista
	7 Dias
	Itaperuna - RJ
	Granja Caramurú
	Ovos 36 dúzias
	À Vista
	3 Dias
	Espírito Santo
	Mercadão de Madureira
	Cestas - pão
	À Vista
	
	Rio de Janeiro
	89 embalagens
	Embalagens viagem para bolo
Bandejas para servir
Bandeja \ Embalagens P
Bandeja \ Embalagens M
Bandeja \ Embalagens G
Embalagens torta fatia - 300 unid.
Embalagens de mousse - 300 unid.
	30 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	Mauá - SP
	www.atacadaoposto13.com.br
	Taças - 200 ml
Taças - 300 ml
Taças - 500 ml
Taças capuccino
Jarras
Canudos - 150 unid. (milkshake)
Canudos - 150 unid.
Porta guardanapos
Papel guardanapo caixa (90pcts)
Copos descartáveis para viagem
	30 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	Santa Catarina
	Balanceiro
	Mesa Inox GPANIZ 1,90x0,90 metros
	28 dias no Boleto Bancário
	10 dias
	Guarulhos- SP
	Bazar Big
	Derretedeira de chocolate
Cozedeira 22 litros GPANIZ
	28 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	São Paulo
	Casa de louças
	Jogo de xícaras café
Bules
Jogo de xícaras chá
Copos - 300 ml
	20 dias no Boleto Bancário
	10 dias
	São Paulo
	Catral
	Batedeira Planetária 20 litros
	 28 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	Goiânia
	Copa Limpa
	Utensílios para cozinha - geral
Talheres - garfos sobremesa
Talheres - facas sobremesa
Talheres - colher sobremesa
Manteigueiras
	 28 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	Brasília
	www.equichomem.com.br
	Balança eletrônica
Forno Gás 8 bandejas
Fogão inox 2 bocas
Tabuleiro para trufas 60 cavidades
Prateleiras
Mesas 8 conjuntos 4 cadeiras
Mesas 5 conjuntos 2 cadeiras
Balcão para caixa
Balcão Vitrine Seca
	 30 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	São Paulo
	Goldpan Formas
	Freezer Vertical 562 litros
Forma lisa 60x80cm
Forma cupcake 12 cavidades
	28 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	São Paulo
	www.cafefacil.com.br
	Máquina para expresso
	Boleto Bancário
	20 dias
	São Paulo
	Ponto do padeiro
	Geladeira comercial 4 portas
Forma Lisa 60x40cm
Forma Bem Casado 60x40cm
Forma Bem Casado 42 cavidades
Forma pão de mel 12 unidades
	 20 dias no Boleto Bancário
	20 dias
	São Paulo
	Precolandia 
	Panelas n 40
Panelas n 34
Pratos
Pratos - sobremesa
	28 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	São Paulo
	Refrigeração Costa
	Extrator de suco - inox
	28 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	São Paulo
	www.regitronic.com.br
	Estante para exposição
Balcão Vitrine Refrigerado
	 30 dias no Boleto Bancário
	15 dias
	São Paulo
	www.sofogoes.com.br
	Liquidificador Industrial 10 litros
Batedor de milk shake
	30 dias no Boleto Bancário
	30 dias
	São Paulo
3 – Plano de Marketing
Objetivo Geral
Conquistar e fidelizar clientes e tornar chá e afins hábito cultural de Itaperuna e região.
Objetivos Específicos
Qualidade de todos os produtos e eficiência em todas as etapas.
Excelência e referência regional no que diz respeito à qualidade e variedade de produtos.
Atendimento diferenciado e ágil.
3.1– Descrição dos Principais Produtos e Serviços
	Produtos
	1
	Bolos, tortas, pudins, pães
	2
	Doces finos
	3
	Salgados
	3
	Sucos
	4
	Chás 
	5
	Cafés
	6 
	Refrigerantes
Bolo
Com sabores, recheios e coberturas variados. Nos tamanhos P, M, G. Nas opções de venda inteiro ou em fatias.
Tortas Doces e Salgadas
Com massas, recheios e cobertura diversos. Nos tamanhos P, M, G. Nas opções de venda inteiro, em fatias e unidade.
Pudins
Tradicional ou de chocolate. Vendido inteiro, fatia ou unidade.
Vendidos por quilograma.
Biscoitos amanteigados, pão de queijo, bolos.
Vendidos por Unidade
Pão de Mel, Cupcake, Cookie, Bem casado, Alfajor, Carolinas, Pães, Doces Finos, Trufas, Croissant, Petit Gateau, Musses, Quiches, Folhados.
Bebidas Quentes
Chás em geral, Cafés, Chocolates. Nos tamanhos P(120 ml), M (160 ml), G (220 ml)
Bebidas Frias
Chás de flores, frutas, nacionais e importados. Cafés, Sucos, Água, Milk Shake, Refrigerantes. Nas opções lata 350ml, garrafa 600ml.
3.2 –Estratégia de Precificação
Será usada a estratégia de precificação baseada na qualidade do produto. No valor que os clientes percebem do mesmo.
3.3 – Estratégia Promocional
A divulgação da empresa será através da Revista Estilo Off que abrange o público alvo. Através de distribuição de folders, no facebook, mala direta, e com stand na merco noroeste.
Ações Promocionais para 12 meses
Convite para inauguração
Cartão de Visita
Mala direta com o mix de produtos e promoções 
Combos promocionais
Promoção Verão: desconto no combo torta salgada + chá gelado
Promoção carnaval: compras acima de 30,00 ganham um kit carnaval (peruca, óculos, língua de sogra, serpentina)
Dia do Chocolate – degustação de produtos feitos com chocolate
Criação de um facebook para divulgação da empresa
Nas compras acima de R$ 50,00 ganhe 01 cupom para concorrer a 01 cesta de chocolate com produtos finos da confeitaria
Distribuição de Folder
Divulgação na revista Estilo Off
Promoção mês de maio – compras acima de R$ 50,00 concorrem a uma cesta de café da manhã personalizada para o dia das mães
Cadastro de clientes para ação promocional no dia do aniversário dos mesmos (Ligar convidando para vir comer uma torta tamanho P)
Participação na Merco Noroeste
Promoção dia dos namorados, confecção de produtos exclusivos para presentear quem você ama – Sorteio de caixas de doces finos
Promoção de Inverno – Chocolates e chás com 10% de desconto 
Promoção de Primavera - (setembro) – Chás de frutas com 10% de desconto
Degustação a cada lançamento de produto
Personalização de produtos para datas comemorativas todos os meses
Promoção de Nata – Compras acima de R$ 50,00 ganha cupom para concorrer a uma cesta com Panetone de Chocolate, Rabanada, Bolo de nozes, chá e vinho.
	Planejamento de Marketing
Cronograma Físico Financeiro
	Mês
	Ação
	Valor Unitário
	Qtde
	Total
	Responsável
	Janeiro 
	Convite para inauguração
	R$ 1,00
	200
	R$ 200,00
	Gráfica Hoffman/Revista Estio Off
	Janeiro
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Janeiro
	Cartão de Visita
	R$ 0,11
	300
	R$ 33,00
	Gráfica Hoffman
	Janeiro
	Mala Direta via e-mail
	R$ 0,00
	1.000
	R$ 0,00
	Cínthia
	Janeiro
	Folder
	R$ 0,03
	2.500
	R$ 75,00
	Gráfica Hoffman
	Janeiro
	Revista 
	R$ 900,00
	01
	R$ 900,00
	Revista Estilo Off
	Janeiro
	Promoção de Verão (combo de chá gelado mais torta saldada)
	
-----
	
-----
	
------
	Cínthia/Neila
	Fevereiro
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Fevereiro
	Folder
	R$ 0,03
	2.500
	R$ 75,00
	Gráfica Hoffman
	Fevereiro
	Revista
	R$ 900,00
	01
	R$ 900,00
	Revista Estilo Off
	Fevereiro
	Promoção semana do carnaval 
	R$ 15,50
	30
	R$ 465,00
	Festa Express
	Março
	 Folder
	R$ 0,03
	2.500
	R$ 75,00
	Gráfica Hoffman
	Março
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	0,00
	Neila
	Março
	Revista
	R$ 900,00
	01
	R$ 900,00
	Revista Estilo Off
	Março 
	 Dia do Chocolate – 26/03
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Cínthia/Neila
	Março
	Revista
	R$ 900,00
	01
	R$ 900,00
	Revista Estilo Off
	Março
	Cartão de Visita
	R$ 0,11
	300
	R$ 33,00
	Gráfica Hoffman
	Abril
	Folder
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Abril
	Promoção Páscoa
	R$ 60,00
	01
	R$ 60,00
	Cínthia/Neila
	Abril 
	Revista 
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Abril
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Maio
	Promoção Mês das mães
	R$ 50,00
	01
	R$ 50,00
	Neila/Cínthia
	Maio 
	Folder
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Maio
	Cartão de Visita
	R$ 0,11
	300
	R$ 33,00
	Gráfica Hoffman
	Maio 
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Maio 
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Junho
	Promoção dia dos Namorados
	R$ 5,00
	15
	R$ 75,00
	Cínthia/Neila
	Junho
	Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Junho
	Folder 
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Junho
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Junho 
	Participação da Merco Noroeste
	R$ 1.200,00
	01
	R$ 1.200,00
	B2B empreendimentos
	Julho
	Folder 
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 33,00
	Gráfica Hoffman
	Julho
	 Facebook
	R$ 0,00
	01
	0,00
	Cínthia/Neia
	Julho 
	Cartão de Visita
	R$ 0,11
	300
	R$ 33,00
	Gráfica Hoffman
	Julho
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Agosto
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Agosto
	Folder
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Agosto
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Setembro
	 Folder
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Setembro
	Promoção Primavera
	------
	----
	-------
	Cínthia/Neila
	Setembro
	Página FacebookR$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Setembro
	Cartão de Visita
	R$ 0,11
	300
	R$ 33,00
	Gráfica Hoffman
	Setembro
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Outubro 
	Folder
	R$ 0,03
	1.499
	R$ 44,97
	Gráfica Hoffman
	Outubro 
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Outubro
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Novembro
	Revista
	R$ 300,00
	01
	R$ 300,00
	Revista Estilo Off
	Novembro 
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	Novembro
	Folder
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Novembro
	Cartão de Visita
	R$ 0,11
	300
	R$ 300,00
	Gráfica Hoffman
	Dezembro
	Promoção Natal
	R$ 60,00
	02
	R$ 120,00
	Cínthia/Neila
	Dezembro
	Folder
	R$ 0,03
	1.500
	R$ 45,00
	Gráfica Hoffman
	Dezembro
	Revista
	R$ 900,00
	01
	R$ 900,00
	Revista Estilo Off
	Dezembro
	Página Facebook
	R$ 0,00
	01
	R$ 0,00
	Neila
	TOTAL R$ 10.153,47
3.4 – Estrutura de Comercialização
Os produtos serão comercializados somente na loja. A mesma contará com funcionários capacitados e comunicativos que saibam esclarecer as dúvidas dos clientes quanto aos produtos e também fazer boas sugestões. 
3.5 – Localização do Negócio
	Endereço:
	Rua Linci C Pereira, 118
	Bairro:
	Centro
	Cidade:
	Itaperuna
	Estado:
	Rio de Janeiro
Considerações sobre o ponto (localização).
A Sabor Sublime funcionará no Centro de cidade. O bairro tem um grande fluxo de pessoas e a rua em que estará instalada é uma rua tranquila de fácil acesso e boa visualização. A princípio optaremos pelo aluguel.
4 – Plano Operacional
4.1 – Layout
4.2- Capacidade produtiva comercial/serviços
Capacidade máxima de produção (ou serviços) e comercialização.
A Sublime Sabor tem capacidade para produção máxima de 12.000 produtos por mês, ou 400 produtos por dia (30 dias no mês). E pode atender até 400 clientes por dia em média. Calculando que cada um demore no máximo meia hora na confeitaria.
Volume de produção (ou serviço) e comercialização iniciais.
A empresa irá trabalhar com produção inicial da metade da capacidade máxima. Ou seja, 6.000 produtos/mês ou 200 produtos/dia (30 dias no mês). Podendo atender a uma demanda média de 200 clientes/dia ou 20 clientes/hora, também calculando que o tempo máximo de permanência no estabelecimento seja de meia hora.
4.3-Processos Operacionais
A casa de chá funcionará todos os dias da semana, de 8h às 19h. 
Na parte de vendas, funcionará somente com vendas na loja e também com encomendas feitas na mesma ou pelo telefone. A atendente e o garçom serão instruídos para melhor direcionar o cliente em suas escolhas caso necessitem. Podendo tirar dúvidas quanto aos produtos e seus acompanhamentos. Eles apresentarão o cardápio para os clientes e terão de modelos os doces e produtos que estiverem na vitrine. 
Quanto as encomendas os itens serão acertados direto com o cliente, bem como o preço e o prazo de entrega.
Os doces e salgados serão produzidos na cozinha da casa de chá, por um confeiteiro profissional.
Para a produção dos cafés utilizaremos máquinas expressas e a finalização será por conta dos funcionários. 
Os chás serão comprados de marcas nacionais e internacionais, podendo ser adicionados aos mesmos algum suco feito na casa ou alguma fruta.
Os sucos serão todos naturais e feitos pela casa de chá.
Os biscoitos amanteigados e os ingredientes para a produção dos demais produtos serão adquiridos de fornecedores.
Os produtos para viagem serão armazenados embalagens descartáveis.
4.4- Necessidade de Pessoal
	N
	CARGO
	CBO
	QUALIFICAÇÃO
	FUNÇÃO
	1
	Administrador - financeiro
	2521-05
	Boa comunicação escrita e oral
Experiência na área administrativa
Boa apresentação
Boa relação com os colaboradores
Bom domínio de informática
	Responsável pelo financeiro.
	2
	Administrador - comercial
	2521-05
	Ter boa comunicação
Experiência com vendas
Boa apresentação
Boa relação com fornecedores e clientes internos e externos
	Responsável pela parte comercial.
	3
	Confeiteiro
	8483-10
	Cursos profissionalizantes de confeitaria, boa apresentação, boa comunicação.
	Responsável pela cozinha e toda parte de decoração dos produtos.
	4
	Balconista
	5211-40
	Experiência no atendimento ao público, curso de informática, boa comunicação e boa apresentação.
	Atendimento aos clientes no balcão e no caixa.
	5
	Garçom
	5134-05
	Experiência no ramo, curso de informática, boa apresentação e boa comunicação.
	Atender e servir os clientes na mesa.
	6
	Auxiliar de limpeza
	5143-20
	Experiência no ramo e boa apresentação.
	Limpeza geral do salão, banheiros e cozinha.
	7
	Auxiliar de cozinha
	5135-20
	Experiência no ramo e boa apresentação
	Confecção de produtos que não são confeitados e organização da cozinha.
Organograma da Sabor Sublime
5 - Plano Financeiro
5.1 - Estimativa de Investimentos Fixos
A - Imóveis
	N
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	SUB-TOTAL (A) 0
B – Máquinas
	N°
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	1
	Máquina para expresso
	1
	R$ 3.799,00
	R$ 3.799,00 
	SUB-TOTAL (B) R$ 3.799,00
C – Equipamentos
	N°
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	1
	Ar condicionado
	1
	R$ 2.609,10
	R$ 2.609,10
	2
	Derretedeira de chocolate
	1
	R$ 530,00
	R$ 530,00 
	3
	Batedeira Planetária 20 litros
	1
	R$ 3.699,00
	R$ 3.699,00 
	4
	Balança eletrônica
	2
	R$ 531,00
	R$ 1.062,00 
	5
	Forno Gás 8 bandejas
	1
	R$ 5.489,00
	R$ 5.489,00 
	6
	Fogão inox 4 bocas
	1
	R$ 750,00
	R$ 750,00 
	7
	Freezer Vertical 562 litros
	1
	R$ 2.100,00
	R$ 2.100,00 
	8
	Geladeira comercial 4 portas
	1
	R$ 2.800,00
	R$ 2.800,00 
	9
	Extrator de suco - inox
	1
	R$ 594,00
	R$ 594,00 
	10
	Balcão Vitrine Refrigerado
	1
	R$ 8.425,00
	R$ 8.425,00 
	11
	Liquidificador Industrial 10 l
	1
	R$ 635,00
	R$ 635,00 
	12
	Batedor de milk shake
	1
	R$ 909,00
	R$ 909,00 
	SUB-TOTAL (C) R$ 29.602,10
D – Móveis e utensílios
	N°
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	1
	Cestas - pão
	13
	R$ 2,90
	R$ 37,70
	2
	Embalagens de bolo para viagem
	25
	R$ 3,79
	R$ 94,75
	3
	Bandejas para servir
	10
	R$ 45,50
	R$ 455,00
	4
	Bandeja \ Embalagens P
	10
	R$ 62,40
	R$ 624,,00
	5
	Bandeja \ Embalagens M
	10
	R$ 77,02
	R$ 770,20
	6
	Bandeja \ Embalagens G
	10
	R$ 104,36
	R$ 1.043,60
	7
	Embalagens torta fatia - 300 unid.
	1
	R$ 86,91
	R$ 86,91
	8
	Embalagens de mousse - 300 unid.
	1
	R$ 53,00
	R$ 53,00
	9
	Taças – 200, 300, 500 ml
	90
	R$ 10,00
	R$ 900,00
	10
	Taças capuccino
	20
	R$ 8,00
	R$ 160,00
	11
	Jarras
	20
	R$ 6,00
	R$ 120,00
	12
	Canudos - 150 unid. (milk shake)
	2
	R$ 15,99
	R$ 31,98
	13
	Canudos - 150 unid.
	2
	R$ 4,99
	R$ 9,98
	14
	Porta guardanapos
	13
	R$ 4,99
	R$ 64,87
	15
	Papel guardanapo caixa (90pcts)
	1
	R$ 160,38
	R$ 160,38
	16
	Mesa Inox GPANIZ 1,90x0,90 metros
	1
	R$ 569,00
	R$ 569,00
	17
	Jogo de xícaras café
	7
	R$ 76,00
	R$ 532,00
	18
	Bules
	10
	R$ 18,90
	R$ 189,00
	19
	Jogo de xícaras chá
	7
	R$ 87,00
	R$ 609,00
	20
	Copos - 350 ml
	60
	R$ 2,50
	R$ 150,00
	21
	Utensílios para cozinha - geral
	1
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	22
	Copos descartáveis para viagem
	1000
	R$ 0,84
	R$ 84,00
	23
	Talheres - garfos sobremesa
	60
	R$ 2,15
	R$ 129,00
	24
	Talheres - facas sobremesa
	60
	R$ 2,00
	R$ 120,00
	25Talheres - colher sobremesa
	60
	R$ 2,10
	R$ 126,00
	26
	Manteigueiras
	13
	R$ 2,90
	R$ 37,70
	27
	Tabuleiro para trufas 60 cavidades
	1
	R$ 100,00
	R$ 100,00
	28
	Prateleiras
	4
	R$ 1.734,90
	R$ 6.939,60
	29
	Mesa 4 cadeiras
	6
	R$ 999,00
	R$ 5.994,00
	30
	Mesa 2 cadeiras
	4
	R$ 470,00
	R$ 1880,00
	31
	Balcão para caixa
	1
	R$ 4.677,00
	R$ 4.677,00
	32
	Balcão Vitrine Seco
	1
	R$ 6.371,00
	R$ 6.371,00
	33
	Forma lisa 60x80cm
	10
	R$ 22,00
	R$ 220,00
	34
	Forma cupcake 12 cavidades
	5
	R$ 29,00
	R$ 145,00
	35
	Forma Bem Casado 60x40cm
	1
	R$ 99,06
	R$ 99,06
	36
	Forma Bem Casado 42 cavidades
	1
	R$ 49,90
	R$ 49,90
	37
	Forma pão de mel 12 unidades
	5
	R$ 9,60
	R$ 48,00
	38
	Panelas n 40
	3
	R$ 94,00
	R$ 282,00
	39
	Panelas n 34
	3
	R$ 38,00
	R$ 114,00
	40
	Pratos - sobremesa
	80
	R$ 8,19
	R$ 655,20
	41
	Estante para exposição
	1
	R$ 350,00
	R$ 350,00
	42
	Telefone sem fio
	1
	R$ 69,00
	R$ 69,00
	SUB-TOTAL (D) R$ 37.377,83 
E - Veículos
	N°
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	SUB-TOTAL (D) R$ 0 
F – Computadores
	N°
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	1
	Computador
	1
	R$ 899,00
	R$ 899,00
	2
	Notebook
	1
	R$ 799,00
	R$ 799,00
	3
	Software
	1
	R$ 600,00
	R$ 600,00
	4
	Impressora de Cupom Fiscal
	1
	R$ 1.499.00
	R$ 1.499,00
	SUB-TOTAL (F) R$3.797,00
	
TOTAL DOS INESTIMENTOS FIXOS (A+B+C+D+E+F): R$ 74.255,93
5.2 – Capital de Giro
A - Estimativa de Estoque Inicial
	N°
	Descrição
	Qtde
	Valor Unitário
	Total
	1
	Misturas prontas (5 kg)
	9
	R$ 55,00
	R$ 495,00
	2
	Margarina (20 kg)
	1
	R$ 30,40
	R$ 30,40
	3
	Leite 1 l
	20
	R$ 1,70
	R$ 34,00
	4
	Ovo 1 dúzia
	14
	R$ 2,08 
	R$ 29,12
	5
	Recheio 4 kg
	2
	R$ 39,77
	R$ 79,54
	6
	Cobertura 4 kg
	2
	R$ 38,90
	R$ 77,80
	7
	Bebidas 
	350
	R$ 1,70
	R$ 595,00
	8
	Embalagens
	7
	R$ 77,02
	R$ 539,14
	9
	Sorvete litros
	48
	R$ 9,00
	R$ 432,00
	10
	Açúcar kg
	12
	R$ 1,50
	R$ 18,00
	11
	Peito de frango kg
	7
	R$ 14,00
	R$ 98,00
	12
	Presunto kg
	7
	R$ 12,91
	R$ 90,37
	13
	Mussarela kg
	7
	R$ 11,90
	R$ 83,30
	TOTAL (A) 
	R$ 2.061,67
B - Caixa Mínimo
Contas a Receber – Prazo médio de vendas
	Prazo Médio de Vendas
	(%)
	N° de Dias
	Média Ponderada de dias
	A vista
	70
	0
	0
	A prazo
	30
	30
	9
	Prazo médio total 9
Fornecedores – Prazo médio de compras
	Prazo Médio de Compras
	(%)
	Número de Dias
	Média Ponderada de dias
	A vista
	50
	0
	0
	A prazo 
	50
	30
	15
	Prazo médio total 15
Estoque – Necessidade média
	Necessidade média de estoque
	Número de dias
	7
Necessidade líquida de Capital de Giro em dias
	Recursos da empresa fora do seu caixa
	Número de dias
	1. Contas a receber – Prazo médio de vendas
	9
	2. Estoque – necessidade média de estoque
	7
	Subtotal Recursos fora do caixa
	16
	Recursos de terceiros no caixa da empresa
	
	3 – Fornecedores – Prazo médio de compras
	15
	Subtotal Recursos de terceiros no caixa 
	15
	Necessidade líquida de Capital de Giro em dias 
	1
Caixa mínimo 
	Descrição
	Valor
	1. Custo Fixo Mensal
	R$ 18.750,32
	2. Custo variável mensal
	R$ 17.347,02
	3. Custo total da empresa
	R$ 36.097,34
	4. Custo total diário
	R$ 1.203,24
	5. Necessidade líquida de capital de giro em dias
	1
	Total de B – Caixa Mínimo
	R$ 1.203,24
Capital de Giro (Resumo)
	Descrição
	Valor
	A – Estoque Inicial
	 R$ 2.601,67
	B – Caixa Mínimo
	R$ 1.203,24
	TOTAL DO CAPITAL DE GIRO (A+B)
	R$ 3.804,91
5.3 – Investimentos Pré-operacionais
	Descrição
	Valor
	Despesa de legalização
	 R$ 403,00
	Obras civis e/ou reformas
	R$ 12.000,00
	Divulgação
	R$ 1.000,00
	Letreiro
	R$ 800,00
	Outras despesas
	R$ 430,00
	Total
	R$ 14.633,00
5.4 - Investimento Total 
	Descrição dos investimentos
	Valor
	(%)
	Investimentos Fixos – Quadro 5.1
	R$ 74.575,93
	80,18
	Capital de Giro – Quadro 5.2
	R$ 3.804,91
	4,09
	Investimentos Pré-Operacionais – Quadro 5.3
	R$ 14.633,00
	15,73
	Total (1+2+3)
	R$ 93.013,84
	100,00
Quadro 5.1
	Fontes de Recursos
	Valor
	(%)
	Recursos Próprios
	R$ 93.013,84
	100
	Recursos de Terceiros
	R$ 0,00
	0
	Outros
	R$ 0,00
	0
	Total (1+2+3)
	R$ 93.013,84
	100,00
GRÁFICO 5.2
5.5 – Estimativa de faturamento mensal da empresa
	N°
	Produto/Serviço
	Quantidade (Estimativa de Vendas)
	Preço de Venda Unitário (R$)
	Faturamento Total (R$)
	1
	Torta doce - fatia
	600
	R$ 6,00
	R$ 3.600,00
	2
	Pudins - unidade
	450
	R$ 5,00
	R$ 2.250,00
	3
	Biscoitos amanteigados kg
	60
	R$ 30,00
	R$ 1.800,00
	4
	Pão de queijo - unidade
	500
	R$ 4,00
	R$ 2.000,00
	5
	Pão de Mel - unidade
	450
	R$ 4,50
	R$ 2.025,00
	6
	Cup cake - unidade
	240
	R$ 4,50
	R$ 1.080,00
	7
	Cookie,unidade
	240
	R$ 2,50
	R$ 600,00
	8
	Bem casado- unidade
	200
	R$ 3,50
	R$700,00
	9
	Alfajor
	180
	R$ 6,00
	R$ 1.080,00
	10
	Doces Finos unidade
	600
	R$ 3,00
	R$ 1.800,00
	11
	Trufas - unidade
	150
	R$ 3,00
	R$ 450,00
	12
	Croissant - unidade
	500
	R$ 5,00
	R$ 2.500,00
	13
	Petit Gateou - unidade
	80
	R$ 12,00
	R$ 960,00
	14
	Musses - unidade
	200
	R$ 5,00
	R$ 1.000,00
	15
	Chá nacional
	300
	R$ 3,50
	R$ 1.050,00
	16
	Chá Importado
	200
	R$ 6,00
	R$ 1.200,00
	17
	Chocolate quente – 300ml
	60
	R$ 5,00
	R$ 300,00
	18
	Sucos – 350ml
	300
	R$ 3,50
	R$ 1.050,00
	19
	Água com gás
	60
	R$ 2,50
	R$ 150,00
	20
	Água sem gás 
	90
	R$ 2,00
	R$ 180,00
	21
	Refrigerante – 350ml
	150
	R$ 3,50
	R$ 525,00
	22
	Refrigerante – 600ml
	60
	R$ 4,50
	R$ 270,00
	23
	Milk Shake
	120
	R$ 10,00
	R$ 1.200,00
	24
	Quiche – unidades
	450
	R$ 4,00
	R$ 1.800,00
	25
	Brownie – unidade
	120
	R$ 7,00
	R$ 840,00
	26
	Bolo Simples – fatia
	360
	R$ 4,00
	R$ 1.440,00
	27
	Torta Salgada – fatia
	400
	R$ 6,00
	R$ 2.400,00
	28
	Folhados – unidade 
	500
	R$ 4,50
	R$ 2.250,00
	29
	Café expresso duplo
	180
	R$ 7,00
	R$ 1.260,00
	30
	Café pingado
	180
	R$ 4,00
	R$ 720,00
	31
	Café tradicional 
	450
	R$ 3,99
	R$ 1.795,50
	32
	Frozen Capuccino
	60
	R$ 10,00
	R$ 600,00
	Total 
	R$ 40.875,50
Projeção das Receitas:
( ) Sem expectativa de crescimento
(x) Crescimento a uma taxa constante:
0,10 % ao mês para os 12 primeiros meses
15,00 % ao ano a partir do 2º ano
( ) Entradas diferenciadas por período
	Período
	Faturamento Total
	Mês 1
	R$ 40.875,50
	Mês 2
	R$ 40.916,38
	Mês 3
	R$ 40.957,29
	Mês 4
	R$ 40.998,25
	Mês 5
	R$ 41.039,25
	Mês 6
	R$ 41.080,29
	Mês 7
	R$ 41.121,37
	Mês 8
	R$ 41.162,49
	Mês 9
	R$ 41.203,65
	Mês 10
	R$ 41.244,85
	Mês 11
	R$ 41.286,10
	Mês 12
	R$ 41.327,39
	Ano 1
	R$ 493.212,80
5.6 - Estimativa de custo unitário de matéria-prima, materiais diretos e terceirizações – SOMENTE PARA INDUSTRIA
5.7– Estimativas de custos de comercialização
	Descrição
	(%)
	Faturamento Estimado
	Custo Total
	SIMPLES - Imposto Federal
	6,48
	R$ 40.875,50
	R$ 2.648,73
	Comissões (Gastos com Vendas)
	0,00
	R$ 40.875,50
	R$ 0,00
	Propaganda (gasto com vendas)
	2,07
	R$ 40.875,50
	R$ 846,12
	Taxas de cartões (gasto com vendas)
	3,00
	R$ 40.875,50
	R$ 1.226,27
	Total Impostos
	R$ 2.648,73
	Total Gastos com Vendas
	R$ 2.072,39
	Total Geral (Impostos + Gastos)
	R$ 4.721,12
	Período
	Custo Total
	Mês 1
	R$ 4.721,12
	Mês 2
	R$ 4.725,84
	Mês 3
	R$ 4.730,57
	Mês 4
	R$ 4.735,30
	Mês 5
	R$ 4.740,03
	Mês 6
	R$ 4.744,77
	Mês 7
	R$ 4.749,52
	Mês 8
	R$ 4.754,27
	Mês 9
	R$ 4.759,02
	Mês 10
	R$ 4.763,78
	Mês 11
	R$ 4.768,54
	Mês 12
	R$ 4.773,31
	Ano 1
	R$ 56.966,07
5.8 – Custos de materiais diretos
	N°
	Produto/Serviço
	Quantidade (Estimativa de Vendas)
	Preço de Venda Unitário (R$)
	Faturamento Total (R$)
	1
	Torta doce - fatia
	600
	R$ 1,80
	R$ 1.080,00
	2
	Pudins - unidade
	450
	R$ 1,20
	R$ 540,00
	3
	Biscoitos amanteigados kg
	60
	R$ 24,00
	R$ 1.440,00
	4
	Pão de queijo - unidade
	500
	R$ 1,50
	R$ 750,00
	5
	Pão de Mel - unidade
	450
	R$ 1,20
	R$ 540,00
	6
	Cup cake - unidade
	240
	R$ 1,80
	R$ 432,00
	7
	Cookie,unidade
	240
	R$ 0,50
	R$ 120,00
	8
	Bem casado- unidade
	200
	R$ 1,00
	R$ 200,00
	9
	Alfajor
	180
	R$ 1,80
	R$ 324,00
	10
	Doces Finos unidade
	600
	R$ 0,80
	R$ 480,00
	11
	Trufas - unidade
	150
	R$ 0,80
	R$ 120,00
	12
	Croissant - unidade
	500
	R$ 1,90
	R$ 950,00
	13
	Petit Gateou - unidade
	80
	R$ 3,00
	R$ 240,00
	14
	Musses - unidade
	200
	R$ 1,30
	R$ 260,00
	15
	Chá nacional
	300
	R$ 0,40
	R$ 120,00
	16
	Chá Importado
	200
	R$ 0,80
	R$ 160,00
	17
	Chocolate quente – 300ml
	60
	R$ 1,50
	R$ 90,00
	18
	Sucos – 350ml
	300
	R$ 1,00
	R$ 300,00
	19
	Água com gás
	60
	R$ 1,75
	R$ 105,00
	20
	Água sem gás 
	90
	R$ 1,40
	R$ 126,00
	21
	Refrigerante – 350ml
	150
	R$ 2,29
	R$ 343,50
	22
	Refrigerante – 600ml
	60
	R$ 3,19
	R$ 191,40
	23
	Milk Shake
	120
	R$ 3,00
	R$ 360,00
	24
	Quiche – unidades
	450
	R$ 1,30
	R$ 585,00
	25
	Brownie – unidade
	120
	R$ 2,00
	R$ 240,00
	26
	Bolo Simples – fatia
	360
	R$ 1,00
	R$ 360,00
	27
	Torta Salgada – fatia
	400
	R$ 2,00
	R$ 800,00
	28
	Folhados – unidade 
	500
	R$ 1,70
	R$ 850,00
	29
	Café expresso duplo
	180
	R$ 0,60
	R$ 108,00
	30
	Café pingado
	180
	R$ 0,70
	R$ 126,00
	31
	Café tradicional 
	450
	R$ 0,30
	R$ 135,00
	32
	Frozen Capuccino
	60
	R$ 2,50
	R$ 150,00
	Total 
	 R$ 12.625,90
	Período
	CMD/CMV
	Mês 1
	R$ 12.625,90
	Mês 2
	R$ 12.638,53
	Mês 3
	R$ 12.651,16
	Mês 4
	R$ 12.663,82
	Mês 5
	R$ 12.676,48
	Mês 6
	R$ 12.689,16
	Mês 7
	R$ 12.701,85
	Mês 8
	R$ 12.714,55
	Mês 9
	R$ 12.727,26
	Mês 10
	R$ 12.739,99
	Mês 11
	R$ 12.752,73
	Mês 12
	R$ 12.765,48
	Ano 1
	R$ 152.346,89
5.9 – Estimativa dos custos com mão de obra
	Função 
	N° de Empregados
	Salário Mensal
	Subtotal
	(%) de encargos sociais
	Encargos Sociais
	Total
	Administrador Financeiro
	1
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	83,36
	R$ 1.205,40
	R$ 2.705,40
	Administrador Comercial
	1
	R$ 1.500,00
	R$ 1.500,00
	83,36
	R$ 1.205,40
	R$ 2.705,40
	Confeiteiro
	1
	R$ 1.232,27
	R$1.232,27
	83,36
	R$ 990,25
	R$ 2.222,52
	Balconista
	2
	R$ 743,72
	R$ 743,72
	83,36
	R$ 597,65
	R$ 1.341,37
	Garçom
	1
	R$ 840,00
	R$ 840,00
	83,36
	R$ 675,02
	R$ 1.515,02
	Auxiliar de limpeza
	1
	R$ 780,00
	R$ 780,00
	83,36
	R$ 626,81
	R$ 1.406,81
	Ajudante de Cozinha
	1
	R$ 780,00
	R$ 780,00
	83,36
	R$ 626,81
	R$ 1.406,81
	Total
	
	
	7.375,99
	
	R$ 5.927,35
	R$ 13.303,34
5.10 – Estimativa de custo com depreciação
	Ativos Fixos
	Valor do Bem
	Vida Útil em anos
	Depreciação Anual
	Depreciação Mensal
	Máquinas
	R$ 3.799,00
	10
	R$ 379,90
	R$ 31,66
	Móveis 
	R$ 29.602,10
	5
	R$ 5.920,42
	R$ 493,37
	Veículos 
	R$ 37.377,83
	10
	R$ 3.737,78
	R$ 311,48
	Computadores
	R$ 3.797,00
	3
	R$ 1.265,67
	R$ 105,47
	Total
	R$ 11.303,77
	R$ 941,98
5.11 – Estimativa de custos fixos operacionais mensais
	Descrição
	Custo
	Aluguel
	R$ 2.000,00
	Condomínio
	R$ 0,00
	IPTU
	R$ 0,00
	Energia Elétrica
	R$ 1.200,00
	Telefone + internet
	R$ 300,00
	Honorários Contador
	R$ 500,00
	Pro Labore
	R$ 0,00
	Manutenção dos equipamentos
	R$ 200,00
	Salários + encargos
	R$ 13.303,34
	Material de limpeza
	R$ 100,00
	Material de escritório
	R$ 50,00
	Taxas diversas
	R$ 155,00
	Serviço de terceiros
	R$ 0,00
	Depreciação
	R$ 941,98
	Contribuição Empreendedor Individual
	R$ 0,00
	Outras despesas
	R$ 0,00
	TOTAL
	 R$ 18.750,32
Projeção dos custos
( x ) Sem expectativa de crescimento
( ) Crescimento a uma taxa constante
% a.m. no primeiro ano
a.a. a partir do segundo ano
( ) Entradas diferenciadas por período
	Período
	Faturamento Total
	Mês 1
	 R$ 18.750,32
	Mês 2
	 R$ 18.750,32
	Mês 3
	 R$ 18.750,32
	Mês 4
	 R$ 18.750,32
	Mês 5
	 R$ 18.750,32
	Mês 6
	 R$ 18.750,32
	Mês 7
	 R$ 18.750,32
	Mês 8
	 R$ 18.750,32
	Mês 9
	 R$ 18.750,32
	Mês 10
	 R$ 18.750,32
	Mês 11
	 R$ 18.750,32
	Mês 12
	 R$ 18.750,32
	Ano 1
	R$ 225.003,84
5.12 – Demonstrativo de resultado
	Descrição
	Valor
	Valor Anual
	(%)
	1 – Receita total com vendas
	R$ 40.875,50
	R$ 490.506,00
	100,00
	2 – Custos variáveis totais
	
	
	
	 2.1 – (-)Custos com materiais diversos e/ou CMV (*)
	R$ 12.625,90
	R$ 151.510,80
	30,89
	 2.2 – (-)Impostos sobre vendas
	R$ 2.648,73
	R$ 31.784,76
	6,48
	 2.3 – (-)Gastos com vendas
	R$ 2.072,39
	R$ 24.868,68
	5,07
	Total de custos Variáveis
	R$ 17.347,02
	R$ 208.164,24
	42,44
	3 – Margem de contribuição
	R$ 23.528,48
	R$ 282.341,76
	57,56
	4 – (-)Custos fixos totais
	R$ 18.750,32
	R$ 225.003,84
	45,87
	5 – Resultado Operacional: LUCRO
	R$ 4.778,16
	R$ 57.337,92
	11,69
	Período
	Resultado
	Mês 1
	R$ 4.778,16
	Mês 2
	R$ 4.801,69
	Mês 3
	R$ 4.825,24
	Mês 4
	R$ 4.848,82
	Mês 5
	R$ 4.872,42
	Mês 6
	R$ 4.896,04
	Mês 7
	R$ 4.919,68
	Mês 8
	R$ 4.943,35
	Mês 9
	R$ 4.967,05
	Mês 10
	R$ 4.990,77
	Mês 11
	R$ 5.014,51
	Mês 12
	R$ 5.038,27
	Ano 1
	R$ 58.895,99
5.13 – Indicadores de Viabilidade
	Indicadores
	Ano 1
	Ponto de Equilíbrio
	R$ 390.894,12
	Lucratividade
	11,69 %
	Rentabilidade
	63,32 %
	Prazo de retorno do investimento
	1 ano e 7 meses
6 – Construção de Cenários – Ações preventivas e corretivas
	
	Cenário Provável
	Cenário Pessimista
	Cenário Otimista
	Descrição
	Valor
	(%)
	Valor
	(%)
	Valor
	(%)
	1. Receita total com vendas
	R$ 40.875,50
	100,00
	R$ 28.612,85
	100,00
	R$ 49.050,60
	100,00
	2 . Custos variáveis totais
	
	
	
	
	
	
	2.1. (-)Custos com materiais diversos e/ou CMV 
	R$ 12.625,90
	30,89
	R$ 8.838,13
	30,89
	R$ 15.151,08
	30,89
	 2.2. (-)Impostos sobre vendas
	R$ 2.648,73
	6,48
	R$ 1.854,11
	6,48
	R$ 3.178,48
	6,48
	 2.3. (-)Gastos com vendas
	R$ 2.072,39
	5,07
	R$ 1.450,67
	5,07
	R$ 2.452,54
	5,07
	Total de custos Variáveis
	R$ 17.347,02
	42,44
	R$ 12.142,91
	42,44
	R$ 20.782,09
	42,44
	3. Margem de contribuição
	R$ 23.528,48
	57,56
	R$ 16.469,94
	57,56
	R$ 28.268,51
	57,56
	4. (-)Custos fixos totais
	R$ 18.750,32
	45,87
	R$ 18.750,32
	65,53
	R$ 18.750,32
	38,23
	 Resultado Operacional
	R$ 4.778,16
	11,69
	R$ -2.280,38-7,97
	R$ 9.483,86
	19,33
7 – Avaliação estratégica
7.1 - Análise de SWOT
	
	
Fatores Internos (controláveis)
	
Fatores Externos (incontroláveis)
	PONTOS FORTES
	FORÇAS
Qualidade e variedade dos produtos
Qualificação constante dos colaboradores
Produtos de valor agregado
Boa localização
	OPORTUNIDADES
Mercado Inexplorado
Demanda de mercado
	PONTOS FRACOS
	FRAQUEZAS
Inexperiência de mercado
Alto investimento
	AMEAÇAS
Lançamento de produtos semelhantes pelos concorrentes
Ações:
Posicionar e fortalecer a marca, através do marketing. E promover a fidelização dos clientes.
Manter a qualidade e excelência dos produtos e atendimento.
8 – Avaliação do Plano de Negócio
Ao final deste plano chega-se a conclusão de que a empresa Sabor Sublime é um empreendimento viável, para a cidade de Itaperuna. Tendo como base este estudo, boa administração e gestão bem elaborada e seguindo os procedimentos necessários para que a empresa cresça, verifica-se grandes chances de que a mesma se firme no mercado e alcance seus objetivos no tempo planejado. Salientando ainda que, será uma empresa com serviço exclusivo e diferenciado, com foco no atendimento e qualidade de produtos e por isso atenderá a demanda existente nesta cidade e região. Prezando sempre a evolução e a capacitação de seus colaboradores.
	
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