Exercícios Teoria do Direito Tributário Uni.II

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Revisar envio do teste: Questionário Unidade 
II (2016/1) 
Conteúdo 
Usuário GLAUCIENE PEREIRA MARTINS 
Curso TGDT TEORIA GERAL DO DIREITO TRIB 
Teste Questionário Unidade II (2016/1) 
Iniciado 25/03/16 14:44 
Enviado 25/03/16 14:59 
Status Completada 
Resultado 
da tentativa 
5 em 5 pontos 
Tempo 
decorrido 
15 minutos 
Instruções ATENÇÃO: esta avaliação segue as seguintes configurações: 
- possui número de tentativas limitadas a 5 (cinco); 
- valida a sua frequência e nota na disciplina em questão; 
- não apresenta as justificativas corretas, pois trata-se de um avaliativo; 
- não soma pontos de “tentativa em andamento” (tentativas iniciadas e não 
concluídas/enviadas) – porém, uma vez acessada, é considerada como uma de 
suas 5 (cinco) tentativas permitidas e precisa ser editada e enviada para ser 
devidamente considerada; 
- reduz sua pontuação a cada tentativa conforme exposto abaixo – o cálculo final 
será executado e apresentado em sua “Secretaria Virtual”: 
 
o tentativa 1 – nota sem desconto; 
o tentativa 2 – serão lançados 90% da nota, 
ou seja, a nota diminui 10%; 
o tentativa 3 – serão lançados 80% da nota, 
ou seja, a nota diminui 20%; 
o tentativa 4 – serão lançados 70% da nota, 
ou seja, a nota diminui 30%; 
o tentativa 5 – serão lançados 60% da nota, 
ou seja, a nota diminui 40%. 
- possui um período de envio (previsto em Calendário Acadêmico) e permite 
acesso após a data limite, mas não considera os envios após essa data; 
- a NÃO realização prevê nota 0 (zero). 
 
 Pergunta 1 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A chamada “obrigação principal” em matéria tributária pode ser melhor explicada por 
qual das alternativas abaixo? 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
 Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em 
que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em 
dinheiro) em favor do ente federado que detém competência 
tributária. 
Respostas: a. 
 
 Trata-se de uma obrigação de “fazer”, ou seja, de escriturar livros 
fiscais e apresentar declarações no interesse da administração 
tributária. 
 
b. 
 É uma obrigação que sempre vem atrelada a uma obrigação 
acessória, pois o acessório segue o principal. 
 
c. 
 Trata-se de uma obrigação de “não fazer”, ou seja, de não impedir 
ou obstar as atividades de fiscalização do cumprimento das 
obrigações tributárias. 
 
d. 
 É uma típica obrigação nominal. 
 
 
 
e. 
 Trata-se de uma obrigação de natureza patrimonial (“de dar”), em 
que o sujeito passivo deve desembolsar uma quantia (valor em 
dinheiro) em favor do ente federado que detém competência 
tributária. 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
 
 
Comentário: A leitura do art. 113 do CTN exige interpretação e cautela 
para identificar as obrigações tributárias que são de DAR, FAZER, e 
NÃO FAZER. Logo, a referência utilizada pela lei de “principal” e 
“acessória” necessita esclarecimento, pois o objeto da chamada 
obrigação principal é PAGAR O TRIBUTO, isto é, tem uma natureza 
patrimonial (“de dar” – de desembolsar uma quantia em dinheiro em 
favor do Estado). 
 
 Pergunta 2 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A lei tributária tem um conceito muito mais restrito do que o conceito de legislação 
tributária PORQUE apenas a legislação tributária pode instituir, majorar e extinguir 
tributos. 
Com relação às duas afirmações contidas no texto acima, assinale a alternativa 
correta: 
 
 
Resposta 
Selecionada: 
b. 
A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa. 
Respostas: a. 
A primeira assertiva é falsa e a segunda é verdadeira. 
 
b. 
A primeira assertiva é verdadeira e a segunda é falsa. 
 
c. 
As duas são verdadeiras. 
 
d. 
As duas são falsas. 
 
e. 
Não existe previsão legal que trate desse tema, portanto, não é 
 
possível emitir qualquer tipo de juízo sobre a verdade e a 
falsidade dessas afirmações. 
 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
Comentário: A distinção entre legislação e lei em matéria tributária 
está prevista nos arts. 96 e 97 do CTN, cabendo somente à lei (e não 
à legislação, que tem um conceito muito mais amplo) instituir (criar), 
majorar (aumentar) e extinguir obrigações tributárias. 
 
 
 
 
 Pergunta 3 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito das certidões em matéria tributária, assinale a alternativa correta: 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos 
tributários que não foram quitados estão com a exigibilidade 
suspensa. 
Respostas: a. 
Existem as positivas, as negativas e as negativas com efeito de 
positivas. 
 
b. 
As positivas implicam extinção das obrigações tributárias 
acessórias. 
 
c. 
As negativas indicam os valores que estão inscritos em dívida 
ativa. 
 
d. 
A “positiva com efeito de negativa” indica que os créditos 
tributários que não foram quitados estão com a exigibilidade 
suspensa. 
 
e. 
As positivas são essenciais para o interessado participar de 
licitação pública e para celebrar quaisquer contratos com o poder 
público federal, estadual, distrital ou municipal. 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
 
 
 
Resposta correta: alternativa D. 
 
 
Comentário: As certidões em matéria tributária são tratadas nos arts. 
205 a 208 do CTN e indicam haver ou não dívida tributária. É, 
portanto, fácil entender o que é certidão positiva (indica valores 
devidos e não pagos) e o que é certidão negativa (não existem valores 
devidos). A atenção, todavia, é para a modalidade de certidão “positiva 
com efeito de negativa” prevista no art. 206 do CTN. Nesses casos 
 
será apontada a existência de dívida fiscal, porém, a certidão indicará 
também que a exigência do crédito tributário ali mencionado está 
suspensa (suspensão da exigibilidade do crédito tributário) em razão 
de uma das hipóteses que estão no art. 151 do CTN. Dessa forma, é 
preciso interpretar em conjunto esses dispositivos do CTN para bem 
compreender o que é uma certidão “positiva com efeito de negativa”. 
 
 Pergunta 4 
0,5 em 0,5 pontos 
 
A respeito do Código Tributário Nacional (CTN), é correto dizer que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o 
art. 146 da CR. 
Respostas: a. 
Inova a ordem jurídica mediante a instituição de obrigações 
tributárias. 
 
b. 
Estabelece os princípios constitucionais em matéria tributária. 
 
c. 
Aplica-se exclusivamente à pessoa jurídica de direito público 
interno da União. 
 
d. 
Disciplina as normas gerais em matéria tributária, conforme o 
art. 146 da CR. 
 
e. 
Regulamenta a chamada cláusula pétrea em matéria 
tributária. 
 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa D. 
 
 
Comentário: O Código Tributário Nacional foi criado pela Lei Federal nº 
5.172/66 (lei ordinária na sua origem) e foi recepcionado pela 
Constituição da República de 1988 como uma lei complementar, por 
força do que prevê o art. 146 da CR. O papel do CTN é disciplinar 
normas gerais em matéria tributária e não de instituir tributos, logo, a 
alternativa A está errada. Quem disciplina os princípios constitucionais 
é a CR e não o CTN, portanto a alternativa B também está errada. As 
regras do CTN afetam todas as pessoas políticas (União, estados, DF 
e municípios), não apenas a União, assim, a alternativa C está errada. 
Ademais, não existe cláusula pétrea em matéria tributária, pois as 
chamadas cláusulas pétreas (limitação do poder constituinte derivado) 
são aquelas previstas no §4º do art. 60 da CR. 
 
 
 Pergunta 5 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Assinale a alternativa mais adequada a respeito da interpretação em matériatributária: 
 
Resposta 
Selecionada: 
c. 
 A legalidade é da essência da obrigação tributária, pois nenhuma 
interpretação, seja qual for o método ou a ferramenta utilizada, 
poderá exigir tributo que não esteja previsto em lei ou dispensar o 
pagamento de tributo previsto em lei. 
Respostas: a. 
 Havendo lacuna da lei, o juiz pode exigir obrigação tributária que 
não esteja prevista nela. 
 
b. 
 A analogia e a equidade devem orientar o juiz na interpretação e 
na aplicação da lei, em especial com a análise dos fins sociais a 
que se destina, pois o tributo é necessário para que as atividades 
estatais sejam desempenhadas a contento em favor da sociedade. 
 
c. 
 A legalidade é da essência da obrigação tributária, pois nenhuma 
interpretação, seja qual for o método ou a ferramenta utilizada, 
poderá exigir tributo que não esteja previsto em lei ou dispensar o 
pagamento de tributo previsto em lei. 
 
d. 
 A interpretação literal é a única admitida no Direito Tributário. 
 
e. 
 Além da analogia e da equidade, para exigir tributo o intérprete 
pode também utilizar os princípios gerais de direito público, como a 
prevalência do interesse público em face do particular. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
 
 
Comentário: Essa é a interpretação que se extrai dos parágrafos 1º e 
2º do art.118 do CTN, que também está adequada ao princípio da 
legalidade e estrita legalidade em matéria tributária (art. 5º - II e art. 
150 – I da CR). 
 
 Pergunta 6 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Os sujeitos passivos das obrigações tributárias podem ser: 
 
Resposta Selecionada: c. 
O contribuinte ou o responsável. 
Respostas: a. 
O contribuinte tão somente. 
 
b. 
Apenas o responsável. 
 
c. 
O contribuinte ou o responsável. 
 
d. 
O contribuinte irresponsável. 
 
e. 
O irresponsável incapaz. 
 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o 
art. 121 do CTN. 
 
 
 
 
 Pergunta 7 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Quem pode ser polo ativo em uma relação jurídica tributária? 
 
Resposta 
Selecionada: 
e. 
Além daquelas indicadas na alternativa “a”, também as autarquias 
federais que forem expressamente designadas por lei para tanto, 
o que é chamado de parafiscalidade. 
 
Respostas: a. 
Apenas as pessoas políticas de direito público interno (União, 
estados, Distrito Federal e municípios). 
 
b. 
Quem receber a atribuição do CTN para tanto. 
 
c. 
Os particulares – pessoas naturais. 
 
d. 
As pessoas jurídicas de direito privado. 
 
e. 
Além daquelas indicadas na alternativa “a”, também as autarquias 
federais que forem expressamente designadas por lei para tanto, 
o que é chamado de parafiscalidade. 
 
Feedback da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa E. 
 
 
Comentário: A resposta indicada está em conformidade com o art. 
119 do CTN. Um exemplo de autarquia que tem o poder (atribuído por 
lei federal) para figurar no polo ativo de relação jurídica tributária para 
exigir contribuição social é o INSS. 
 
 
 Pergunta 8 
0,5 em 0,5 pontos 
 
São modalidades de ato administrativo para formalizar a exigência do crédito tributário 
(lançamento tributário): 
 
Resposta Selecionada: b. 
De ofício, por declaração e por homologação. 
Respostas: a. 
Por declaração, por exibição e por eleição. 
 
b. 
De ofício, por declaração e por homologação. 
 
 
c. 
Por homologação, por delegação e por autoridade. 
 
d. 
Por afirmação, por declaração e por remissão. 
 
e. 
Por eleição, por auto-homologação e por suspeição. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa B. 
 
 
Comentário: O lançamento tributário é um ato administrativo 
importantíssimo para formalizar a exigência da obrigação tributária, e 
assim está previsto nos arts. 142 a 146 do CTN, e existem três 
modalidades de lançamento, a saber: de ofício (art. 149 do CTN), por 
declaração (arts.147 e 148 do CTN) e por homologação (art. 150 do 
CTN). 
 
 Pergunta 9 
0,5 em 0,5 pontos 
 
Trata-se de uma modalidade de extinção do crédito tributário: 
 
Resposta Selecionada: c. 
A transação. 
Respostas: a. 
A anistia. 
 
b. 
A isenção. 
 
c. 
A transação. 
 
d. 
A liminar em mandado de segurança. 
 
e. 
A moratória. 
 
Feedback 
da resposta: 
Resposta correta: alternativa C. 
Comentário: As modalidades de extinção do crédito tributário estão 
previstas nos incisos do art. 156 do CTN. Entre elas está a transação, 
que é, nos termos do art. 171 do CTN, o acordo mediante concessões 
mútuas, desde que haja previsão em lei para esse tipo de acordo. 
 
 
 
 
 
 Pergunta 10 
0,5 em 0,5 pontos 
 
É correto dizer, a respeito dos decretos e das instruções, que: 
 
Resposta 
Selecionada: 
d. 
 seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles 
sejam expedidos. 
Respostas: a. 
 estão regulados nos termos do art. 69 da CR, exigindo maioria 
absoluta para sua aprovação. 
 
b. 
 inovam a ordem jurídica instituindo obrigações tributárias. 
 
c. 
 podem ser utilizados para majorar contribuições sociais para 
custeio da seguridade social. 
 
d. 
 seu conteúdo está restrito ao das leis em função das quais eles 
sejam expedidos. 
 
e. 
 também são conhecidos, nos termos do CTN, como normas 
complementares em matéria tributária. 
 
Feedback 
da 
resposta: 
Resposta correta: alternativa D. 
 
 
Comentário: Os decretos e as instruções são atos normativos para a 
fiel execução da lei, vide a previsão constitucional nos arts. 84 - IV e 
87 – parágrafo único, inciso II. O CTN, no seu art. 99, é taxativo ao 
prever que o conteúdo dos decretos (e das instruções) não pode 
extrapolar o conteúdo das leis em função das quais esses atos 
normativos do Poder Executivo sejam expedidos. 
 
Sexta-feira, 25 de Março de 2016 14h59min24s BRT