GESTAO TRIBUTARIA

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20/04/2018 EPS: Alunos
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Observe o texto a seguir: "Os entes tributantes estão impedidos de graduar seus
tributos, levando em conta a região de origem dos bens ou local para onde se
destinem. Desta forma, a procedência e o destino não podem ser parâmetro para
a manipulação das alíquotas e da base de cálculo pelos legisladores dos Estados,
dos Municípios e do Distrito Federal." O texto se refere ao:
O contribuinte é o sujeito passivo que possui ________________ com o fato
gerador da obrigação principal de acordo com a legislação tributária.
Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza,
regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de
esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida
em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela
autoridade competente, indicará obrigatoriamente:
I - o nome do devedor e sendo caso o dos co-responsáveis bem como sempre
1.
Princípio da Competência Tributária
 
Princípio da não Discriminação Tributária em Razão da Origem ou Destino
dos Bens
Princípio da Capacidade Contributiva
 Princípio da Isonomia ou da Igualdade
Princípio da Legalidade
 
Gabarito Coment.
 
2.
relação reativa
relação não vinculada
 relação direta
relação vinculada
 relação ativa
 
 
3.
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Constitui dívida ativa tributária a proveniente de crédito dessa natureza,
regularmente inscrita na repartição administrativa competente, depois de
esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida
em processo regular. O termo de inscrição da dívida ativa, autenticado pela
autoridade competente, indicará obrigatoriamente:
I - o nome do devedor e, sendo caso, o dos co-responsáveis, bem como, sempre
que possível, o domicílio ou a residência de um e de outros;
II - a quantia devida e a maneira de calcular os juros de mora acrescidos;
III - a origem e natureza do crédito, mencionada especificamente a disposição da
lei em que seja fundado;
IV - a data em que foi inscrita;
Estão Corretas:
A CONSTITUIÇÃO FEDERAL E O CTN DEFINEM AS ESPÉCIES DE TRIBUTOS COMO
: IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA. ENTRETANTO, HÁ
OUTROS INSTITUTOS TRIBUTÁRIOS QUE SE ENCAIXAM PERFEITAMENTE NA
DEFINIÇÃO DE TRIBUTOS. SÃO ELES :
 
3.
 todas as afirmativas
apenas, I, III e IV
apenas, III e IV
 apenas, I, II e III
apenas, II, III e IV
 
Gabarito Coment.
 
4.
AS CONTRIBUIÇÕES ESPECIAIS OU PARAFISCAIS E OS IMPOSTOS
OS EMPRÉSTIMOS COMPULSÓRIOS E AS CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
OS IMPOSTOS E AS CONTRIBUIÇÕES DE MELHORIA
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É um tributo vinculado a uma contraprestação do Estado pela valorização de um
imóvel em razão de uma obra pública:
De acordo com o Sistema Tributário Nacional, analise as afirmativas abaixo:
É vedado à União:
I - instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional ou que
implique distinção ou preferência em relação a Estado, ao Distrito Federal ou a
Município, em detrimento de outro;
II - tributar a rendas das obrigações da dívida pública dos Estados, do Distrito
Federal e dos Municípios, bem como a remuneração e os proventos dos
respectivos agentes públicos, em níveis superiores aos que fixar para suas
obrigações e para seus agentes;
III - instituir isenções de tributos da competência dos Estados, do Distrito
Federal ou dos Municípios.
Estão corretas:
5.
 IPTU.
Taxa de Melhoria.
ICMS
Empréstimo Compulsório.
 Contribuição de Melhoria.
 
 
6.
somente, II e III
somente, I e II
 todas as afirmativas
 somente I
somente, I e III
 
Gabarito Coment.
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De acordo como o Sistema Tributário Nacional analise as afirmativas abaixo:
Compete à União instituir impostos sobre:
I - propriedade predial e territorial urbana;
II - propriedade territorial rural;
III - grandes fortunas, nos termos de lei complementar.
Estão Corretas:
Se a União for aumentar o IR (Imposto de Renda), necessita de uma lei ordinária
federal, aprovada pelo Congresso Nacional para aumentar o imposto?
7.
todas as afirmativas
somente, I e III
 somente, II e III
somente I
somente, I e II
 
 
8.
 
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de
lei
O aumento ou a redução de um tributo nunca serão possíveis através de lei
somente o aumento ou e não a redução de um tributo somente será
possível através de lei
Todas as respostas são verdadeiras.
O aumento ou a redução de um tributo somente serão possíveis através de
portaria
 
 
 
 
 
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GST1680_A1_201802230122_V2
 
De acordo com o Código Tributário Nacional, Lei 5.172/76, tributo é definido como toda prestação pecuniária
compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituído
em lei, que não constitua sanção pecuniária decorrente de ato ilícito, cobrado mediante atividade administrativa
plenamente vinculada. A partir da informação prestada, podemos induzir que o Tributo Indireto:
É falsa a seguinte afirmativa sobre o ICMS
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE CONTENHA SOMENTE TRIBUTOS DA UNIÃO
CONTABILIDADE E GESTÃO TRIBUTÁRIA I
 GST1680_A1_201802230122_V2 
Lupa Calc.
 
 
Vídeo
 
PPT
 
MP3
 
Aluno: THARCISIO NERY COUTO OLIVEIRA Matrícula: 201802230122
Disciplina: GST1680 - CONT. GEST.TRIB.I Período Acad.: 2018.1 EAD (G) / EX
 
 
Prezado (a) Aluno(a),
 
Você fará agora seu EXERCÍCIO DE FIXAÇÃO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não valerá ponto para sua
avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha (3).
Após a finalização do exercício, você terá acesso ao gabarito. Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que
será usado na sua AV e AVS.
 
1.
É aquele em que a pessoa que paga (contribuinte de fato) é a mesma que faz o recolhimento aos cofres
públicos (contribuinte de direito).
 É aquele em que o contribuinte de fato não é o mesmo que o de direito.
É aquele em que o contribuinte tem o direito de compensar os montantes devidos nas operações
anteriores com os montantes devidos nas operações subseqüentes. 
 É aquele cujo percentual aumenta de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
É aquele que não considera o poder aquisitivo nem a capacidade econômica do contribuinte.
 
 
2.
Possui alíquotas estaduais e interestaduais
Sua base de cálculo considera o valor do frete
 Não respeita o princípio da não cumulatividade
É o imposto cobrado sobre a circulação de mercadorias e serviços
 É um imposto indireto
 
Gabarito Coment.
 
3.
INSS E IPTU
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De acordo a Constituição Federal a impossibilidade do tributo ser cobrado por fatos ocorridos antes da vigência
da Lei que criou o tributo refere-se ao princípio da:
A competência tributária dos entes políticos está disposta na Constituição Federal. Desta forma, os tributos
Imposto de Importação, Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza e o Imposto de Transmissão Causa
Mortis e Doação de Quaisquer Bem ou Direito, são de competência dos seguintes Sujeitos Ativos,
respectivamente:
A obrigação tributária se divide em:
De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que está vinculado a um serviço público
(contraprestação) específico prestado ao contribuinte e prestado pelo poder público é denominado:
IPI E ISS
 ITR E IPVA
IRPF E ICMS
 IRPJ E IPI
 
 
4.
Capacidade Contributiva
 Anterioridade do Exercício
LegalidadeIrretroatividade da Lei
Uniformidade Tributária
 
 
5.
Estado, União e Município
 União, Município e Estado
União, Estado e Município
Município, União e Estado
Estado, Município e União
 
Gabarito Coment.
 
6.
acessória e não principal
 acessória e principal
acessória e obrigatória
principal e intermediária
principal e não obrigatória
 
Gabarito Coment.
 
7.
Empréstimo Compulsório
Multa
 Taxa
Imposto
 Contribuição de Melhoria
 
Gabarito Coment.
 
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Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações tributárias. Em regra, esse
local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos.
Analise as afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da legislação aplicável,
considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou desconhecida, não há
domicilio tributário e, portanto a desobrigação de recolhimento do tributo;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua sede, ou, em relação
aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no território da entidade
tributante.
Estão corretas:
8.
todas as afirmativas
somente, I e II
somente, I e III
 somente, II e III
somente, III
 
 
 
 
 
 
Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada
 
 
Exercício inciado em 20/04/2018 10:08:25. 
 
 
 
 
20/04/2018 EPS: Alunos
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De acordo a Constituição Federal a impossibilidade do tributo ser cobrado por
fatos ocorridos antes da vigência da Lei que criou o tributo refere-se ao princípio
da:
A competência tributária dos entes políticos está disposta na Constituição
Federal. Desta forma, os tributos Imposto de Importação, Imposto sobre
Serviços de Qualquer Natureza e o Imposto de Transmissão Causa Mortis e
Doação de Quaisquer Bem ou Direito, são de competência dos seguintes Sujeitos
Ativos, respectivamente:
A obrigação tributária se divide em:
4.
Capacidade Contributiva
 Anterioridade do Exercício
Legalidade
 Irretroatividade da Lei
Uniformidade Tributária
 
 
5.
Estado, União e Município
 União, Município e Estado
União, Estado e Município
Município, União e Estado
Estado, Município e União
 
Gabarito Coment.
 
6.
acessória e não principal
 acessória e principal
acessória e obrigatória
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De acordo como o Sistema Tributário Nacional o tributo que está vinculado a um
serviço público (contraprestação) específico prestado ao contribuinte e prestado
pelo poder público é denominado:
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas
obrigações tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o
próprio contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as
afirmativas abaixo quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na
forma da legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta
ou desconhecida, não há domicilio tributário e, portanto a desobrigação de
recolhimento do tributo;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o
lugar da sua sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à
obrigação, o de cada estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições
no território da entidade tributante.
Estão corretas:
7.
Empréstimo Compulsório
Multa
 Taxa
Imposto
 Contribuição de Melhoria
 
Gabarito Coment.
 
8.
todas as afirmativas
somente, I e II
somente, I e III
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Extinção do crédito tributário é qualquer ato ou fato que faça desaparecer a
obrigação respectiva. Dentre as modalidades de extinção assinale aquela em que
há o perdão total ou parcial do principal vencido, não sendo aplicada às
penalidades por falta de pagamento do crédito tributário, logo, o contribuinte será
dispensado de pagar o tributo vencido porém será obrigado a pagar a multa
devida pela ausência de recolhimento do mesmo.
O fato gerador da obrigação tributária principal também será feito somente por:
Designa-se _____________________ a prestação em moeda ou outro valor que
se possa exprimir, que o sujeito ativo da obrigação tributária (União, Estados,
Distrito Federal e Municípios) tem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou
indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
1.
compensação
pagamento do crédito tributário
 prescrição
 remissão
transação
 
 
2.
Todas as respostas são Verdadeiras.
 Lei.
 pelo responsável tributário
por determinação do contribuinte
por contribuinte indireto
 
 
3.
competência tributária
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Conforme definido no CTN em seu artigo 42, o Lançamento é ato praticado pela
Autoridade Administrativa, visando a constituição do Crédito Tributário, neste
contexto, em se tratando do ato em que há participação do Sujeito Ativo e do
Passivo (contribuinte), onde este último fornece as informações, enquanto a
Autoridade Administrativa o efetiva, estamos nos referindo ao Lançamento:
Conforme definido no Código Tributário Nacional, o Lançamento é ato praticado
pela Autoridade Administrativa visando a constituição do Crédito Tributário, neste
contexto, em se tratando procedimento em que o Sujeito Ativo pratica todos os
atos ligados a ocorrência do Fato Gerador e a apuração do montante do tributo
objeto refere-se ao Lançamento:
Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito
tributário.
I C t i ti t à t id d d i i t ti tit i édit
4.
De Ofício
Por Competência
 Por Declaração
Tácito
 Por Homologação
 
Gabarito Coment.
 
5.
Por Declaração
 De Ofício
Tácito
 Por Competência
Por Homologação
 
 
6.
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Analise as afirmativas abaixo quanto ao lançamento, ato que constitui o crédito
tributário.
I- Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito
tributário pelo lançamento.
II- Salvo disposição de lei em contrário, quando o valor tributário esteja expresso
em moeda estrangeira, no lançamento far-se-á sua conversão em moeda nacional
ao câmbio do dia da ocorrência do fato gerador da obrigação.
III- O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e
rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada.
Estão corretas:
O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta. O ato que
constitui o crédito tributário, praticado, privativamente pela respectiva Autoridade
Administrativa é denominado:
6.
 todas as afirmativas
somente, I e III
somente, III
somente, I e II
 somente, II e III
 
Gabarito Coment.
 
7.
alíquota
base de cálculo
crédito tributário
 lançamento
competência tributária
 
 
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O lançamento é o ato que constitui o crédito tributário, praticado, privativamente
pela respectiva Autoridade Administrativa. O lançamento na qual a autoridade
administrativa realiza todos os atos ligados a verificação da ocorrência do fatogerador e a aferição do 'quantum' a ser pago pelo contribuinte é denominado:
crédito tributário
 lançamento
competência tributária
 
 
8.
 Lançamento por declaração
Lançamento por homologação
Lançamento por infração
Lançamento por arbitramento
 Lançamento por oficio
 
Gabarito Coment.
 
 
 
 
 
Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada
 
 
Exercício inciado em 20/04/2018 10:33:13. 
 
20/04/2018 EPS: Alunos
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Ref.: 201802492397
 1a Questão
De acordo com a Legislação do Imposto de Renda, qual o critério utilizado na avaliação de
estoques de mercadorias ou produtos prontos para a venda?
 Custo de aquisição
Custo de produção
Custo por Absorção
Custo variável
Custo indireto
 
 
 
Ref.: 201802391497
 2a Questão
ASSINALE A ÚNICA ALTERNATIVA EM QUE O SUJEITO PASSIVO NÃO ESTARÁ SUJEITO À
MULTA E/OU AÇÃO PENAL CABÍVEL:
A FALSIFICAÇÃO DA ESCRITURAÇÃO E DOS DEMONSTRATIVOS CONTÁBEIS DELA
DERIVADOS
 AS TENTATIVAS DE MINIMIZAR O IMPOSTO DEVIDO ATRAVÉS DE RECURSOS
DEFINIDOS EM LEI
A FALSIFICAÇÃO, MATERIAL OU IDEOLÓGICA , DA ESCRITURAÇÃO E SEUS
COMPROVANTES
AS TENTATIVAS FRAUDULENTAS DE ELIMINAR , REDUZIR OU POSTERGAR
IMPOSTO DEVIDO
AS TENATIVAS , POR INSTRUMENTOS FRAUDULENTOS , DIFERIR PAGAMENTOS DE
TRIBUTOS DEVIDOS.
 
 
 
Ref.: 201802392015
3a Questão
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Ref.: 201802472046
 4a Questão
Domicílio tributário é o local onde o contribuinte deve responder por suas obrigações
tributárias. Em regra, esse local será o domicílio de eleição, ou seja, o próprio
contribuinte escolhe onde deseja pagar seus tributos. Analise as afirmativas abaixo
quanto ao domicilio tributário:
Na falta de eleição, pelo contribuinte ou responsável, de domicílio tributário, na forma da
legislação aplicável, considera-se como tal:
I - quanto às pessoas naturais, a sua residência habitual, ou, sendo esta incerta ou
desconhecida, o centro habitual de sua atividade;
II - quanto às pessoas jurídicas de direito privado ou às firmas individuais, o lugar da sua
sede, ou, em relação aos atos ou fatos que derem origem à obrigação, o de cada
estabelecimento;
III - quanto às pessoas jurídicas de direito público, qualquer de suas repartições no
território da entidade tributante.
Estão corretas:
 todas as afirmativas
apenas, III
apenas, I e II
apenas, I e III
apenas, II e III
 
 
 
Ref.: 201802472041
 5a Questão
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo
quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o
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 5a Questão
A expressão - legislação tributária - compreende as leis, os tratados e as convenções
internacionais, os decretos e as normas complementares que versem, no todo ou em
parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. Analise as afirmativas abaixo
quanto à obrigação tributária:
I- A obrigação tributária é principal ou acessória.
II- A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o
pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito
dela decorrente.
III- A obrigação acessória decorrente da legislação tributária e tem por objeto as
prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da
fiscalização dos tributos.
IV- A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em
obrigação principal relativamente à penalidade pecuniária.
Estão corretas:
apenas, I, III e IV
 todas as afirmativas
 apenas, II, III e IV
apenas, III e IV
apenas, I, II e III
 
 
 
Ref.: 201802343483
 6a Questão
O Empréstimo Compulsório pode ser instituído:
Pelos Municípios.
Pelos Estados e Distrito Federal.
Pela União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
 Pela União Federal.
Todas as respostas são Falsas
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Ref.: 201803124603
 7a Questão
Defina obrigação acessória de acordo com a legislação tributária.
É uma obrigação principal que decorre da legislação tributária. É uma obrigação de
fazer, não fazer ou de tolerar.
 É uma obrigação patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma obrigação
de fazer, não fazer ou de tolerar.
 É uma obrigação não patrimonial que decorre da legislação tributária. É uma
obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação pecuniária que decorre da legislação tributária. É uma obrigação
de fazer, não fazer ou de tolerar.
É uma obrigação extra judicial que decorre da legislação tributária. É uma
obrigação de fazer, não fazer ou de tolerar.
 
 
 
Ref.: 201802472032
 8a Questão
No Brasil, por determinação do princípio da legalidade, os tributos são criados in
abstracto, por meio de lei, que deve descrever todos os elementos essenciais da norma
jurídica tributária. Dentre os elementos essenciais da norma tributária a pessoa jurídica
de direito público ou privado competente para exigir tributos é denominada:
 sujeito ativo
sujeito passivo
 fato gerador
objeto
base de cálculo
 
 
 
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 1a Questão
Dentre os tributos previstos na Constituição Federal e no Código Tributário Nacional, marque a alternativa em
que figuram apenas Tributos não cumulativos:
 IPI, ICMS, PIS e COFINS.
IRPJ, IRPF, IPVA, IPTU e CSSL.
 IPVA, IPTU.
IPVA e ICMS.
IRPJ, IRPF, PIS e COFINS.
 
 
 
Ref.: 201803152194
 2a Questão
Em relação a competência tributária:
 ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município.
IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal.
O ISS, PIS e a COFINS são de competência do Município
 Impostos sobre Comércio Exterior e ITR são tributos da União.
IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado.
 
 
 
Ref.: 201803124405
 3a Questão
Qual é o fato gerador do ICMS?
 a circulação da mercadoria
a fabricação da mercadoria
o pagamento da mercadoria
o pedido da mercadoria
o recebimento da mercadoria
 
 
 
Ref.: 201803018172
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 4a Questão
Complete a lacuna com a alternativa correspondente. ��O ___________ incide sobre a circulação de mercadorias
e sobre a prestação de serviços de transportes interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de
energia elétrica.� Assinale a alternativa correta:
PIS
IPI
 ICMS
ITR
ISS
 
 
 
Ref.: 201803124423
 5a Questão
As Alíquotas do ICMS dividem-se em:
municipais e estaduais
 internas e interestaduais
estaduais e interestaduais
importadas e de exportação
municipais e interestaduais
 
 
 
Ref.: 201802377692
 6a Questão
Quando se trata dos tributos incidentes nas operações de compra, temos àquele cujas hipótese de incidência
são: na importação, pelo desembaraço aduaneiro de produtos de procedência estrangeira e na saída de produto
de estabelecimento industrial, ou equiparado a industrial (não cumulativo). O trecho apresentado refere-se a(o):
COFINS.
CSLL.
PIS.
ICMS.
 IPI.
 
 
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COFINS.
CSLL.
PIS.
ICMS.
 IPI.
 
 
 
Ref.: 201803134707
 7a Questão
A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
 É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
 Sua alíquota é definida pelo governador do estadoe seu recurso e distribuído em sua totalidade aos
municípios estaduais
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
É uma Contribuição Social.
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e educação.
 
 
 
Ref.: 201802377701
 8a Questão
Caso o montante dos tributos não-cumulativos, cujos registros nas contas a recolher sejam maiores que os
montantes apurados nas compras, registrados nas contas destes tributos a Recuperar, a diferença encontrada
significará o saldo ___________, que deve ficar evidenciado no _______________.
a receber / Ativo não circulante.
 a ser pago /Passivo circulante.
a receber /Ativo circulante.
 a compensar /Ativo circulante.
a ser pago / Passivo não circulante.
 
 
 
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Uma empresa adquiriu uma máquina no valor de R$ 500.000,00 com ICMS de
12%. A máquina será utilizada no seu imobilizado. Qual o valor do icms a
recuperar que deverá ser lançado nesse primeiro mês sabendo-se que as vendas
no período foram de R$ 950.000,00 e o total de saídas foram no valor de R$
1.100.000,00.
No mês de fevereiro, a empresa Comercial Ltda. comprou mercadorias a prazo,
desembolsando um total de R$ 11.000, conforme detalhes da nota fiscal abaixo:
Valor da mercadoria: R$ 10.000 IPI : R$ 1.000 Valor Total da NF: R$ 11.000
ICMS Destacado (12%): R$ 1.200 * O valor do ICMS está incluído no valor da
mercadoria. Considerando que a empresa não é contribuinte do IPI, ou seja, não
aproveita os créditos deste tributo, faça a contabilização dessa operação.
INDIQUE A ALTERNATIVA QUE OBSERVA O TRATAMENTO A SER ADOTADO NAS
OPERAÇÕES DE COMPRA DE MERCADORIAS E MATÉRIAS PRIMAS COM RELAÇÃO
1.
R$ 1.250,00
 R$ 1.079,55
R$ 170,45
Não pode recuperar o icms sobre compra de imobilizado
 R$ 60.000,00
 
 
2.
Nenhum das anteriores
 D - Estoques 9.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 C - Fornecedores 11.000
 
D - Estoques 7.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000
C - Fornecedores 10.000
D - Estoques 8.800 D - ICMS a Recuperar 1.200 D - IPI a Recuperar 1.000
C - Fornecedores 11.000
D - Estoques 11.000 C - Fornecedores 11.000
 
 
3.
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INDÚSTRIAS , PODE-SE AFIRMAR QUE :
Os seguintes valores de despesas podem ser excluídos da base de cálculo do Pis e
Cofins:
O fato gerador para a apuração e recolhimento do Pis e Cofins é:
4.
É SEMPRE COMPENSÁVEL MESMO NAS OPERAÇÕES DE VENDA
É SEMPRE COMPENSÁVEL NA COMPRA DE PRODUTOS PARA REVENDA
PODE SER COMPENSADO INCLUINDO AS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO
 
COMPÕE SEMPRE O CUSTO DE AQUISIÇÃO NA COMPRA DE PRODUTOS
PARA REVENDA
SÓ PODERÁ SER COMPENSADO NAS AQUISIÇÕES DE IMOBILIZADO
QUANDO FOR REVENDA
 
 
5.
ISSQN e ICMS
 ISSQN
IRPJ e CSLL
 IPI e ICMS ST
IPI e CSLL
 
Gabarito Coment.
 
6.
auferir ganhos na venda ativo fixo
 auferir receita bruta
circulação de outras receitas
circulação da mercadoria
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O IPI é o imposto sobre produtos industrializados, incidente sobre a produção.
Quando a empresa adquirente é contribuinte do IPI (empresa industrial ou
equiparado a industrial), este torna-se :
A INDUSTRIAL COISA E TAL ADQUIRE, A PRAZO, MATÉRIAS-PRIMAS PARA SUA
PRODUÇÃO NO VALOR DE R$ 50.000, COM IPI À ALÍQUOTA DE 10%, ICMS À
ALÍQUOTA DE 18%,PIS À ALÍQUOTA DE 1,65%, COFINS À ALÍQUOTA DE 7,6%.
COM BASE NESTAS INFORMAÇÕES INDIQUE A ALTERNATIVA QUE ESPECIFICA O
VALOR LÍQUIDO DAS MATÉRIAS PRIMAS A SER REGISTRADO NO ESTOQUE.
 
 
7.
Restrito
 Irrecuperável
 Recuperável
tributado
Reembolsado
 
Gabarito Coment.
 
8.
R$ 32.737,50
 R$ 41.375,00
 R$ 36.375,00
R$ 55.000,00
R$ 40.012,50
 
Gabarito Coment.
 
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SÃO CRITÉRIOS PERMITIDOS PARA AVALIAÇÃO DO VALOR DOS BENS
EXISTENTES NO ENCERRAMENTO DO PERÍODO DE APURAÇÃO:
Atendendo aos limites e as condições estabelecidas na Legislação do IPI, é
facultado ao Poder Executivo através de Decreto alterar:
Uma indústria comprou matérias-primas no valor de R$35.000,00. No total da
nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos
recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS
R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser
contabili ado no estoq e de maté ia p ima é de
1.
CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR
PRIMEIRO A SAIR
 
UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR OU COM BASE NO PREÇO DE
VENDA, SUBTRAÍDA A MARGEM DE LUCRO
PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E PREÇO ESPECÍFICO
CALCULADO COM INCLUSÃO DOS TRIBUTOS INDIRETOS
PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR PRIMEIRO A SAIR E UEPS- ÚLTIMO A ENTRAR
PRIMEIRO A SAIR
 
CMPM- CUSTO MÉDIO PONDERADO MÓVEL OU PEPS- PRIMEIRO A ENTRAR
PRIMEIRO A SAIR
 
 
2.
 as alíquotas do IPI
os sujeitos ativos e passivos do IPI
 a base de cálculo do IPI
os contribuintes do IPI
os créditos do IPI
 
Gabarito Coment.
 
3.
21/04/2018 EPS: Alunos
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Uma indústria comprou matérias primas no valor de R$35.000,00. No total da
nota fiscal de R$36.750,00 estavam embutidos os seguintes impostos
recuperáveis perante o fisco: o IPI R$1.750,00, o ICMS R$6.300,00, o PIS
R$577,50 e o COFINS R$2.660,00. O valor do custo de aquisição que deve ser
contabilizado no estoque de matéria-prima é de:
Com relação a cumulatividade do imposto, podem ser divididos em:
Em relação a competência tributária:
3.
R$ 23.712,50
 R$25.462,50
R$28.700,00
R$36.750,00
R$35.000,00
 
 
4.
 cumulativos e não cumulativos
 vinculados e cumulativos
não vinculados e não cumulativos
vinculados e majorados
vinculados e não vinculados
 
 
5.
IPVA, ICMS e COFINS são tributos do Estado.
IOF, II e IPI são tributos do Distrito Federal.
 ITCMD, IPTU e ITBI são tributos do Município.
O ISS, PIS e a COFINS são de competência do Município
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A respeito do ICMS, julgue os itens a seguir:
As Alíquotas do ICMS dividem-se em:
Complete a lacuna com a alternativa correspondente. ��O ___________ incide
sobre a circulação de mercadorias e sobre a prestação de serviços de transportes
interestadual e intermunicipal, comunicações e fornecimento de energia elétrica.�
Assinale a alternativa correta:
6.
É Imposto Federal e seu recurso será destinado às áreas como saúde e
educação.
 
É Imposto Estadual e seu recurso será destinado às áreas como saúde e
educação.
Seu recurso será destinado aos programas sociais do governo estadual.
Sua alíquota é definida pelo governador do estado e seu recurso e
distribuído em sua totalidade aos municípios estaduais
É uma Contribuição Social.
 
Gabarito Coment.
 
7.
 internas e interestaduais
estaduais e interestaduais
municipais e interestaduais
importadas e de exportação
municipais e estaduais
 
Gabarito Coment.
 
8.
21/04/2018 EPS: Alunos
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Um escritório contábil prestou um serviço para um cliente no valor RS$
30.000,00. Qual seria o valor devido de ISS pelo escritório ?
O contribuinte do ISS é o prestador de serviços, incluídas as pessoa jurídica ou
profissional autônomo, de serviços descritos na lista de 40 grupos de serviços
constante do anexo da Lei Complementar nº 116/2003. Entretanto, não
compõem o escopo do ISS:
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita
de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da
Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na
legislaçãode que ente federativo?
 
1.
RS$ 2.000,00
RS$1.700,00
RS$1.650,00
 Rs$1.500,00
RS $ 1.800,00
 
 
2.
Os serviços de exploração de rodovia
Os serviços de registros públicos
 Os serviços de locação de bens móveis
Os serviços seguros e congêneres
Os serviços portuários e aeroportuários
 
Gabarito Coment.
 
3.
União
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O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita
de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da
Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na
legislação de que ente federativo?
O Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS), incidente sobre a receita
de prestação de serviços, deve ser registrado a débito de conta retificadora da
Receita Bruta de Prestação de Serviços. A Aplicação desta alíquota é prevista na
legislação de que ente federativo?
Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que
requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa
localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o
Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser
 
Gabarito Coment.
 
3.
União
Câmara Municipal
Câmara Estadual
Estado
 Município
 
 
4.
Estado
Câmara Municipal
Câmara Estadual
 Município
União
 
 
5.
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Considere uma empresa do Município A, cuja a alícota do ISS seja de 5%, que
requisita serviços de demolição (item 7.04 do Anexo à LC 116) a outra empresa
localizada no Município B, cuja a alícota do ISS é de 2%, neste caso, qual o
Município a ser beneficiado pela arrecadação do ISS e qual será a alícota a ser
aplicada?
Considere uma pessoa jurídica domiciliada no Município A que contratou serviços
de consultoria de prestador domiciliado no Município B, cujo pagamento a ser
efetuado no final da prestação será de R$30.000. As alícota do Município A é de
3% e a do Município B de 5%. Com base nessas informações e desconsiderando-
se a retenção na fonte do IR, o valor líquido da remuneração do prestador será
de:
 Município
União
 
 
5.
 
O Município B, a alícota de 2%, pois neste serviço o ISS é devido no
domicílio do prestador com a alícota do município do tomador
 
O Município A, a alícota de 5%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no
local do serviço
O Município B, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no
domicílio do prestador
Os dois Municípios serão beneficiados, o A com 5% e o B com o resíduo de
3% da alícota máxima
O Município A, a alícota de 2%, pois neste tipo de serviço o ISS é devido no
local da prestação com a alícota do município do prestador
 
Gabarito Coment.
 
6.
 R$29.100
R$27.600
 R$28.500
R$31.500
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Nas atividades de prestação de serviços, além do ISS, são objeto de retenção
fonte os seguintes tributos:
Considere uma pessoa jurídica que efetuou o pagamento pela prestação de
serviços de consultoria, no mesmo município, no montante de R$15.000,00. A
alícota do ISS no município é de 4%. O pagamento líquido efetuado pelo
tomador ao prestador será de:
R$30.900
 
Gabarito Coment.
 
7.
O IR, ICMS, COFINS e o PIS/PASEP
 O IR, CSSL, PIS/PASEP e COFINS
O IR, COFINS, ICMS e a CSSL
O IPI, COFINS, CSSL e o PIS/PASEP
O ICMS, FGTS, CSSL e a COFINS
 
 
8.
R$14.250
R$15.750
R$15.000
R$15.600
 R$14.400
 
 
 
 
 
21/04/2018 EPS: Alunos
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Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de
R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%,
PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica a Receita Líquida apurada pela
vendedora.
Uma industria vendeu produtos para um distribuidor, cujo total da nota foi de
R$83.600,00. Na operação, incidiram IPI à alícota de 10% ICMS à alícota de 18%,
PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher
pela vendedora.
1.
R$76.000,00
 R$55.290,00
 R$59.800,00
R$59.090,00
R$83.600,00
 
Gabarito Coment.
 
2.
R$24.510,00
 R$28.310,00
 R$20.710,00
R$20.510,00
R$20.947,00
 
 
21/04/2018 EPS: Alunos
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em destaque na nota à alícota de 5%. Na operação, incidiram ICMS à alícota de
18%, PIS à alícota de 1,65% e COFINS à alícota de 7,6%. Com base nestas
informações, marque a alternativa que indica o montante de tributos a recolher
pela vendedora e a Receita Líquida apurada na operação.
O Regulamento do Imposto de Renda dispõe que ao final de cada período de
apuração a pessoa jurídica deverá promover o levantamento e avaliação dos seus
estoques. Os bens devem ser avaliados pelo ____________, enquanto que os
produtos em elaboração e acabados serão avaliados pelo ____________.
Em um determinado mês, a empresa Vende Tudo S.A. realizou as seguintes
transações: a) Compra de 50 unidades de mercadorias, à prazo, por R$ 10.000,
com ICMS incidente de R$ 1.800 b) Venda das 50 unidades de mercadorias, à
vista, no valor de R$ 30.000, com ICMS incidente de R$ 5.400 O ICMS que a
empresa terá que efetivamente pagar ao governo, dada esta operaçao, será de:
R$ 20.947,00 e R$ 76.000,00
R$ 20.510,00 e R$ 76.000,00
R$ 20.710,00 e R$ 59.090,00
 R$ 24.510,00 e R$ 55.290,00
R$ 24.510,00 e R$ 79.800,00
 
 
4.
CMV ou CPV / custo de aquisição
 custo de aquisição / custo de produção
custo de aquisição / custo histórico
Custo histórico / CMV ou CPV
custo de produção / custo de aquisição
 
 
5.
R$ 3.000
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Qual a característica do PIS e COFINS nas empresas do Lucro Presumido?
Qual o valor da mercadoria para estoque, de uma empresa local (ICMS 17%)
considerando uma compra de 12 unidades de mercadoria (Sujeita a S.T) ao preço
unitário de R$ 89,00 adquirida de um fornecedor estabelecido em S. Paulo/SP
(ICMS 7%). A margem de agregação de lucro estabelecida pelo fisco de 50% e a
empresa optante pela não cumulatividade de PIS e COFINS.
O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a
venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação
e isso é cobrado, é conhecido como:
6.
São Impostos e devem ser tributados na fonte
São Contribuições que permitem o crédito nas entradas de estoques
São Contribuições que incidem sobre as exportações e vendas para Manaus
 São contribuições Não Cumulativas
 São contribuições Cumulativas
 
Gabarito Coment.
 
7.
R$ 1.602,00
R$ 1.350,70
R$ 1.068,00
 R$ 1.265,58
 R$ 1.166,79
 
 
8.
Imposto de p od tos ind st iali ados (IPI)
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O imposto que incide sobre a circulação de mercadorias, não importando se a
venda da mercadoria foi efetivada ou não, o que importa é que houve a circulação
e isso é cobrado, é conhecido como:
R$ 1.602,00
R$ 1.350,70
R$ 1.068,00
 R$ 1.265,58
 R$ 1.166,79
 
 
8.
Imposto de produtos industrializados (IPI)
 Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestação de Serviços (ICMS)
Imposto sobre serviços ( ISS)
Imposto de renda ( IR)
Imposto sobre importação ( ISI)
 
 
 
 
 
 
Legenda: Questão não respondida Questão não gravada Questão gravada
 
 
Exercício inciado em 20/04/2018 11:08:32. 
 
 
21/04/2018 EPS: Alunos
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Após o recebimento das mercadorias, o comprador pode constatar algum
problema a elas relacionado. As mercadorias podem não estar de acordo com o
pedido, apresentar defeito etc.O que o vendedor deve fazer para que não haja a
devolução?
As __________________podem ser excluídas da base de cálculo do PIS e do
COFINS.
Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por
contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar
que :
1.
 Concede um abatimento
Concede o serviço
Concede o imposto
Concede um brinde
Concede um bom atendimento
 
 
2.
os juros passivos
os juros líquidos
 as vendas canceladas
os juros ativos
as receitas financeiras
 
Gabarito Coment.
 
3.
21/04/2018 EPS: Alunos
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Com relação aos tributos incidentes nas vendas de mercadoria para revenda, por
contribuinte pessoa jurídica, quando parte da venda é devolvida, pode-se afirmar
que :
Marque a alternativa que caracteriza o tratamento contábil mais adequado de
uma devolução parcial de compras por descaraccterização de parte da remessa no
momento da entrega:
Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda
por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se
afirmar que :
3.
Os tributos referentes a vendas devolvidas devem ser pagos integralmente
Nestes casos não haverá recolhimento, mas estes montantes podem ser
compensados
 
O estorno tributos a recolher é proibido pela legislação fiscal, podendo ser
compensados
Nestes casos, não haverá registro dos montantes objeto de crédito
tributário
 
Os tributos registrados para recolhimento devem ser estornados dos
montantes correspondentes à devolução
 
 
4.
O registro corresponde somente à parte dos itens aceitos, com a emissão
de nova nota correspondente a parte devolvida.
Não há lançamento contábil, somente a devolução da nota com o registro,
no verso, dos itens objeto da devolução
Somente os registros de entrada são feitos, não havendo emissão de nova
nota de devolução correspondente aos itens devolvidos.
 
São efetuados os registros da entrada na íntegra e dos itens devolvidos,
com a emissão de nova nota correspondente aos itens objeto da devolução
Os registros são feitos na íntegra, devendo a empresa arcar com o custo da
parte descaracterizada
 
 
5.
21/04/2018 EPS: Alunos
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Com relação aos tributos incidentes nas compras de mercadorias para revenda
por contribuinte pessoa jurídica, quando parte da entrega é devolvida, pode-se
afirmar que :
No que tange os abatimentos, devoluções e descontos frente ao ICMS, assinale a
alternativa incorreta
5.
Nestes casos não haverá direito a compensar as compras em sua íntegra,
pois há vício na entrega
Os registros referentes a mercadorias devolvidas podem ser utilizados na
compensação de operações futuras
 
Os registros dos créditos tributários no ativo devem ser estornados dos
montantes correspondentes às devoluções
Os créditos registrados a pagar são sempre objeto de redução nesses casos
Nunca há estorno de créditos nas devoluções de compras, podendo a
empresa diferir o pagamento
 
Gabarito Coment.
 
6.
O abatimento é uma redução de preço, concedida pelo vendedor, para que
não haja a devolução da venda ou para que o cliente não se recuse a
aceitar o serviço prestado
 O ICMS é afetado pelo abatimento
 
O desconto concedido incondicionalmente, também chamado de desconto
comercial, é uma redução do preço concedida no ato da venda
Devoluções: correspondem à anulação de valores registrados como receita
bruta no próprio período de apuração
As vendas canceladas de períodos de apuração anteriores deverão ser
registradas como Despesas de Vendas (Despesas Operacionais)
 
Gabarito Coment.
 
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Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma
venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço
unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50
unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que
o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do
ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na
contabilidade da empresa?
Com relação a apuração do comprador e do vendedor, numa operação de
compra/venda em que há abatimento, pode-se afirmar que :
Gabarito Coment.
 
7.
O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior
será de R$ 50.000,00 
Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado
um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do
Exercício Anterior
Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00
 
Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um
débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas
 
A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo
de R$ 16.375,00
 
 
8.
 
Para o comprador é considerada despesa comercial e para o vendedor
receita financeira.
Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro, sendo considerada
despesa financeira.
Não há efeito financeiro para o comprador, mas para o vendedor é uma
despesa financeira.
 
Para o comprador é considerada como redução do custo do estoque e para
o vendedor é considerada despessa financeira.
Para ambos os envolvidos produz efeito financeiro sendo considerada
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Ao observarmos os tributos incidentes sobre vendas, um deles é calculado sobre o
valor bruto das vendas. Indique, nas alternativas abaixo, o tributo com estas
características.
O desconto comercial é conhecido como incondicional. Se for concedido por
ocasião da venda de um produto, de que forma ocorrerá o desconto?
Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de
pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do
comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é
conhecido como:
1.
IRRF
COFINS
 IPI
 ICMS
PIS
 
Gabarito Coment.
 
2.
Será concedido em nota fiscal emitida especialmente para tal fim.
Não haverá registro do desconto, somente efeito financeiro.
 Será concdeido diretamente ao comprador, sem registro na nota fiscal.
 Será concedido na própria nota fiscal, no ato da venda.
Será concedido posteriormente a emissão da nota fiscal e registrado no
verso da nota.
 
 
3.
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Quando há uma redução do valor da compra, independendo das condições de
pagamento, normalmente em virtude do volume de vendas, da qualidade do
comprador ou para lançamento de novos produtos, etc. Este benefício conceddo é
conhecido como:
O desconto comercial é conhecido como incondicional . Em que momento o
desconto Será Condicional ?
Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um
produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de
12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o
vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor
3.
Desconto de Vendas
 Desconto Comercial
Desconto de Impostos
Desconto Promocional
Desconto de Compras
 
 
4.
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento do
imposto.
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da
compra.
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da
contribuição
 
É o desconto concedido vinculado a um evento posterior ao momento da
venda.
É o desconto concedido vinculadoa um evento posterior ao momento da
desconto.
 
Gabarito Coment.
 
5.
21/04/2018 EPS: Alunos
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Uma organização comercial faz uma aquisição faturada de 1.000 unidades de um
produto de uma indústria, pelo preço unitário de R$15, mais IPI à alíquota de
12%. Como o comprador é um cliente habitual, que não atrasa o pagamento, o
vendedor concede um desconto comercial de 10% no ato da venda. Qual o valor
final da fatura ?
A redução de preço, concedida pelo vendedor, para que não haja a devolução da
venda ou para que o cliente não se recuse a aceitar o serviço prestado é
denominada de:
O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma
redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de
i li d i i á l d i i id d i
5.
 R$ 13.500,00
 R$ 15.300,00
R$ 16.800,00
R$ 15.000,00
R$ 14.700,00
 
Gabarito Coment.
 
6.
amortização
redução
 abatimento
desconto
aumento
 
 
7.
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O desconto no ato da venda, também chamado de desconto comercial, é uma
redução do preço da mercadoria ou serviço. Em regra, é utilizado como forma de
atrair o cliente para a compra ou de incentivá-lo a adquirir uma quantidade maior
de mercadorias, como é o caso do desconto promocional.Onde deve constar este
desconto?
Uma organização comercial contrata a aquisição de 800 unidades de um produto
de um distribuidor , pelo preço unitário de R$ 22,50. O vendedor concede um
desconto comercial de 5% pelo pagamento à vista. Sobre a operação incide ICMS
a 18% , PIS a 1,65% e COFINS a 7,6%. Qual o valor líquido a ser registrado no
estoque do comprador ?
 
7.
O desconto comercial deve constar no produto.
O desconto comercial deve constar no serviço
 O desconto comercial deve constar na nota fiscal de venda.
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de saída do estoque
O desconto comercial deve constar na nota fiscal de entrada do estoque.
 
 
8.
R$ 13.095,00
 R$ 12.440,25
R$ 12.195,00
R$ 12.250,25
R$ 13.340,25
 
 
 
 
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Admita-se a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma
empresa comercial em outro estado, por R$20.000 e ICMS incidente de 18%.
Sabendo-se que a transação está incluída em convênio de substituição tributária,
com margem de 30% e alícota de ICMS interna do destinatário de 17%, pode-se
afirmar que o ICMS ST será de:
Sabemos que todos os impostos têm uma base de cálculo. Como é calculado o
Imposto de Renda no Lucro Real?
1.
R$940,00
 R$1020,00
R$1080,00
R$980,00
 R$820,00
 
Gabarito Coment.
 
2.
 é calculado com base no lucro registrado no Balanço Patrimonial
é calculado com base no prejuízo registrado no Balanço Patrimonial
é calculado com base no lucro registrado na demonstração de mutações do
patrimônio líquido
 
é calculado com base no lucro registrado na demonstração do fluxo de
caixa
é calculado com base no lucro registrado no livro de registro de inventário
 
Gabarito Coment.
 
21/04/2018 EPS: Alunos
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Considere a venda de mercadorias de um atacadista de um estado para uma
empresa comercial em outro estado, por R$48.000, com frete e seguro incluído na
nota de 5% e ICMS de 18%. Sabendo-se que a transação está incluída em
convênio de substituição tributária, com margem de 20% e alícota de ICMS
interna do destinatário de 17%, qual o total da nota fiscal da operação?
Numa linha de consumo, temos a industria, que produz, o supermercado, que
distribui o produto, e o consumidor final. Seguindo esta linha de pensamento qual
seria contribuinte substituto?
A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o
contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de
Substituição Tributária visa:
3.
R$60.728,40
 R$51.609,60
R$61.689,60
R$61.209,60
R$51.814,40
 
Gabarito Coment.
 
4.
 Industrial
consumidor
supermercado
Fisco
fornecedor
 
 
5.
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A legislação pertinente estabelece a figura do substituto tributário, que é o
contribuinte indireto e responsável pelo recolhimento do tributo. Esta condição de
Substituição Tributária visa:
Dentre os vários impostos existente no Brasil, temos o Simples Nacional. Qual é a
base de cálculo do Simples Nacional?
 
5.
Dificultar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a
sonegação fiscal.
Simplificar a fiscalização, Antecipar a apuração do Tributo, Incentivar a
sonegação fiscal
Simplificar a fiscalização, Postergar o recolhimento do Tributo, Evitar a
sonegação fiscal
 
Simplificar a fiscalização, Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a
sonegação fiscal.
Dificultar a fiscalização. Antecipar o recolhimento do Tributo, Evitar a
sonegação fiscal
 
Gabarito Coment.
 
6.
É o valor que não ultrapasse R$ 120.000,00; por mês
É o que a empresa vendeu a vista
 É o faturamento líquido da empresa
 É o faturamento bruto da empresa
É o que a empresa vendeu a prazo
 
Gabarito Coment. Gabarito Coment.
 
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Na substituição tributária há duas realidades distintas, pois abrange duas
operações, quais são elas?
De acordo com o estudado, os refrigerantes e cervejas no estado do Rio de
Janeiro estão incluídos no regime de substituição tributária. Esta espécie aplicada
é :
 
7.
 operações interestaduais e municipais
 operações próprias e a posterior
operações estaduais e posterior
operações interestaduais e próprias
operações estaduais e de exportação
 
Gabarito Coment.
 
8.
 Substituição tributária por conveniência estatal
Substituição tributária para trás
Substituição por responsabilidade presumida
Substituição do tributário simples
 Substituição tributária para a frente
 
Gabarito Coment.
 
 
 
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O Serviço Nacional de Aprendizagem Comercial SENAC foi criado pelo DL
8.621/46 é uma instituição aberta a toda a sociedade, que visa financiar as
atividades de organização e administração das escolas de aprendizagem
comercial,
Qual o limite máximo que pode ser descontado, em reais, de trabalhador
contribuinte do Regime Geral de Previdência Social ?
Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do
funcionário?
1.
Desenvolver as atividades de organização e administração dos transportes
públicos
 Inclusão social dos trabalhadores do setor industrial
Desenvolver as atividades comunicação e informação dos setores
comerciais
Aplicar recursos na organização e administração das escolas de primárias
 
Financiar as atividades de organização e administração das escolas de
aprendizagem comercial
 
Gabarito Coment.
 
2.
R$ 1.716,32
R$ 995,14
 R$ 513,01
 11%
R$ 725,18
 
 
3.
Ou 8% ou 32%
De 8% a 11%
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Qual o percentual pago pelo empregador, mensalmente, referente ao FGTS do
funcionário?
O tributo sobre a folha, calculado em função do grau de risco da atividade do
empregado na empresa, é conhecido por:
O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total
da folha de pagamento da empresa, não incluídos:
 
 
3.
Ou 8% ou 32%
 De 8% a 11%
De 15% a 27,5%
12%
 8%
 
Gabarito Coment. Gabarito Coment.
 
4.
SEST ¿ Seguro Social do Transporte.
 SAT - Seguro de Acidentes do Trabalho.
SEBRAE ¿ Seguro de Apoio às Micro e Pequenas Empresas.
SESI ¿ Seguro Socialda Indústria.
SENAI ¿ Seguro Nacional Industrial.
 
 
5.
Férias regulares e comissões sobre as vendas.
 
Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa
causa.
A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados
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O INSS do empregador é calculado pelo percentual de 20% aplicado sobre o total
da folha de pagamento da empresa, não incluídos:
Dentre os benefícios assegurados pelo INSS aos seus contribuintes estão:
O Serviço Nacional da Indústria (SESI) foi criado pela Lei no 9.403/46, tendo
como finalidade:
5.
Férias regulares e comissões sobre as vendas.
 
Repouso semanal remunerado e indenizações compensatórias por justa
causa.
 A ajuda de custo e as participações dos empregados nos resultados.
Décimo terceiro salário e o repouso semanal remunerado.
Remuneração de empregados domésticos e férias regulares.
 
 
6.
Pensão por morte e Seguro desemprego.
Auxilio saúde, Salário Família e Aposentadoria por tempo de serviço.
Aposentadoria por tempo de serviço e Auxilio Funeral.
 Auxílio doença e Auxilio reclusão.
 
Auxílio doença e Auxilio saúde, além de Aposentadoria por tempo de
serviço.
 
 
7.
Melhoria do desempenho das atividades de distribuição de produtos
 Pesados investimentos nas condições industriais
 
Organização e administração das escolas de aprendizagem industrial,
estendida às de transporte e comunicação
Melhorar a assistência comercial de produtos
Desenvolvimento da indústria nas regiões carentes
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O Serviço Nacional da Indústria (SESI) foi criado pela Lei no 9.403/46, tendo
como finalidade:
Conforme dispositivo da Lei 8.212/91 - Seguridade Social, EMPREGADOR
(responsável tributário pelo recolhimento e repasse) equiparando-se a empresa
contribuinte, para os efeitos da Lei, as seguintes entidades, EXCETO:
 
7.
Melhoria do desempenho das atividades de distribuição de produtos
 Pesados investimentos nas condições industriais
 
Organização e administração das escolas de aprendizagem industrial,
estendida às de transporte e comunicação
Melhorar a assistência comercial de produtos
Desenvolvimento da indústria nas regiões carentes
 
Gabarito Coment.
 
8.
As cooperativas, as associações e entidade de qualquer natureza ou
finalidade.
O contribuinte individual em relação a segurado que lhe presta serviço.
 
Os órgãos e entidades da administração pública direta, indireta e
fundacional
A missão diplomática e as repartições consulares de carreiras estrangeiras.
 
As pessoas físicas, sem vínculo empregatício, com registro no cadastro
nacional de pessoas físicas.
 
Gabarito Coment.