ORIENTAÇÃO ALUNOS DO PORTFÓLIO 5º E 6º SEMESTRE

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ORIENTAÇÃO DO PORTFÓLIO 5º E 6º SEMESTRE - 2017/2 
Neste portfólio vocês deverão fazer capa, folha de rosto, sumário, introdução, tabelas/planilhas.
Formar grupos de 2 a 7 integrantes.
E no desenvolvimento deverão resolver os seguintes questionamentos:
Elabore os seguintes orçamentos para 31/12/2016 da Empresa Consult
1 - Orçamento de Vendas de Serviços e Impostos;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Unidades do Serviço Prestado
	
	
	
	
	
	
	
	Preço unitário
	
	
	
	
	
	Receita
	
	
	
	
	
	
	
	Impostos sobre Vendas (10%)
	
	
	
	
	
Para montar utilizem esses dados:
Preço Unit.1º Trim. 20,00 com reajuste de 5% a cada trimestre sobre o preço do trimestre anterior, Volume de Vendas
1º Trimestre - 800 serviços prestados
2º Trimestre - 400 serviços prestados
3º Trimestre - 330 serviços prestados
4º Trimestre - 500 serviços prestados
Impostos sobre Vendas - 10%
2 - Orçamento de Mão-de-Obra Direta;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Qtde. de Serviços
	
	
	
	
	
	
	
	Horas de Mão-de-Obra
	
	
	
	
	
	Horas Totais
	
	
	
	
	
	
	
	Custo das horas de MOD
	
	
	
	
	
	Custo Total das Horas de MOD
	
	
	
	
	
Utilizem esses dados;
Horas de MOD para execução de cada serviço: 0,5
Salário hora em R$
1º Trimestre – 5,00
2º Trimestre – 6,00
3º Trimestre – 7,00
4º Trimestre – 4,00
3 - Orçamento de Custos Indiretos;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Aluguel
	
	
	
	
	
	Depreciação
	
	
	
	
	
	Seguros
	
	
	
	
	
	
	
	Custo Total
	
	
	
	
	
Utilizem esses dados:
Alocar 20% no 1º Trim., 10% no 2º Trim., 40% no 3º Trim. e o restante no 4º Trim.
	Aluguel
	R$ 15.000,00
	Depreciação
	R$ 4.000,00
	Seguros
	R$ 2.000,00
	
	
4 - Orçamento de Despesas Administrativas e de Vendas;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Despesas Administrativas
	
	Salários da Administração
	
	
	
	
	
	Outras Despesas Fixas
	
	
	
	
	
	
	
	Despesas com Vendas
	
	Propaganda
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Despesas
	
	
	
	
	
Utilizem esses dados:
Alocar 20% no 1º Trim., 10% no 2º Trim., 40% no 3º Trim. e restante no 4º Trim.
	Despesas Administrativas (em reais)
	Salários da Administração 
	3850,00
	Outras despesas fixas 
	600,00
	Despesas com vendas/ propaganda
	2000,00
5 - Orçamento de Investimentos no Imobilizado;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Veículos
	
	
	
	
	
	Ferramentas
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	
	Investimento Total
	
	
	
	
	
Utilizem esses dados:
	
	 Veículos
	Ferramentas
	Soma
	1º Trimestre
	1.800,00
	700,00
	2.500,00
	2º Trimestre
	2.200,00
	650,00
	2.850,00
	3º Trimestre
	1.500,00
	720,00
	2.220,00
	4º Trimestre
	2.500,00
	300,00
	2.800,00
6 - Orçamento do Custo dos Serviços Prestados;
	Custo da Mão-de-Obra Direta
	
	Custos Indiretos de Fabricação
	
	
	Custo dos Serviços Prestados
	
Buscar dados nas tabelas 2 e 3
7 - Orçamento de Fluxo de Caixa;
	
	TRIMESTRE
	
TOTAL
	
	1º
	2º
	3º
	4º
	
	Saldo Inicial
	
	
	
	
	
	
Entradas
	
	Clientes - Saldo do Balanço Patrimonial
	
	
	
	
	
	40% das Vendas (Orç. Vendas)
	
	
	
	
	
	60% das Vendas (Trim. Anterior)
	
	
	
	
	
	Empréstimo
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Entradas
	
	
	
	
	
	
Saídas
	
	Pagamento da MOD
	
	
	
	
	
	Pagamento Custos Indiretos(menos depr.)
	
	
	
	
	
	Pagamento Despesas ADM e de Vendas
	
	
	
	
	
	Pagamento Aquisição Imobilizado
	
	
	
	
	
	Pagamento de Impostos sobre Vendas
	
	
	
	
	
	Pagamento de Imposto de Renda
	
	
	
	
	
	
	
	Total das Saídas
	
	
	
	
	
	
	
	Saldo Final
	
	
	
	
	
Vocês deverão utilizar essas informações e dados das tabelas anteriores
a) Receita de Vendas - 40% são recebíveis à vista e os 60% restantes serão recebidos no trimestre seguinte. Os $ 5.000,00 da Conta Clientes (Balanço Patrimonial) serão recebidos no 1º Trimestre de 2016.
A empresa possui um crédito pré-aprovado em uma instituição financeira no valor de $ 5.000,00 a ser pago em 4 parcelas $ 1.500,00 com o primeiro vencimento no 2º trimestre de 2016. Caso necessite de dinheiro, a contratação deste empréstimo (no valor total) deverá ocorrer somente no trimestre que houver uma projeção de caixa negativo.
b) Saídas de Caixa - Mão-de-Obra Direta e os Custos Indiretos são desembolsados no período de ocorrência.
- O IR de 2015 deverá ser pago em 2016 trimestralmente em partes iguais. O IR de 2016 será ser pago em 2017.
- A aquisição do Imobilizado deverá ser paga dentro do trimestre em que for adquirido.
- O saldo da conta Credores Diversos (Balanço Patrimonial) permanece inalterado.'-
- Saldo de Impostos sobre Vendas a Pagar (Balanço Patrimonial), será pago no 1º Trimestre de 2016.
- As Despesas Administrativas e de Vendas são pagas no mês de ocorrência.
- O Impostos sobre Vendas de 2016 serão pagos no trimestre seguinte ao de apuração.
8 - Projeção da Demonstração do Resultado do Exercício 
	Consult Ltda. - Projeção da DRE em 31/12/2016
	
AV %
	Vendas de Serviços
	
	
100 %
	Impostos s/ Vendas (10%)
	
	
	Vendas Líquidas
	
	
	Custo dos Serviços Prestados
	
	
	Lucro Bruto
	
	
	Despesas Adm. e de Vendas
	
	
	Lucro antes do IR
	
	
	Imposto de Renda (15%)
	
	
	Lucro Líquido
	
	
Utilizem os dados das tabelas 1, 4 e 6
	Retorno da PL – análise da proposta de 2016 
RPL – Lucro líquido/ Patrimônio Líquido
RPL: ____________
RPL= anos
	Crescimento nas vendas
	
Utilizar Tabela 8 e Tabela 9
9 - Projeção do Balanço Patrimonial
	Consult Ltda.
Projeção do Balanço Patrimonial em 31/12/2016
	ATIVO
Ativo Circulante
	PASSIVO
Passivo Circulante
	Disponibilidades
	
	Credores Diversos
	
	Clientes
	
	Impostos s/ Vendas a Pagar
	
	
Despesas do Exerc.Seguinte
	IR a Pagar
	
	
	Empréstimos a Pagar
	
	Juros a Transcorrer
	
	
Patrimônio Líquido
	
Ativo não circulante
Permanente
	
	Imobilizado
	
	
	( - ) Depreciação Acumulada
	
	Capital Social
	
	
	Lucros Acumulados
	
	
	
	SOMA ATIVO
	
	SOMA PASSIVO
	
Para o Balanço Patrimonial, vocês utilizarão as demais tabelas, assim como tabela de projeção da DRE e projeção de Balanço Patrimonial (31/12/2015).
Para sanar possíveis dúvidas que surgirão entrem em contato via mensagem.
Sugiro que façam as tabelas no excel e depois coloquem no word, para não ocorrerem erros de formatação.
Mãos à obra, e bons estudos!!!