AULA 1 AUDITORIA CONTÁBIL CATEGORIA DE REGISTROS NA CVM

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Categorias de registro na CVM 
 
O registro compreende duas categorias (CREPALDI, 2011): 
 
 Auditor independente pessoa física: conferido ao contador que satisfaça os requisitos 
a seguir; 
 
 Auditor independente pessoa jurídica: conferido à sociedade profissional, 
constituída sob a forma de sociedade civil que satisfaça os requisitos que veremos a 
seguir. 
 
Pessoa Física Pessoa Jurídica 
Estar registrado no Conselho Federal 
de Contabilidade, na categoria de 
contador. 
Estar inscrito no Registro Civil de 
Pessoas Jurídicas, sob a forma de 
sociedade civil, constituída 
exclusivamente para a prestação de 
serviços profissionais de auditoria e 
demais serviços. 
Haver exercido atividade de auditoria 
das demonstrações contábeis dentro 
do território nacional, por período 
não inferior a cinco anos, 
consecutivos ou não, contador a 
partir da data de registro em 
Conselho Regional de Contabilidade, 
na categoria de contador. 
Que todos os sócios sejam contadores e 
que pelo menos a metade destes sejam 
cadastrados como responsáveis 
técnicos. 
Estar exercendo a atividade de 
auditoria independente, mantendo 
escritório legalizado, em nome 
próprio, com instalações compatíveis 
e que possam resguardar seus 
clientes. 
Constar do contrato social ou do ato 
constitutivo equivalente, cláusula 
dispondo que a sociedade irá se 
responsabilizar por reparação de danos 
que pode causar a terceiros, por culpa 
ou dolo no exercício da atividade. 
 
 
 
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Possuir conhecimento permanente e 
atualizado sobre o ramo de atividade, 
os negócios e as práticas contábeis e 
operacionais de seus clientes. 
Estar regulamente inscrita, bem como 
seus sócios e demais responsáveis 
técnicos, regularmente registrados em 
Conselho Regional de Contabilidade. 
Ter sido aprovado no exame de 
qualificação técnica. 
Serem todos os responsáveis técnicos 
autorizados a emitir e assinar parecer 
de auditoria em nome da sociedade, 
exercendo atividade de auditoria das 
demonstrações contábeis dentro do 
território nacional, por período não 
inferior a cinco anos consecutivos, 
contados da data do registro em 
Conselho Regional de Contabilidade, na 
categoria de contador. 
 
Quadro 2 – Condições para o registro de auditor pessoa física ou jurídica. 
Fonte: Adaptado de Crepaldi (2011, p. 68 e 69). 
 
Além disso, devem ser observados aspectos relativos a exame de qualificação técnica, 
manutenção de escritório legalizado e que salvaguarde os clientes e manutenção de 
quadro permanente de pessoal técnico adequado ao número de clientes, no caso do 
registro de auditor na forma de pessoa jurídica.