aula 16

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Plano de Aula: Responsabilidade tributária 
DIREITO FINANCEIRO E TRIBUTÁRIO I - CCJ0030 
Título 
Responsabilidade tributária 
Número de Aulas por Semana 
Número de Semana de Aula 
16 
Tema 
Responsabilidade tributária: conceito e espécies. Responsabilidade por substituição, Responsabilidade 
por transferência e Responsabilidade por infrações: natureza e denúncia espontânea. 
 
Objetivos 
Ao final da aula, o Aluno deverá: 
- compreender o conceito de responsabilidade tributária; 
- identificar a diferença entre responsabilidade tributária por substituição e responsabilidade tributária por 
transferência; 
- conhecer a responsabilidade tributária por infrações. 
Estrutura do Conteúdo 
16. Responsabilidade tributária 
 16.1. Conceito. 
 16.2. Responsabilidade por substituição 
 16.2.1. Conceito 
 16.2.2. Espécies 
 16.2.3. Conflitos 
 16.3. Responsabilidade por transferência 
 16.3.1 Conceito 
 16.3.2. Espécies 
 16.4. Responsabilidade por infrações 
 16.4.1 Natureza 
 16.4.2. Denúncia espontânea 
Aplicação Prática Teórica 
Caso Concreto 
Filipe sócio da sociedade FILIPE & FERNANDA LTDA com intuito de prestigiar seus funcionários 
resolveram pagar o 15º salário (criado por eles). Diante disso a sociedade por falta de planejamento ficou 
em dificuldades financeiras motivo que levou ao inadimplemento do IRPJ. O patrimônio da sociedade não 
era suficiente para arcar com a dívida tributária e a Receita Federal do Brasil resolveu redirecionar a 
execução fiscal contra o sócio Filipe. Responda se Filipe é parte legitima para figurar no polo passivo da 
execução invocando os fundamentos que sustentam a relação jurídica de direito material. 
Questão objetiva 
A responsabilidade tributária por sucessão 
A ( ) é pessoal do espólio pelos tributos devidos pelo de cujus, desde a data da abertura da sucessão até 
a data da partilha ou adjudicação; também é pessoal a responsabilidade do cônjuge meeiro e sucessores 
a qualquer título, nos limites da meação, do quinhão ou legado, pelos tributos devidos pelo de cujus até a 
data da partilha ou adjudicação. 
B ( ) abrange o tributo e as penalidades por infração à legislação tributária porventura cometidas pelo 
contribuinte e que não foram pagas, desde que tenha havido transmissão de bens imóveis por ato 
oneroso sem prova da quitação. 
C ( ) é absoluta no caso de aquisição de imóvel em hasta pública para o adquirente, ora arrematante, 
desde que não se trate de processo de falência, pois, neste caso, a responsabilidade é afastada se o 
adquirente for parente do falido na linha reta ou colateral até terceiro grau. 
D ( ) é solidária com o contribuinte nas hipóteses de fusão, cisão e incorporação de empresa, salvo se 
havia prova de quitação dos tributos no ato e não entraram como passivo no negócio jurídico. 
E ( ) pode ser atribuída por ato normativo e decorrer de analogia, pois existe supremacia do interesse 
público sobre o particular na arrecadação tributária.