AP Contabilidade e Gestão Tributária II

Prévia do material em texto

AP – Contabilidade e Gestão Tributária
	1) Há três modalidades de lucro para apurar o imposto de renda da pessoa jurídica, são elas: lucro real, presumido e arbitrado. Por que a maioria das empresas faz a opção pelo lucro presumido?
		
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro operacional.
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro bruto.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro real.
	
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro arbitrado
	 
	A simplicidade na apuração do imposto de renda e contribuição social sobre o lucro líquido.
	
2) A tributação sobre o Lucro no Brasil possui uma conotação diferente em relação ao padrão mundial: a existência de dois tributos sobre o lucro, quando o mais comum seria essa tributação ocorrer apenas através do Imposto de Renda. O motivo da existência de dois tributos no Brasil se dá:
		
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL destinados a seguridade social.
	
	pela necessidade de uma maior arrecadação por parte do governo brasileiro.
	 
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo 100% da arrecadação da CSLL destinada a financiar a seguridade social; e o Imposto de Renda dividido entre a União, os Estados e Municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sendo o IR e CSLL divididos entre a União, os Estados e municípios.
	
	pela destinação dos valores arrecadados, sedo a CSLL dividida entre a União, os Estados e Municípios e o Imposto de Renda destinado à seguridade social.
	
3) De a cordo com a Legislação em vigor a responsabilidade da retenção e do recolhimento das contribuições na fonte são:
		
	
	Não há retenção, pois o pagamento é feito na declaração do IRPJ
	 
	Da fonte pagadora ou pessoa jurídica tomadora de serviço
	
	Do prestador do serviço que deve efetuar o recolhimento
	
	Da pessoa jurídica tomadora de serviço que deve incorporar o valor da retenção sobre o montante da prestação acordado
	
	Do prestador do serviço através de DARF
	
4) Atendidos os princípios constitucionais tributários, o imposto de renda deve atender a três critérios básicos. O princípio da progressividade diz que:
		
	 
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas maiores de renda.
	
	somente casos específicos de renda ou provento deverão ser tributados nos limites e condições da Lei.
	
	o imposto de renda deve ser graduado em faixas, de modo que alíquotas mais elevadas recaiam sobre as faixas menores de renda.
	
	o tributo deverá ser cobrado de todos que auferirem renda, sem distinção de sexo, cor, nacionalidade, profissão, etc.
	
	toda e qualquer forma de renda ou provento deverá ser tributada nos limites e condições da Lei.
	
5) Nos casos de pessoas jurídicas optantes pelo Lucro Real, cuja contabilidade é não centralizada, indique a alternativa que contempla o procedimento contábil a ser adotado nestas situações.
		
	
	As filiais, agências e sucursais com contabilidade própria poderão optar por modalidade diferente da opção da matriz, inclusive simples;
	
	Não exsitem regras definidas para as filiais, sucursais ou agências vinculadas às pessoas jurídicas optantes pelo lucro real.
	 
	Ao final de cada mês deverá incorporar à contabilidade da matriz, a movimentação das filiais, sucursais ou agências;
	
	As pessoas jurídicas optantes pelo lucro real devem apurar a contbilidade de suas filiais, sucursais ou agências obrigatoriamente pelo simples nacional, pois são pessoas jurídicas independentes;
	
	As movimentações das filiais, sucursais ou agências devem ser contabilizadas como se fossem entidades independentes;
	
6) Em relação ao Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), é correto afirmar:
		
	
	Sua única finalidade é demonstrar a apuração do lucro real do período.
	
	Na Parte A do LALUR, deverá ser calculado o valor do imposto referente ao período de apuração corrente.
	 
	Na Parte B do LALUR, deverão ser lançados os valores que afetarão a tributação de períodos de apuração futuros.
	
	É um livro contábil, devendo ser escriturado de acordo com as Normas Brasileiras de Contabilidade.
	
	O prejuízo fiscal do período corrente é apurado na Parte B do LALUR.
	
7) As despesas estimadas _________________ e __________________ são consideradas despesas dedutíveis para fins de apuração do IRPJ.
		
	
	trabalhistas e cíveis
	
	férias e tributárias
	
	cíveis e de garantia
	 
	férias e décimo terceiro
	
	décimo terceiros e tributárias
	
8) Na apuração e cálculo do Imposto sobre a Renda das Pessoas Jurídicas - IRPJ é necessário distinguir as despesas dedutíveis das não dedutíveis. Analise as assertivas abaixo e identifique a alternativa correta:
		
	
	São dedutíveis na determinação do lucro real as provisões para o pagamento de férias e décimo-terceiro salário, bem como as provisões para Garantia de Produtos com Defeito.
	
	As despesas médicas, por seu caráter social, serão sempre consideradas dedutíveis.
	
	As despesas realizadas com alimentação de sócios, acionistas e administradores são dedutíveis, não devendo, portanto, ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	
	As multas por infrações fiscais, sem exceção, não são dedutíveis e deverão ser adicionadas ao lucro líquido para cálculo do lucro real.
	 
	As despesas com aluguéis somente poderão ser deduzidas se estiverem diretamente relacionadas com a produção ou comercialização dos bens e serviços.
	
9) Quais das receitas abaixo são consideradas demais receitas e devem integrar a base de cálculo do Lucro Presumido em sua totalidade?
		
	 
	Ganho na venda do ativo imobilizado
	
	Resultado Positivo da Equivalência Patrimonial
	
	Revenda de mercadorias
	
	Venda de produtos industrializados
	
	Venda de mercadorias
	
10) A empresa Positiva Ltda. optante pelo lucro presumido, apurou em determinado trimestre, receita bruta nos seguintes valores: Revenda de Mercadorias ---> R$ 525.623,00 Venda de Serviços ---> R$ 181.628,00 Com base nas receitas brutas apuradas pela empresa, calcule o valor do IRPJ e CSLL e assinale a alternativa que corresponde aos valores respectivamente.
		
	
	15.025,62; 10.907,61
	
	N.D.A
	
	15.025,62; 9.015,37
	
	13.363,14; 8.629,23
	 
	19.042,70; 10.907,61