A Solucao do exercicio do simples nacional iniciados em sala de aula

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SOLUÇÃO dos exercícios Simples Nacional - Aula de 14-08
1) Uma loja de material esportivo, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 37.500.00, considerando que o faturamento bruto
acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 489.800.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês ?
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 489,800 ,00 - Anexo I - 6,84% 
PA : Periodo de Apuração : 37.500 X 6,84% = 2.565,00
2) Uma empresa que fabrica parafusos, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 178.000.00, considerando que o faturamento
bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 2.380.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês ?
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 2.380.000,00 - Anexo II - 10.73%
PA : Periodo de Apuração : 178.000,00 x 10,73% = 19.099,40
3) Uma Casa Lotérica, teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 15.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos
últimos 12 meses foi de R$ 145.981.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês. 
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 145.981,00 - Anexo III - 6%
PA : Periodo de Apuração : 15.000,00 x 6% = 900,00
4) Uma Academia de Ginástica teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 25.000.00, considerando que o faturamento bruto
acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 450.000.00, qual é o valor do Simples Nacional e do INSS devidos no mês, considerando que o
valor acumulado dos últimos doze meses da folha de pagamento, mais encargos sociais, é de 190.000.00, e o valor da folha de pagamento no
mês é de R$ 14.000,00 ? Considere a alíquota de 20% para o INSS.
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 450.000,00 - Anexo V 
Fator "r" = 190.000/450.000 = 0,42
Receita para o Fator "r" no Anexo V para a Receita de $450.000 = 9,03%
Ainda resta buscar na tabela IV o percentual de ISS para a Receita de 450.000 = 3,50%
PA : Periodo de Apuração : 25.000,00 x (9,03%+ 3,50%) = 12,53% = 3.132,50
5) Um escritório de contabilidade teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 50.000.00, considerando que o faturamento bruto
acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 600.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 600.000,00 - Anexo III - 11,31%
Dezuzir o percentual de 11,31% , 3,84% de ISS = 7,47% 
Contador Profissão Regulamentada paga ISS por Estimativa - valor fixo na Prefeitura do
seu Munícipio.
PA : Periodo de Apuração : 50.000,00 x 7,47% = 3,735,00
6) Uma loja de calçados teve como início de suas atividades o mês 01/2013, tendo o faturamento bruto de R$ 10.150.00, qual o valor do
Simples Nacional devido do mês ?
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 10.150 x 12 = 121.800,00 - Anexo I - 4%
PA : Periodo de Apuração : 10.150,00 x 4% = 406,00
Obs : como não existe receita bruta acumulada , a mesma é obtida multiplicado a do 
inicio do período por 12 meses.
7) Faturamento Bruto nos últimos 12 meses : R$ 1.250.000,00
R$ 50.000 de vendas de produtos no mercado interno
R$ 20.000 de vendas de produtos exportação
Receita total do mês R$ 70.000
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 1,250.000,00 - Anexo II - 8,86%
PA : Periodo de Apuração : 50.000,00 x 8,86% = 4.430,00
PA : Periodo de Apuração : 20.000,00 x (8,86%- 1,16% - 0,28% - 2,84% - 0,50%) = 4,08% =816,00
Total a recolher = 4.430 + 816,00 = 5.246,00
Obs : Receita de Exportação Isenta de Cofins , Pis, Icms e IPI
8) Uma empresa comercial teve como início de suas atividades o mês 04/2017, tendo os seguintes faturamentos brutos: 04/2017 R$
45.0000,00, 05/2017 R$ 38.000,00, 06/2017 de R$ 40.000.00, 07/2017 de R$ 30.000.00 e em 08/2017 de R$ 35.000.00 qual o valor do
Simples Nacional devido do mês 08/2017 
Incio de Atividades em abril de 2017
Para apurar a Receita Bruta Acumulada obtém-se a média das receceitas reais existentes do mês de
abril/17 a julho/17 = ( 45.000,00 + 38.000,00+40.000,00+30.000,00 ) = 153.000,00
Passo seguinte obter a média dos 4 meses = 153.000,00 /5 = 38.250 
Passo final multiplicar a média de 38.250 x 12 = 459.000
PA : Periodo de Apuração para o mês 08/2017 = 35.000,00 x 6,84% = 2.394,00
Obs: Quando da apuração da média o valor do faturamento do mês que vai ser calculado o imposto a recolher entra na soma da composição
da média.
9) Uma pizzaria teve como início de suas atividades o mês 05/2013, tendo os seguintes faturamentos brutos: 05/2017 de R$ 30.000.00,
06/2017 de R$ 45.000.00, 07/2017 de R$ 35.000.00 e em 08/2017 de R$ 10.000.00 qual o valor do Simples Nacional devido do mês 08/2013?
Considerando que R$ 4.500,00 não sofreram a incidência de PIS/COFINS/ICMS.
R$ 10.000,00. Qual o valor do simples nacional para o mês 08/2013. Considerando que 4.500,00 não sofreram a incidência de
PIS/COFINS/ICMS
Para apurar a Receita Bruta Acumulada obtém-se a média das receceitas reais existentes do mês de
abril/17 a julho/17 = ( 30.000,00 + 45.000,00+35.000,00) = 110.000,00
Passo seguinte obter a média dos 3 meses = 110.000,00 /3 = 36.667,67
Paaso final multiplicar a média de 36.667,67 x 12 = 440;000,00
PA : Periodo de Apuração para o mês 08/2017 =( 10 .000,00- 4.500,00) = 5.500,00 x 5,47 % = 300.85
PA : Periodo de Apuração para o mês 08/2017 = 4.500,00 x 5,47 %- 0,86-1,86) = 2,75% = 123,75
Obs: Quando da apuração da média o valor do faturamento do mês que vai ser calculado o imposto a recolher entra na soma da composição
da média.
Os 4.500 foram exluídos pelo fato de estar isento de pis cofins e icms
10) Uma industria e comércio teve um faturamento bruto na área comercial no últimos mês de R$ 40.000 e 
e na área industrial o faturamento foi de R$ 35.000, perfazendo um total de faturamento no mês de 
mês de R$ 75.000,00, Considerando o faturamento bruto acumulado dos últimos 12 meses foi de R$ 1.480.000,00, qual o valor do simples
nacional devido no mês ?
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 1.480.00 ,00 - Anexo I - 9,03% para os $ 40.000
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 1.480.00 ,00 - Anexo II - 9,53% para os $ 35.000
PA : Periodo de Apuração : 40.000 X 9,03 % = 3.612,00
PA : Periodo de Apuração : 35.000 X 9,53 % = 3.335,50
.TOTAL DEVIDO .................................................= 6.947,50
11) Uma Lanchonete teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 2.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos
últimos 12 meses foi de R$ 25.990.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês ? Sabendo que dentre os produtos comercializados
R$ 1.000,00 não sofreram a incidência só do ICMS, R$ 500,00 não sofreram a incidência do Pis e da Cofins e do ICMS.
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 25.990 - Anexo I - 4 %
PA : Periodo de Apuração 500 ,00 ( 4 % - 1.25 % ) = 2,75% = 13,75 ( sem a incidência do Pis,Cofins e Icms)
PA : Periodo de Apuração 1.000,00 ( 4 % - 1,25 % ) = 2,75% % = 27,50 ( sem a incidência somente do icms)
PA : Periodo de Apuração para o restante de R$ 500,00 incide a aliquota total de 4% = R$ 20,00
12) Um Supermercado teve um faturamento bruto no último mês no valor R$ 40.000.00, considerando que o faturamento bruto acumulado dos
últimos 12 meses foi de R$ 820.000.00, qual é o valor do Simples Nacional devido no mês ? Sabendo que a Receita Isenta no mês corrente
de PIS/COFINS/ICMS foi de R$ 10.000,00.
RTB 12 = 820.000,00 - 7,60%
PA = 30.000,00 X 7,6% = 2.280,00
13) Uma empresa comercial teve como início de suas atividades o mês 04/2017, tendo os seguintes faturamentos brutos: 04/2017 de R$
120.000.00, 05/2017 de R$ 130.000.00 06/2017 de R$ 175.000.00, 07/2017 de R$ 145.000,00 e em 08/2017 R$ 90.500.00, qual o valor do
Simples Nacional devido do mês 08/2017? Sabendo que dentre os produtos comercializados R$ 15.000,00 não sofreram a incidência do
ICMS, R$ 5.000,00 não sofreram a incidência do Pis e da Cofins.
Incio de Atividades em abril de 2017
Para apurar a Receita Bruta Acumulada obtém-se a média das receceitas reais existentesdo mês de
abril/17 a julho/17 = ( 120.000,00 + 130.000,00+ 175.000,00+145.000,00) = 570.000
Passo seguinte obter a média dos 4 meses = 570. 000,00 /4 = 142.500,00
Passo final multiplicar a média de 142.500 x 12 = 1.710.000,00 = ANEXO 1 - 9,12%
PA : Periodo de Apuração para o mês 08/2017 = 5.000 ,00 ( 9,12% - 1,56 % ) = 7,56 % = 378,00
PA : Periodo de Apuração para o mês 08/2017 = 15.000 ( 9,12 % - 3,10% ) = 6.02 % = 903,00
PA : Periodo de Apuração para o mês 08/2017 = 70 .500 ( 9,12 % = 6.429,60
Obs: Faturamento total de 90.500,00. O valor de 5.000,00 paga aliquota inteira de 9,03% - 1,56% do ICMS).
O valor de R$ 15.000,00 paga a aliquita inteira de 9,03% - 3,10 de pis e cofins)
O valor restante de R 70.500,00 para a aliquota total de 9,,12%
14) Uma industria auferiu as seguintes receitas no mês de janeiro de 2017
R$ 150.000 de vendas de produtos no mercado interno; R$ 120.000,00 de vendas de exportação
Receita total de R$ 270.000,00
Receita Bruta de 12 meses de 1.250.000,00
Resposta : Faturamento Bruto dos 12 meses = 1,250.000,00 - Anexo II - 8,86%
PA : Periodo de Apuração : 150.000,00 x 8,86% = 13.290,00
PA : Periodo de Apuração : 120.000,00 x (8,86%- 1,16% - 0,28% - 2,84% - 0,50%) = 4,08% =4. 896,00
Total a recolher = 13.290,00 + 4.896,00 = 18.186,00
Obs : Receita de Exportação Isenta de Cofins , Pis, Icms e IPI
15) Empresa de administração e locação de imóveis de terceiros, auferiu receita destes serviços, no mês de janeiro/2017, de R$ 50.000,00.
Não houve retenção ou substituição tributária, sendo o ISS devido ao próprio Município. A receita bruta acumulada nos doze meses anteriores
ao do período de apuração é R$ 550.000,00.
Como se trata de atividade sujeita a tabela do Anexo V, então teremos que obter dados da folha de pagamento da empresa respectiva, assim
determinados:
Folha de Salários, incluídos encargos, pagos em 12 meses: R$ 206.250,00.
Primeiramente, calcula-se a relação (r) entre a folha e a receita bruta de 12 meses:
(r) = Folha de Salários incluídos encargos (em 12 meses)
 Receita Bruta (em 12 meses)
fator "r" = 206.250,00 / 550.000,00 = 0,38
Percenttual para a receita de 550.000, 00 fator "r" de 0,38 = 10,56% 
PA: Período de Apuração : janeiro/2017 - 50.000,00 x 10,56% = R$ 5.280,00
ISS tabela IV - para o faturamento de 550.000,00 = 3,84% x 50.000,00 = R$ 1.920,00
16) A empresa de administração e locação de imóveis de terceiros, auferiu receitas destes serviços, no mês de janeiro/2017, de R$ 50.000,00.
A receita bruta acumulada nos doze meses anteriores ao período de apuração é de R$ 400.000,00. 
Como se trata de uma atividade sujeita ao Anexo V, necessita calcular o fator “r” relativos aos salários mais encargos pagos nos 12 meses de
R$ 150.000,00 . 
fator "r" = 150.000,00 / 400.000,00 = 0,,38
Percenttual para a receita de 400.000, 00 fator "r" de 0,38 = 9,58%
PA: Período de Apuração : janeiro/2017 - 50.000,00 x 9,58 % = R$ 4.790,00
ISS tabela IV - para o faturamento de 400.000,00 = 3,50 % x 50.000,00 = R$ 1.750,00