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23/04/2018 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 1/2 Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais dos controles internos incluem: De acordo com ATTIE (2011, p. 375) _________________ equivale a um trabalho organizado de revisão e apreciação do trabalho, normalmente executado por um departamento especializado. É um exemplo de controle interno contábil: Na revisão do controle interno, o auditor examina vários tipos de controle, visando o seu procedimento. No caso de normas do controle interno para o disponível podemos destacar: Quando a empresa auditada possui controles internos de qualidade o auditor externo pode: 1. fornecer dados corretos à contabilidade conferir a exatidão da escrituração evitar desperdícios e erros instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes. controlar a vida das pessoas de interesse da organização 2. Administração geral Auditoria externa Controladoria Controle interno Auditoria interna Gabarito Coment. 3. Controle de produção Treinamento de pessoal Controle físicos de ativos, como o inventário Análise das variações dos índices financeiros Controle de qualidade Gabarito Coment. 4. Não cancelamento da documentação comprobatória após o pagamento respectivo. Controle semanal rígido dos recebimentos e acompanhamento entre os valores disponíveis e recebidos. Sistema de fundo fixo de caixa para os valores mantidos em mãos. Utilização de fichas do razão para as diversas contas do ¿disponível¿. Revisar os cálculos de recebimentos e pagamentos por, pelo menos, 2 pessoas independentes. 5. Dispensar a realização de testes Efetuar menor volume de testes 23/04/2018 EPS: Alunos http://simulado.estacio.br/alunos/ 2/2 UNIVAP (Exame de Suficiência ¿ CRC) Quanto ao Controle Interno, marque a alternativa INCORRETA: O sistema de contyroles internos em uma empresa é de fundamental importância para o processo de fechamento do Balanço Patrimonial, pois um dos seus objetivos principais é: Assinale a alternativa incorreta sobre os controles internos: Aumentar os procedimentos de auditoria Efetuar, obrigatoriamente, maior volume de testes Relatar a situação por escrito aos administradores da empresa auditada Gabarito Coment. 6. A conferência independente dos cálculos, a conferência da classificação contábil de todos os registros finais e a conferência independente do registro das transações contábeis são exemplos de amarração de sistema. Segregação de funções consiste em estabelecer que uma mesma pessoa pode ter acesso aos ativos e aos registros contábeis, pois essas funções são compatíveis. Os testes de observância consistem em o auditor confrontar os manuais internos com a prática existente na empresa, podendo assim trabalhar com segurança na observância de documentos e registros contábeis. São exemplos de confronto de ativos com os registros contábeis, a contagem de caixa e comparação com o saldo do razão geral, as conciliações bancárias e inventário físico de bens confrontado com os registros contábeis de cada um 7. testar a exatidão do volume registrado no Patrimônio Líquido. monitorar o resultado de exercícios futuros. mensurar a capacidade financeira da empresa. calcular os índices de Balanço. verificar a exatidão e a fidedignidade dos dados contábeis. 8. Dentre outras, tem a função de assinalar as faltas e os erros a fim de que se possa repará-los e evitar sua repetição São de responsabilidade da auditoria interna São de responsabilidade da administração funcional Objetivams proteger os ativos, produzir os dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa Toda empresa possui controles internos com maior ou menor grau de eficiência Gabarito Coment.
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