APS 4 SEMESTRE Account

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Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 01/10/2016
CONTAS DO BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
CIRCULANTE
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
Bens Numerários
Caixa
Depósitos Bancários à Vista
Bancos Conta Movimento
DIREITOS / CRÉDITOS
Clientes
Clientes
Contas a Receber
Contas a Receber
Créditos e Valores a Receber
Empréstimos a Receber
Impostos a Recuperar
COFINS a Recuperar
CSLL a Recuperar
PIS a Recuperar
IRRF a Recuperar
ICMS a Recuperar
Aplicações Financeiras
Aplicações Financeiras
Créditos de Funcionários
Adiantamentos do 13° Salário
ESTOQUES
Mercadorias
Estoques de Mercadorias
Adiantamentos
Adiantamentos a Fornecedores
DESPESAS DO EXERCÍCIO SEGUINTE
Seguros a Apropriar
Seguros a Vencer
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
DIREITOS / CRÉDITOS
Contas a Receber
Contas a Receber - LP
Créditos e Valores a Receber
Empréstimos a Receber - LP
INVESTIMENTOS
Participações em Empresas do Grupo
Participações Societárias
IMOBILIZADO
Bens de Uso
Máquinas e Equipamentos
Móveis e Utensílios
Veículos
Depreciações Acumuladas
(-) Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipamentos
(-) Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
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	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	2
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 01/10/2016
(-) Depreciações Acumuladas Veículos
INTANGÍVEL
Bens Intangíveis
Ágio Expectativa Rentabilidade Futura
Marcas e Patentes
Softwares
Amortizações Acumuladas
(-) Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
PASSIVO
CIRCULANTE
Fornecedores
Fornecedores
Contas a Pagar
Adiantamentos de Clientes
Dividendos a Pagar
Obrigações Fiscais e Tributárias
COFINS a Recolher
ICMS a Recolher
ISS a Recolher
PIS a Recolher
Empréstimos e Financiamentos
Empréstimos a Pagar
Financiamentos a Pagar
Empréstimos de Instituições Financeiras
Duplicatas Descontadas
Retenções Contratuais
Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
Outras Obrigações
(-) Juros a Transcorrer - PC
Salários e Encargos Sociais
13º Salário a Pagar
Férias a Pagar
FGTS a Pagar
INSS a Pagar
Salários a Pagar
Imposto sobre a Renda e Contribuição Social
CSLL a Recolher
IRPJ a Recolher
NÃO CIRCULANTE
Empréstimos e Financiamentos
Empréstimos a Pagar - NC
Financiamentos a Pagar - NC
PATRIMÔNIO LÍQUIDO
CAPITAL SOCIAL
Capital Social
RESERVAS DE CAPITAL
Reservas de Capital
RESERVAS DE LUCROS
Reservas de Lucros
LUCROS OU PREJUÍZOS ACUMULADOS
Lucros Acumulados
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	3
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 01/10/2016
CONTAS DE RESULTADO
RECEITAS BRUTAS
Receitas de Mercadorias
Receitas de Vendas
Receitas de Serviços
Receitas de Serviços
REDUTORAS DAS RECEITAS BRUTAS
Redutoras das Receitas de Vendas
Abatimentos sobre Vendas
COFINS
Devoluções de Vendas
ICMS
ISS
PIS
CUSTOS DOS PRODUTOS VENDIDOS E DOS SERVIÇOS PRESTADOS
CUSTO DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das Mercadorias Vendidas
CMV
DESPESAS / RECEITAS
DESPESAS FINANCEIRAS
Encargos Financeiros
Despesas Bancárias
Juros Passivos
Tarifas Bancárias
RECEITAS FINANCEIRAS
Receitas Financeiras
Juros Ativos
Rendimentos de Aplicações Bancárias
DESPESAS ADMINISTRATIVAS
Despesas com Pessoal
13º Salário
Despesas com Seguros
Despesas com Vale-Refeição
Despesas com Vale-Transporte
Despesas com Viagens
Férias
Salários
Despesas Administrativas
Despesas com Água
Despesas com Aluguéis
Despesas com Brindes
Despesas com Comissões
Despesas com Correios
Despesas com Energia Elétrica
Despesas com Manutenções
Despesas com Telefones
Material de Uso e Consumo
Utilidades e Serviços
Assessoria Contábil
Assessoria Jurídica
Tributos e Contribuições
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	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	4
Elenco de Contas
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 01/10/2016
Despesas com Taxas e Emolumentos
IPVA
Encargos Sociais
FGTS
INSS
Depreciações / Amortizações e Exaustões
Despesas com Amortizações
Despesas com Depreciações
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL / IMPOSTO DE RENDA / PARTICIPAÇÕES
CONTRIBUIÇÃO SOCIAL SOBRE LUCRO
Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
IMPOSTO DE RENDA SOBRE O LUCRO
Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
CONTAS TRANSITÓRIAS
TRANSITÓRIAS
Encerramento do Exercício
Apuração do Resultado do Exercício
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	
	
	
São Paulo, 05 de Outubro de 2016
	
	
	(1)
	D
	Salários a Pagar
	Pagamento dos salários de set/2016
	5.000,00
	
	
	C
	Bancos Conta Movimento
	Pagamento dos salários de set/2016
	
	5.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(2)
	D
	Estoques de Mercadorias
	Compra de mercadoria a prazo
	393.600,00
	
	
	D
	ICMS a Recuperar
	Tributos sobre compra de mercadoria a
	86.400,00
	
	
	
	
	prazo
	
	
	
	C
	Fornecedores
	Compra de mercadoria a prazo
	
	480.000,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	485.000,00
	485.000,00
	
	
	
	São Paulo, 10 de Outubro de 2016
	
	
	(3)
	D
	Fornecedores
	Pagamento de fornecedor
	90.000,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento de fornecedor
	
	90.000,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	90.000,00
	90.000,00
	
	
	
	São Paulo, 12 de Outubro de 2016
	
	
	(4)
	D
	Caixa
	Venda de mercadoria a vista
	720.000,00
	
	
	D
	CMV
	Venda de mercadoria a vista
	377.440,00
	
	
	D
	ICMS
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	129.600,00
	
	
	D
	PIS
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	4.680,00
	
	
	D
	COFINS
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	21.600,00
	
	
	C
	Receitas de Vendas
	Venda de mercadoria a vista
	
	720.000,00
	
	C
	Estoques de Mercadorias
	Venda de mercadoria a vista
	
	377.440,00
	
	C
	ICMS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	
	129.600,00
	
	C
	PIS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	
	4.680,00
	
	C
	COFINS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	
	21.600,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	1.253.320,00
	1.253.320,00
	
	
	
	São Paulo, 15 de Outubro de 2016
	
	
	(5)
	D
	Clientes
	Prestação se serviço a prazo
	187.700,00
	
	
	D
	COFINS a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a prazo
	6.000,00
	
	
	D
	PIS a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a prazo
	1.300,00
	
	
	D
	CSLL a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a prazo
	2.000,00
	
	
	D
	IRRF a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a prazo
	3.000,00
	
	
	C
	Receitas de Serviços
	Prestação de serviço a prazo
	
	200.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------(6)
	D
	ISS
	Tributos sobre prestação de serviço a prazo
	10.000,00
	
	
	C
	ISS a Recolher
	Tributos sobre prestação de serviço a prazo
	
	10.000,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	210.000,00
	210.000,00
	
	
	
	São Paulo, 31 de Outubro de 2016
	
	
	(7)
	D
	Despesas com Energia Elétrica
	Pagamento despesas operacionais
	4.500,00
	
	
	D
	Despesas com Água
	Pagamento despesas operacionais
	2.000,00
	
	
	D
	Despesas com Aluguéis
	Pagamento despesas operacionais
	90.000,00
	
	
	D
	Despesas com Telefones
	Pagamento despesas operacionais
	6.000,00
	
	
	D
	Tarifas Bancárias
	Pagamento despesas operacionais
	6.100,00
	
	
	D
	Assessoria Contábil
	Pagamento despesas operacionais
	65.000,00
	
	
	D
	Assessoria Jurídica
	Pagamento despesas operacionais
	90.000,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento despesas operacionais
	
	263.600,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(8)
	D
	PIS
	Apuração dos tributos do mês
	1.300,00
	
	
	D
	COFINS
	Apuração dos tributos do mês
	6.000,00
	
	
	D
	ICMS a Recolher
	Apuração dos tributos do mês
	86.400,00
	
	
	C
	PIS a Recuperar
	Apuração dos tributos do mês
	
	1.300,00
	
	C
	COFINS a Recuperar
	Apuração dos tributos do mês
	
	6.000,00
	
	C
	ICMS a Recuperar
	Apuração dos tributos do mês
	
	86.400,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(9)
	D
	INSS a Pagar
	Pagamento encargos trabalhistas de
	870,00
	
	
	
	
	set/2016
	
	
	
	D
	FGTS a Pagar
	Pagamento encargos trabalhistas de
	200,00
	
	
	
	
	set/2016
	
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	2
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
	Pagamento encargos trabalhistas de
	500,00
	
	
	
	
	set/2016
	
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento encargos trabalhistas de
	
	1.570,00
	
	
	
	set/2016
	
	
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(10)
	D
	ICMS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	4.000,00
	
	
	D
	PIS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	2.275,00
	
	
	D
	ISS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	9.500,00
	
	
	D
	COFINS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	10.500,00
	
	
	D
	IRPJ a Recolher
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	25.520,00
	
	
	D
	CSLL a Recolher
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	14.976,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento tributos do mês de set/2016
	
	66.771,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(11)
	D
	Despesas com Amortizações
	Amortização bens intangiveis
	415,00
	
	
	C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
	Amortização bens intangiveis
	
	415,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(12)
	D
	Despesas com Depreciações
	Depreciação bens imobilizados
	2.697,50
	
	
	C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
	Depreciação bens imobilizados
	
	539,50
	
	C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam
	Depreciação bens imobilizados
	
	1.494,00
	
	C
	Depreciações Acumuladas Veículos
	Depreciação bens imobilizados
	
	664,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(13)
	D
	Despesas com Vale-Transporte
	Pagamento vale transporte
	800,00
	
	
	D
	Despesas com Vale-Refeição
	Pagamento vale refeição
	1.200,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento vale transporte e vale refeição
	
	2.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(14)
	D
	Salários
	Folha de pagamento out/2016
	10.101,13
	
	
	C
	INSS a Pagar
	Folha de pagamento out/2016
	
	1.023,05
	
	C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
	Folha de pagamento out/2016
	
	141,38
	
	C
	Despesas com Vale-Transporte
	Folha de pagamento out/2016
	
	594,00
	
	C
	Despesas com Vale-Refeição
	Folha de pagamento out/2016
	
	40,00
	
	C
	Salários a Pagar
	Folha de pagamento out/2016
	
	8.302,70
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(15)
	D
	INSS
	Encargos trabalhistas out/2016
	2.619,12
	
	
	D
	FGTS
	Encargos trabalhistas out/2016
	808,09
	
	
	C
	INSS a Pagar
	Encargos trabalhistas out/2016
	
	2.619,12
	
	C
	FGTS a Pagar
	Encargos trabalhistas out/2016
	
	808,09
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(16)
	D
	Férias
	Férias out/2016
	1.507,32
	
	
	C
	Férias a Pagar
	Férias out/2016
	
	1.507,32
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(17)
	D
	13º Salário
	13° salário out/2016
	1.130,48
	
	
	C
	Férias a Pagar
	13° salário out/2016
	
	1.130,48
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(18)
	D
	Despesas com Seguros
	Apropriação de seguro
	6.000,00
	
	
	C
	Seguros a Vencer
	Apropriação de seguro
	
	6.000,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	452.919,64
	452.919,64
	
	
	
	TOTAL DO MÊS:
	2.491.239,64
	2.491.239,64
	
	
	São Paulo, 05 de Novembro de 2016
	
	
	(19)
	D
	Estoques de Mercadorias
	Compra de mercadoria a prazo
	504.300,00
	
	
	D
	ICMS a Recuperar
	Tributos sobre compra de mercadoria a
	110.700,00
	
	
	
	
	prazo
	
	
	
	C
	Fornecedores
	Compra de mercadoria a prazo
	
	615.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(20)
	D
	Salários a Pagar
	Pagamento dos salários de out/2016
	8.302,70
	
	
	C
	Bancos Conta Movimento
	Pagamento dos salários de out/2016
	
	8.302,70
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	623.302,70
	623.302,70
	
	
	São Paulo, 10 de Novembro de 2016
	
	
	(21)
	D
	Fornecedores
	Pagamento de 50% a fornecedor referente
	240.000,00
	
	
	
	
	compra de out/2016
	
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	3
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	C
	Caixa
	Pagamento de 50% a fornecedor referente
	
	240.000,00
	
	
	
	compra de out/2016
	
	
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	240.000,00
	240.000,00
	
	
	
	São Paulo, 11 de Novembro de 2016
	
	
	(22)
	D
	Bancos Conta Movimento
	Recebimentode cliente referente serviço
	88.850,00
	
	
	
	
	prestado em out/2016
	
	
	
	C
	Clientes
	Recebimento de cliente referente serviço
	
	88.850,00
	
	
	
	prestado em out/2016
	
	
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	88.850,00
	88.850,00
	
	
	
	São Paulo, 12 de Novembro de 2016
	
	
	(23)
	D
	Clientes
	Venda de mercadoria a prazo
	820.000,00
	
	
	D
	CMV
	Venda de mercadoria a prazo
	356.820,00
	
	
	D
	ICMS
	Tributos sobre venda de mercadoria a prazo
	147.600,00
	
	
	D
	COFINS
	Tributos sobre venda de mercadoria a prazo
	24.600,00
	
	
	D
	PIS
	Tributos sobre venda de mercadoria a prazo
	5.330,00
	
	
	C
	Receitas de Vendas
	Venda de mercadoria a prazo
	
	820.000,00
	
	C
	Estoques de Mercadorias
	Venda de mercadoria a prazo
	
	356.820,00
	
	C
	ICMS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a prazo
	
	147.600,00
	
	C
	COFINS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a prazo
	
	24.600,00
	
	C
	PIS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a prazo
	
	5.330,00
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	1.354.350,00
	1.354.350,00
	
	
	
	São Paulo, 15 de Novembro de 2016
	
	
	(24)
	D
	Caixa
	Prestação de serviço a vista
	281.550,00
	
	
	D
	COFINS a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	9.000,00
	
	
	D
	PIS a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	1.950,00
	
	
	D
	CSLL a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	3.000,00
	
	
	D
	IRRF a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	4.500,00
	
	
	C
	Receitas de Serviços
	Prestação de serviço a vista
	
	300.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	
	(25)
	D
	ISS
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	15.000,00
	
	
	C
	ISS a Recolher
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	
	15.000,00
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	315.000,00
	315.000,00
	
	
	
	São Paulo, 25 de Novembro de 2016
	
	
	(26)
	D
	Bancos Conta Movimento
	Desconto de duplicata
	797.639,33
	
	
	D
	Juros a Transcorrer - PC
	Desconto de duplicata
	22.360,67
	
	
	C
	Duplicatas Descontadas
	Desconto de duplicata
	
	820.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	
	(27)
	D
	Despesas Bancárias
	Duplicata
	descontada
	100,00
	
	
	C
	Bancos Conta Movimento
	Duplicata
	descontada
	
	100,00
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	820.100,00
	820.100,00
	
	
	
	São Paulo, 30 de Novembro de 2016
	
	
	(28)
	D
	Juros Passivos
	Juros sobre desconto de duplicata
	6.576,66
	
	
	C
	Juros a Transcorrer - PC
	Juros sobre desconto de duplicata
	
	6.576,66
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	
	(29)
	D
	Despesas com Energia Elétrica
	Pagamento despesas operacionais
	5.500,00
	
	
	D
	Despesas com Água
	Pagamento despesas operacionais
	2.100,00
	
	
	D
	Despesas com Aluguéis
	Pagamento despesas operacionais
	90.000,00
	
	
	D
	Despesas com Telefones
	Pagamento despesas operacionais
	7.000,00
	
	
	D
	Tarifas Bancárias
	Pagamento despesas operacionais
	6.800,00
	
	
	D
	Assessoria Contábil
	Pagamento despesas operacionais
	68.000,00
	
	
	D
	Assessoria Jurídica
	Pagamento despesas operacionais
	90.000,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento despesas operacionais
	
	269.400,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	
	(30)
	D
	PIS
	Apuração tributos do mês
	1.950,00
	
	
	D
	COFINS
	Apuração tributos do mês
	9.000,00
	
	
	D
	ICMS a Recolher
	Apuração tributos do mês
	110.700,00
	
	
	C
	PIS a Recuperar
	Apuração tributos do mês
	
	1.950,00
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	4
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	C
	COFINS a Recuperar
	Apuração tributos do mês
	
	9.000,00
	
	C
	ICMS a Recuperar
	Apuração tributos do mês
	
	110.700,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(31)
	D
	ICMS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de out/2016
	43.200,00
	
	
	D
	COFINS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de out/2016
	15.600,00
	
	
	D
	PIS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de out/2016
	3.380,00
	
	
	D
	ISS a Recolher
	Pagamento tributos do mês de out/2016
	10.000,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento tributos do mês de out/2016
	
	72.180,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(32)
	D
	INSS a Pagar
	Pagamento encargos trabalhitas do mês de
	2.619,12
	
	
	
	
	out/2016
	
	
	
	D
	FGTS a Pagar
	Pagamento encargos trabalhitas do mês de
	808,09
	
	
	
	
	out/2016
	
	
	
	D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
	Pagamento encargos trabalhitas do mês de
	141,38
	
	
	
	
	out/2016
	
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento encargos trabalhitas do mês de
	
	3.568,59
	
	
	
	out/2016
	
	
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(33)
	D
	Despesas com Amortizações
	Amortização dos bens intangiveis
	415,00
	
	
	C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
	Amortização dos bens intangiveis
	
	415,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(34)
	D
	Despesas com Depreciações
	Depreciação bens imobilizado
	2.697,50
	
	
	C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
	Depreciação bens imobilizado
	
	539,50
	
	C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam
	Depreciação bens imobilizado
	
	1.494,00
	
	C
	Depreciações Acumuladas Veículos
	Depreciação bens imobilizado
	
	664,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(35)
	D
	Despesas com Vale-Transporte
	Pagamento vale transporte
	800,00
	
	
	D
	Despesas com Vale-Refeição
	Pagamento vale refeição
	1.600,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento vale transporte e valerefeição
	
	2.400,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(36)
	D
	Salários
	Folha de pagamento de nov/2016
	10.482,95
	
	
	C
	INSS a Pagar
	Folha de pagamento de nov/2016
	
	1.063,86
	
	C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
	Folha de pagamento de nov/2016
	
	169,15
	
	C
	Despesas com Vale-Transporte
	Folha de pagamento de nov/2016
	
	594,00
	
	C
	Despesas com Vale-Refeição
	Folha de pagamento de nov/2016
	
	40,00
	
	C
	Salários a Pagar
	Folha de pagamento de nov/2016
	
	8.615,94
	
	------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(37)
	D
	INSS
	Encargos trabalhistas nov/2016
	2.718,12
	
	
	D
	FGTS
	Encargos trabalhistas nov/2016
	838,64
	
	
	C
	INSS a Pagar
	Encargos trabalhistas nov/2016
	
	2.718,12
	
	C
	FGTS a Pagar
	Encargos trabalhistas nov/2016
	
	838,64
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(38)
	D
	Férias
	Férias nov/2016
	1.564,25
	
	
	C
	Férias a Pagar
	Férias nov/2016
	
	1.564,25
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(39)
	D
	13º Salário
	13° salário nov/2016
	1.173,22
	
	
	C 13º Salário a Pagar
	13° salário nov/2016
	
	1.173,22
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(40)
	D
	Despesas com Seguros
	Apropriação de seguro
	6.000,00
	
	
	C
	Seguros a Vencer
	Apropriação de seguro
	
	6.000,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	501.664,93
	501.664,93
	
	
	
	TOTAL DO MÊS:
	3.943.267,63
	3.943.267,63
	
	
	São Paulo, 02 de Dezembro de 2016
	
	
	(41)
	D
	Estoques de Mercadorias
	Compra de mercadoria a prazo
	510.450,00
	
	
	D
	ICMS a Recuperar
	Tributos sobre compra de mercadoria a
	112.050,00
	
	
	
	
	prazo
	
	
	
	C
	Fornecedores
	Compra de mercadoria a prazo
	
	622.500,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	622.500,00
	622.500,00
	
	
	São Paulo, 05 de Dezembro de 2016
	
	
	(42)
	D
	Salários a Pagar
	Pagamento dos salários de nov/2016
	8.615,95
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	5
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	C
	Bancos Conta Movimento
	Pagamento dos salários de nov/2016
	
	8.615,95
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	8.615,95
	8.615,95
	
	
	São Paulo, 08 de Dezembro de 2016
	
	
	(43)
	D
	Fornecedores
	Pagamento de 50% a fornecedor referente
	240.000,00
	
	
	
	
	compra de out/2016
	
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento de 50% a fornecedor referente
	
	240.000,00
	
	
	
	compra de out/2016
	
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	240.000,00
	240.000,00
	
	
	São Paulo, 10 de Dezembro de 2016
	
	
	(44)
	D
	Bancos Conta Movimento
	Recebimento cliente referente a serviço
	100.000,00
	
	
	
	
	prestado em set/2016
	
	
	
	C
	Clientes
	Recebimento cliente referente a serviço
	
	100.000,00
	
	
	
	prestado em set/2016
	
	
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	100.000,00
	100.000,00
	
	
	São Paulo, 12 de Dezembro de 2016
	
	
	(45)
	D
	Duplicatas Descontadas
	Duplicata descontada foi paga pelo cliente
	820.000,00
	
	
	C
	Clientes
	Duplicata descontada foi paga pelo cliente
	
	820.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(46)
	D
	Juros Passivos
	Juros referente desconto de duplicata
	15.784,01
	
	
	C
	Juros a Transcorrer - PC
	Juros referente desconto de duplicata
	
	15.784,01
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	835.784,01
	835.784,01
	
	
	São Paulo, 15 de Dezembro de 2016
	
	
	(47)
	D
	Caixa
	Venda de mercadoria a vista
	1.955.000,00
	
	
	D
	CMV
	Venda de mercadoria a vista
	804.402,00
	
	
	D
	ICMS
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	351.900,00
	
	
	D
	COFINS
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	58.650,00
	
	
	D
	PIS
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	12.707,50
	
	
	C
	Receitas de Vendas
	Venda de mercadoria a vista
	
	1.955.000,00
	
	C
	Estoques de Mercadorias
	Venda de mercadoria a vista
	
	804.402,00
	
	C
	ICMS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	
	351.900,00
	
	C
	COFINS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	
	58.650,00
	
	C
	PIS a Recolher
	Tributos sobre venda de mercadoria a vista
	
	12.707,50
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	3.182.659,50
	3.182.659,50
	
	
	São Paulo, 18 de Dezembro de 2016
	
	
	(48)
	D
	Bancos Conta Movimento
	Prestação de serviço a vista
	281.550,00
	
	
	D
	COFINS a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	9.000,00
	
	
	D
	PIS a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	1.950,00
	
	
	D
	CSLL a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	3.000,00
	
	
	D
	IRRF a Recuperar
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	4.500,00
	
	
	C
	Receitas de Serviços
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	
	300.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(49)
	D
	ISS
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	15.000,00
	
	
	C
	ISS a Recolher
	Tributos sobre prestação de serviço a vista
	
	15.000,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	315.000,00
	315.000,00
	
	
	São Paulo, 24 de Dezembro de 2016
	
	
	(50)
	D
	Aplicações Financeiras
	Aplicação financeira
	133.275,00
	
	
	C
	Bancos Conta Movimento
	Aplicação financeira
	
	133.275,00
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	133.275,00
	133.275,00
	
	
	São Paulo, 31 de Dezembro de 2016
	
	
	(51)
	D
	Aplicações Financeiras
	Rendimento sobre aplicação financeira
	2.931,19
	
	
	C Rendimentos de Aplicações Bancárias
	Rendimento sobre aplicação financeira
	
	2.931,19
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(52)
	D
	Despesas com Energia Elétrica
	Pagamento despesas operacionais
	7.000,00
	
	
	D
	Despesas com Água
	Pagamento despesas operacionais
	2.500,00
	
	
	D
	Despesas com Aluguéis
	Pagamento despesas operacionais
	90.000,00
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	6
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	
	
	
	
	
	
	D
	Despesas com Telefones
	Pagamento despesas operacionais
	9.000,00
	
	
	D
	Tarifas Bancárias
	Pagamento despesas operacionais
	7.000,00
	
	
	D
	Assessoria Contábil
	Pagamento despesas operacionais
	70.000,00
	
	
	D
	Assessoria Jurídica
	Pagamento despesas operacionais
	90.000,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento despesas operacionais
	
	275.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(53)
	D
	PIS
	Apuração dos tributos do mês
	1.950,00
	
	
	D
	COFINS
	Apuração dos tributos do mês
	9.000,00
	
	
	D
	ICMS a Recolher
	Apuração dos tributos do mês
	112.050,00
	
	
	C
	PIS a Recuperar
	Apuração dos tributos do mês
	
	1.950,00
	
	C
	COFINS a Recuperar
	Apuração dos tributos do mês
	
	9.000,00
	
	C
	ICMS a Recuperar
	Apuração dos tributos do mês
	
	112.050,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(54)
	D
	ICMS a Recolher
	Pagamento tributos de nov/2016
	36.900,00
	
	
	D
	COFINS a Recolher
	Pagamento tributos de nov/2016
	15.600,00D
	PIS a Recolher
	Pagamento tributos de nov/2016
	3.380,00
	
	
	D
	ISS a Recolher
	Pagamento tributos de nov/2016
	15.000,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento tributos de nov/2016
	
	70.880,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(55)
	D
	INSS a Pagar
	Pagamento encargos trabalhistas nov/2016
	2.718,12
	
	
	D
	FGTS a Pagar
	Pagamento encargos trabalhistas nov/2016
	838,64
	
	
	D Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
	Pagamento encargos trabalhistas nov/2016
	169,15
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento encargos trabalhistas nov/2016
	
	3.725,91
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(56)
	D
	Despesas com Amortizações
	Amortização bens intangiveis
	415,00
	
	
	C Amortizações Acumuladas Marcas e Patentes
	Amortização bens intangiveis
	
	415,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(57)
	D
	Despesas Bancárias
	Depreciação bens imobilizado
	2.697,50
	
	
	C Depreciações Acumuladas Móveis e Utensílios
	Depreciação bens imobilizado
	
	539,50
	
	C Depreciações Acumuladas Máquinas e Equipam
	Depreciação bens imobilizado
	
	1.494,00
	
	C
	Depreciações Acumuladas Veículos
	Depreciação bens imobilizado
	
	664,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(58)
	D
	Despesas com Vale-Transporte
	Pagamento vale transporte
	800,00
	
	
	D
	Despesas com Vale-Refeição
	Pagamento vale refeição
	1.600,00
	
	
	C
	Caixa
	Pagamento vale transporte e vale refeição
	
	2.400,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(59)
	D
	Salários
	Folha de pagamento dez/2016
	10.762,50
	
	
	C
	INSS a Pagar
	Folha de pagamento dez/2016
	
	1.100,58
	
	C Imposto de Renda Retido na Fonte a Pagar
	Folha de pagamento dez/2016
	
	155,38
	
	C
	Despesas com Vale-Transporte
	Folha de pagamento dez/2016
	
	594,00
	
	C
	Despesas com Vale-Refeição
	Folha de pagamento dez/2016
	
	40,00
	
	C
	Salários a Pagar
	Folha de pagamento dez/2016
	
	8.872,54
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(60)
	D
	INSS
	Encargos trabalhista dez/2016
	2.790,61
	
	
	D
	FGTS
	Encargos trabalhista dez/2016
	861,00
	
	
	C
	INSS a Pagar
	Encargos trabalhista dez/2016
	
	2.790,61
	
	C
	FGTS a Pagar
	Encargos trabalhista dez/2016
	
	861,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(61)
	D
	Férias
	Férias dez/2016
	1.606,00
	
	
	C
	Férias a Pagar
	Férias dez/2016
	
	1.606,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(62)
	D
	13º Salário
	13° salário dez/2016
	1.204,51
	
	
	C 13º Salário a Pagar
	13° salário dez/2016
	
	1.204,51
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(63)
	D
	Despesas com Seguros
	Apropriação de seguro
	6.000,00
	
	
	C
	Seguros a Vencer
	Apropriação de seguro
	
	6.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(64)
	D
	Receitas de Vendas
	Apuração do resultado do exercicio
	5.175.000,00
	
	
	C Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	
	5.175.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(65)
	D
	Receitas de Serviços
	Apuração do resultado do exercicio
	1.730.000,00
	
	
	C Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	
	1.730.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	7
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	
	
	
	
	
	(66)
	D
	Rendimentos de Aplicações Bancárias
	Apuração do resultado do exercicio
	49.911,19
	
	
	C Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	
	49.911,19
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(67)
	D
	Juros Ativos
	Apuração do resultado do exercicio
	5.488,00
	
	
	C Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	
	5.488,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(68)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	7.008,21
	
	
	C
	13º Salário
	Apuração do resultado do exercicio
	
	7.008,21
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(69)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	35.000,00
	
	
	C
	Abatimentos sobre Vendas
	Apuração do resultado do exercicio
	
	35.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(70)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	268.000,00
	
	
	C
	Assessoria Contábil
	Apuração do resultado do exercicio
	
	268.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(71)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	360.000,00
	
	
	C
	Assessoria Jurídica
	Apuração do resultado do exercicio
	
	360.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(72)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	2.042.662,00
	
	
	C
	CMV
	Apuração do resultado do exercicio
	
	2.042.662,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(73)D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	207.150,00
	
	
	C
	COFINS
	Apuração do resultado do exercicio
	
	207.150,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(74)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	8.877,50
	
	
	C
	Despesas Bancárias
	Apuração do resultado do exercicio
	
	8.877,50
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(75)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	8.500,00
	
	
	C
	Despesas com Água
	Apuração do resultado do exercicio
	
	8.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(76)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	360.000,00
	
	
	C
	Despesas com Aluguéis
	Apuração do resultado do exercicio
	
	360.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(77)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	4.245,00
	
	
	C
	Despesas com Amortizações
	Apuração do resultado do exercicio
	
	4.245,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(78)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	7.500,00
	
	
	C
	Despesas com Brindes
	Apuração do resultado do exercicio
	
	7.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(79)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	34.000,00
	
	
	C
	Despesas com Comissões
	Apuração do resultado do exercicio
	
	34.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(80)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	3.000,00
	
	
	C
	Despesas com Correios
	Apuração do resultado do exercicio
	
	3.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(81)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	20.395,00
	
	
	C
	Despesas com Depreciações
	Apuração do resultado do exercicio
	
	20.395,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(82)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	21.300,00
	
	
	C Despesas com Energia Elétrica
	Apuração do resultado do exercicio
	
	21.300,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(83)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	7.000,00
	
	
	C
	Despesas com Manutenções
	Apuração do resultado do exercicio
	
	7.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(84)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	30.500,00
	
	
	C
	Despesas com Seguros
	Apuração do resultado do exercicio
	
	30.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(85)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	1.680,00
	
	
	C Despesas com Taxas e Emolumentos
	Apuração do resultado do exercicio
	
	1.680,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(86)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	27.900,00
	
	
	C
	Despesas com Telefones
	Apuração do resultado do exercicio
	
	27.900,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	8
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	
	
	
	
	
	(87)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	14.780,00
	
	
	C
	Despesas com Vale-Refeição
	Apuração do resultado do exercicio
	
	14.780,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(88)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	9.318,00
	
	
	C
	Despesas com Vale-Transporte
	Apuração do resultado do exercicio
	
	9.318,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(89)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	8.500,00
	
	
	C
	Despesas com Viagens
	Apuração do resultado do exercicio
	
	8.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(90)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	200.000,00
	
	
	C
	Devoluções de Vendas
	Apuração do resultado do exercicio
	
	200.000,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(91)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	9.677,57
	
	
	C
	Férias
	Apuração do resultado do exercicio
	
	9.677,57
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(92)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	5.007,73
	
	
	C
	FGTS
	Apuração do resultado do exercicio
	
	5.007,73
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(93)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	931.500,00
	
	
	C
	ICMS
	Apuração do resultado do exercicio
	
	931.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(94)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	14.127,85
	
	
	C
	INSS
	Apuração do resultado do exercicio
	
	14.127,85
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(95)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	6.500,00
	
	
	C
	IPVA
	Apuração do resultado do exercicio
	
	6.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(96)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	86.500,00
	
	
	C
	ISS
	Apuração do resultado do exercicio
	
	86.500,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(97)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	25.960,67
	
	
	C
	Juros Passivos
	Apuração do resultado do exercicio
	
	25.960,67
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(98)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	8.900,00
	
	
	C
	Material de Uso e Consumo
	Apuração do resultado do exercicio
	
	8.900,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(99)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	44.882,50
	
	
	C
	PIS
	Apuração do resultado do exercicio
	
	44.882,50
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(100) D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	616.346,58
	
	
	C
	Salários
	Apuração do resultado do exercicio
	
	616.346,58
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(101) D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	19.900,00
	
	
	C
	Tarifas Bancárias
	Apuração do resultado do exercicio
	
	19.900,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(102) D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	83.594,87
	
	
	C
	Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	
	83.594,87
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(103) D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	63.611,93
	
	
	C
	Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
	Apuração do resultado do exercicio
	
	63.611,93
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(104) D
	Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
	Estorno do Lançamento 102 de 31/12/2016
	83.594,87
	
	
	C
	Apuração do Resultado do Exercício
	Estorno do Lançamento 102 de 31/12/2016
	
	83.594,87
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(105) D
	Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
	Estorno do Lançamento 103 de 31/12/2016
	63.611,93
	
	
	C
	Apuração do Resultado do Exercício
	Estorno do Lançamento 103 de 31/12/2016
	
	63.611,93
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(106) D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Transferencia de despesas para
	83.594,87
	
	
	
	
	encerramento
	
	
	
	C
	Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
	Transferencia de despesas para
	
	83.594,87
	
	
	
	encerramento
	
	
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(107) D
	Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
	Apuração 4° trimestre 2016
	83.594,87
	
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	9
Extrato do Diário
CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	Lcto Tipo Conta
	Histórico
	Débito
	Crédito
	
	C
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração 4° trimestre 2016
	
	83.594,87
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(108)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Transferencia da despesas para
	63.611,93
	
	
	
	
	encerramento
	
	
	
	C
	Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
	Transferencia da despesas para
	
	63.611,93
	
	
	
	encerramento
	
	
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(109)
	D
	Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
	Apuração 4° trimestre 2016
	63.611,93
	
	
	C
	Apuração do Resultado do Exercício
	Apuração 4° trimestre 2016
	
	63.611,93
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(110)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Transferencia para encerramento
	44.928,00
	
	
	C
	Contribuição Social sobre o Lucro do Exercício
	Transferencia para encerramento
	
	44.928,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(111)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Transferencia para encerramento
	76.560,00
	
	
	C
	Imposto de Renda sobre Lucro do Exercício
	Transferencia para encerramento
	
	76.560,00
	
	------------------------------------------------------------------------------------------
	X ------------------------------------------------------------------------------------------
	
	(112)
	D
	Apuração do Resultado do Exercício
	Transferencia para resultado
	1.382.292,58
	
	
	C
	Lucros Acumulados
	Transferencia para resultado
	
	1.382.292,58
	
	
	
	SUBTOTAL DO DIA:
	15.014.399,80
	15.014.399,80
	
	
	
	TOTAL DO MÊS:
	20.452.234,26
	20.452.234,26
	
	
	
	TOTAL DO DIÁRIO:
	26.886.741,53
	26.886.741,53
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Folha Pagamentos - Encargos com FGTS - Outubro de 2016 - Depto. admEmpresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	FGTS sobre Folha
	
	
	Valor Base
	10.101,13
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	808,09
	
	FGTS sobre Apropriação de Férias
	
	
	Valor Base
	1.122,35
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	89,79
	
	FGTS sobre Apropriação para 13º Salário
	
	
	Valor Base
	841,76
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	67,34
	
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Folha Pagamentos - Encargos com Previdência Social - Outubro de 2016 - Depto. adm
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	Previdência Social sobre Folha - Inss sobre folha
	
	
	Valor Base
	10.101,13
	
	Percentual
	25,80
	%
	Sub-Total
	2.606,09
	
	Previdência Social sobre Folha - Rat sobre folha
	
	
	Valor Base
	2.606,09
	
	Percentual
	0,50
	%
	Sub-Total
	13,03
	
	TOTAL:
	2.619,12
	
	Previdência Social sobre Apropriação de Férias - Inss sobre férias
	
	
	Valor Base
	1.122,35
	
	Percentual
	26,30
	%
	Sub-Total
	295,18
	
	TOTAL:
	295,18
	
	Previdência Social sobre Apropriação para 13° Salário - Inss sobre 13° salário
	
	
	Valor Base
	841,76
	
	Percentual
	26,30
	%
	Sub-Total
	221,38
	
	TOTAL:
	221,38
	
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
�
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Folha Pagamentos - Encargos com FGTS - Novembro de 2016 - Depto. adm
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	FGTS sobre Folha
	
	
	Valor Base
	10.482,95
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	838,64
	
	FGTS sobre Apropriação de Férias
	
	
	Valor Base
	1.164,77
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	93,18
	
	FGTS sobre Apropriação para 13º Salário
	
	
	Valor Base
	873,58
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	69,89
	
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Folha Pagamentos - Encargos com Previdência Social - Novembro de 2016 - Depto. adm
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	Previdência Social sobre Folha - Inss sobre folha
	
	
	Valor Base
	10.482,95
	
	Percentual
	25,80
	%
	Sub-Total
	2.704,60
	
	Previdência Social sobre Folha - Rat sobre folha
	
	
	Valor Base
	2.704,60
	
	Percentual
	0,50
	%
	Sub-Total
	13,52
	
	TOTAL:
	2.718,12
	
	Previdência Social sobre Apropriação de Férias - Inss sobre férias
	
	
	Valor Base
	1.164,77
	
	Percentual
	26,30
	%
	Sub-Total
	306,33
	
	TOTAL:
	306,33
	
	Previdência Social sobre Apropriação para 13° Salário - Inss sobre 13° salário
	
	
	Valor Base
	873,58
	
	Percentual
	26,30
	%
	Sub-Total
	229,75
	
	TOTAL:
	229,75
	
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
�
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Folha Pagamentos - Encargos com FGTS - Dezembro de 2016 - Depto. adm
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	FGTS sobre Folha
	
	
	Valor Base
	10.762,50
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	861,00
	
	FGTS sobre Apropriação de Férias
	
	
	Valor Base
	1.195,83
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	95,67
	
	FGTS sobre Apropriação para 13º Salário
	
	
	Valor Base
	896,87
	
	Percentual
	8,00
	%
	TOTAL:
	71,75
	
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Folha Pagamentos - Encargos com Previdência Social - Dezembro de 2016 - Depto. adm
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	Previdência Social sobre Folha - Inss sobre folha
	
	
	Valor Base
	10.762,50
	
	Percentual
	25,80
	%
	Sub-Total
	2.776,73
	
	Previdência Social sobre Folha - Rat sobre folha
	
	
	Valor Base
	2.776,73
	
	Percentual
	0,50
	%
	Sub-Total
	13,88
	
	TOTAL:
	2.790,61
	
	Previdência Social sobre Apropriação de Férias - Inss sobre férias
	
	
	Valor Base
	1.195,83
	
	Percentual
	26,30
	%
	Sub-Total
	314,50
	
	TOTAL:
	314,50
	
	Previdência Social sobre Apropriação para 13° Salário - Inss sobre 13° salário
	
	
	Valor Base
	896,87
	
	Percentual
	26,30
	%
	Sub-Total
	235,88
	
	TOTAL:
	235,88
	
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
	Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
	
	
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	Data: 31/12/2016
	
	
	
	
	Receita Bruta
	6.905.000,00
	Receitas de Vendas
	5.175.000,00
	Receitas de Serviços
	1.730.000,00
	Redutoras da Receita Bruta
	(1.505.032,50)
	(-) Abatimentos sobre Vendas
	(35.000,00)
	(-) COFINS
	(207.150,00)
	(-) Devoluções de Vendas
	(200.000,00)
	(-) ICMS
	(931.500,00)
	(-) ISS
	(86.500,00)
	(-) PIS
	(44.882,50)
	Receita Líquida de Vendas
	5.399.967,50
	(-) Custo das Mercadorias, Produtos e Serviços Vendidos
	(2.042.662,00)
	(-) CMV
	(2.042.662,00)
	Lucro (ou Prejuízo) Bruto
	3.357.305,50
	(-) Despesas Administrativas
	(1.854.185,94)
	(-) Assessoria Jurídica
	(360.000,00)
	(-) Assessoria Contábil
	(268.000,00)
	(-) IPVA
	
	(6.500,00)
	(-) INSS
	(14.127,85)
	(-) FGTS
	
	(5.007,73)
	(-) Despesas com Telefones
	(27.900,00)
	(-) Despesas com Taxas e Emolumentos
	
	(1.680,00)
	(-) Despesas com Manutenções
	
	(7.000,00)
	(-) Despesas com Energia Elétrica
	(21.300,00)
	(-) Despesas com Correios
	
	(3.000,00)
	(-) Despesas com Depreciações
	(20.395,00)
	(-) Despesas com Comissões
	(34.000,00)
	(-) Despesas com Brindes
	
	(7.500,00)
	(-) Despesas com Amortizações
	
	(4.245,00)
	(-) Despesas com Aluguéis
	(360.000,00)
	(-) Despesas com Água
	
	(8.500,00)
	(-) Material de Uso e Consumo
	
	(8.900,00)
	(-) Salários
	(616.346,58)
	(-) Férias
	
	(9.677,57)
	(-) Despesas com Viagens
	
	(8.500,00)
	(-) Despesas com Vale-Transporte
	
	(9.318,00)
	(-) Despesas com Vale-Refeição
	(14.780,00)
	(-) Despesas com Seguros
	(30.500,00)
	(-) 13º Salário
	
	(7.008,21)
	Lucro (ou Prejuízo) antes do Resultado Financeiro
	1.503.119,56
	(+/-) Resultado Financeiro
	
	661,02
	(-) Despesas Financeiras
	(54.738,17)
	(-) Tarifas Bancárias
	(19.900,00)
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	2
	Demonstração do Resultado do Exercício - DRE
	
	
	Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
	
	
	Data: 31/12/2016
	
	
	(-) Juros Passivos
	(25.960,67)
	(-) Despesas Bancárias
	
	(8.877,50)
	(+) Receitas Financeiras
	
	55.399,19
	Rendimentos de Aplicações Bancárias
	
	49.911,19
	Juros Ativos
	
	5.488,00
	Resultado do Exercício antes da Contribuição Social sobre o Lucro
	1.503.780,58
	(-) Contribuição Social sobre o Lucro
	(108.539,93)
	Resultado do Exercício antes do Imposto de Renda sobre o Lucro
	1.395.240,65
	(-) Imposto de Renda sobre o Lucro
	(160.154,87)
	Resultado do Exercício após o Imposto de Renda sobre o Lucro
	1.235.085,78
	Lucro (ou Prejuízo) após Tributos sobre o Lucro
	1.235.085,78
	Lucro (ou Prejuízo) Líquido do Exercício
	1.235.085,78
Janaina da Cruz Carneiro
Universidade Paulista
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Contribuições e Provisões - Imposto de Renda sobre o Lucro
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31/12/2016
�
Tributação:
Opção de Cálculo:
Vendas de Mercadorias / Produtos
Receita de Vendas
(-) Deduções das ReceitasDevoluções de venda
Receita Bruta de Vendas
Percentual de Presunção: 8,00 %
Prestação de Serviços
Receita de Serviços
Receita Bruta de Serviços
Percentual de Presunção: 32,00 %
Lucro Presumido:
(+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados)
Juros ativos
Rendimento de aplicação financeira
Base de Cálculo
Alíquota Normal: 15,00 %
Alíquota Adicional: 91.049,88 10,00 %
(-) Imposto de Renda Períodos Anteriores:
Imposto de Renda sobre o Lucro Devido:
Imposto de Renda sobre o Lucro a Pagar:
�
Lucro Presumido Acumulado até Dezembro
5.175.000,00
200.000,00
4.975.000,00
398.000,00
1.730.000,00
1.730.000,00
553.600,00
951.600,00
5.488,00
49.911,19
1.006.999,19
151.049,88
9.104,99
76.560,00
83.594,87
83.594,87
�
	Account - Contabilidade Didática
	16/11/2017
	1
Contribuições e Provisões - Contribuição Social sobre o Lucro
Empresa: CONT Comércio e Serviço de Equipamentos S.A.
Data: 31/12/2016
�
Tributação:
Opção de Cálculo:
Vendas de Mercadorias / Produtos
Receita de Vendas
(-) Deduções das Receitas
Devoluções de venda
Receita Bruta de Vendas
Percentual de Presunção: 12,00 %
Prestação de Serviços
Receita de Serviços
Receita Bruta de Serviços
Percentual de Presunção: 32,00 %
Lucro Presumido:
(+) Adições (Ganhos de Capital, Demais Receitas e Resultados)
Juros ativo
Rendimento de aplicação financeira
Base de Cálculo
Alíquota Aplicada: 9,00 %
(-) Contribuição Social Períodos Anteriores:
Contribuição Social sobre o Lucro Devida:
Contribuição Social sobre o Lucro a Pagar:
�
Lucro Presumido Acumulado até Dezembro
5.175.000,00
200.000,00
4.975.000,00
597.000,00
1.730.000,00
1.730.000,00
553.600,00
1.150.600,00
5.488,00
49.911,19
1.205.999,19
108.539,93
44.928,00
63.611,93
63.611,93
�
�